Un libro de la serie Explicando el Derecho de forma sencilla

PROTEGE TU HERENCIA

Guía práctica para evitar errores y solucionar
los problemas más comunes en Herencias
y Testamentos

ABEL MARÍN
Abogado especialista en Sucesiones

Protege tu herencia

Reservados todos los derechos. No se permite la reproducción total o parcial de esta obra, ni su incorporación a un sistema informático, ni su transmisión en cualquier forma o por cualquier medio (electrónico, mecánico, fotocopia, grabación u otros) sin autorización previa y por escrito de los titulares del copyright. La infracción de dichos derechos puede constituir un delito contra la propiedad intelectual.

Edición: www.triunfacontulibro.com

ISBN: 978 84 09 27574 8

© Abel Marín Riaguas, 2021

www.marinymateoabogados.es

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

BLOQUE I: sobre los testamentos

1. Problemas de morir sin testamento

2. ¿Cómo hacer testamento?

3. Abrir testamento o el reparto de la herencia

4. La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?

BLOQUE II: la desheredación y la renuncia a la herencia

5. Si te portas mal te desheredo

6. Mis padres me han omitido del testamento. ¿Qué puedo hacer?

7. Quiero renunciar o repudiar la herencia. ¿Cómo lo hago?

BLOQUE III: los problemas de reparto de la herencia

8. Evita que tus hijos discutan por tu herencia

9. ¿Qué pasa con el viudo o la viuda?

10. Parejas de hecho

11. Donaciones en vida y herencia tras la muerte

12. Cuando un heredero es menor de edad o incapaz

13. Un hermano se niega a vender el piso de la herencia

14. Un heredero en paradero desconocido

15. Chalés ilegales y otras propiedades fuera de ordenación urbana

16. No tengo escrituras ni de las tierras ni de la casa del pueblo

17. Han bloqueado la cuenta bancaria del fallecido

BLOQUE IV: Cuidado con las deudas

18. Cuidado con los avales, también se heredan

19. Tengo deudas. Temo que me embarguen lo que voy a heredar

BLOQUE V: Hacienda y los impuestos

20. Cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones de padres a hijos

21. Heredar de un hermano o de tío a sobrino. Cuidado con los impuestos

22. El impuesto de plusvalía municipal. El gran olvidado en las herencias

23. ¿Qué impuestos pagaré cuando venda algo de mi herencia o reparta con mis hermanos?

24. Hacienda dice que lo que he heredado tiene más valor

CONCLUSIONES

AGRADECIMIENTOS

SOBRE EL AUTOR

“A la vida que me dio
una segunda oportunidad.”

INTRODUCCIÓN

¿Por qué es tan importante hacer testamento? ¿Qué pasa si muero sin testamento? ¿Cómo se hace un testamento?

¿Cómo puedo asegurar que mis bienes lleguen a mis hijos cuando muera? ¿Cuántos impuestos deberán pagar los herederos?

¿Cómo queda la viuda en caso de fallecer su esposo? ¿Cuál es su legítima?

¿Qué hago si un heredero se niega a repartir la herencia? ¿Cómo puedo reclamar mi parte?

¿Tiene derecho mi hermano a recibir más que yo?

El Derecho de Sucesiones, o lo que en román paladino denominamos Herencias y Testamentos, es una de las especialidades o materias más antiguas, extensas y complejas de nuestro Derecho. Me atrevería a afirmar que lo es, incluso, de cualquier país del mundo, tanto en la actualidad como a lo largo de la historia de la humanidad.

Historias de hermanos que se asesinan entre ellos, ya sea por heredar un reino como por hacerse con un trozo de tierra y unas cabezas de ganado, las encontramos desde que el ser humano empezó a contar historias.

Relatos de enviudar y volverse a casar y dejar sin nada a los hijos del primer matrimonio, y a su vez estos hijos, al morir su padre, vengarse intentando dejar en la miseria a la madrastra, también son legendarias. Hoy más común que en la antigüedad, pues las separaciones y los divorcios están a la orden del día.

En los tiempos actuales, además, fruto de nuestras complejas y sofisticadas sociedades, surgen problemas como los odiosos impuestos, la complejidad de los trámites y las gestiones que hemos de realizar o el grave problema de heredar las deudas y los avales del fallecido; aunque también perder nuestra herencia por las deudas y los embargos que nos acucian.

Cuando estudié la carrera de Derecho, con el antiguo plan de estudios de 1965, el Derecho de Sucesiones requería todo un curso de Derecho Civil. Todo un año dedicado exclusivamente a las herencias y los testamentos.

Lo aterrador fue comprobar que todo lo aprendido en la carrera no significaba a penas una milésima parte de la materia. Es decir, que ni en mil años podría abarcar la materia en toda su extensión.

Hoy, tras más de veinte años de experiencia profesional, sigo encontrándome situaciones nuevas, casos complejos, circunstancias familiares diversas, que me obligan a estudiar, a buscar jurisprudencia, sentencias de casos similares, doctrina de catedráticos universitarios, consejo de notarios y, sobre todo, a esforzarme para solucionar problemas que unas veces son de sentimientos personales, humanos, y otras de naturaleza técnica y jurídica.

Por si fuera poco lo aún expuesto, hay varias cuestiones que complican aún más los problemas de herencias o sucesiones.

El primer ingrediente que lo complica todo es que la mayor parte de las herencias son a familiares y, entonces, entramos en un mundo aparte: el de los sentimientos más potentes del ser humano.

Amor, compasión, solidaridad, altruismo…, pero también celos, odio, envidia, rencor, resentimiento, egoísmo, avaricia, mentiras… y detrás de todos esos sentimientos, el miedo.

El segundo ingrediente es que la mayoría de las herencias en España se componen de bienes inmuebles, y conocer el Derecho Inmobiliario, Bancario, Registral o Hipotecario es esencial. Fincas urbanas, pero también rústicas con superficies y linderos de difusa determinación, o fincas en el limbo de proyectos urbanísticos que se quedaron a medio hacer y que están abandonados.

Aunque también hay complejos productos financieros de esos que la banca nos vende medio engañados y después nos dan sorpresas desagradables.

El tercer hándicap es que un heredero invisible siempre está al acecho: Hacienda con sus impuestos.

Vivimos en los Estados Desunidos de España, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones está cedido a las Comunidades Autónomas y, cada una, según su color político de turno y sus necesidades de recaudación, establece un tipo de gravamen libremente. Eso sí, dentro de un límite marcado por el Estado. Aunque la Ley estatal del Impuesto de Sucesiones y Donaciones es bastante gravosa.

Pero no sólo está el impuesto de sucesiones, además está el popular Impuesto de Plusvalía Municipal sobre bienes urbanos, la mordida de los ayuntamientos a nuestra herencia, faltaría más. Sí, como lo oyes, por heredar también te cobra el Ayuntamiento, a veces cantidades elevadísimas.

Y, por si fuera poco, años después quizás vendas alguna propiedad que heredaste o decidas repartir los bienes en común que compartes con tus hermanos por herencia de tus padres, adjudicándose cada uno de vosotros unos bienes determinados. Entontes entrarán en liza el Impuesto sobre la Renta (IRPF) y el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD).

Consciente de que pretender con un simple libro resolver cualquier problema de herencia es simple y llanamente absurdo, el objetivo de este libro es ayudar al lector común, que desconoce las leyes, a identificar los riesgos, peligros y problemas más comunes que suceden con las herencias.

Siempre digo que la práctica de la abogacía se parece a la de la medicina:

Por un lado, la especialidad es esencial. Si tienes un problema de corazón, tu médico de familia te debe remitir al cardiólogo. Si acudes al traumatólogo, al dermatólogo o al neurólogo, es muy posible que termines padeciendo un infarto.

Por otro lado, igual que la medicina, la abogacía puede ser preventiva o paliativa. Más vale prevenir que curar.

A veces suceden cosas que no podíamos prever, como los accidentes, entonces acudimos a urgencias y nos curan las lesiones, pero otras veces nos dejan graves secuelas o incluso no evitan nuestra muerte.

Mi pretensión es que tras esta lectura puedas ser capaz de identificar los riesgos que existen en las herencias, o que pueda verse reflejado en algunas de las situaciones que describiré, y, sobre todo, que sepas que las preocupaciones que te rondan la cabeza y que te preocupan tienen solución acudiendo a un abogado especialista en herencias y testamentos, no a un abogado laboralista, ni penal, ni generalista que lleve de todo un poco.

Pero, sobre todo, este libro no está escrito para abogados, ni para estudiantes de Derecho, ni para ningún jurista. Este libro está escrito para gente normal y corriente, ya sea médico, taxista, ingeniero, pensionista o sin estudios.

Al igual que cuando vamos al médico nos gusta que nos expliquen nuestro diagnóstico y el tratamiento o solución de forma que lo entendamos, con palabras normales, sin tecnicismos, y, sobre todo, de forma sencilla, el abogado debe ser cercano y hacerse entender, porque en la mayoría de casos el cliente no entiende nada de lo que le dicen y, en consecuencia, no es libre para tomar decisiones que le sean adecuadas a sus intereses o deseos.

Además de usar palabras lo más comunes y sencillas que me ha sido posible, cada tema o asunto contendrá una breve historia de casos reales, aunque con nombres y lugares figurados, para que te ayude a comprender todo mucho mejor.

Con cada historia tendremos la mitad del problema solucionado: identificar el riesgo.

Tras ello, te daré consejos y pautas para evitar el problema, en unos casos, y para solucionarlo, en otros.

¿Cómo puedes aprovechar mejor la lectura de este libro?

El libro está estructurado por bloques y temas según la problemática, no es necesario que sigas un orden, puedes ir directamente al que te interese o preocupe con más urgencia, aunque todos los asuntos que trata te resultarán interesantes.

Sin embargo, te aconsejo que lo leas entero y en el orden propuesto, pues muchas veces lo más peligroso es que ni siquiera sabemos lo que ignoramos.

Este libro te hará pensar, te descubrirá las muchas cosas que podrían pasarte, que tú ni imaginabas. Muchísimas.

Mi objetivo, mi meta, es que sepas ver, por medio de ejemplos y casos reales, dónde debes tener cuidado para que tu herencia, tanto la que dejes a tus seres queridos como la que pueda que recibas de un familiar, no te genere problemas que podrías haber evitado si alguien con palabras sencillas te lo hubiera explicado.

Estudié Derecho para ayudar a la gente. Espero serte de ayuda con este libro. Sin más pretensión que ésta y sin mayor preámbulo, espero y deseo que encuentres solución a tus dudas.

Un afectuoso saludo.

BLOQUE I:
Sobre los testamentos

Aunque puedes leer este libro en el orden que desees, buscar el capítulo que te interese por su temática o circunstancia, te recomiendo que empieces por este bloque.

Evidentemente, si uno fallece sin testamento sus bienes no se pierden. Irán a sus legítimos herederos, pero en el orden que la propia ley indica. La cual en la mayoría de casos es lógica, pero tiene particularidades que son muy relevantes.

En concreto, hay varias creencias populares muy extendidas que son erróneas:

Una de ellas es la que cree que el viudo o la viuda tiene derecho a usar la vivienda familiar de por vida, y eso no es así.

Otra, verdaderamente muy extendida, es que existe, entre esposos, el testamento «del uno para el otro, y luego para los hijos», y eso es simple y llanamente falso.

Y es posible que tú seas una de esas personas que crees que tu testamento dice eso, pero no lo dice, y no lo dice porque la propia ley lo prohíbe, ya que los hijos tienen su derecho a la legítima, y en España país es muy elevada, con algunas diferencias en los respectivos derechos forales.

Como te he contado en la introducción, el Derecho de Sucesiones, es decir, las leyes que regulan los testamentos y las herencias, es muy complejo y extenso, se necesitan tratados enormes, de miles de hojas, además de mucho estudio para comprenderlos, y aún así los abogados nos encontramos muy a menudo con casos inéditos.

¿Por qué?

Pues porque cada persona es única, cada familia diferente, cada patrimonio es distinto, en cuantía y características.

Y por si fuera poco, nada es estable, todo cambia: los hijos crecen, todos nos hacemos mayores, nuestro patrimonio puede crecer o menguar, a veces las deudas nos acechan…

Nos casamos, enviudamos, nos divorciamos, nos volvemos a casar, tenemos hijos de distintas parejas, y algunos de nuestros seres queridos, por desgracia, fallecen antes que nosotros.

Te recomiendo encarecidamente que hagas testamento, y verás el porqué en los siguientes capítulos.

1. Problemas de morir sin testamento

Nunca una cosa tan barata tuvo beneficios tan altos: hacer testamento. Y además, no hacerlo puede traer graves consecuencias.

Paco falleció hace unos meses a la edad de 68 años, dejando viuda a su única esposa, Isabel, de 65 años.

Paco e Isabel, tuvieron un único hijo, Fran.

Fran, siempre fue un buen hijo, dócil, amable.

Todo se complicó desde que se casó con Gema. A Gema, a pesar de no tener preparación, le gustaba vivir muy por encima de sus posibilidades y convenció a Fran para emprender un negocio que resultó ruinoso, acabaron perdiendo la vivienda y dejando muchas deudas.

Isabel y Paco, los padres de Fran, vivían en un magnifico piso situado en una de las mejores zonas de la ciudad. No tenían ahorros porque se los donaron a Fran para abrir el negocio con Gema.

Desde entonces, Gema, muy orgullosa, dejó de dirigirles la palabra a sus suegros, a pesar de que no recibió ningún reproche por su parte, y Fran, el pobre, que estaba entre la espada y la pared, visitaba de tanto en tanto con sus hijos a sus padres para que vieran a sus nietos, ambos menores de edad.

Desgraciadamente, Fran falleció unos meses antes que su padre Paco, de un terrible cáncer galopante.

Paco no había hecho testamento. «Teniendo un único hijo, todo sería para su hijo, no hacía falta testamento», le dijeron hacía años unos amigos.

Isabel estaba convencida de que ella era la única heredera de su esposo y que, cuando ella falleciera, sería todo para sus nietos.

Lo que no sabía era que los herederos eran los nietos y no ella. Tampoco le importó, pues los adoraba.

Estaba tranquila porque estaba convencida de que por Ley tenía derecho a usar y disfrutar la vivienda de por vida, que era su legítima.

Sin embargo, eso tampoco era así. Su legítima, en función de su edad, era sólo un 8 %.

No obstante, le dijeron que se podría arreglar siempre y cuando todos los herederos estuviesen conformes.

Pero siendo sus nietos menores de edad, la que tenía que dar el consentimiento era la madre de los niños, Gema, la misma a la cual no veía desde el entierro de su hijo, pues ni siquiera fue al funeral de Paco, su suegro.

Isabel, se armó de valor y llamó a su nuera Gema:

—Hola Gema, ¿cómo estás?

—Bien Isabel —contestó a la llamada de móvil.

—¿Y los niños? ¿Cuándo me los vas a traer?
—preguntó Isabel.

La llamada resultaba incómoda y muy dolorosa.

—Supongo que tendremos que hablar de la herencia —dijo Gema.

—Sí, pero no llamo por eso.

—Ya. Bueno. Pero yo sí aprovecho para hablarlo. —Y seguidamente añadió Gema—: Yo sólo quiero lo que por Ley les corresponde a mis hijos.

—Bueno, son pequeños, ya recibirán de mí todo lo que tengo cuando muera—contestó Isabel.

—A mí y a los niños nos hace falta el dinero ahora, no dentro de veinte años—contestó secamente Gema.

—Pero no hay dinero—argumentó Isabel.

—Bueno, pues vendes el piso que vale un montón, te vas a uno más pequeño y le das a tus nietos lo suyo. Y si no, ya sabes. Si te niegas, se subasta y sanseacabó.

Desde ese momento Isabel no deja de lamentar porqué ni ella ni Paco hicieron testamento.

Es la vieja historia de que los hijos han tirado a su madre de casa por no tener testamento. Los hijos no suelen hacer esas cosas, aunque casos, haberlos, los hay. Sobre todo, si el viudo o la viuda se vuelve a casar o a comenzar una relación que no sea del agrado de los hijos.

Pero has de saber que los herederos forzosos, es decir, los que la Ley establece en caso de no haber testamento, son por orden de preferencia los descendientes: hijos, nietos, bisnietos…

Te pondré otro ejemplo:

Marta quedó paralizada tras la llamada de la Guardia Civil. Óscar, su esposo, había sufrido un grave accidente de tráfico y había fallecido. Eran novios desde el instituto. No tenían hijos.

Tenían una vivienda que compraron de novios y que, tras años de pagar religiosamente la hipoteca, habían terminado de pagar ese mismo mes amortizando anticipadamente lo que les restaba. Fuera cuota del préstamo hipotecario, un pago menos.

Marta tenía 39 años y no daba crédito a lo que su amiga Luisa, abogada, le decía respecto a que ella no era la heredera de Óscar, sino sus suegros, Lola y Luis. Tampoco le parecía cierto que su legítima de viuda fuera tan escasa, sólo un 25 %.

«Al fin y al cabo Luisa es abogada laboralista, igual se ha equivocado, no es su especialidad. Buscaré una segunda opinión»,pensó Marta.

Acudió a una notaría de su población y le confirmaron lo mismo:

Al morir Óscar sin testamento, los herederos eran los suegros y a ella le correspondía el usufructo vitalicio de la mitad de los bienes de su esposo.

Pero…¿y la otra mitad?

El piso era todo lo que tenían. Bueno, también tenían un coche Seat León de diez años de antigüedad y tres mil euros en la cuenta bancaria.

Marta, al principio pensaba que todo sería para ella. Luego creyó que al menos tendría derecho a disfrutar de la vivienda de por vida.

Sus suegros, en un primer momento, le dijeron que no querían nada, que iban a renunciar a la herencia de su hijo.

La cuenta bancaria de Óscar y Marta quedó bloqueada desde que el banco conoció el fallecimiento. Marta les dijo a sus suegros que tenían que «arreglar los papeles de la herencia».

Pasaban los días y las semanas, y sus suegros, Lola y Luis, no daban señales de vida.

—Hola Lola —saludó Marta tras aceptar la llamada de teléfono.

—Hola Marta, cariño, ¿cómo estás? —contestó su suegra.

—Bueno, va a días, ya sabes, nos ha dejado un hueco tan grande—dijo Marta.

Ambas mantuvieron el silencio durante varios segundos. Marta no sabía cómo sacar el tema de la herencia. Lola no tenía valor a transmitirle su postura.

—Lola, tenéis que ir al notario a renunciar a la herencia de Óscar. —Así, sin más preámbulo, soltó Marta y añadió—: Porque eso me dijisteis tú y Luis, que no queríais nada de la herencia.

—Marta, tenemos otra hija, Lolita, y un nieto. Lo que te dijimos lo dijimos sin contar con su opinión.

«La egoísta de mi cuñada», pensó Marta muy furiosa.

—Ya. Entiendo. Bueno, pues ya me diréis que habéis pensado —contestó Marta.

Se despidieron sin más.

Pasaron un par de meses hasta que Marta recibió un burofax de un bufete de abogados que la conminaban a ponerse en contacto con ellos para resolver la herencia de Óscar.

Marta se personó en el bufete de abogados. Le dieron dos alternativas: vender el piso y repartirse el dinero de la venta en la proporción legal o comprar a sus suegros su parte; tras una tasación, claro.

—¿Y cuál es la parte que le corresponde a mis suegros? —preguntó Marta simulando que ignoraba el derecho de sus suegros.

La abogada que la estaba atendiendo, pese a intuir que Marta conocía perfectamente la respuesta, dijo: «Aunque sus derechos son el 75 % del valor de la mitad de los bienes gananciales tuyos y de Óscar, la propuesta es dejarlo sólo en el piso y dejar fuera el coche y los saldos bancarios».

Y tras observarse ambas en silencio, la abogada continuó: «Me he permitido solicitar una pre-tasación a nuestro tasador habitual y me dice que el piso ronda un valor de 200.000€; por tanto, la propuesta es venderte su parte por 75.000€».

—No tengo ese dinero, y no creo que el banco me dé un préstamo, estoy ahora mismo en paro —contestó Marta.

—¿No te pueden avalar tus padres? —preguntó la abogada.

No —contestó.

—Entonces, deberá venderse la vivienda —dijo la abogada.

—¿Y si me niego? —preguntó Marta a modo de órdago.

—En tal caso, esto se alargará bastante; se te permitirá estar un tiempo en la casa, pero al final te resultará caro y terminará en subasta judicial, tarde o temprano.

—Óscar hubiera querido que todo fuese para mí—dijo Marta.

Es posible, pero ni Marta ni Óscar se habían parado a pensar lo que sucedería si uno de los dos falleciera sin haber hecho testamento.

Cuando no hay testamento, los herederos son, según el Código Civil, en este orden:

Descendientes (hijos, nietos, etc.), tanto biológicos como por adopción.

Ascendientes (padres, abuelos, etc.).

Y, únicamente, a falta de descendientes y ascendientes: el cónyuge (el esposo o la esposa).

Morir sin testamento es más común de lo que nos pensamos. Cuando esto ocurre, el desconcierto de los familiares es grande.

Es por ello que muchos clientes nos preguntan: ¿Qué problemas hay al morir sin testamento?

Hay dos respuestas: la técnica o jurídica y la humana.

La respuesta jurídica es muy sencilla: cuando no hay testamento se soluciona con el Acta de Declaración de Herederos que nombra herederos a los que la Ley establece. A los hijos por partes iguales o, a falta de estos, a los padres y a los abuelos, y a falta de todo, al cónyuge.

Y si un hijo ha muerto antes que los padres, se nombra a los nietos en sustitución del hijo fallecido.

Hasta ahí todo bien, pero… ¿Qué pasa con la viuda o el viudo?, ¿Conoces el caso de que los hijos tiran de casa a su madre o a su padre por la herencia?

Los herederos legales son los hijos, no el cónyuge. El marido o la esposa sólo tienen el derecho a su legítima, la cuota viudal, que es muy pequeña.

La mayoría de la gente se basa en creencias populares. La gente cree que el viudo o la viuda tiene derecho a disfrutar de todo mientras viva. Y no.

Si te quedas viudo o viuda y tu esposo o esposa no hizo testamento, la Ley no te da derecho al usufructo vitalicio, no tienes derecho por Ley a disfrutar de todo mientras vivas, sino sólo a una parte: la legítima.

Para tener mayor derecho que el mínimo que supone tu legítima, tu cónyuge, tu pareja, debe concedértelo en su testamento.

La legítima de los esposos que tienen hijos es el usufructo de un tercio de la herencia. sólo el derecho a usar la tercera parte, ni siquiera en propiedad. Y eso se calcula según la edad del viudo y del usufructuario.

Ejemplo: una viuda de 65 años, su derecho supondrá el 8 % y a los hijos o nietos el 92 %. Si los hijos o nietos quieren vender la casa… tiene un problema.

Este problema se hace más frecuente cuando el fallecido estaba divorciado y casado en segundas nupcias.

Además, en los casos de matrimonios sin hijos, los herederos son los padres o abuelos. Sí, increíble, ¿verdad? El marido o la esposa sólo tiene la legítima. Esto causa muchos problemas.

No obstante, lo comprenderás mejor cuando leas los capítulos número 4 («La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?») y número 9 («¿Qué pasa con el viudo o la viuda?»).

Por otro lado, el caso del tío viudo y sin hijos.

Es muy común que dos personas casadas no tengan hijos, pero sí sobrinos por ambas partes. Normalmente suelen dejarlo todo en testamento del uno para el otro y al final para los sobrinos de ambos.

No obstante, lo anterior, salvo que los dos fallezcan a la vez, en el mismo instante, uno quedará viudo y lo heredará todo. Este último puede rehacer su testamento y dejar todo a sus sobrinos de sangre, dejando sin nada a los sobrinos de su cónyuge fallecido.

Lo mismo ocurre cuando no hay testamento. Si el tío tenía un piso y muere sin testamento, en la declaración de herederos se declarará heredera a la tía. Entonces, la tía hereda el piso y si fallece, también sin testamento, en la declaración de herederos se nombrará herederos a sus parientes más cercanos: hermanos, sobrinos, primos hermanos… Muy injusto, creo.

Y si no hay testamento, ¿cómo se soluciona?: en tal caso deberás hacer la conocida como Declaración de Herederos.

La Declaración de Herederos Abintestato—sin testar—se debe hacer cuando el fallecido muera sin haber hecho testamento o cuando el testamento sea nulo o inaplicable.

La nulidad de un testamento la debe declarar un juez, y puede ser:

por causas formales o

por falta de capacidad del testador.

Un defecto de forma puede ser, por ejemplo, que la persona sea sorda y el Notario no haya dado a leer el testamento. O una persona ciega que necesita dos testigos.

Las causas de falta de capacidad suelen ser los casos de demencia senil, alzhéimer o discapacidades mentales. En resumen, una situación mental que pudiere derivar a una total falta de entendimiento sobre las consecuencias del acto de hacer testamento.

A veces, el testamento es válido pero los nombrados herederos o bien renuncian a la herencia o bien han muerto antes que el testador. Es decir, por causa de premoriencia.

Entonces, el testamento es inaplicable y se debe abrir el acta de Declaración de Herederos.

¿Quiénes heredan si no hay testamento?

En las Comunidades Autónomas donde se aplica el Código Civil (ver artículos 657 y siguientes) heredan por el siguiente orden de sucesión:

1. Hijos y descendientes.

2. Padres y ascendientes.

3. Cónyuge.

4. Hermanos e hijos de hermanos.

5. Resto de parientes colaterales hasta el cuarto grado de consanguinidad (hasta primos hermanos, sobrinos nietos o tía abuela).

6. El Estado.

Hay que tener en cuenta que la existencia de un familiar de un grado excluye al resto de parientes de grado inferior, en línea colateral.

Te explico para que no tengas dudas, que a veces los abogados hablamos muy raro.

Eso significa que si, por ejemplo, un soltero sin hijos y sin padres vivos fallece sin haber hecho testamento, y tiene una tía y dos primos hermanos, hijos de otros dos tíos que murieron, heredará todo la tía viva, por ser un grado de parentesco anterior al primo hermano.

Por eso hay que insistir a los tíos y a las tías solteros en que hagan testamento si realmente quieren que su patrimonio recaiga también a los sobrinos.

Además, recuerda lo que te he dicho antes: en un matrimonio sin hijos heredan los padres, no el cónyuge. Salvo que se diga lo contrario en el testamento.

Curioso, ¿verdad?

El esposo o la esposa sólo tiene la legítima, que en este supuesto es la mitad en usufructo. En un caso de una viuda de 49 años, le corresponderá sólo el 20 % del valor. Los suegros vivos heredarían el 80 %. Por eso es importante hacer testamento.

¿Dónde y cómo se hace la declaración de herederos?

¿Dónde?

Desde la promulgación de la Ley de Jurisdicción Voluntaria, la declaración de herederos se puede promover desde una notaría del domicilio del fallecido, desde un municipio aledaño o desde el municipio del domicilio de alguno de los herederos.

¿Cómo?

Se trata de un acta notarial en escritura pública, que debe iniciar —instar— al menos un heredero legal, normalmente un hijo/a o el cónyuge viudo/a. En los casos de un fallecido sin testamento quesea soltero, viudo o divorciado sin hijos serán los padres, los hermanos, los sobrinos, los tíos o hasta los primos hermanos, según el árbol genealógico de cada familia.

Se deberá acreditar documentalmente:

la muerte con el certificado de fallecimiento,

la inexistencia de testamento con el certificado de últimas voluntades,

el grado de parentesco con el libro de familia o, si no lo tienes, puedes sustituirlo por los certificados de nacimiento y de matrimonio que expide el Registro Civil correspondiente al lugar de cada acto (donde nació, dónde se casó y dónde murió).

Además, deberán acudir y firmar el Acta Notarial de Apertura de la Declaración de Herederos dos testigos que ratifiquen los hechos descritos; es decir, que digan que conocían al fallecido y que es cierto que son los familiares directos. Los testigos no deben tener interés directo en la herencia, es decir, no puede ser testigo el esposo u otro familiar directo de uno de los posibles herederos.

El notario comprobará los hechos declarados en el Acta de Declaración de Herederos Abintestato mediante el Colegio de Notarios y, tras la publicación de edictos en el tablón de anuncios del ayuntamiento donde residía el finado, el notario podrá cerrar el acta, transcurrido el plazo de veinte días hábiles, declarando herederos a los parientes más próximos.

¿Qué documentos necesitarás para hacer la declaración de herederos?

La declaración de herederos requiere, por tanto, de los siguientes documentos necesarios:

1. Certificado de defunción.

2. Últimas voluntades o Certificado del Registro General de Actos de Ultima Voluntad que acredite que no hay testamento.

٣. Libro de familia o, a falta de éste, el certificado de nacimiento de los hijos del fallecido, el certificado de defunción de los hijos que hubiesen muerto y el certificado de matrimonio del fallecido.

4. DNI del fallecido o, en su defecto, certificado de empadronamiento del fallecido, a fin de acreditar el domicilio habitual del mismo.

٥. Escrituras de renuncia para el caso de que la declaración de herederos se produce por la renuncia de los herederos testamentarios.

En consecuencia, el problema de morir sin testamento se puede solucionar técnicamente con la declaración de herederos. Cuestión distinta son las consecuencias de no tener testamento, como te he contado en este capítulo, en ocasiones muy graves para unos y muy ventajosas para otros, como habrás podido intuir ya a estas alturas del libro.

Además, un testamento puede costar entre cincuenta y ochenta euros, y la declaración de herederos unos doscientos cuarenta euros, sin contar el mes de plazo que deberás esperar y el hecho de tener que pedir el favor a dos testigos para que acudan y firmen el acta de apertura de la Declaración de Herederos Abintestato.

Por último, el orden para suceder en las Comunidades Autónomas con Derechos Forales.

Como te explicaré en los capítulos 4 («La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?») y 9 («¿Qué pasa con el viudo o la viuda?») sobre que existen diferencias sobre las legítimas según cada territorio, con respecto a este capítulo comentar que, aunque en unos casos los viudos tienen algo más de legítima que en territorio común —de Código Civil—, también los hay con menor cuota.

Sin embargo, en lo que refiere a fallecer sin testamento, has de tener claro que siempre los herederos son los hijos y descendientes, y, a falta de estos, los padres y ascendientes; teniendo el cónyuge un pequeño derecho llamado legítima vidual.

Resumen del capítulo

• Si no hay testamento heredarán los herederos según la Ley.

• El viudo o la viuda no son los herederos legales en caso de que el fallecido tenga hijos o nietos, incluso padres o abuelos vivos.

• El viudo o la viuda no tiene por Ley el derecho a disfrutar de todo de por vida.

• Cuando no hay testamento se debe realizar el Acta de Declaración de Herederos, con dos testigos, y dejar que transcurra un plazo de veinte días hábiles (un mes) para que sean declarados herederos los que establece la Ley: descendientes, ascendientes y, por último, el cónyuge.

• La Declaración de Herederos es cuatro veces más cara que hacer testamento.

2. ¿Cómo hacer testamento?

¿El testamento lo hace el notario o el abogado? ¿Puedo hacer un testamento manuscrito? ¿Es cierto que no existe eso del testamento entre esposos del uno para el otro y luego para los hijos?

¿Una persona ciega o sordomuda puede hacer testamento? ¿A qué edad se puede hacer? ¿Y una persona con discapacidad intelectual?

Eva y Luis habían postergado toda la vida hacer testamento.

Luis hacía un tiempo que estaba algo desorientado, así que decidieron acudir a un neurólogo. Se confirmaron sus temores, el alzhéimer empezaba a deteriorarlo.

Como estaba en las primeras fases de la enfermedad, su capacidad de razonar aún era suficiente. O, al menos, eso pensaban.

Aconsejados por su abogado, pidieron un informe al neurólogo para que dictaminara si según su criterio conservaba la capacidad de entender suficiente. El médico emitió un informe dictaminando que en esas fechas todavía tenía capacidad para hacer testamento.

Aún así, por consejo de su abogado, el día que fueron al notario a hacer el testamento les acompañaron sus dos mejores amigos para hacer de testigos.

Como la situación de Luis dejaba algunas dudas, prefirieron hacer el típico testamento del uno para el otro. Es decir, no hacer un testamento complejo que requiriera mayor esfuerzo mental.

Siempre es mejor tener un testamento básico que no haber hecho ninguno, por lo que explicamos en el capítulo anterior.

Un testamento es la manifestación de lo que deseas que suceda con tu patrimonio cuando fallezcas, con la única limitación de respetar las leyes: las legítimas.

El testamento es el acto por el que una persona dispone sobre el destino de sus bienes cuando se produzca su fallecimiento.

En este capítulo te voy a explicar el formato en el cual se puede hacer un testamento, y cuáles son los requisitos.

Para asegurar que tu voluntad se aplique en el futuro, es aconsejable estar asesorado por un abogado especialista en sucesiones. El abogado especialista en herencias y testamentos redactará un documento idóneo para tus deseos y necesidades familiares. Pero lo que te cuento en este libro te será de mucha utilidad.

¿Quién puede hacer testamento?

En principio, pueden otorgar testamento todas aquellas personas que:

Como regla general, tengan más de 14 años.No estén incapacitadas: si la sentencia judicial que declara la incapacidad no indica expresamente si el incapaz puede o no otorgar testamento, el notario designará a dos médicos para que se pronuncien al respecto y sólo autorizará el testamento cuando éstos respondan de la capacidad del testador.

¿Qué pasa si una persona que ha perdido sus facultades mentales hace testamento?

El testamento puede ser válido o no según la capacidad del testador en el momento de hacerlo.

Por tanto, el testamento es válido incluso si después se pierde las facultades mentales. Lo importante es que el testador tuviera suficientes facultades mentales cuando lo hizo.

La jurisprudencia del Tribunal Supremo es muy restrictiva en la impugnación de testamentos. Es por ello por lo que, en muchos casos, incluso con estados de demencia senil, enfermedades mentales y/o neurológicas en estado inicial, siguen considerando la capacidad suficiente para este tipo de actos. Una cosa es no estar capacitado para cuestiones complejas y otra no estar capacitado para poder manifestar ante un notario a quién tienes voluntad de dejarle tu patrimonio cuando mueras.

Como decimos siempre, el Derecho se basa en prueba, y no hay dos casos iguales. Conviene estudiar y analizar los informes médicos del testador.

En el ejemplo de Eva y Luis no habrá ningún problema, porque además del informe neurológico favorable, tanto el propio notario como los dos testigos dan fe de que Luis sabe perfectamente lo que hace y lo que quiere.

¿Cuántos tipos de testamento hay?

Los testamentos se pueden clasificar en comunes o especiales.

Los testamentos comunes son el abierto, el cerrado y el ológrafo.

Los testamentos especiales son el militar, el marítimo, el hecho en un país extranjero o el hecho en peligro de muerte o epidemia.

El Testamento Abierto

Es la modalidad habitualmente más utilizada, y es la que te aconsejo.

Si decides hacer este tipo de testamento deberás acudir al notario o bien éste desplazarse a tu domicilio en caso de que no tengas movilidad por motivos de salud. Ante el notario deberás expresar oralmente tu voluntad.

El notario redactará el testamento, según los deseos que le has manifestado. Una vez redactado, te lo leerá en voz alta, indicando expresamente el lugar, año, mes y hora en que se ha otorgado. Si estás conforme, lo firmarás en su presencia.

El notario siempre conservará el original, y te dará una copia. Si al cabo del tiempo el notario se jubila o cambia de notaría, el original se custodiará indefinidamente en el Archivo General de Protocolos del Colegio Notarial de la Comunidad Autónoma donde se firmó.

Este tipo es el testamento idóneo, y que por tanto te aconsejo, por las siguientes razones:

1. Siempre se cuenta con el consejo técnico-jurídico del notario, que va a suprimir todos los motivos de nulidad que puedan existir.

2. La conservación del testamento no peligra, pues el original siempre lo custodia el propio notario o el Colegio de Notarios de la Comunidad Autónoma.

3. Es el único que pueden utilizar las personas que no saben leer ni escribir, o que no pueden hacerlo por enfermedad.

4. Es el más sencillo, tanto de hacer como de aplicar tras el fallecimiento.

5. Su precio es asequible, pues suele costar alrededor de los 80 €.

¿Qué necesito para hacer testamento?

Es suficiente con acudir al notario con el DNI y explicar cómo quieres dejar tu patrimonio cuando fallezcas.

Si lo que deseas tiene cierta complejidad, bien porque tienes mucho patrimonio o porque quieres hacer un reparto detallado, es aconsejable acudir a un abogado especialista en la materia, quien examinará las escrituras de los bienes inmuebles y demás información patrimonial relevante.

A partir de estos datos, el notario elevará a escritura pública el testamento sin que, en la actualidad, se exija la intervención de más personas, ya que hoy en día no es necesaria la presencia de testigos, salvo en casos determinados.

Podrás hacer un testamento sencillo o uno muy detallado, dependerá de cada caso.

No hace falta realizar un inventario de los bienes que tengas, aunque, como verás a lo largo del libro, es aconsejable hacer un testamento a medida de cada situación familiar y patrimonial, así evitarás que tus hijos y tu viudo o viuda tengan problemas entre ellos; como te explicaré en los capítulos del bloque iii de este libro.

¿Qué inconvenientes puedo tener si hago testamento abierto?

El problema habitual es que normalmente la práctica notarial consiste en usar plantillas genéricas, que se aplican para todo el mundo.

Esto, sin el asesoramiento de un abogado especializado en testamentos y herencias, es arriesgado para algunas situaciones, pues no se trasladará con exactitud al testamento lo que deseas. En especial, a la hora de aplicar el usufructo de la viuda o del viudo, sobretodo en casos de segundas nupcias.

¿Por qué? Pues sin pretender prejuzgar, lo cierto es que en mi dilatada experiencia casi siempre que concurren los hijos del primer matrimonio con el viudo o la viuda de unas segundas nupcias suele haber tensiones, cuando no fuertes conflictos.

¿Puedo hacer un testamento manuscrito?

El testamento manuscrito se denomina testamento ológrafo. Este testamento puede realizarlo cualquier persona mayor de edad y capacitada.

Tiene que cumplir los siguientes requisitos:

1. Ser manuscrito, de tu puño y letra.

2. En papel normal, basta un simple folio.

3. Indicar el lugar y la fecha de su redacción.

4. Identificar con nombres y apellidos tanto al testador como a los dos testigos.

5. Estar firmado por el testador y los dos testigos.

Este tipo de testamento tiene las siguientes ventajas:

1. Preserva total libertad y secreto del contenido del testamento.

2. Es la forma más cómoda y sencilla de todas, y, quizás, la mejor para personas con impedimentos de movilidad que no pueden acudir al notario.

3. Es el más barato en el momento de hacerlo.

Pero también tiene inconvenientes:

Tu testamento manuscrito, para hacerlo válido tras tu muerte, tus herederos lo deberán legalizar. Y se podrá hacer judicial o notarialmente.

Su legalización judicial o la protocolización notarial requerirá que los testigos manifiesten que sus firmas en el testamento son ciertas.

Tras tu muerte, tus herederos tendrán importantes gastos notariales. Además, en caso de impugnación del testamento, deberán gastarse dinero en contratar los informes periciales obligatorios para poder elevarlo a categoría de escritura pública.

También tiene el riesgo de desaparecer fácilmente sin dejar ningún rastro, o ser objeto de falsificación.

En una ocasión, conocí un caso en que un hijo que no estaba conforme con el testamento manuscrito de su padre, lo sustrajo y nunca más se supo.

El Testamento Cerrado

Es un testamento que se entrega al notario en sobre cerrado, sin desvelar su contenido, y se solicita al notario que lo custodie.

Al exigir ciertos requisitos formales y solemnidades, y precio elevado, es un tipo de testamento muy inusual.

Sin embargo, debido a la literatura y al cine americano, es el tipo de testamento que predomina en el imaginario popular, pero nada más alejado de la realidad. Es un tipo de testamento muy poco habitual.

¿Qué pasa si se está en peligro de muerte inminente?

Sucede en ocasiones que uno va postergando hacer testamento hasta que un accidente o una enfermedad de rápida evolución, que nos sitúa en estado terminal, nos apremia para dejar nuestra última voluntad.

Como en la siguiente historia:

A pesar de que Encarna siempre había insistido a su marido Adrián de la conveniencia de hacer testamento, él lo postergaba.

Adrián tenía un hijo de un anterior matrimonio, con el cual no tenía muy buena relación. Encarna no tenia hijos.

Un día recibieron la triste noticia de que Adrián tenía un tumor cancerígeno que requería operación y tratamiento oncológico.

A Encarna le sabía mal insistir en la necesidad de hacer testamento. Adrián sí quería, pero tampoco se atrevía a decirlo por no demostrar falta de confianza en su recuperación.

Lamentablemente, el cáncer no remitió y le dieron un pronóstico corto de vida, terminal.

Durante un fin de semana estando hospitalizado y confiando en que le darían el alta para poder estar en su casa, sus constantes vitales empeoraron repentinamente. Intentaron buscar a un notario de guardia llamando al Colegio Notarial, pero no parecía que hubiera tiempo.

Encarna, que estaba con él, pidió papel y bolígrafo para que Adrián pudiera escribir su última voluntad; quería que todo fuera para ella, y luego para su hijo.

Pero los dolores y el efecto de la morfina le impedían escribir, así que buscaron a testigos que se prestaran a oír su voluntad y lo grabaron con el móvil, junto a dos enfermeras que accedieron a ser testigos.

Tras ello, le siguieron administrando sedantes para aliviar su dolor y al cabo de unas horas falleció.

Encarna pretendió legalizar el vídeo como testamento, pero el hijo de Adrián se opuso.

Aunque nuestra Ley permite hacer de forma oral o verbal testamento en peligro de muerte, que por urgencia se pueda prescindir de la intervención de un notario, se requiere para ello de cinco testigos idóneos y mayores de 16 años.

El problema de hacerlo de forma verbal es que el contenido, salvo que sea muy simple, corre el riesgo de no ser recordado por los testigos de forma detallada. Hoy en día, las grabaciones de video o los audios nos dan más posibilidades de certidumbre, más prueba, pero sigue siendo requisito obligado los testigos.

Resumen del capítulo

• La forma más segura de hacer testamento es el testamento abierto ante notario.

• El testamento manuscrito requiere unas formalidades muy estrictas para su validez y corre el peligro de extraviarse.

• Para reforzar la validez del testamento en personas mayores o con cierta duda sobre su capacidad de entendimiento, te aconsejo que firmen testigos y que se pida informe médico sobre su capacidad para testar.

• Las personas ciegas, sordas o sordomudas requieren dos testigos.

• Si necesitas hacer legados o repartir de forma específica tu patrimonio, es mejor que acudas a un abogado especializado en herencias y testamentos.

3. Abrir testamento o el reparto de la herencia

La inmensa mayoría de personas, influidas por la literatura y el cine, tienen una falsa expectativa de cómo se desarrolla la toma de posesión de la herencia y su reparto.

Eva y Tere son hermanas. Su relación nunca fue buena.

Tras fallecer sus padres, Eva llamó a Tere:

—Hola, el notario nos ha dado cita el lunes para leer el testamento—dijo Eva a su hermana.

—Ah, vale. ¿Sabes algo sobre el contenido de los testamentos de los papás?

—No. Ya te he dicho que el lunes lo sabremos. Hasta que no lo abra el notario no lo sabemos.

El lunes a las diez de la mañana llegaron ambas hermanas a la notaría, les pidieron sus carnés de identidad para escanearlos y, tras unos minutos, les indicaron la sala donde el notario leería la herencia.

Tere desconfiaba de su hermana, pues esta siempre se aprovechaba de su buena fe. Pero, por educación, iba escuchando lo que el notario leía sobre el fallecimiento de sus padres, sobre el inventario de bienes de éstos y de cómo se adjudicaban.

El caso es que sus padres tenían dos pisos en la ciudad: uno pequeño, muy antiguo y sin ascensor, y otro nuevo, grande y espacioso, con ascensor y con plaza de garaje y trastero.

Ambos se valoraron igual y, según leía el notario, para Eva era el nuevo y grande, y para Tere el viejo y pequeño.

Al terminar, el notario les preguntó si estaban conformes.

Tere cogió el bolígrafo y, cuando estaba a punto de firmar, dijo:

—Yo he venido a que usted abriera el testamento de mis padres y lo leyera.

—El testamento de sus padres no necesita abrirse porque es abierto como casi todos—contestó el notario—.Lo que acabo de hacer es leer la aceptación de la herencia y el reparto de los bienes entre ustedes.

—¿Pero el testamento dice qué piso nos toca a cada una? —preguntó extrañada.

—No. El testamento dice que les nombra herederas a ambas hijas por partes iguales—contestó el notario.

—Pero el piso que usted ha dicho que le toca a mi hermana vale el triple que el mío—argumentó Tere.

El notario en ese momento fue consciente de lo que tantas veces sucede.

Eva se había anticipado, conocía el contenido de los testamentos; de hecho, ella los tenía en su poder, pues los cogió de casa de sus padres y los llevó a la notaría junto con las escrituras de los pisos y dio instrucciones a la notaría de que se redactaran de esa manera; francamente ventajosa para ella y muy perjudicial para su hermana.

Tere siempre había sido una persona desinteresada en lo material, no se había preocupado de averiguar nada. Acudió a la notaría con la creencia de que los testamentos en España permanecen secretos en un sobre que, de forma solemne —como en las películas de cine— y ante todos los herederos, el abogado o el notario abre bajo la expectante mirada de todos y procede a su lectura.

Esto, aunque sí que existe la posibilidad legal, el abogado que escribe este libro aún no ha tenido el gusto de encontrárselo en su carrera profesional.

Más del 99 % de los testamentos en España son testamentos abiertos, eso significa que el cliente o testador da orden al notario de cómo quiere que sea su testamento, su última voluntad, y éste lo redacta y lo lee ante el cliente. Y, tras firmarlo ambos, el cliente se lleva su copia, quedando el original custodiado por el notario.

También de vez en cuando surge algún testamento ológrafo, es decir, manuscrito.

¿Qué pasos debo dar cuando fallece un familiar?

Antes que nada te aconsejaría tener calma, hay plazos legales amplios y son procesos lentos.

Lo primero que deberás hacer es obtener el certificado literal de fallecimiento, no el del hospital, sino el del Registro Civil, que es el único con validez legal para todos los trámites necesarios para gestionar la herencia.

Lo segundo es solicitar el certificado de acto de última voluntad, conocido popularmente como «las últimas voluntades». Este documento certificará si el fallecido hizo o no testamento, y, en caso de haberlo hecho, los relacionará todos por orden cronológico, indicando la fecha exacta, el lugar y el notario ante el que se otorgó; siendo el último testamento otorgado el vigente o aplicable.

Si se impugnara el último testamento, y por sentencia judicial se anulara, sería de aplicación el anterior testamento de la lista. Si sólo hubiera uno, y se anulara judicialmente, sería una herencia sin testamento y habría que hacer la declaración de herederos que te expliqué en el capítulo 1 («Problemas de morir sin testamento»).

Con los certificados de fallecimiento y de últimas voluntades ya podrás obtener una copia autorizada o auténtica del testamento o, si ya lo tienes en casa, podrás acudir al notario a aceptar y repartir la herencia junto con el resto de los herederos; si los hubiere, claro.

Sucede en muchas ocasiones que en casa tenemos una copia simple del testamento pensando que es el documento válido, y no lo es.

Una copia simple es eso, una copia; sólo tiene valor informativo, no ejecutivo. Deberás fijarte en el documento, si está en papel normal será una copia simple; además normalmente lo dice en la primera página y en letra grande.

La «copia autorizada» o auténtica del testamento deberá estar en papel notarial timbrado —de color amarillo muy claro—, con su numeración, y siempre al final debe contener la firma original del notario con el sello notarial; hoy en día es un sello adhesivo, antes eran de cuño con tinta.

Como te he dicho antes, deberás tener paciencia, pues el certificado de últimas voluntades no se puede solicitar hasta transcurrido el plazo mínimo de quince días hábiles, tres semanas, y se solicita en la Delegación del Ministerio de Justicia de cada Comunidad Autónoma, previo pago de una tasa que deberás abonar mediante la cumplimentación del modelo 790. También se puede solicitar telemáticamente.

Podrás obtener toda la información en la página web del Ministerio de Justicia.

Entonces, lo de abrir testamento ¿es la aceptación y partición de la herencia?

Efectivamente.

Lo que la mayoría de las personas llaman abrir testamento significa realmente la firma de la escritura notarial de aceptación de herencia, su adjudicación y su partición. Es decir, repartir la herencia ante notario conforme a lo que dice el testamento o, según la ley, en caso de no haber testamento y haber hecho previamente la declaración de herederos notarial.

Es por ello que, en realidad, se trata de un contrato que deben firmar todos los herederos; es un acuerdo.

Lo más común, y sin duda la mejor opción, es que todos los herederos o legatarios estén conformes con el reparto y firmen ante notario. Es decir, una partición de herencia amistosa en la que todos los herederos llegan a un acuerdo determinado de reparto entre ellos y así lo manifiestan ante notario, firmando todos ellos la escritura de aceptación, adjudicación y partición de la herencia.

Pero como ya sabes… en todas las casas cuecen habas, y puede haber discusiones, desencuentros, egoísmos, discrepancias por legítimos puntos de vista o interpretaciones.

No obstante, pese a la negativa de uno o varios de los herederos, pueden suceder otras situaciones, las cuales finalizan igualmente con el reparto o partición de la herencia.

Te las explico de la forma más breve posible:

El reparto por contador partidor, designado en el propio testamento. Como ya te iré contando en el capítulo 8 («Evita que tus hijos discutan por tu herencia»), el contador partidor es una persona que el testador nombra en el testamento y que podrá firmar en nombre de todos si éstos no se ponen de acuerdo y alguno de ellos pide su intervención. Normalmente suele nombrarse a una persona de confianza, como un amigo, un familiar que no sea heredero o el abogado.

Pero si el testador no nombró a nadie, existe en la Ley de Jurisdicción Voluntaria la posibilidad de que el Colegio de Notarios de tu Comunidad Autónoma nombre a un contador partidor dativo, quien será imparcial a todos los herederos y realizará el reparto, aún sin acuerdo entre las partes.

El contador partidor dativo es una persona imparcial que designa el juez o el Colegio de Notarios en caso de optar por el procedimiento de la Ley de Jurisdicción Voluntaria, el cual realizará el reparto según su criterio profesional.

En algunos casos, y es muy recomendable, el testador designa un contador partidor testamentario, nombrado en el propio testamento para el caso en que sea necesario recurrir a él. Pero eso te lo explicaré en el capítulo 15 («Chalés ilegales y otras propiedades fuera de ordenación urbana»).

No te debe preocupar esto, es la mejor solución cuando hay un heredero que se obceca en no llegar a acuerdos, que exige mucho más de lo que le corresponde o simplemente quiere fastidiar al resto.

El contador partidor que nombra el Colegio de Notarios normalmente es un notario o abogado con experiencia en la materia. Hablará por separado con todas las partes, tasará todos los bienes de la herencia y hará un reparto equitativo. Su reparto, como dice la expresión, va a misa. Aunque puede ser impugnado judicialmente, sólo prosperará la impugnación si se ha cometido un defecto formal o procedimental, o si el perjuicio a alguno de los herederos es superior a una cuarta parte, un 25 %.

Y, por último, si no se dan ninguna de las opciones anteriores, la única solución, lamentablemente, es que se haga el reparto judicial de la herencia.

Según el artículo 1059 del Código Civil: «cuando los herederos mayores de edad no se entendieren sobre el modo de hacer la partición, quedará a salvo su derecho para que lo ejerciten en la forma prevenida en la Ley de Enjuiciamiento Civil».

En realidad, el proceso es similar al procedimiento notarial, pues termina tasándose los bienes y nombrando el juez a un contador partidor imparcial. El juzgado solicitará al Colegio de Abogados de la demarcación judicial que designe un contador partidor, que será un abogado con experiencia de más de diez años de ejercicio profesional. El nombramiento se asigna por turno, hay una lista de abogados que se van designados por orden según los juzgados van solicitándolos.

Resumen del capítulo

• Abrir el testamento es una expresión popular que realmente significa firmar la escritura de aceptación, partición y adjudicación de la herencia.

• La partición de la herencia es un acuerdo entre todos los herederos que determina el inventario de bienes y deudas, el valor de cada uno de los bienes y su reparto.

• En caso de desacuerdo deberás acudir al reparto Judicial o al nombramiento de contador partidor por la Ley de Jurisdicción Voluntaria.

4. La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?

La legítima es el derecho de una persona a heredar un mínimo de sus padres, de su cónyuge, e incluso de sus abuelos, bisabuelos, nietos y bisnietos.

Salvo en las Comunidades Autónomas con Derechos Forales, que te explicaré al final de este capítulo, se regulan en el Código Civil: libro iii, título iii, capítulo ii.

Te preguntarás… ¿Por qué no puedo dejar lo mío a quien yo quiera?

Te voy a contar una historia real para que tú mismo o tú misma te contestes:

Érase una vez un rey que sólo tuvo una hija, la princesa. Ésta heredó el reino.

Encontró un príncipe y ambos comenzaron a reinar.

La princesa murió en el parto de su primer hijo, el heredero del reino.

El príncipe se convirtió en rey, dueño de todo el reino. Al cabo de un tiempo, se volvió a desposar y tuvo otros hijos con la nueva esposa, la cual se convirtió en reina.

Su primer hijo fue desplazado y, al poco tiempo, fue dado en adopción a unos mercaderes que prometieron cuidar al niño.

En ese reino no existía la legítima de la herencia, sino el testamento libre. El niño creció y no tuvo derecho a reclamar nada de lo que su madre y su abuelo, el viejo rey, hubieran deseado para él… ¿es justo?.

Cada sociedad llega a una norma para solventar sus problemas, cuestiones de la vida diaria.

Por eso en cada país, incluso en España, existen diferencias en cuanto a las legítimas entre el Derecho Común y los Derechos Forales.

Todos los sistemas tienen sus ventajas e inconvenientes, y el objetivo de este libro es que conozcas la Ley que se aplicará en tu caso. Ni más ni menos.

Para entender la legítima debemos saber que cuando se tienen hijos o nietos, nuestro patrimonio se divide en tres partes o tercios:

1. Legitima estricta.

2. Tercio de mejora.

3. Tercio de libre disposición.

Los dos primeros tercios —el de legítima estricta y el de mejora— van destinados a los hijos o nietos. Si bien la legítima estricta debe dividirse entre los hijos por partes iguales, el tercio de mejora puede entregarse a uno de los hijos o incluso a un nieto.

El tercio de libre disposición es, tal como su expresión indica, el tercio que podemos dárselo a quien deseemos. Normalmente se aprovecha para dárselo al cónyuge.

Los dos tercios de legítima a hijos —estricta y de mejora—, también denominada legítima larga, inevitablemente debe de ir para los descendientes. Salvo casos de desheredación, claro.

Si no se especifica nada en cuanto al tercio de mejora, debe entenderse que se reparte por partes iguales como la legítima estricta.

Pero… ¿Cómo se calcula la legítima?

Para calcular el valor de la legítima se valorarán todos los bienes y derechos del fallecido al momento de su muerte. Después se deducirán o se descontarán todas las cargas o deudas pendientes de pago, como hipotecas, créditos, tarjetas de crédito, etc.

Por ejemplo:

Un señor fallece, divorciado y con tres hijos. A uno de ellos, por su mal comportamiento, le lega lo que «por legítima le corresponda», y tenía al fallecer el siguiente patrimonio:

Casa valorada en 120 000 €.

Cuenta bancaria con 7 000 €.

Coche valorado en 15 000 €.

Total activo: 142 000 €.

Pero tiene un préstamo hipotecario con 30 000 € pendiente de amortizar y un préstamo personal de 4 000 €.

Total pasivo o deudas: 34 000 €.

En definitiva, la herencia tiene un valor neto —caudal relicto— de 108 000 €.

¿Cuánto le corresponderá al hijo que sólo se le da la legítima estricta?

Pues, es este ejemplo, una novena parte del neto. Es decir, el tercio de legítima estricta se divide entre los tres hijos.

En resumen: 12 000 €, la novena parte de 108 000 €.

Hemos hablado sólo de la legítima de los hijos, que son dos tercios. Uno de ellos se puede destinar a favorecer o premiar a uno o varios de los hijos o nietos dejando al margen a otros. Es lo que se denomina tercio de mejora.

Ni que decir tiene, que tienen los mismos derechos los hijos biológicos que los adoptados.

Pero… ¿Sabes qué legítima le pertenece al cónyuge?

En caso de estar casado, el viudo o la viuda tiene una legítima y, aunque sea nombrado heredero o heredera, los suegros o los abuelos del cónyuge tienen una legítima.

Sí, increíble ¿verdad?

Cuando se produce el fallecimiento y el fallecido no se encuentra separado, será de la siguiente forma:

Si hay hijos y descendientes comunes, el usufructo del tercio de mejora.

Si no hay descendientes, pero viven sus ascendientes, el usufructo de la mitad de la herencia.

Si concurre con hijos del fallecido no comunes y concebidos durante el matrimonio, el usufructo de la mitad de la herencia.

Si no existen descendientes ni ascendientes, el usufructo de los dos tercios de la herencia. No obstante, en estos casos los herederos pueden optar por darle al cónyuge viudo su parte de usufructo siguiendo u otro método, asignándole una renta vitalicia, un determinado importe o entregándole en propiedad determinados bienes.

Por ejemplo:

Una mujer queda viuda. Su marido tenía en propiedad un piso privativo de él, que lo compró de soltero, valorado en 100 000 €, una cuenta con 12 000 € y un coche de 8 000 € de valor. Total 120 000 €.

La legítima de la viuda es:

Si el fallecido tenía hijos comunes, el usufructo de 40 000 €.

Si no tenía hijos, pero sí padres o abuelos, el usufructo de 60 000 €.

Si el fallecido tenía hijos, pero con otra esposa, el usufructo de 60 000 €.

La legítima de padres y ascendientes

Los padres sólo tienen derecho a la legítima en el caso de que el hijo fallecido no tuviera descendientes; es decir, si no existen nietos.

Los padres tienen un derecho a la mitad del haber hereditario de sus hijos y descendientes. A falta de padres, los abuelos tienen el mismo derecho.

Pero, si el hijo fallecido estaba casado, los padres tendrán derecho a sólo un tercio de la herencia.

La legítima que se reconoce a favor de los padres se divide entre ambos por igual. Si uno de ellos ha fallecido antes, heredará toda la legítima el que esté vivo.

Cuando el testador no tiene padre ni madre, pero sí abuelos, tanto paternos como maternos, la legítima se dividirá entre ambas familias a partes iguales.

Si los ascendientes fuesen de grado diferente, heredará todo el más próximo; es decir, si sobrevive el padre o la madre, no heredarán los abuelos paternos ni maternos.

Por ejemplo, si concurren a la herencia el abuelo y el bisabuelo, heredará el abuelo, con independencia de que sea materno o paterno.

El cálculo y la determinación de la legítima puede resultar complejo, por lo que aconsejo el asesoramiento de un abogado especializado en herencias y testamentos.

La legítima de los hijos en las comunidades con Derechos Forales

Existen diferencias en cuanto a las legítimas de los hijos, así como del resto de herederos forzosos —ascendientes y cónyuge—, en las Comunidades Autónomas con Derechos Forales. En unos casos son diferencias sensiblemente importantes, en otros no tanto.

La legítima del viudo o de la viuda en los Derechos Forales te la explicaré en el capítulo 9 («¿Qué pasa con el viudo o la viuda?»).

Te explico, muy resumidamente, las legítimas de los hijos en las diferentes Comunidades Autónomas con Derecho Foral:

Aragón

La legítima en Aragón no es individual, sino colectiva, y únicamente para descendientes, no para ascendientes.

Es la mitad, el 50 % de la herencia, y corresponde a los hijos y descendientes, pero no por partes iguales, sino como el testador disponga; incluso puede dársela toda a uno solo de sus descendientes, lo cual supone que en Derecho Foral Aragonés la desheredación de uno o varios hijos o nietos es posible siempre y cuando al menos uno de ellos sí reciba la legítima —colectiva— de todos.

Islas Baleares

En Mallorca y Menorca la legítima de los hijos es un tercio de la herencia si son cuatro o menos de cuatro los hijos, y la mitad de la herencia si son más de cuatro los hijos.

A falta de hijos y descendientes, la legítima corresponde a los padres y es la cuarta parte de la herencia, el 25 %.

En Ibiza y Formentera la legítima que corresponde a los hijos es un tercio de la herencia si son cuatro o menos de cuatro los hijos, y la mitad si son más de cuatro los hijos. La de los padres es como en el Código Civil, la mitad de los bienes hereditarios, salvo que concurran a la herencia con el cónyuge viudo, en cuyo caso su legítima será de un tercio.

Cataluña

La legítima en Cataluña es la cuarta parte, el 25 % de la herencia, y corresponde a los hijos y descendientes, y a falta de éstos a los padres o ascendientes.

Galicia

La legítima en Galicia es la cuarta parte, el 25 % de la herencia, y corresponde a los hijos y descendientes, pero no a los padres o ascendientes.

Navarra

En Navarra la legítima a los herederos forzosos no tiene contenido patrimonial, basta con ser nombrado y adjudicárseles, bajo una fórmula histórica, lo siguiente: «cinco sueldos “febles” o “carlines” por bienes muebles y una “robada” de tierra en los montes comunes por inmuebles».

En la práctica, esto significa que no existe legítima en el Derecho Foral de Navarra. Ahora bien, no deben olvidar nombrar o preterir a ninguno de los hijos.

País Vasco

La legítima de los hijos en el País Vasco es un tercio y el testador tiene libertad de dejárselo a uno solo de sus descendientes, ya sea hijo o nieto, y dejar fuera al resto.

Habrás observado que, aunque regulado de forma distinta, tiene los efectos similares al Derecho Foral de Aragón.

Resumen del capítulo

• Tienen derecho a legítima los descendientes, los ascendientes y el cónyuge no separado.

• A los descendientes les corresponden 2/3 partes de la herencia.

• La legítima se compone de la legítima estricta (1/3) y el tercio de mejora.

• El tercio de mejora se puede dar a uno de los hijos o de los nietos.

• Los ascendientes sólo tienen derecho a legítima en caso de no haber descendientes.

• La legítima se debe recibir libre de toda carga o limitación.

• La legítima de la viuda o del viudo es el usufructo vitalicio de un tercio. Varía en función de la edad de la viuda o del viudo.

• Los hijos adoptados tienen los mismos derechos que los hijos biológicos.

• Debes tener en cuenta las diferencias entre territorios de Derecho Común y comunidades autónomas con Derechos Forales (Aragón, Islas Baleares, Cataluña, Galicia, Navarra y País Vasco).

Bloque II:
La desheredación y la renuncia a la herencia

En este bloque vamos a ver cuándo no se hereda, bien porque no se quiera heredar, como en los casos de renuncia o repudiación de la herencia, bien en los casos de desheredación.

Como hemos visto en el capítulo anterior, nuestro sistema de legítimas obliga a reservar una parte, en ocasiones muy elevada, a ciertos familiares por parentesco.

Además, nuestras leyes son muy restrictivas a la hora de permitir la desheredación de un hijo, un padre o el cónyuge; y no debiera ser así de garantista. Quizás compartas la opinión de que el sistema de legítimas ha quedado desfasado en nuestros días y que cada persona debería tener derecho a dejar su herencia a quien quisiera, o al menos mucha más parte de lo que nuestras leyes permiten.

Pero lo importante es que sepas que no es fácil desheredar, así que no te quedes tranquilo simplemente por hacerlo ante notario. Lee el capítulo siguiente y prepara la prueba para que el ser querido que nombres tu heredero pueda defenderse del legitimario al que hayas desheredado, pues en casi todos los casos de desheredación de hijos el desheredado lo impugna.

Los casos de renuncia son mucho más habituales y sencillos de realizar. Sin embargo, deberás valorar las consecuencias civiles y fiscales que se derivan para el resto de los herederos.

En especial, deberás tener mucha precaución al realizar la renuncia a una herencia cuando existen deudas vencidas y exigibles; es decir, cuando los acreedores ya han tomado la decisión de reclamar la deuda. Ello, presuntamente, puede ser constitutivo de un delito de alzamiento de bienes.

5. Si te portas mal te desheredo

La desheredación es una de las cuestiones hereditarias que más interés suscitan a la población. Se trata de privar de la legítima estricta a los herederos forzosos.

La legítima estricta es la mínima porción que corresponde a hijos o descendientes, padres o ascendientes, el viudo o la viuda. Ésta varía según los casos, como ya expliqué en el capítulo anterior.

Ahora bien, la desheredación no es fácil. Es necesario que se haga por alguna de las causas expresamente previstas por la Ley y ha de hacerse en el testamento.

Desheredar, por tanto, significa negarle a un hijo o nieto —en ausencia de sus padres—, a los padres o al cónyuge su legítima, su porción mínima que por ley le corresponde.

Luis y Paula tuvieron dos hijos, Raúl y Gema.

Gema siempre ha vivido en el mismo barrio de sus padres, los visita constantemente y les ayuda en todo lo que es menester. No es ayuda especial, pero lo hace con cariño. Quiere a sus padres y éstos así lo perciben.

Raúl es diferente, siempre lo ha sido. Se fue a vivir a una ciudad a unos 100 km de distancia y parece que no tiene padres. Nunca les llama para interesarse por ellos. Sus padres sufren mucho por la actitud de su hijo, vive a una hora en coche y sólo les visita en Nochebuena; y este último año con la excusa del covid-19 ni siquiera lo hizo.

Gema, su hermana, le llamó para decirle que su padre tenía cáncer y que por lo visto estaba avanzado, que le tratarían con quimioterapia para ver si funcionaba. Le dijo que se alegraría de verlo, que le animaría y eso sería bueno para su recuperación. Raúl dijo que ya vería, que tenía mucho trabajo. No fue a visitar a su padre.

Luis se iba deteriorando rápidamente y preguntaba por su hijo. Paula, la madre, también le llamaba, pero Raúl no cogía el teléfono y tampoco contestaba a las llamadas.

Era un comportamiento normal en Raúl, siempre había sido independiente y distante, pero en estas circunstancias era muy doloroso para su padre.

En ese estado de las cosas, Luis y Paula acudieron a la notaría para cambiar su testamento y desheredar a su hijo Raúl porque estaban disgustados con él.

El notario, con buen criterio, les dijo que desheredar era sencillo sobre el papel pero que en la práctica era difícil, pues los requisitos eran estrictos y debían probar las causas de la desheredación; que era mejor dejarle la legítima estricta para no entrar en batallas legales sobre la impugnación de la desheredación.

El notario tenía parte de razón, pero no toda. Al menos Luis y Paula, no convencidos, acudieron a mí.

Les indiqué que solicitaran cita con el psicólogo que el Departamento de Oncología tenía a disposición de los pacientes con cáncer, que le explicara Luis el dolor, zozobra y desasosiego que sentía por el desprecio de su hijo Raúl; que le estaba afectando a nivel emocional mucho más que la propia enfermedad que padecía, hasta el punto inclusive de querer abandonar el tratamiento; lo cual, por momentos, era el sentimiento verdadero que pasaba por su cabeza. Y que veía sufrir mucho a su mujer Paula y a su hija Gema. El psicólogo evaluó el estado anímico de Paula, su mujer, la cual estaba sufriendo también por el desprecio y abandono emocional que estaban padeciendo por parte de su hijo Raúl.

Una vez conseguidos varios informes médicos muy detallados y explícitos, tanto del psicólogo como del psiquiatra que le atendía, solicitamos que en el resto de los informes de oncología se hiciera mención del estado de depresión por motivos de desafecto de su hijo varón.

Con estos informes, acompañé a Luis y a Paula al notario y se procedió a otorgar testamento con el argumento del daño o sufrimiento psicológico infligido por su hijo Raúl hacia el testador, por la falta de cariño, el menosprecio, el desentenderse y no prestar la dedicación debida a los progenitores mayores o necesitados en estado grave de enfermedad.

Por si acaso Raúl impugnaba con éxito su desheredación, el padre facultó a su única heredera, su hija Gema, a pagarle la legítima en efectivo o metálico.

Unos días después de hacer testamento, la salud de Luis empeoró, lo sedaron y a los días se apagó. Raúl, pese a ser llamado, no acudió. Tan sólo acudió al funeral y tras ello se marchó, y no volvieron a saber de él hasta que por medio de un abogado recibieron un burofax anunciando que tenía intención de impugnar la desheredación.

En materia de desheredación, el desheredado no tiene que probar nada, sino que la carga de la prueba la tienen los herederos. En este caso, aportamos los informes facultativos y, aún así, su abogado demandó. El juzgado dio la razón a Paula y a Gema, la madre y la hermana; por suerte, Raúl no quiso recurrir la sentencia.

Tengo que decirte que la inmensa mayoría de las desheredaciones caen en saco roto; es decir, que se impugnan y se anulan. Generalmente por no detallar bien los motivos de desheredación y, además, por no contar con pruebas claras, fehacientes e irrefutables sobre la causa de desheredación.

Para tu tranquilidad, en estos casos, el hijo desheredado que consigue tumbar judicialmente dicha desheredación únicamente tendrá derecho a su legítima estricta.

Por eso, es aconsejable añadir en el testamento una cláusula que faculte al heredero, en caso de impugnación de la desheredación, a que entregue al hijo en cuestión su legítima estricta, bien con dinero o bien con la adjudicación de un bien determinado que sea suficiente para colmar su derecho.

En el caso que he narrado, de haber vencido Raúl, que por suerte no lo consiguió, su hermana y su madre hubieran tenido que pagarle una sexta parte del valor de la herencia, la mitad del tercio de la legítima estricta.

¿Cuáles son las causas de desheredación de los hijos?

Las causas de desheredación de los hijos son las siguientes:

Haber negado, sin motivo legítimo, los alimentos al padre o al ascendiente que le deshereda.

Haberle maltratado de obra o injuriado gravemente de palabra.

No obstante, aunque parezcan fáciles de aplicar, una desheredación debe estar argumentada y probada.

En el caso de la desheredación, se produce una inversión de la carga de la prueba. Esto significa que serán los herederos los que deberán probar las causas de desheredación y no el propio desheredado, en el caso de que éste no la acepte.

Causas de desheredación por indignidad

Además de las causas anteriores, existen otras que dan lugar a la desheredación y son las llamadas causas de indignidad:

Ser condenado por sentencia firme por delitos contra la libertad, la integridad moral y la libertad e indemnidad sexual. Siempre que el ofendido sea el testador, su cónyuge, la persona a la que esté unida por análoga relación de afectividad o alguno de sus descendientes o ascendientes.

Haber acusado al causante de delito para el que la ley señala pena grave si es condenado por denuncia falsa.

El que, con amenaza, fraude o violencia, obligare al testador a hacer testamento o ha cambiarlo.

Impedir, con amenaza, fraude o violencia, hacer testamento a otro, revocar el testamento que tuviese hecho o suplantar, ocultar o alterar otro posterior.

Hay que tener en cuenta que, si existiera reconciliación entre el testador y el desheredado, quedará sin efecto la desheredación; lo cual también se deberá probar.

Por último, hay que destacar que en caso de desheredación de un heredero serán los hijos y los descendientes de éste los que conserven su derecho a la legítima estricta.

Es decir, que el nieto —hijo del hijo desheredado— no perderá la legítima que le hubiera correspondido a su padre o a su madre. Los hijos no tienen la culpa.

No obstante, en muchas ocasiones se deshereda a los nietos por los mismos motivos que a los hijos.

En definitiva, si lo que quieres es desheredar a un hijo, hazlo de una manera adecuada. Asesórate con los profesionales —abogados, notarios, médicos— que eviten el día de mañana enfrentamientos familiares y juicios perdidos.

Desde mi punto de vista, la desheredación no tendría la importancia que hoy en día se le da si, al igual que en otros países, no existieran las legítimas. Aunque el derecho a la legítima se da en muchos otros lugares, sobre todo en Latinoamérica; donde es muy similar al de España.

En tal caso, podríamos dejar nuestros bienes para después de nuestra muerte a quien quisiéramos.

La desheredación de algunos Derechos Forales

Como pudiste deducir en el capítulo 4 («La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?») hay algunos Derechos Forales en los que la libertad de testar es total, como Navarra, o más amplia, como Aragón y País Vasco.

Por tanto, si se está sujeto al Derecho Foral Navarro, se puede desheredar sin mayor problema. Sin embargo, en Aragón y País Vasco, teniendo al menos a un descendiente nombrado heredero, se puede desheredar al resto.

Resumen del capítulo

• La desheredación se debe hacer ante notario.

• Los motivos de desheredación están establecidos por la Ley.

• La Jurisprudencia, el criterio de Jueces y de Tribunales, es muy restrictivo a la hora de validar una desheredación.

• Se ha de probar muy claramente las causas de desheredación.

• Corresponde probar los hechos al resto de herederos, no al hijo desheredado.

6. Mis padres me han omitido del testamento. ¿Qué puedo hacer?

Benjamín era el menor de cuatro hermanos.

Tras la muerte de sus padres descubrió que éstos hicieron testamento en 1970. Después de sufrir un accidente de tráfico tomaron consciencia de la importancia de tener testamento y nombraron herederos por partes iguales a sus tres hijos —Manuel, Elena y Esther—, legando al cónyuge el usufructo vitalicio.

Quince años después, en 1985, nació él. De forma algo sorpresiva su madre quedó encinta a la edad de cuarenta y siete años. Fue una alegría y, de hecho, al ser el hijo menor había resultado de gran ayuda a sus padres, pues todos sus hermanos se habían emancipado mucho antes que él.

Sin embargo, sus hermanos mayores tenían algo de recelo, pues consideraban que Benjamín parasitaba a sus padres, ya que a sus treinta y tantos años aún convivía con ellos y no tenía visos de independizarse.

La redacción del testamento literalmente decía lo siguiente:

«Nombro herederos por partes iguales a mis tres hijos: Manuel, Elena y Esther, sin dejar la coletilla “y a los que pudiera tener en el futuro”».

Ahora, los hermanos de Benjamín entienden que ellos son los herederos y que a Benjamín sólo le corresponde la legítima.

Sin embargo, Benjamín sostiene que le corresponde la cuarta parte, el 25 %, mientras que sus hermanos le ofrecen una doceava parte, el 8.33 %. Y tienen razón.

Es muy posible que sus padres estuvieran convencidos de que, al nombrar el testamento a sus hijos herederos, estaría incluido también su último hijo. Es lo que en Derecho Civil se denomina preterición —omisión— no intencional.

En ocasiones, sucede también que por error de trascripción el testamento pueda haber omitido el nombre de uno de los herederos, bien en la manifestación de las circunstancias familiares —cuando se describe el estado civil, el nombre de los padres y el de los hijos— o bien en la cláusula de nombramiento de herederos, que en vez de ser sencilla y decir «nombro herederos a todos mis hijos por partes iguales, y a aquellos que tuviere en el futuro», la notaria optó por la redacción de denominar a todos y cada uno de los hijos.

En otras ocasiones, la omisión es intencional, el testador decide omitir, incluso, la existencia del hijo o hija en cuestión.

Víctor creció sin padre, hijo de madre soltera.

Su madre siempre le dijo que su padre era un rico empresario de una acaudalada y conocida familia de la provincia.

En aquellos años sesenta, la familia de su padre biológico puso tierra de por medio y se desentendió de todo.

Víctor respetó la voluntad de su madre de no reclamar la paternidad mientras ésta vivió, pero tras su fallecimiento demandó a su padre biológico para que reconociera su paternidad. Con la ayuda de una tía paterna que le apoyó como testimonio para la admisión a trámite de la demanda de filiación —paternidad—, se realizaron las pruebas genéticas de ADN y resultaron coincidentes.

Se dictó sentencia declarando la filiación de padre e hijo.

Un año después, el padre de Víctor falleció y, pese a ser conocedor de la sentencia firme, hizo testamento omitiendo a Víctor de éste y declarando herederos a sus otros dos hijos de su único matrimonio.

¿Le correspondía algo de la herencia de su padre biológico? ¿Cuánto? ¿Cómo podía reclamarlo?

Evidentemente sí, la legítima.

Olvidar o, incluso, voluntariamente omitir a un heredero forzoso en el testamento, como a un hijo o nieto, aunque parezca extraño, sucede con más frecuencia de lo que nos podemos imaginar.

Los supuestos más habituales son:

Error.

Desconocer que se tiene un hijo.

En el momento de hacer el testamento no se tenía hijos.

Como te he indicado, en nuestro Código Civil se denomina preterición: no mencionar alguno o todos los herederos forzosos. Viene regulado en el artículo 814 del Código Civil: «La preterición de un heredero forzoso no perjudica la legítima. Se reducirá la institución de heredero antes que los legados, mejoras y demás disposiciones testamentarias».

Sin embargo, la preterición no intencional de hijos o descendientes producirá los siguientes efectos:

1. Si resultaran preteridos todos, se anularán las disposiciones testamentarias de contenido patrimonial. Se mantendrá el testamento, salvo para las cuestiones económicas y el posterior reparto de los bienes de la herencia.

2. En otro caso, se anulará la institución de heredero, pero valdrán las mejoras ordenadas por cualquier título, salvo que no respeten las legítimas del resto de herederos.

Los descendientes de otro descendiente que no hubiere sido preterido representan a éste en la herencia del ascendiente y no se consideran preteridos.

Es decir, que los nietos de un hijo que sí fue nombrado en testamento, en caso de que su padre hubiera muerto con anterioridad al testador —abuelo—, no se consideran omitidos, aunque no estén nombrados, pues se aplica la sustitución hereditaria de los herederos forzosos o legitimarios; también llamados popularmente los herederos legales.

Si los herederos forzosos omitidos mueren antes que el testador, el testamento surtirá todos sus efectos.

A salvo en las legítimas, tendrá preferencia lo ordenado por el testador.

Vamos a recordar. ¿Quiénes son herederos forzosos?

Los herederos forzosos, o legitimarios, son aquellos que tienen derecho a legítima.

Es decir:

Descendientes: hijos, nietos, etc.

Ascendientes a falta de descendientes: padres, abuelos, etc.

El cónyuge viudo, no separado legalmente o de hecho.

¿Qué sucede si se omite del testamento a un heredero forzoso?

El hijo o cónyuge preterido u omitido conserva su derecho a la legítima.

Tanto si la preterición ha sido intencional —a propósito— como no intencional —por error u olvido— se ha de respetar la legítima de los herederos forzosos.

En consecuencia, el resto que sí han sido nombrados se reducirá su derecho y, si no hubiera bastante, se reducirán los legados, mejoras y demás disposiciones testamentarias.

Diferencias entre ser hijo único o tener hermanos

Si recuerdas el capítulo 4 («La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?»), te preguntarás: ¿cambia la legítima en caso de omitir a un heredero legal si es hijo único?

En los casos de omisión de uno de los herederos forzosos —legales—, el omitido tendrá derecho a su legítima estricta.

Es decir, el tercio de legítima estricta se repartiráa partes iguales con el resto de los descendientes: sus hermanos, o sobrinos en caso de haber muerto sus hermanos.

Pero si era un hijo único, tendrá derecho a recibir toda la legítima reservada a los descendientes: dos terceras partes, el tercio de legítima estricta más el tercio de mejora. Es lo que se denomina legítima larga.

Resumen del capítulo

• La preterición significa la omisión de uno o varios herederos legales.

• La omisión de un heredero ha podido ser por error o intencionada.

• En cualquier caso, el heredero olvidado u omitido tiene su derecho a la legítima.

• Al hijo omitido le corresponderá la legítima estricta, un tercio a repartir con el resto de los hermanos o herederos.

• En caso de tener un único hijo, su legítima es dos terceras partes; lo que se conoce como legítima larga.

7. Quiero renunciar o repudiar la herencia. ¿Cómo lo hago?

La prensa miente en estos casos. Los motivos que a cada cual le llevan a renunciar a una herencia son muy particulares.

Las noticias de la prensa sensacionalista que afirman que hay aumento de renuncias por tal o cual motivo, son pura especulación.

¿Por qué? Pues porque cuando una persona renuncia ante notario no manifiesta en la propia escritura de renuncia los motivos y, por tanto, no hay forma de registrarlo.

No existe ningún registro, ni lo puede haber por tratarse de motivos íntimos y personales, que nos informe y nos demuestre de forma fehaciente las causas de renuncia.

Jesús tenía una enfermedad terminal, estaba soltero y quería que su herencia fuera para su hermana María.

Tenía un piso valorado en 100 000 €, con una hipoteca bastante elevada de 120 000 €. Es decir, debía más que valía.

También tenía un seguro de vida que le cubría 50 000 €; en la póliza de seguro designó a su hermana como beneficiaria.

En el testamento nombró heredera a su hermana, sin perjuicio de la legítima de los padres que aún vivían.

Su hermana María comunicó a la compañía de seguros el fallecimiento de su hermano, liquidó el impuesto de sucesiones y donaciones, y cobró los 50 000 € de indemnización por la muerte de su hermano.

El banco le pidió que con ese dinero amortizara la hipoteca de su hermano, pero María renunció a la herencia, de forma pura y simple.

Al renunciar ella, la herencia pasó a los padres, pues María era soltera y sin hijos.

Los padres, viendo que la deuda hipotecaria era superior al valor del piso, manifestaron al banco que tenían intención de renunciar también.

Ante tal problema, el banco se comprometió por escrito en aceptar el piso en dación en pago de deuda en el caso de que los padres aceptaran la herencia, de esa manera lo podían saldar sin problemas.

Aunque los padres de Jesús dudaron, finalmente optaron por hacer el favor al banco.

Si no lo hubieran hecho, tendrían que haber iniciado el procedimiento de ejecución hipotecaria, pero antes haber abierto la declaración de herederos abintestato. Y sus tíos y sus primos hermanos hubieran sido los llamados a la herencia por ser los parientes siguientes en el orden de sucesión, y también hubieran tenido que renunciar… Un lío.

¿Cómo se hace la renuncia de la herencia?

Si bien las herencias se pueden aceptar tanto de forma expresa como de forma tácita, la renuncia de la herencia debe hacerse de forma expresa.

Es decir, se debe acudir a un notario y renunciar expresamente en escritura pública. Es un acto muy sencillo, breve y económico —60 o 70 €—.

Puedes acudir a cualquier notaría en España o a cualquier consulado de España en el extranjero, y con tu DNI o pasaporte manifestar que determinada persona ha fallecido, indicar tu parentesco con el finado—hijo, hermano, etc.— y manifestar que renuncias. Nada más. Como te he explicado antes, sin tener que dar explicaciones ni motivos.

Por eso, es imposible que la prensa asegure que aumentan las renuncias por un motivo determinado. Pueden especular o descaradamente inventarse unos datos que no existen.

Es un poco triste que esto suceda. Hoy lo llaman fakenews, noticias falsas. Hablando claro, mentiras.

¿Quién recibe la parte del que renuncia?

Dependerá de los casos, de si hay o no testamento y, en caso de que lo haya, qué establece dicho testamento.

También depende de la forma de renunciar, pudiendo ser:

de forma pura y simple, o

a favor de tercera persona.

Renunciar de forma pura y simple significa que es una renuncia absoluta, no tendrás nada más que hacer ni ninguna responsabilidad sobre las deudas que pudiera tener el fallecido o el testador. Tu parte de la herencia irá a quien determine la propia ley o el testamento en caso de que lo haya.

Renunciar a favor de tercera persona. Por ejemplo, renunciar a favor de la madre, el hijo o el hermano.

En estos casos, jurídicamente se produce un doble acto simultáneo. Por una parte, se adquiere el derecho, y, por otra, de forma simultánea se cede a una persona concreta.

Esto tiene sus riesgos y sus costes.

El riesgo existe porque, aunque sea por un instante, al adquirir la posición jurídica de heredero, en caso de haber deudas, los acreedores pueden reclamártelas. sólo puedes ceder algo de lo que eres dueño.

Además, la cesión de la herencia a favor de otra persona fiscalmente es una donación y tributa por el impuesto de sucesiones y donaciones por partida doble, porque aceptas y porque donas lo que has aceptado.

¡Ojo!, este consejo te puede ahorrar miles de euros y algún gran disgusto.

¿Se puede renunciar parcialmente a la herencia?

No. Si se renuncia a la herencia, se renuncia a toda la herencia.

Sin embargo, en muchos casos de herencias con testamento, el testador dispone de su patrimonio tanto dejándolo en herencia como mediante legados. Es decir, dejando algunos bienes concretos a una o a varias personas determinadas.

En muchas ocasiones, una persona recibe parte como heredero y parte como legatario. Incluso sólo como legatario, de un legado que incluye un lote de bienes o distintos legados.

En estos casos, puedes renunciar a los legados —a uno, a varios o a todos—, pero aceptar la herencia. O viceversa, repudiar la herencia y aceptar el legado o los legados que te interesen.

Esto realmente da la impresión de ser una aceptación parcial, pero no lo es.

El heredero asume posibles deudas, el legatario no.

¿Qué pasa con los impuestos?

El que renuncia de forma pura y simple no tiene obligación ni de pagar impuestos que afecten a la herencia ni de prestar ningún documento a Hacienda.

Ahora bien, pudiera suceder que Hacienda le notifique su obligación de liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones. En tal caso, deberá presentar la escritura notarial de renuncia a la herencia y terminará el proceso de reclamación tributaria.

Pero si la renuncia es a favor de una tercera persona, como te he explicado anteriormente, se deberá liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones por dos hechos imponibles o actos: herencia y donación —cesión—.

Por tanto, por heredar tributarán ambos: el que renuncia y el que recibe su parte, que pagará por donaciones.

¿Es cierto que han aumentado las renuncias por no poder hacer frente al impuesto de sucesiones?

No es cierto, es demagogia o prensa sensacionalista.

El impuesto de sucesiones y donaciones, en el caso de herencias de padres a hijos, siempre es una pequeña parte de lo heredado. Como te explico en el bloque v («Hacienda y los impuestos»), en las herencias de padres a hijos o entre cónyuges se aplican reducciones, deducciones y bonificaciones fiscales importantes.

El coste fiscal sí que es muy elevado en los casos de herencias entre hermanos, de tíos a sobrinos y demás casos de parientes más lejanos, o herederos sin vínculo familiar.

Pero no te preocupes, tiene solución. Como podrás comprobar en el capítulo 21 («Heredar de un hermano o de tío a sobrino. Cuidado con los impuestos»), la cuota del impuesto de sucesiones, pese a ser muy elevada, siempre sale a cuenta y conviene aceptar la herencia, aunque es un fastidio e incluso me parece abusivo; pero con tu herencia bien gestionada podrás hacer frente al impuesto y disfrutar de la diferencia. No caigas en las fakenews o bulos.

En muchas ocasiones, el problema suele ser que se heredan inmuebles de mucho valor, pero no el suficiente efectivo o dinero para pagar dichos impuestos.

Pero podrás solicitar prórrogas, aplazamientos y fraccionamientos del impuesto con el objetivo de vender alguna propiedad para pagar. Con un abogado especialista en la materia lo resolverás de forma ágil y segura. No te precipites en renunciar, acude a un abogado experto que te ayudará.

¿Qué pasa si renuncio después de muchos años?

Pues… ¡cuidado! Debes saber que, tributariamente, renunciar una vez ha trascurrido el plazo de prescripción del impuesto de sucesiones y donaciones—cuatro años y medio —tributa como donación.

Es decir, que si tú renuncias y tus hermanos acrecen o reciben tu parte proporcionalmente, éstos deberán pagar el impuesto de donaciones. Es como si les donaras tu parte.

Por eso, si un heredero tiene claro que va a renunciar, es mejor hacer la renuncia pronto, a ser posible antes del plazo de pago voluntario del impuesto de sucesiones —seis meses—. El impuesto de sucesiones prescribe a los cuatro años y medio.

¿Cuál es el verdadero motivo de las renuncias a la herencia?

Es aconsejable renunciar cuando las deudas del fallecido son o pudieren ser mayores que los bienes que se heredan.

En muchas ocasiones, los herederos en situación de riesgo patrimonial renuncian a la herencia por si sus acreedores les embargan los bienes heredados. Es decir, en los casos en que un heredero tenga deudas con serio riesgo de no poder hacer frente a ellas, o las deudas ya hayan vencido y se las estén reclamando. Esto en algunos casos pudiere ser constitutivo de delito de alzamiento de bienes; debes tener precaución y consultar a un abogado.

A veces, también concurren muchos herederos para poca herencia y las gestiones, la simple coordinación de mucha gente y el proceso de recabar mucha información y documentación, desaniman a los interesados.

Ha habido y seguirá habiendo muchas herencias perdidas por la propia complejidad de localizar y poner de acuerdo a muchos herederos para poca herencia.

Resumen del capítulo

• La renuncia debe realizarse ante notario, de forma expresa.

• No se puede renunciar parcialmente.

• Se puede renunciar a la herencia y aceptar uno o varios legados.

• Si renuncias simplemente tu parte irá a quién determine el testamento o la Ley.

• Puedes renunciar a favor de una persona determinada.

• Recuerda que en cada situación los impuestos varían.

Bloque III: los problemas de reparto de la herencia

En este bloque voy a contarte algunos de los problemas o situaciones más habituales en las herencias.

Desde problemas y discusiones por el reparto entre los distintos herederos, hasta conflictos entre hermanos y discusiones de la viuda con los hijos, sobre todo cuando son de distintos matrimonios.

La gran diferencia en cuanto a los derechos hereditarios la marca el estado civil de las personas; es decir, la diferencia entre estar casado o ser pareja de hecho.

Vamos a tratar la importantísima situación de las personas con incapacidad intelectual y los menores de edad —los niños en las herencias—.

Te daré consejos para repartir una herencia cuando no sabemos el paradero de uno de los herederos.

Las siempre espinosas donaciones en vida de algunas propiedades o el dinero a uno o varios de los herederos, creando diferencias entre ellos que después derivarán en discusiones y pleitos.

Cuestiones relativas a los bienes de la propia herencia como el bloqueo de cuentas bancarias del fallecido, el rescate de fondos y de seguros de vida, propiedades sin escrituras o sin estar inscritas en el Registro de la Propiedad, y chalés o apartamentos —construcciones— en situación urbanística irregular o ilegales.

En fin, las principales situaciones que conviene evitar y, si no es posible, al menos indicarte cómo puedes solucionarlas.

8. Evita que tus hijos discutan por tu herencia

¿Te preocupan los problemas de herencia entre hijos? ¿Sabes cómo reducir el riesgo de que discutan y terminen en los tribunales?

Carmen enviudó muy joven y con mucho esfuerzo sacó adelante a sus dos hijos, Maite y Daniel.

La relación entre sus hijos nunca fue demasiado buena.

Trabajar juntos durante años en la empresa familiar —un quiosco y papelería— los había llevado a una fuerte enemistad, hasta tal punto que la empresa tuvo que cerrar por ser ingobernable. Cuando Carmen se jubiló, prefirió alquilar el local por una buena renta.

Daniel recibió un piso en donación en vida de su madre, pero abrió un negocio que quebró en la anterior crisis y se vio obligado a vender el piso para pagar sus deudas. Como consecuencia de aquello, sufrió una fuerte depresión, se divorció y, desde entonces, no levanta cabeza. Tiene trabajos esporádicos y le cuesta hacer frente a la pensión de alimentos de sus hijas menores de edad.

Daniel, además de que ha recibido ayuda económica de su madre en varias ocasiones, vive en un piso de esta, sin pagar alquiler. Maite le reprocha a su madre el trato desigual y amenaza con que cuando hereden le va a reclamar la mitad de los alquileres que no ha pagado durante años.

A Maite, la hija, le ha ido mejor en la vida que a su hermano Daniel. Ella tuvo el acierto de prepararse unas oposiciones y la fortuna de tener una plaza de funcionaria que le da tranquilidad económica; además, su marido es también funcionario. Su madre le donó el piso donde vive con su esposo e hijos.

Carmen tiene intención de dejarle a Daniel el piso donde vive y el local comercial donde tenían el negocio familiar para que pueda cobrar la renta por alquiler. A Maite tenía pensado dejarle el apartamento en la playa. Y a ambos, por mitades, su vivienda y el dinero que tenía ahorrado en el banco.

A pesar de que ambos hijos recibirán una muy buena herencia, Carmen teme que discutan o, incluso, que se demanden entre ellos por las donaciones en vida que recibieron y que la herencia termine en el juzgado durante años.

Ningún padre ni madre quiere que sus hijos discutan, y mucho menos por su herencia.

Te voy a dar unos consejos básicos a la hora de hacer testamento para evitar discusiones por problemas de herencia entre hijos.

Cuanto más claro esté el testamento, menos margen habrá para los problemas de interpretación.

A veces, se traen a colación donaciones o ayudas que se han hecho a uno de los hijos y el resto de los hijos siente un agravio comparativo.

Ejemplos como:

El caso del hijo que ha vivido muchos años con los padres sin aportar nada.

El hijo que ha vivido en un piso de los padres sin pagar alquiler durante años mientras el resto de los hijos se han buscado la vida.

Padres que ayudan regularmente a uno de los hijos con dificultades y el resto de los hijos recelan.

Soy de la opinión que las herencias son regalos que uno debe agradecer, y no mirar si a sus hermanos les han dado un regalo distinto o si es de mayor o menor valor.

También soy de la opinión que, en ocasiones, además de decirlo en vida es bueno dejarlo escrito en el testamento.

Aunque como padres te esfuerces en dar argumentos para que no discutan entre ellos, y mucho menos por tu herencia, a veces no es posible. Cada uno es como es.

Te voy a dar tres grandes líneas para evitar que tus hijos discutan por tu herencia.

Se trata de usar todas las herramientas legales para conseguir que nuestra voluntad se cumpla como deseamos. Y, sobre todo, para evitar que nuestros seres queridos terminen en los juzgados.

Estas son las líneas que debemos aprovechar en nuestro testamento:

1. Usar los legados

Un legado, explicado de forma sencilla, es un bien—mueble, inmueble, dinero, etc. — o derecho determinado que el testador ordena que se entregue a determinado heredero.

Por ejemplo: «lego el piso sito en la calle Mayor a mi hija Amparo» o «lego la cantidad de 30 000 € a mi hijo José».

A veces es conveniente repartir todos los bienes mediante legados, para que no haya duda de qué le corresponde a cada uno.

No obstante, hay que dejar muy claro si los legados se imputan a la parte del tercio de libre disposición o al tercio de mejora, y, si son mejoras expresas, no se ha de compensar al resto de herederos.

2. Nombrar a un contador partidor

El contador partidor es siempre muy útil, sobre todo si quieres evitar que tus hijos discutan por la herencia.

El contador partidor es la persona que puedes nombrar en tu propio testamento para que, en caso de que haya discordia, éste firme y ejecute lo que el testamento dispone.

Lo aconsejable es que sea una persona de tu confianza, como un amigo, un familiar que no tenga conflicto de intereses en la herencia o tu abogado de confianza.

3. Cautela Socini: quien no esté conforme recibirá lo mínimo

La Cautela Socini o Cautela Sociniana es una condición que como testador puedes imponer a tus herederos; si la cumplen recibirán más herencia que el mínimo legal —más de lo que la Ley establece como legítima—, pero si no la cumplen obtendrán tan sólo su legítima estricta.

No se ha de ver como un castigo, sino como un premio. Lo que pretende es evitar que los hermanos acaben en los tribunales, pues todos, por miedo a perder derechos, aceptarán lo que has ordenado en tu testamento.

Se basa en los artículos 813 y 824 del Código Civil.

En resumen, la Cautela Socini viene a decir: «El testador ruega y ordena a sus herederos que acepten la totalidad de lo dispuesto en este testamento, y dispone que aquel que no lo cumpliere o aceptare perderá tanto la condición de heredero como sus legados, y recibirá lo que por legítima estricta le corresponda, acreciendo el resto de los herederos su parte».

Esto hará pensárselo dos veces antes de discutir.

Resumen del capítulo

• Tienes tres herramientas muy útiles para marcar y definir muy bien tu última voluntad en tu testamento: los legados, el nombramiento de contador partidor y la Cautela Socini.

• La combinación de las tres herramientas hace casi imposible que un heredero cause problemas al resto.

• Los legados son la orden de entregar determinada cosa a una determinada persona.

• El contador partidor tendrá la potestad de ejecutar el testamento si los herederos no se ponen de acuerdo y uno de ellos le pide su intervención.

• La Cautela Socini es un premio para el que obedezca y un castigo para el que no quiera cumplir lo que ordenes en tu testamento.

9. ¿Qué pasa con el viudo o la viuda?

La situación del viudo o de la viuda tras el fallecimiento del cónyuge es siempre delicada.

Quizás pienses que tú lo tienes arreglado con un «testamento del uno para el otro, y después para los hijos».

Te hago la siguiente pregunta: ¿Cómo puedes recibir toda la herencia si los hijos tienen el derecho a recibir dos tercios de la misma?

Y quizás digas: «Bueno, tengo derecho a disfrutar de todo mientras viva».

Entonces te recordaré que el Código Civil, en su artículo 813, dice que los herederos forzosos o legitimarios—hijos y nietos— tienen derecho a su legítima sin carga, gravamen o limitación alguna.

Artículo 813 del Código Civil: «El testador no podrá privar a los herederos de su legítima sino en los casos expresamente determinados por la Ley.

Tampoco podrá imponer sobre ella gravamen, ni condición, ni sustitución de ninguna especie, salvo lo dispuesto en cuanto al usufructo de viudo y lo establecido en el artículo 808 respecto de los hijos o descendientes judicialmente incapacitados».

Y debes saber que el usufructo vitalicio es una carga o limitación.

Veamos la siguiente historia real:

Jorge y Mila tenían una única hija, María.

Hicieron testamento nombrando heredera a su única hija y legando el usufructo de todos los bienes al viudo o viuda. Vaya, el típico testamento que se conoce «del uno para el otro, y después para los hijos».

Su hija María les defraudó bastante, no quiso estudiar y se juntó con malas amistades. Alternaba periodos de cierta serenidad con otros de total desorden personal, abuso de consumo de alcohol y de drogas.

Con 23 años María tuvo un hijo, al cual cuidaban más sus padres que ella, pues ella seguía saliendo como si no tuviera responsabilidad. El padre del niño era joven al igual que María, aunque algo menos descerebrado que su hija. Al menos, el padre de la criatura pagaba una pequeña pensión de alimentos y se hacía cargo del niño fines de semana alternos y la mitad de las vacaciones escolares.

Jorge y Mila gozaban de muy buena situación económica, vivían en una vivienda unifamiliar con piscina, cuyo valor rondaba los 300 000 €, y tenían unos ahorros de otros 300 000 €, aproximadamente, entre plazos fijos, acciones de bolsa y fondos de inversión.

Jorge falleció y Mila fue con su testamento al banco para ponerlo todo a su nombre. Le dijeron lo de siempre, que debía arreglar los papeles de la herencia en el notario.

En la notaría le dijeron que debían firmar tanto ella como su hija aceptando la herencia y decidiendo cómo repartirla.

—¿No es todo para mí mientras viva? —preguntó, sorprendida, Mila.

—Le corresponde una mitad por sus bienes gananciales, y la otra mitad tiene derecho a disfrutarla siempre que su hija lo acepte —contestó el notario.

Tras explicar al notario el patrimonio que Jorge y Mila tenían, le informó que la legítima de su hija María ascendía a 200 000 €, pues son dos tercios de la mitad de la sociedad de gananciales, que eran 300 000 €.

Su hija podía, como en muchos casos hacen los buenos hijos, aceptar la voluntad de su padre y aceptar recibir su herencia, adjudicándose la nuda propiedad de la casa y su madre el usufructo de ésta y el pleno dominio; es decir, que dispusiera de todo dinero en propiedad y que viviera en su casa de por vida.

Mila se fue muy preocupada a casa. Su hija María, desde el fallecimiento de su padre, lejos de prestar más atención a ella y a su bebé, había seguido saliendo de fiesta y, a veces, desaparecía durante varios días.

Un día, en casa, durante la cena hablaron del asunto:

—He estado en el notario para arreglar lo de la herencia de papá —dijo la madre.

—¡Ah, ya era hora de que respiraras!, yo también me he informado con un abogado y quiero mi parte. Quiero comprarme un piso e independizarme.

Mila, aterrada, no supo qué responder.

Sigamos con ejemplos reales:

Paco—de 70 años, viudo desde hacía veinte, con dos hijos mayores de edad e independientes—, tras muchos años de soledad, había decidido casarse de nuevo con la mujer que le asistía en la limpieza de la casa y le cocinaba todos los días. Era una mujer veinte años más joven que él, también viuda, la cual tenía dos hijos jóvenes que también comenzaron a vivir en la vivienda de Paco.

La vivienda de Paco era un 50 % propiedad de él y el otro 50 % de sus hijos, por herencia de la madre. Más concretamente, Paco era dueño de la mitad y tenía el usufructo de la otra mitad. En consecuencia, los hijos eran dueños de la nuda propiedad de la otra mitad; es decir, que sería de ellos plenamente cuando su padre falleciera. Cuando enviudó sus hijos aceptaron ese reparto, pues entonces la relación entre ellos era buena.

Pero los hijos de Paco recelaban de la nueva esposa de su padre. Ella era extranjera y sus hijos no parecía que tuvieran un comportamiento correcto con Paco. Se sentían muy dolidos de ver que una mujer, distinta a su madre, durmiera en su habitación y que sus hijos ocuparan sus antiguas habitaciones de jóvenes.

Paco, por su parte, comentaba a sus amigos que se había sentido solo muchos años, que sus hijos le visitaban una vez cada mes o cada dos meses y que no le traían a sus nietos apenas. Él también estaba decepcionado con sus hijos. Con su nueva esposa, aunque no era idílico, estaba acompañado y bien atendido.

Al cabo de unos años, y tras un proceso de padecer un cáncer, Paco falleció.

Su testamento no tenía desperdicio, nombró heredera a su segunda esposa y legó a sus hijos lo que por legítima estricta les correspondía, y a sus nietos les legó por partes iguales el tercio de libre disposición.

Aún así, en su caso, a la viuda después de todo sólo le correspondía un tercio de la mitad de Paco, una sexta parte del piso; pero se negaba a abandonarlo.

A mí se me ocurren otras posibilidades aún más nefastas para los hijos y más beneficiosas para la segunda esposa. Por ejemplo, que Paco en vida hubiera donado la nuda propiedad a los hijos de su esposa. Esa donación, al no ser a ningún otro heredero forzoso, no hubiera podido ser colacionable.

La legítima del viudo o de la viuda no es disfrutar de todo, sino de casi nada.

Como ya te conté en el primer capítulo, cuando el cónyuge fallece sin testamento la herencia es toda para los hijos por partes iguales y a la viuda le corresponde sólo su legítima —el usufructo vitalicio del tercio de mejora—.

Ten en cuenta que eso es muy poco. El usufructo vitalicio se valora según la edad del usufructuario y, en consecuencia, no tiene el mismo valor si el usufructo lo recibe una persona de 30 años o una de 90 años, que por lógica tiene menos esperanza de vida.

¿Cómo se valora o se calcula el usufructo vitalicio?

A todo bien o derecho debe dársele un valor económico. Es decir, cuantificarlo.

Lo que para el usufructuario es un derecho, resulta una carga para el nudo propietario.

Te cuento una historia real para que veamos la importancia de valorar el usufructo:

Vicente enviudó cuando su hija Victoria era pequeña. Durante mucho tiempo permaneció viudo, hasta que se casó con una mujer veinte años más joven que él, Paulova, de 45 años.

Victoria, su única hija, tiene 40 años. Y aunque respetó la decisión de su padre, le incomodaba verlo con una mujer tan joven como ella.

Vicente ha fallecido demasiado joven, a la edad de 65 años.

Su único patrimonio lo compone su vivienda privativa —que compró de soltero—, un viejo coche y 600 € en la libreta de ahorros. El valor de la vivienda es de 100 000 €.

En su testamento nombra heredera universal a su única hija, Victoria, y lega a su viuda el usufructo vitalicio de la vivienda habitual, con cargo a su legítima vidual, y en lo que faltare al tercio de libre disposición. La intención de Vicente era que su segunda esposa no se quedara en la calle, que tuviera un lugar donde vivir.

Victoria se preguntaba: «si la mujer de mi padre tiene el derecho a vivir, usar o alquilar la vivienda, y vive hasta los 90 años o incluso si yo me muero antes que ella, ¿qué heredo realmente? ¿Nada?».

Tal y como hemos visto anteriormente, los herederos forzosos o legitimarios, en este caso su única hija Victoria, tienen derecho a recibir su legítima libre de toda carga o limitación. Y claro, el usufructo de la viuda es de facto lo mismo que no recibir nada, salvo que se muriese. Y uno no quiere ser mal pensado, pero es lógico que fastidie y que Victoria pudiera desearlo.

Así que Victoria se opuso a aceptar el usufructo de Paulova, quien lo entendió y prefería cobrar su equivalente en dinero y regresar a su país —Rusia—. Las soluciones eran venderlo y repartir el dinero, o valorar el usufructo vitalicio de la viuda y que Victoria se lo comprara; más exactamente que le pagara para extinguirlo.

Pero…. ¿Cuánto vale el usufructo vitalicio de Paulova?

Es una cuestión imposible de calcular de forma justa. Hay que especular con la esperanza de vida de cada persona. Si Paulova falleciera en un par de años su valor sería poco, pero si llegara a vivir 100 años valdría mucho.

Por increíble que te parezca, la Ley no resuelve este problema; al menos la Ley Civil no lo resuelve de forma clara.

Lo que sí que existe es una valoración fiscal. ¡Cómo no! Hacienda siempre halla la manera de calcular cuánto debemos pagar cada uno de nosotros.

La norma tributaria regula una regla o método de cálculo que más o menos todos aceptamos, incluso los Juzgados y Tribunales, ante la evidencia de que es imposible saber cuándo nos llega a cada uno nuestra muerte. Así de claro lo tengo que decir. Es la vida.

El usufructo vitalicio se valora en función de la edad del usufructuario. Cuanto más joven es, más valor tiene. Y conforme vamos avanzando en edad, progresivamente el valor se reduce.

La norma fiscal determina que, desde el nacimiento de una persona hasta los veinte años, el usufructo vitalicio tiene un valor del 80 %. Cada año que se va cumpliendo edad se reduce un uno porciento, hasta los 80 años que se valora en el 10 % y ya no se reduce más.

La forma sencilla de calcularlo es restar a 89 años la edad que el usufructuariotiene en la fecha del fallecimiento de quien deja el patrimonio a heredar.

En el caso de Paulova, al contar con 45 años cuando Vicente fallece, su usufructo vitalicio se valora en el 44 %; resultado de 89 - 45 = 44.

Entonces, el usufructo vitalicio de Paulova tiene un valor de 44 000 €; resultante de aplicar el 44 % a los 100 000 € que valía el piso.

Pero Victoria no disponía de tal cantidad, debía pedir un préstamo. Le indignaba tener que comprar casi la mitad de su propia casa, el hogar donde felizmente había crecido con su padre. Tampoco quería venderlo, sino que deseaba conservarlo. Para ella tenía, además, un valor sentimental.

No obstante, al ser hija heredera —legal o forzosa—, su legítima eran dos tercios de la herencia, el 66.66 %. Así que el legado de la viuda debía reducirse. En consecuencia, Victoria ofreció a Paulova la cantidad de 33 333 €.

Aunque, como vimos en el capítulo 4 («La legítima. ¿Qué es? ¿Cuánto es?»), la viuda o el viudo tiene también una legítima. En este caso, Vicente legó a Paulova el usufructo de la vivienda, pero con cargo al tercio de libre disposición más su legítima de viuda. Por tanto, al tercio había que sumar la legítima viudal; que te recuerdo que es el usufructo del tercio de mejora.

Como resultado, si al tercio de libre disposición de la herencia de Vicente, que es 33 333 €, se le suma la legítima de la viuda de 45 años, que es en este caso el 44 % del tercio de mejora, 14 666 €, todo asciende a 48 000 €.

Entonces… ¿Puede Paulova pedir 48 000 € ó 44 000 €?

Por la forma de redacción del testamento, el cual lega a la viuda el usufructo vitalicio de la vivienda, su derecho se valora el 44 % del valor de la vivienda.

Sin embargo, la legítima de la hija Victoria, aún siendo dos tercios —el de legítima estricta y el de tercio de mejora—, la Ley otorga a la viuda el derecho al usufructo del tercio de mejora; por lo tanto, los hijos deben soportarlo. Así que Victoria no tiene una legítima de dos tercios, 56 000 €, sino de 52 000 €. Menos mal que el legado que su padre dio a Paulova era el usufructo de la vivienda.

¿Y si Paulova en vez de tener 45 años hubiera tenido 64 años?

Entonces su derecho de usufructo vitalicio hubiera sido valorado en el 25 %, y Victoria hubiera ofrecido 25 000 €.

Como habrás podido observar, nuestro sistema de legítimas, que a veces puede parecer ilógico, es justo o injusto según el punto de vista de cada beneficiario.

Conviene, y mucho, consultar a un abogado especializado y ver cómo se aplicaría a tu caso concreto.

¿Cómo evitar conflictos entre el viudo y la viuda con los hijos?

Los mismos consejos que te daba en el capítulo anterior («Evita que tus hijos discutan por tu herencia»), te serán de utilidad para reforzar o proteger los derechos hereditarios de tu esposo o de tu esposa frente a los hijos: definir muy bien los legados, nombrar a un contador partidor en el testamento y la Cautela Socini en los casos en los que sea posible.

La legítima del viudo o de la viuda en las comunidades con Derechos Forales

Existen diferencias en cuanto a las legítimas de los viudos en las Comunidades Autónomas con Derechos Forales. En unos casos son diferencias sensiblemente importantes, en otros no tanto.

Te explico muy resumidamente las legítimas de los viudos en las diferentes Comunidades Autónomas con Derecho Foral:

Aragón

Los derechos de los viudos en Aragón no emanan del Derecho Hereditario, sino del Derecho de Familia o Derecho Matrimonial, y les corresponde el usufructo de la totalidad de los bienes del cónyuge fallecido, tanto de los privativos como de los gananciales. Se puede conmutar —transformar— en una renta vitalicia.

Islas Baleares

En Mallorca y Menorca la legítima del viudo es conmutable, es el usufructo y varía según si el viudo concurre con:

1. Descendientes: usufructo de la mitad del haber hereditario.

2. Ascendientes: usufructo de dos tercios.

3. En los demás supuestos: usufructo universal.

En Ibiza y Formentera el cónyuge viudo tiene legítima si la herencia es con testamento; es decir, que no puede desheredar.

Sin embargo, en las herencias sin testamento sí tiene la legítima del usufructo parcialsi concurre con:

1. Descendientes: usufructo de la mitad.

2. Ascendientes: usufructo de dos tercios.

En caso de no haber ni descendientes ni ascendientes, es el heredero.

Cataluña

En Cataluña el cónyuge viudo no es legitimario, tanto él como la pareja de hecho pueden reclamar la denominada cuarta viudal si se dan determinados requisitos.

En los casos de herencia con testamento no hay legítima alguna. En los casos sin testamento la Ley otorga al viudo el usufructo vitalicio si concurre con hijos o descendientes.

No obstante, el cónyuge viudo sí tiene unos derechos por razón de matrimonio, o beneficios viduales, y son los siguientes:

1. Derecho al ajuar de la vivienda: tales como rendas, mobiliario y enseres que constituyan el ajuar de la vivienda conyugal. No incluye alhajas, objetos históricos o artísticos ni otros que tengan un valor extraordinario, ni tampoco los muebles de procedencia familiar.

2. Derecho al año de viudedad: es el derecho durante un año a habitar toda la vivienda conyugal con la facultad de tomar posesión de ésta y a ser alimentado a cargo de este patrimonio en consonancia con el nivel de vida del matrimonio y con la importancia del caudal relicto. Se equipara a efecto de éstos derechos las parejas estables —heterosexuales y homosexuales—.

3. Derecho a la Tenuta: se puede definir como el derecho que tiene la viuda —no el viudo— de poseer y usufructuar todos los bienes del marido con las facultades propias de un usufructuario, mientras no se le restituya la dote y se le pague el esponsalicio —escreix—. Para que proceda la tenuta debe constar la entrega efectiva de la dote y la realización del inventario en los plazos y formas exigidas.

4. Derecho a la Cuarta Viudal: es el derecho que corresponde al cónyuge sobreviviente para poder reclamar de los herederos una cuarta parte de la herencia líquida del premuerto, siempre y cuando éste carezca de medios económicos suficientes para su congrua sustentación o del nivel de vida que el matrimonio llevaba hasta el fallecimiento del cónyuge. Este derecho está sujeto a ciertas condiciones, como cuidar de los hijos, no estar separado al momento de fallecimiento y no volver a contraer matrimonio, entre otras.

Galicia

La legítima del cónyuge viudo en Galicia es:

1. Si concurre con descendientes del cónyuge, consiste en el usufructo vitalicio de una cuarta parte del haber hereditario.

2. Si no concurre con descendientes, el cónyuge viudo tendrá derecho al usufructo vitalicio de la mitad del capital.

Siempre y cuando no exceda de su cuota usufructuaria, el cónyuge viudo podrá optar por hacerla efectiva sobre:

la vivienda habitual,

el local en donde ejerciera su profesión o la empresa que viniera desarrollando con su trabajo.

Navarra

En Navarra, a diferencia con los hijos que no tenían legítima, el viudo tiene derecho al «usufructo legal de fidelidad», que es el usufructo del total de los bienes del cónyuge.

Sin embargo, esta situación de usufructo se extinguirá en los casos de:

1. Separación de hecho o de derecho.

2. Indignidad para heredar.

3. Pérdida de la patria potestad sobre los hijos comunes.

Este usufructo puede ser transformado en una renta similar a la anteriormente citada para el usufructo foral aragonés. Se asimilan a estos efectos las parejas estables que no hayan contraído matrimonio. 

País Vasco

En el País Vasco el viudo tiene derecho al usufructo según si concurre a la herencia con:

1. Descendientes o ascendientes: la mitad de todos los bienes.

2. En defecto de descendientes o ascendientes: el usufructo será de dos tercios de todos los bienes.

Este usufructo recaerá en primer lugar sobre los bienes no troncales —que provienen por la herencia de la familia del fallecido— y, únicamente cuando estos no basten para satisfacer la cuota, se cubrirá con bienes troncales.

Este usufructo puede conmutarse por los tronqueros en un capital en efectivo cuando afecte a bienes troncales.

Resumen del capítulo

• No existe el testamento «del uno para el otro», sino que se suele usar el legado para dar al cónyuge el usufructo vitalicio de todos los bienes.

• El usufructo vitalicio a favor del cónyuge no puede limitar toda la legítima de los hijos.

• Los herederos forzosos o legitimarios, normalmente los hijos y descendientes, tienen derecho a recibir su legítima libre de carga y gravamen.

• El usufructo vitalicio se valora en función de la edad de usufructuario. Se calcula restando a 89 su edad.

• En caso de conflicto entre el viudo o la viuda y los hijos, se conmuta el valor del usufructo y se paga en dinero; por eso necesitamos dar un valor al usufructo vitalicio.

• Debes tener en cuenta las singularidades de las Comunidades Autónomas con Derechos Forales: Aragón, Galicia, Cataluña, Islas Baleares, Navarra y País Vasco.

10. Parejas de hecho

Vas a comprender por qué es mucho más beneficioso, económicamente hablando, casarse que ser pareja de hecho.

Begoña y Marcos, de 48 y 49 años respectivamente, se conocieron de adolescentes hace treinta años. Lo que empezó como un noviazgo se convirtió en una pareja estable.

Por su manera de pensar, consideraron que contraer matrimonio era una cosa del pasado, que los tiempos actuales debían superar dicha tradición. Tampoco tuvieron hijos.

Como les habían dicho, en caso de no estar casados, si moría uno de los dos, el otro no heredaría nada. Hicieron testamento nombrándose herederos el uno al otro, recíprocamente.

Ambos regentaban una tienda de bicicletas, en el municipio donde vivían. Él se encargaba del taller y ella de la venta al público y de la administración.

Tenían el piso pagado desde hacía unos años, cuyo valor rondaba los 150 000 €, unos ahorros de aproximadamente 30 000 €, y una furgoneta y un coche que estaban a nombre de Marcos. La furgoneta que usaban para el transporte de bicicletas, recién comprada, les había costado 30 000 € y el coche, más antiguo, tenía un valor de unos 6 000 €.

La valoración del negocio era más complicada. Aunque estaban de alquiler, tenían un stock de bicicletas y material valorado en 78 000 €.

En total tenían un patrimonio de 294 000 €.

Marcos falleció repentinamente al sufrir un ictus.

Aunque en un primer momento los padres de Marcos no tenían intención de heredar nada de su hijo, el resto de los hermanos de Marcos influyeron en que cambiaran de opinión; y éstos le pidieron a Begoña la legítima que les correspondía de su hijo.

El patrimonio de Marcos sumaba 147 000 €, la mitad del valor del patrimonio de la pareja.

Lo que había sido durante treinta años una buena relación entre Begoña y sus suegros, pasó a ser una tensa relación.

Sus suegros le exigían el 50 %, 73 500 €; y tenían razón.

Por si fuera poco, Begoña debía pagar por el impuesto de sucesiones y donaciones, y por el impuesto de plusvalía municipal; un total de 18 000 € más.

En total, debía desembolsar 91 500 €. Si se hubieran casado, la legítima de sus suegros hubiera sido un tercio, teniéndoles que abonar 49 000 €, y no hubiera tenido que pagar impuestos. Se hubiera ahorrado 42 500 €.

Además, a Begoña no le correspondía ninguna pensión de viudedad. Si hubieran estado casados, hubiera recibido una pensión vitalicia de 700 € al mes.

Un porcentaje muy elevado de nuestra sociedad está formado por parejas que no han formalizado su matrimonio. Muchas, incluso, han mantenido esa situación durante décadas.

Como consecuencia de esa realidad y viendo que las parejas casadas gozan de unos derechos en materia fiscal y de seguridad social —como la pensión de viudedad— que no tienen las uniones de hecho, se han promulgado leyes que regulan las parejas de hecho.

La regulación de su registro e inscripción es una competencia de las Comunidades Autónomas. Por lo tanto, de igual manera que sucede con el impuesto de sucesiones y donaciones, es un «maremágnun» que se complica cuando la pareja cambia de residencia a otra comunidad.

Debes saber que las parejas de hecho no gozan de ningún derecho hereditario en el Código Civil. Aunque sí que es cierto que la mayoría de las Comunidades Autónomaso bien equiparan su fiscalidad en cuanto al impuesto de sucesiones o bien establecen una tributación más ventajosa a las parejas de hecho inscritas legalmente.

El ejemplo de Marcos y Begoña es muy habitual en nuestros tiempos. No me corresponde a mí decidir sobre qué es mejor, sino sobre las consecuencias legales y económicas que conllevan las herencias en función del estado civil —soltero o casado—.

Resumen del capítulo

• Las parejas de hecho no tienen derecho ni a heredar ni a legítima.

• En algunas Comunidades Autónomas tienen equiparación a los cónyuges en cuanto al impuesto de sucesiones y donaciones, para lo cual deberán estar correctamente inscritos en el Registro Autonómico de Parejas de Hecho.

11. Donaciones en vida y herencia tras la muerte

¿Tienes pensado donar en vida todo o parte de tu patrimonio a tus hijos? Antes de responder, lee con atención lo que te cuento en este capítulo.

Hay muchos padres que arreglan la herencia en vida, o eso pretendían.

Ello es bueno cuando la solución es resultado de un acuerdo familiar pausado y pactado; es decir, cuando padres e hijos han debatido, reflexionado y decidido sobre qué bienes se donan a cada hijo y cómo se compensan las diferencias de valor para conseguir cierta equidad.

O, incluso, cuando no se busca equidad, sino satisfacer las preferencias de cada uno de los hijos. Como, por ejemplo, a uno el piso de la ciudad y a otro la casa del pueblo.

El problema suele venir cuando las donaciones se hacen sin contar con todos los miembros de la familia; y a veces lo que se hace por bien, acaba mal o fatal.

En otras ocasiones, se realizan donaciones en vida para, de facto, desheredar a uno de los hijos.

Jaime acudió a mi consulta y me dijo que sus padres habían fallecido sin hacer testamentos y que él era el mayor de sus tres hermanos. También me contó que desde los 25 años vivía en Inglaterra.

Descubrió que los dos pisos que sus padres tenían los habían donado de forma pura y simple, hacía años, a sus hermanas residentes en España. El valor de los pisos ascendía a 90 000 € cada uno; es decir, un total de 180 000 €.

Sus hermanas argumentaban que sus padres se los habían donado porque ellas eran las que los cuidaban.

Jaime, aun reconociendo que él al vivir fuera de España no tuvo posibilidades de atender más a sus padres, tampoco veía justo que no le correspondiera nada de herencia.

¿Cuál era realmente la intención de los padres de Jaime?¿Era agradecer a sus hijas la atención y el acompañamiento donándoles los pisos?

Y si era así, ¿porqué no hicieron testamento dejando la legítima estricta a su hijo? ¿Y por qué no manifestaron en la donación que las donaciones eran para mejorarlas? O que, pudiendo hacerlas sin obligación de colacionarlas, hicieran las donaciones de forma pura y simple.

¿Qué sucede con las donaciones en vida?

A veces, los padres donan en vida propiedades o dinero a sus hijos, a todos o sólo a alguno de ellos. Unas veces igual a todos o, en otras ocasiones, con diferencias muy grandes.

Puede suceder que el valor de dichas propiedades sea distinto. Salvo que se hagan como mejora expresa a cargo de los tercios de mejora y de libre disposición, si no hay testamento, los herederos pueden traer a colación las que se hicieron de forma «pura y simple».

Un ejemplo:

Un padre dona al hijo una casa por valor de 100 000 € y a la hija una por valor de 60 000 €.

En la escritura de la donación del hijo, el notario dijo que era con cargo al tercio de libre disposición y en lo que faltare al tercio de mejora. Sin embargo, la donación de la hija se dijo que era «pura y simple».

Al fallecer el padre lo hizo sin testamento, pues donó todo en vida a sus hijos.

El hijo puede reclamar parte de la donación a su hermana, pues se hizo de forma pura y simple.

Sin embargo, su hermana a él no, pues recibió la donación sin la dispensa de no colacionarla.

Curioso, ¿verdad? ¿Crees que el padre tuvo esa intención?

Yo creo que no. Creo que el padre quedó tranquilo al dar a cada uno una vivienda; ni por un momento pensó que su hijo, a pesar de recibir el piso de mayor valor, podría reclamar a su hija una compensación.

A veces lo que es justo hoy, es injusto mañana.

Como la historia de Pedro y Víctor.

Sus padres, José y María, tenían una casa en el pueblo y un piso en la capital. El piso era antiguo y decidieron venderlo y dar la entrada para comprarse una vivienda de protección oficial.

Por aquel entonces, su hijo Víctor, que tenía 20 años, vivía con ellos. Para beneficiarse de mayor subvención decidieron poner el piso «a nombre» de Víctor.

Por otra parte, Pedro—el hijo mayor— siempre había manifestado su preferencia por la casa del pueblo. Todo parecía estar claro.

Transcurrieron treinta años y José y María fallecieron, habiendo hecho el típico testamento que nombraba a sus dos hijos herederos por partes iguales. La relación entre Pedro y Víctor, por avatares de la vida, no pasaba por su mejor momento.

La casa del pueblo requería obras de mejora y su valor de mercado rondaba los 60 000 €. Sin embargo, el piso de Víctor —que según él era dueño porque lo había comprado— estaba en una zona muy consolidada, contaba con plaza de garaje y trastero, y su valor de mercado era de unos 200 000 €.

Al haber una única propiedad a nombre de los padres, al momento de fallecer éstos y nombrar a ambos hijos herederos por partes iguales, Víctor argumentaba que legalmente debería heredar la casa del pueblo, pero que renunciaba a su mitad.

Ante esta situación, Pedro tenía cierto sentimiento de injusticia y Víctor se excusaba en que el piso era de él y que ya le compensaba renunciando a la mitad de la casa del pueblo.

Unos días antes de acudir a la notaría para aceptar y repartir la herencia, la mujer de Pedro —que estuvo consultando a una abogada amiga suya— le dijo que, según el relato de los hechos, presuntamente la compraventa del piso que estaba a nombre de Víctor se hizo con dinero donado por sus padres, pues dieron ellos la entrada y continuaron pagando la hipoteca hasta el final.

Pedro se negó a aceptar la herencia y reclamó a Víctor el 50 % del valor del piso.

Son casos de colación hereditaria.

La colación hereditaria es como un anticipo de la herencia. Es la obligación que tiene el heredero forzoso o legitimario —hijos, nietos, cónyuge o padres a falta de descendientes— a traer a la masa hereditaria aquellos bienes recibidos por los padres o ascendientes de donación en vida.

En los ejemplos anteriores que te he contado pueden darse varios escenarios:

Si las donaciones se hicieron de forma «pura y simple», sin dispensa de colacionar, el hijo que nada ha recibido podrá traer a colación todo lo donado a sus hermanos y reclamar un tercio.

Como el primer ejemplo de las hermanas de Jaime: el hijo que estaba en Inglaterra podrá colacionar los 180 000 € del valor que sus hermanas recibieron en vida y reclamar la tercera parte del valor de las donaciones hechas a sus hermanas, unos 60 000 €.

Si donaron con dispensa de colacionar, y como mejora expresa con cargo a los tercios de libre disposición y de mejora, el hermano perjudicado sólo tendrá derecho a imputar el valor a efectos de reclamar la legítima estricta. En este ejemplo una novena parte, unos 20 000 €.

En el segundo caso es distinto. Nos tenemos que hacer las siguientes preguntas:

¿Compró Víctor el piso de protección oficial con su dinero? Evidentemente no. Entonces, ¿habrá que colacionar el dinero recibido?

El piso hace treinta años costó 50 000 € —unos ocho millones de las antiguas pesetas— y se pagó en una hipoteca a quince años. Hoy el piso tiene un valor de 200 000 €.

En el caso de Pedro y Víctor, lo correcto es demandar para conseguir que la compraventa sea anulada y se considere una donación «encubierta» por falta de causa o, como establece nuestro Tribunal Supremo, con causa torpe.

Entonces la herencia estará formada por el valor actual del piso de Víctor, más la casa del pueblo, un total de 260 000 €; correspondiéndoles 130 000 € a cada hermano. En consecuencia, Pedro se podría adjudicar la casa del pueblo ysu hermano Víctor le tendría que compensar con la diferencia, unos 70 000 €.

¿Y qué pasa con los alquileres cobrados?

En ocasiones, cuando un hijo recibe en donación un inmueble, éste lo alquila y recibe las rentas de alquiler.

Para colacionar la donación de inmuebles…¿hay que sumar el valor del inmueble más las rentas cobradas durante años?

No. Las rentas son fruto de la propiedad, se lo queda el donatario. No se tienen en cuenta a efectos de la colación.

¿Y el tiempo de disfrute de pisos sin pagar alquiler?

También sucede que hay casos en los que unos padres que tienen varias propiedades permiten a sólo uno de sus hijos vivir en una vivienda sin pagar alquiler, y así está durante veinte años.

Mientras, el resto de los hijos hacen su vida, se compran sus propias casas y pagan sus respectivas hipotecas.

El resto de los hermanos, cuando fallecen sus padres, le recriminan que él se ha ahorrado las rentas de alquiler durante veinte años; lo cual supone una cantidad considerable.

¿Se puede considerar una donación continuada al hijo beneficiado?

No. Esta figura se denomina precario, que significa ocupación de un inmueble con consentimiento del propietario y sin pago de renta o merced. Es una mera liberalidad.

En los pisos donados que al momento de hacer la herencia tienen más valor ¿Qué importe se trae a colación, el precio actual del piso o el que tenía cuando se donó?

El valor que se tiene en cuenta es el valor que tiene cuando se abre el testamento; es decir, cuando se hace la partición o reparto de la herencia.

Si hoy los pisos valen el doble, el hermano reclamará el doble de cantidad.

Otras formas de hacer donaciones que afectan a las herencias

Las donaciones de inmuebles dejan rastro; es decir, son fácilmente detectables.

No obstante, cuando las donaciones son en dinero son más complicadas de demostrar, salvo que se realicen ante notario y mediante entrega de cheque o transferencia bancaria.

Sucede, en muchas ocasiones, que los padres ayudan a los hijos de forma regular dándoles un dinero cada mes o les pagan ciertos conceptos —la cuota de la hipoteca, el colegio de los nietos, etc.—. En otras ocasiones, se presta dinero para una necesidad puntual, pero que luego no se devuelve y se perdona —condonación—.

Como digo siempre, la justicia se basa en la aplicación de la Ley, y la Ley se aplica basándonos en las pruebas.

A veces los ejemplos anteriores son de difícil o imposible prueba, sobre todo porque en muchas ocasiones las entregas de dinero se realizan en efectivo y, por tanto, no hay justificantes, recibos ni transferencias bancarias.

Repasa las donaciones que hiciste o las que recibiste

De los ejemplos que he descrito en este capítulo, podemos extraer que las donaciones a hijos son una manera ideal para mejorar la vida de estos, y que dichas mejoras pueden ser equitativas, iguales para todos los hijos o, por el contrario, ser distintas entre ellas.

Debes saber que estás en tu derecho con la única limitación de nuestro sistema de legítimas hereditarias.

Ahora bien, en cada donación debes indicar si es colacionable o no, y si es una mejora expresa deberás indicar que se impute a los tercios de libre disposición y de mejora. De esta manera no habrá conflictos entre tus hijos.

Si cuando hiciste las donaciones no conocías esta información y las hiciste de forma pura y simple —normales— o no colacionables como mejora expresa, y estás arrepentido o crees que se ha producido un desequilibrio entre tus hijos que quieres corregir, debes saber que lo puedes arreglar en tu testamento.

Resumen del capítulo

• Las donaciones pueden hacerse de forma «pura y simple» o como mejoras.

• La colación es la obligación de imputar lo recibido en vida como un anticipo de la herencia.

• Es muy importante indicar en las donaciones a qué parte de la herencia se imputan: legítima escrita, tercio de mejora o tercio de libre disposición.

• Las compraventas simuladas son consideradas donaciones colacionables.

12. Cuando un heredero es menor de edad o incapaz

¿Puede firmar un menor de edad un contrato? ¿Y una persona incapacitada judicialmente?

Evidentemente no. Lo mismo sucede en las herencias.

Vamos a contar un caso real:

Luis, llamado cariñosamente por todos Luisito, tenía una discapacidad intelectual de nacimiento. Siempre había estado viviendo con sus padres en una localidad a 40 km de la capital.

Una vez llegada la mayoría de edad, sus padres estimaron que no era necesaria su incapacitación judicial.

Sus hermanos, Paco y Javier, veían que su hermano no era capaz de vivir de forma independiente; aunque bajo el amparo de sus padres tenía cierta autonomía personal, pues era capaz de realizar las tareas personales de aseo y vestirse, cocinar algunos platos sin complejidad, realizar algunos encargos sencillos, así como pequeñas compras en el supermercado. Además, en el pueblo todos le conocían y, debido a su carácter afable y cariñoso, todos le trataban con amabilidad. Aunque a sus 50 años nunca había trabajado, sus padres cobraban la prestación de hijo a cargo por su discapacidad intelectual.

Cuando falleció el padre, la madre siguió haciéndose cargo de Luisito, como siempre. El problema vino cuando falleció la madre.

Sus hermanos Paco y Javier vieron, con el paso de los días y las semanas, que Luisito no podía vivir solo. Era un desastre. Con la ausencia de sus padres incluso había perdido la poca autonomía que tenía. No se aseaba con regularidad, no se alimentaba correctamente y no sabía manejarse con el dinero.

Los padres habían nombrado herederos por partes iguales a los tres. El patrimonio a heredar eran dos viviendas: una donde vivían los padres con Luisito y otra un apartamento en la playa.

Paco y Javier, viendo que la situación era insostenible, tomaron la decisión de arreglar la herencia y vender la vivienda de la playa para poder contratar a una persona que les ayudara o, incluso, internar a Luisito en una residencia adecuada a sus necesidades, pues ellos no estaban en disposición de hacerse cargo directa y personalmente de su hermano.

Su sorpresa fue cuando el día de la firma de la herencia el notario, que además los conocía, se negó a firmar y les indicó que debían incapacitarlo judicialmente y nombrar a uno de ellos su tutor legal.

Como hemos dicho anteriormente, la partición de herencia —el reparto— es realmente un convenio que firman todos los implicados —todos los herederos— estando conformes en la formación del inventario, en el valor de cada bien de éste y en las adjudicaciones que se hacen a cada heredero y legatario.

Es por ello que, cuando haya menores de edad o personas incapaces, deben firmar:

En el caso de los menores, sus padres por tener la patria potestad.

En el caso de los incapacitados judicialmente, el tutor legal que conste en la sentencia de incapacitación.

¿Es suficiente con la firma de los padres o del tutor legal?

No. Siempre se necesitará la aprobación judicial del cuaderno particional; es decir, el reparto o partición de herencia. En palabras llanas, el juez debe comprobar si el reparto es justo, si es legal.

Volviendo a la historia de Luisito:

Una vez incapacitaron a Luisito con nombramiento como tutor legal a su hermano Paco, fueron a la notaría con intención de firmar la herencia; adjudicándose Luisito el apartamento de la playa y Paco y Javier la casa familiar, y el dinero que había en cuentas bancaria para los tres.

Nuevamente el notario les apercibió de que necesitarían que el juzgado aprobara ese reparto y que, posiblemente, necesitaran también nombrar a un defensor judicial.

En todas las particiones de herencia en las que un heredero sea menor de edad o esté incapacitado judicialmente, posteriormente se necesitará la aprobación judicial, que necesitará el visto bueno del juez y del fiscal.

En este caso, como además el tutor tiene intereses en la propia partición de herencia—hay conflicto de intereses—, la Ley obliga a nombrar a una persona que vele por los intereses del incapaz o del menor; el llamado defensor judicial, que debe ser una persona que no tenga interés alguno en la herencia.

Normalmente, se propone a un familiar cercano —primos, tíos— o a un amigo de la familia. La función del defensor judicial es comprobar que el reparto es justo y conforme a la Ley y al testamento, y firmar la herencia junto al tutor legal y el resto de los herederos.

Para que el reparto o partición de herencia pueda ser aprobado judicialmente es posible que sea necesario aportar tasaciones de los inmuebles, salvo cuando se adjudiquen la totalidad de los bienes a todos los herederos por partes iguales. En ese caso, no hay posibilidad de fraude.

Pero en el caso que tenemos de ejemplo, al pretender adjudicar a Luisito el apartamento de la playa en pago de su tercera parte, nos preguntamos: ¿Tiene un valor que corresponde a la porción que le corresponde de toda la herencia?¿Y si sus hermanos lo han sobrevalorado para adjudicarse ellos la otra casa de mayor valor?

Y si un heredero tiene una discapacidad mental y no ha sido incapacitado judicialmente, ¿puede firmar?

Como hemos visto en la historia de este capítulo, por suerte el notario conocía a la familia, y de su valoración visual y al hacerle unas preguntas estimó que Luisito no tenía la capacidad suficiente para entender las consecuencias de aceptar y firmar un documento de la complejidad de la partición de la herencia.

Si los hermanos—Paco y Javier—hubiesen obrado de mala fe, podrían haber acudido a una notaría de la capital donde nadie los conociera y quizás hubiera pasado desapercibida la discapacidad intelectual de Luisito. Este tipo de engaños sucede, desgraciadamente, en demasiadas ocasiones con ánimo de evitar los trámites, el tiempo y el control del procedimiento judicial de aprobación del reparto; y, con ello, la comisión de abusos en perjuicio de las personas vulnerables por su discapacidad.

Deberá ser siempre un juez quien dictamine si una persona tiene o no capacidad suficiente para obrar, sobre todo para según qué actos. Desde luego una herencia siempre es una cosa muy importante, seria y compleja.

En el caso de menores de edad que heredan de sus abuelos con padres divorciados, ¿quién debe firmar?, ¿el que tiene la guarda y custodia?, ¿la madre si la herencia es de los abuelos maternos?, ¿el padre si es de los paternos?

Como hemos dicho al comienzo del capítulo, siempre firman aquellos que ostentan la patria potestad. Es decir, ambos progenitores en todos los casos.

Salvo que se haya suspendido o retirado definitivamente la patria potestad a uno o ambos de los progenitores, corresponde a los padres representar a sus hijos.

Pero de igual manera que en el caso de los incapacitados judicialmente, se necesitará la aprobación judicial de la partición de herencia o reparto; así como el nombramiento de persona imparcial como defensor judicial.

¿Qué medidas de prevención debemos tener para proteger y agilizar las herencias en las que sabemos o pensamos que habrá herederos menores de edad?

Los padres con hijos menores de edad, aunque sea remota la posibilidad de que ambos fallezcan dejando a sus hijos huérfanos de padre y madre, es bueno que nombren a un tutor en el testamento o varios de forma alternativa; es decir, sustitutos en caso de que éstos hayan fallecido también, que no puedan o que llegado el momento declinen ser tutores de los menores.

También, y como he aconsejado para múltiples situaciones, es aconsejable el nombramiento en el testamento de albacea y contador partidor.

Recordemos que el albacea es la persona indicada por el testador para gestionar el patrimonio del fallecido antes de aceptar y repartir la herencia.

Y el contador partidor es quien realiza la función de formar el inventario y el reparto ordenando las adjudicaciones de bienes a cada heredero, la entrega de legados y las gestiones necesarias para todo ello; como por ejemplo el pago de impuestos, las tasaciones, etc.

¿Y en el caso de incapaces?

En el caso de personas con discapacidad intelectual hemos de diferenciar si están incapacitados judicialmente o no; en este último caso por no haber sido necesario o, simplemente, por no haber sido siquiera valorada esa posibilidad.

Particularmente, opino que la mejor forma de proteger a una persona con discapacidad intelectual o cognitiva es incapacitarlo judicialmente.

Puede resultar doloroso tomar la decisión de incapacitar a un ser querido. Comprendo que haya personas a las que les resultará difícil incapacitar a un familiar por el estigma social que lleva aparejado y porque hay personas cuya discapacidad intelectual es leve o singular, pues aparenta total capacidad, y se hace desagradable limitar su capacidad de obrar.

En otros casos, el motivo para la incapacitación judicial es el deterioro cognitivo relacionado con la edad: demencia senil, alzhéimer y otros procesos naturales como la simple senilidad y pérdida de capacidad para entender la complejidad de una partición de herencia y gestionar el patrimonio.

Mi consejo es hacerse una serie de preguntas sencillas sobre la persona, como las siguientes:

¿Será capaz de vivir solo sin ayuda?

¿Sabrá realizar gestiones como la contratación de un alquiler, una hipoteca, el alta de suministros de una vivienda, la solicitud de prestaciones públicas, etc.?

¿Podrá tomar libre y conscientemente la decisión de vender propiedades y luego gestionar el dinero obtenido?

¿Podrá casarse, tener hijos y ejercer la patria potestad, en cuanto a su sustento, educación y protección?

Has de saber que la incapacitación no es blanco o negro. La persona incapacitada judicialmente puede que tenga limitaciones para unos actos concretos y, sin embargo, total capacidad para otros. Será el juez quién en sentencia determinará para qué actos es capaz y para cuáles no, con previo informe del Ministerio Fiscal y ateniéndose a pruebas como informes médicos y testimonios de los familiares.

En demasiadas ocasiones, desgraciadamente, si la persona con discapacidad o limitación intelectual no está protegida judicialmente corre el riesgo de que el resto de los herederos pueda abusar en el reparto de la herencia.

Es por ello que en el testamento te proponga que nombres la figura del defensor judicial; además de la figura de albacea, contador partidor y tutor legal.

Quiero beneficiar a mi hijo con discapacidad frente a mis otros hijos. ¿Cómo lo hago?

Además de observar los consejos anteriores, aquí veo con demasiada frecuencia que se nombra heredero universal al hijo con dificultades y se lega la legítima estricta al resto.

En caso de haber contador partidor, la verdad es que no habrá problema de gestionar la herencia de esa manera. Pero mi consejo es no nombrar heredero al incapaz, pero a su vez darle el máximo de patrimonio vía legado. Es decir, además de la legítima estricta, legar los tercios de mejora y de libre disposición.

¿Porqué?

Pues por dos motivos esenciales:

1. El heredero es quien debe asumir las deudas del fallecido en caso de haberlas, mientras que el legatario no; sólo en caso de aparecer deudas el acreedor podrá, en el plazo legal de cuatro años, solicitar la reducción del legado. Y aunque la aceptación de herencia de una persona incapaz es a beneficio de inventario, es mejor evitar la situación.

2. El heredero universal es quien tiene el derecho de representar los intereses del fallecido, sobre todo los relativos al honor. También es el encargado de entregar los legados a sus hermanos o resto de legatarios y, realmente, nunca lo hará directa y personalmente, sino mediante la asistencia y firma de su tutor.

Creo que es preferible que dicha responsabilidad recaiga sobre los herederos capaces y aptos.

Te lo explico de forma sencilla: a tu hijo con dificultades le puedes legar casi todo tu patrimonio vía legado y nombrar herederos al resto de tus hijos, los cuales recibirán la legítima. Y cuando el hijo con discapacidad fallezca, lo que tenga de patrimonio lo heredarán sus hermanos o sus sobrinos; si tú quieres, claro.

Quiero que cuando mi hijo incapaz fallezca, su patrimonio vaya a sus hermanos u otros familiares

Como te expliqué anteriormente, muchas personas declaradas incapaces judicialmente no pueden hacer testamento y, en caso de fallecer una persona sin testamento, se deberá abrir el acta de Declaración de Herederos. Serán sus herederos legales los que hereden y, normalmente, son los hermanos del incapaz los que heredan; salvo que los padres vivan, claro.

En estos casos existe la «sustitución ejemplar», que los padres—tutores que tienen la patria potestad prorrogada — puedan disponer en su testamento la sustitución ejemplar a favor de otras personas; es decir, que los padres pueden decidir a quién o quiénes irá el patrimonio de su hijo incapaz cuando éste fallezca. De esa manera se puede evitar, por un lado, la declaración de herederos y, por otro, que los padres decidan a qué persona quiere que vayan los bienes de su hijo tras su muerte.

En ocasiones hay familiares que prestan apoyo al incapaz y otros se desentienden totalmente, por eso es importante que los padres puedan decidir a quién debe ir el patrimonio del hijo incapaz.

¿Qué pasa si hay deudas?

Si el menor o el incapacitado está sujeto a tutela, conforme al artículo 271.4 del Código Civil, el tutor necesitará autorización judicial «para aceptar sin beneficio de inventario cualquier herencia, o para repudiar ésta o las liberalidades».

Todas las herencias en las que entre los herederos haya algún incapaz, su aceptación será a beneficio de inventario (ver capítulo 18 «cuidado con los avales, también se heredan»). Es decir, que sólo responderán de las deudas hasta el límite de lo heredado.

Lo mismo sucede con los menores de edad. El artículo 166.2 del Código Civil dispone: «Los padres deberán recabar autorización judicial para repudiar la herencia o legado deferidos al hijo. Si el juez denegase la autorización, la herencia sólo podrá ser aceptada a beneficio de inventario».

Un ejemplo: si un niño hereda de su madre un piso valorado en 100 000 € y, posteriormente, aparece una deuda de 200 000 €, el niño únicamente deberá responder hasta el límite de 100 000 €; el acreedor perderá sus posibilidades de recuperar el resto.

Resumen del capítulo

• La aceptación y la partición de herencia, tanto de los menores de edad como de las personas declaradas judicialmente incapaces, necesita aprobación judicial.

• Cuando haya conflicto de intereses, se deberá nombrar a una persona que ejercerá de defensor judicial.

• La venta de bienes de los menores y de las personas declaradas judicialmente incapaces también requiere autorización judicial.

13. Un hermano se niega a vender el piso de la herencia

¿Pueden uno o varios herederos negarse a aceptar la herencia e impedir al resto disfrutarla?

Si uno de ellos vive en una vivienda de la herencia, ¿tiene más derecho? ¿Puede negar al resto su acceso a esa vivienda?

Veamos el típico caso real:

Lucía y sus tres hermanos —Laura, Pablo y Gema— hace años heredaron de sus padres cuatro inmuebles: la vivienda unifamiliar donde vivían, un piso que estaba alquilado a estudiantes, un local comercial también alquilado a una peluquería y un apartamento en la playa.

Como eran jóvenes no se detuvieron a pensar qué hacer con ese patrimonio. No pensaron si en un futuro venderían el patrimonio o si se repartirían las propiedades, una para cada uno.

Cuando firmaron ante notario la aceptación de la herencia se adjudicaron los cuatro inmuebles por cuatro partes iguales en proindiviso; es decir, eran copropietarios los cuatro a razón de un 25 % cada uno. Mal aconsejados por la notaría, declararon por el valor mínimo fiscal posible.

Iban cobrando los alquileres en una cuenta común que tenían los cuatro hermanos, y en esa misma cuenta domiciliaron los recibos de los gastos de los inmuebles.

Al poco de aceptar la herencia, Pablo —uno de los hermanos— comunicó que se iba a divorciar y que ocuparía temporalmente la casa unifamiliar de la herencia de los padres mientras se organizaba la vida.

Aunque el resto pensaron que lo justo sería pagar un alquiler, como estaba pasando un momento emocional y económico malo, ninguno se atrevió a decirle nada. Al poco tiempo, Pablo inició una nueva relación con otra mujer que tenía hijos y continuaron en la vivienda familiar sin pagar renta ni intención de dejar de ocuparla. Incluso los gastos de contribución —Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)—, las tasas municipales de alcantarillado y basuras, y los suministros de luz y de agua se cobraban de la cuenta en común donde se cobraban los alquileres.

Laura —otra de las hermanas de Lucía— era laque más frecuentemente iba con sus hijos al apartamento de la playa. De hecho, vivían allí de forma estable desde junio a septiembre; además de la mayoría de los fines de semana. Cuando Lucía iba no había espacio libre y se sentía como que sobraba. Los gastos del apartamento, al igual que sucedía con la vivienda familiar que disfrutaba Pablo, estaban domiciliados en la cuenta común de todos.

Con la situación sanitaria y de crisis económica producida por la pandemia del coronavirus, los estudiantes inquilinos dejaron el piso y la peluquera tomó la decisión de cerrar la peluquería.

La cuenta familiar iba vaciándose y Lucía y Gema, que eran las únicas dos hermanas que no disfrutaban de nada, propusieron repartir o vender.

Laura y Pablo, que venían usando y abusando del apartamento y la casa familiar, respectivamente, desde hacía años, afirmaron que ellos se quedaban esas fincas. No es que tuvieran derecho, para nada, pero era como un derecho moral consolidado.

Lucía y Gema estaban de acuerdo siempre que se tasaran las cuatro propiedades y se compensaran entre ellos.

Lucía había investigado en Internet y había consultado en alguna agencia inmobiliaria. Tras hablarlo con Gema, ambas propusieron los siguientes valores de las propiedades:

• Casa familiar: unifamiliar con parcela de 1 000m2, en urbanización privada con piscina comunitaria y zona de alto standing. Valor 300 000 €.

• Apartamento en la playa: 1ª línea de playa, planta 8ª, tres dormitorios, amplia terraza con vistas al mar, y parquin y piscina comunitaria. Valor 250 000 €.

• Piso de origen: planta 1ª, sin ascensor, tres dormitorios, en barrio popular de la capital ya un par de paradas en bus de la universidad. Valor 90 000 €.

• Local comercial: 100 m2. Antes estaba alquilado a la peluquería. Valor 80 000 €.

Suma total de valores 720 000 €. En consecuencia, le correspondía a cada uno adjudicarse bienes por valor de 180 000 €.

Pablo consideró desproporcionado el valor de la casa unifamiliar que él ocupaba y que pretendía quedarse. Debía abonar a sus hermanos la diferencia de 120 000 €.

Laura veía bien el valor de su apartamento, pero consideraba muy bajo el valor del piso y del local.

Como no se ponían de acuerdo, Pablo y Laura les pidieron un poco de tiempo para hacer ellos sus comprobaciones respecto a los valores de mercado de todas las propiedades.

Como los valores que dieron Lucía y Gema en un principio eran bastante razonables, sus hermanos Pablo y Laura callaban, pasaban las semanas y los meses, y no soltaban palabra. Incluso evitaban quedar para verse como siempre habían hecho, hacer fiestas o celebrar cumpleaños de los hijos y sobrinos.

Se aproximaron las Navidades y ambos, Pablo y Laura, dieron excusas para no comer ni cenar en ninguna celebración. Lucía y Gema sí quedaron entre ellas, y comentaban su disgusto y decepción por la actitud egoísta de sus hermanos.

Pasó un año más, y tanto el local como el piso viejo estaban vacíos sin alquilar; y la cuenta bancaria común que tenían para gastos estaba en números rojos.

Pablo y Laura, para evitar impagos de luz, agua e IBI, domiciliaron los recibos en sus propias cuentas; pero no ingresaban dinero en la cuenta común para hacer frente a los gastos del piso y el local que estaban vacíos y sin alquilar.

Cada vez la relación estaba más distante, cuando salía el tema, discutían y volvían a transcurrir meses sin hablarse ni hacer nada.

Finalmente, Lucía y Gema acudieron a su abogado para solucionar la situación.

Aunque este ejemplo es muy habitual en asuntos de familia por propiedades que tienen su origen en la herencia, realmente es un asunto inmobiliario, pues la herencia ya está firmada y repartida, si bien ésta se adjudicó en proindiviso —en régimen de copropiedad de varios herederos—. Cuando aceptaron la herencia no pensaron en los problemas que podrían llegar en el futuro.

A veces queremos vender un piso de la herencia y un hermano o heredero se niega. No quiere firmar.

Compartir una propiedad es, en muchos casos, una fuente de conflictos.

Las causas más comunes de copropiedad son:

Varios herederos se adjudican un inmueble.

Tras un divorcio o separación se comparte un inmueble.

Parejas de hecho que compran un piso y luego se separan.

La situación más conflictiva y habitual es cuando varios hermanos comparten un inmueble o varios, y unos quieren vender y otros no; normalmente porque los mismos que no quieren vender son los que suelen hacer uso de éste. Por tanto, vender el piso de la herencia se convierte en un problema a resolver.

Circulan dos creencias populares o bulos:

1. Se hace lo que la mayoría decide, y la minoría tiene que aguantarse.

2. El que vive en la vivienda de la herencia adquiere más derechos que el resto.

¡Ambas creencias son bulos totalmente falsos!

Lo que sí es cierto es que la mayoría puede realizar actos en beneficio de todos, como por ejemplo realizar reparaciones para su conservación y seguridad, o alquilarlo, siempre y cuando no haya manifestado ninguno de los copropietarios su total disconformidad en ello y si eso no afecta al inquilino de buena fe.

El artículo 400 del Código Civil dice: «Ningún copropietario estará obligado a permanecer en la comunidad. Cada uno de ellos podrá pedir en cualquier tiempo que se divida la cosa común…».

El problema surge porque muchos inmuebles o bienes no son divisibles, como por ejemplo un piso. O, en caso de ser divisibles, su división desmerece mucho su valor, como en el caso de un local comercial de reducida dimensión.

Para estos casos, el artículo 404 del Código Civil establece: «Cuando la cosa fuere esencialmente indivisible y los copropietarios no convinieren en que se adjudique a uno de ellos indemnizando a los demás, se venderá y repartirá su precio».

En resumen, si no se puede dividir y no hay acuerdo para que alguno de los copropietarios se lo quede pagando al resto su parte, se debe vender y repartir el precio.

En el caso de que algún hermano quiera vender el piso de la herencia y otro no, ocurre lo mismo.

Sí, sí, muy bien, pero uno se niega a vender el piso de la herencia. ¿Qué puedo hacer?

Pues la única manera posible y civilizada de vender el piso de la herencia es presentar demanda de división de cosa común o de extinción de condominio —actio communi dividundo—. En palabras sencillas, solicitar la subasta pública del piso.

Para ello, se necesita abogado y procurador, y es muy aconsejable tener una estrategia adecuada para que no suframos grandes perjuicios en el proceso.

¿Y cómo funciona la Extinción de Condominio o División de Cosa Común?

La copropiedad —que un inmueble pertenece a varias personas por haber recibido una herencia— es lo que el Código Civil en su artículo 392 denomina proindiviso o comunidad de propiedad. Coloquialmente llamado copropiedad.

La Ley establece que todos los copropietarios participarán de derechos y obligaciones según su cuota o porcentaje. Es decir, derecho de uso o de cobro de alquileres así como obligación de pagar los gastos y reparaciones.

Como no puede ser de otra manera, la copropiedad o proindiviso es una fuente de conflictos.

Como ya te he contado, según el artículo 400 del Código Civil la Ley dice que nadie puede ser obligado a permanecer en una copropiedad de forma indefinida.

La división de la cosa común o extinción de condominio es un derecho que tiene individualmente cada copropietario. Es decir, aunque tengas un 1 ٪, tienes el mismo derecho a terminar con la copropiedad y dejar de ser copropietario.

No obstante, el mismo artículo 400 del Código Civil permite a los copropietarios el pacto de no vender. Pero este pacto no puede ser de más de 10 años. No obstante, concluido el plazo pueden renovarlo y prorrogarlo. Así que cuidado con lo que firmas.

¿Cómo lo resolvemos si no hay acuerdo o alguien se niega?

Lo primero que debemos analizar es si el bien en concreto es divisible o no.

Si fuese divisible —como una gran parcela rústica, un solar urbano o una gran casa de varias plantas— se adjudicará una parte proporcional a cada propietario.

Si no se pudiera dividir —como un piso o vivienda— o la división dejase la finca inservible para su uso se realizará la división económica, la venta y reparto de su precio.

También se debe tener en cuenta que, aunque su división sea posible físicamente, pudiera ser que las fincas resultantes desmerecieran mucho su valor por separado. En consecuencia, el juez pudiera considerar una indivisibilidad.

Por otra parte, hay que ver que ciertas fincas no son divisibles jurídicamente, pese a serlo físicamente, según sentencia del Tribunal Supremo de 7 de marzo de 2015.

Es el caso de las fincas rústicas. Según las leyes autonómicas de Suelo no Urbanizable, las fincas rústicas de secano necesitan al menos una superficie de dos hectáreas y media —25 000 m2— para ser divididas, y las fincas resultantes no pueden tener una superficie inferior a una hectárea —10 000m2—.

Tanto la divisibilidad de fincas urbanas como rústicas deberán cumplir con lo exigido en el Plan General de Ordenación Urbana del municipio en donde se hallen.

La indivisibilidad jurídica se produce cuando la división de la propiedad la dejase inservible para su uso, cuando pierda mucho valor o cuando los gastos para la misma división sean desproporcionados.

Lo segundo que tenemos que hacer es saber qué vale el inmueble, cuál es su precio.

Para ello, deberemos hacer una tasación por un tercero independiente, a ser posible con empresa tasadora de reconocido prestigio o profesional cualificado.

Y lo tercero es proponer una solución amistosa.

Te aconsejo enviar carta certificada o requerimiento mediante buro fax desde un bufete de abogados para que el resto tomen conciencia de que el asunto va en serio.

En dicha carta se informa del valor de la tasación, que ofreces vender de tu porción al resto de copropietarios y que si nadie está dispuesto a comprártela propones la venta a terceros.

Si transcurridos unos días nadie contesta o, en caso de contestar, contestan que se niegan a vender o proponen un precio absurdo, podremos iniciar la vía judicial y presentar demanda de división de cosa común o extinción de condominio, ejercitando la actio communi dividundo.

¿Cómo se desarrolla el proceso judicial de Extinción de Condominio o División de Cosa Común?

Se necesita abogado y procurador para el procedimiento de extinción de condominio o división de cosa común.

La demanda se presentará en el juzgado del partido judicial donde radique la finca y, esencialmente, expresará y justificará que:

Se es dueño, aportando la escritura o título de propiedad —la escritura de herencia—.

Que quieres extinguir la copropiedad, dejar de compartir la propiedad.

Que has realizado una tasación y que propones un determinado valor.

Que has propuesto previamente por escrito de forma fehaciente un acuerdo amistoso sin que haya habido respuesta o la respuesta haya sido negativa o de pretensiones infundadas.

Por ello, es muy importante el requerimiento previo por escrito para demostrar la buena fe.

Es muy habitual que algún otro copropietario aporte en su defensa otra tasación con precio diferente. En tal caso, el juez pide una nueva tasación por un perito judicial imparcial.

En el caso de que los «copropietarios» no lleguen a un acuerdo para vender o para que uno se lo adjudique pagando al resto su parte, el bien deberá salir a subasta pública.

La mejor estrategia jurídica

No te lleves a engaños. Que nadie te engañe. Este tipo de conflicto no tiene vuelta de hoja, ni hay que buscarle los tres pies al gato. El sentido común es lo que debe primar.

Tanto es así que, a aquel que se niega a vender, obstaculiza la venta o exige condiciones desproporcionadas si le demandas con una buena estrategia, le condenarán en costas judiciales y eso, por otra parte, te ahorrará tus gastos de abogado que pagará la parte contraria.

Las costas judiciales son muy elevadas en caso de ser demandado y condenado asu pago.

Por ello, te aconsejo tener una estrategia adecuada:

Reconocer que la copropiedad se debe terminar cuando cualquiera lo pida.

Valorar la finca con rigor.

Proponer la venta, primero ofreciéndolo a los copropietarios y, en caso de no interesar, ponerlo a la venta.

Es muy aconsejable que si se manifiesta un pacto verbal de resolver el conflicto se concrete en un contrato por escrito de extinción de condominio con compromiso de venta: pactando el precio, determinando la agencia inmobiliaria que se elija para gestionar la venta, acometiendo los gastos hasta que se venda, vaciando de muebles y enseres personales, y, por supuesto, si alguno ocupa el inmueble que lo abandone para poder venderlo sin interferencias.

Todo lo anterior evitará que los procesos de venta no se hagan eternos. Y si uno de los dueños no cumple, se puede pactar una penalización o indemnización al resto.

Hay muchas personas a las que les perturba, incomoda e incluso les angustia el hecho de demandar a sus hermanos o familiares. Existe cierto pudor o estigma social con eso de «acabar los hermanos en los juzgados por la herencia», pero quiero que lo veas como la forma civilizada de solucionar conflictos. Si cada uno piensa una cosa y no hay manera de entenderse, pues que decida una persona imparcial como es el juez.

Peor es llegar a las manos, ¿no crees?

Aspectos especiales de la Extinción de Condominio o División de Cosa Común

A veces, hay hipotecas pendientes de pago o existe un usufructuario.

En el caso de la hipoteca, la extinción de condominio no alterará esta, seguirá igual; según el artículo 405 del Código Civil y el artículo 123 de la Ley Hipotecaria.

En el caso de haber un usufructo, derecho de uso o derecho de habitación, la división dela cosa en común y su subasta no extinguirá tales derechos. No obstante, frente a terceros de buena fe, sólo seguirá si estaba inscrito en el registro de la propiedad (sentencia Audiencia Provincial de Málaga 6 de octubre de 2008.

¿Estás harto y quieres una solución rápida y radical?

Te cuento la venta del proindiviso o venta de derechos hereditarios.

Quizás ya no tienes ganas o fuerzas para iniciar un proceso judicial que a veces se alarga meses y puede terminar en subasta judicial adjudicándoselo uno de los herederos, o que venga un tercero que puje y se lo quede por la mitad del valor de tasación; aunque también puedes ser tú el que puja, claro, y quedártelo a buen precio.

En estos casos también puedes, y esto es muy interesante, vender tu parte de herencia o de propiedad:

1. Si aún no habéis firmado la herencia, deberás aceptarla y podrás vender tus derechos hereditarios y, desde ese momento, el nuevo propietario podrá hacer valer sus derechos frente al resto de herederos. Es decir, los demandará.

2. Si ya eres copropietario, podrás vender tu porción de propiedad.

En ambos casos, el comprador de este tipo de activos —de derechos— suele ser una empresa de inversión. Evidentemente compran para ganar dinero, para rentabilizar su inversión, y, por tanto, te ofrecerán una cantidad inferior al precio de mercado, a veces al 50 % de su valor.

No obstante, y aquí está lo bueno, el resto de los herederos y de los copropietarios —comuneros— tiene el derecho de tanteo y de retracto.

El derecho de tanteo significa que el resto de los comuneros o copropietarios, o de coherederos, tienen derecho a comprar tu porción en las mismas condiciones que se las ofreces a un tercero.

Y en caso de no ofrecérsela con anticipación suficiente, con el plazo legal de un mes, cualquiera de ellos podrá ejercer el retracto de la compraventa del proindiviso o de los derechos hereditarios; es decir, anular la venta, invalidarla y adquirirla ellos al mismo precio.

Por eso, es esencial comunicar el derecho de tanteo correctamente, cumpliendo los formalismos.

No obstante, según el Código Civil no es requisito el tanteo, se puede hacer la compraventa directamente sin avisar, pero los comuneros pueden ejercer el retracto de la venta en el plazo de ocho días desde su inscripción en el registro de la propiedad. Existen ciertas diferencias relevantes en algunos derechos forales.

¿Dónde está el beneficio de esta alternativa?

Es una manera rápida y sencilla de quitarte un problema que en ocasiones te causa mucho dolor emocional y, también, económico.

Puesto que la actitud de tus hermanos te obliga a ir a subasta, ello conlleva el riesgo de perder dinero. Con la venta de tus derechos hereditarios o tu porción de propiedades también perderás valor, pero al menos es una manera rápida y limpia, y sin más discusiones que terminar con la situación.

Pero ¡atención!

Mi experiencia me ha demostrado que cuando se comunica al resto de los herederos o copropietarios que vas a vender a un extraño o a una empresa, todos se alborotan, se ponen en alerta y empiezan a tomarte en serio.

Saben que el siguiente paso del inversor que te comprará tu parte va a ser presentar una demanda judicial de extinción de condominio y sacarlo todo a subasta, y como son empresas con capital suficiente para pujar, tendrán una estrategia para hacerse con todo al mejor precio.

Cuando esto sucede, en muchas ocasiones se reconducen los conflictos a mutuo acuerdo.

Resumen del capítulo

• Nadie puede ser obligado a permanecer en copropiedad.

• La mayoría no manda sobre la minoría. Aunque tengas un 1 % tienes derecho a dejar de compartir, tienes derecho a vender tu parte.

• El que ocupa una propiedad no adquiere más derechos que el resto de los hermanos.

• Si no hay acuerdo se puede terminar en subasta pública.

• También puedes encontrar solución vendiendo a un inversor tu parte de propiedad o tus derechos hereditarios. 

14. Un heredero en paradero desconocido

Aunque lo normal es que tengamos a la familia localizada, en ocasiones nos encontramos casos especiales.

Desde el hermano que emigra a otro país y no sabemos nada de él, hasta quien estaba en el lugar y momento equivocado cuando sucedió una catástrofe natural o accidente y desaparece.

Juan trabajaba en una ONG de ayuda a los refugiados de guerra. Solía estar largas temporadas en lugares de conflicto bélico. Cuando regresaba a España les contaba a sus padres y hermanos que la mayor parte del tiempo estaba en zonas seguras, aunque cerca de la línea de combate —de acción militar—.

Estando en Oriente Próximo desapareció sin dejar ni rastro. La ONG para la que trabajaba dio cuenta a la Embajada de España en Siria de su desaparición. Según las autoridades no se habían registrado ni acciones violentas en la zona ni ningún grupo terrorista había comunicado ningún secuestro.

Habían pasado dos años y no había noticias de Juan; un misterio.

Los padres de Juan, ya algo mayores, enfermaron, y Juan seguía sin dar señales de vida. Era todo muy triste.

Julián, uno de los hermanos de Juan, que era economista, consultó con el abogado de la asesoría donde trabajaba. Ante el más que previsible fallecimiento de sus padres y la posibilidad de que Juan hubiera fallecido, propuso a sus padres iniciar el procedimiento de desaparición y, posteriormente, el de fallecimiento; aunque como para eso hay que dejar transcurrir muchos años, le dijo que la mejor solución era que hicieran testamento omitiendo que tenían un hijo llamado Juan y que entre ellos firmaran un documento en el que se comprometieran a repartir por partes iguales el patrimonio heredado en el caso de que apareciera Juan algún día.

También le dio la alternativa de que arreglaran todo en vida; es decir, que pusieran a nombre del resto de los hijos todo el patrimonio mediante donaciones. Si bien eso resultaba muy caro en impuestos.

Julián convocó a sus padres y a sus otros dos hermanos, Víctor y Luisa, y les planteó las alternativas.

La madre rompió a llorar y dijo: «vuestro hermano está vivo y no pienso decir en un testamento que no tuve un hijo llamado Juan».

El padre, que ya estaba enfermo, por no contrariar a su esposa no dijo nada.

Al poco tiempo, el padre murió. Las cuentas bancarias quedaron bloqueadas. La madre de Juan quedó con la pensión de viudedad mínima y no podía hacer frente a los gastos de las tres propiedades que tenían; las cuales tampoco podían vender, pues sin la firma de Juan no podían arreglar la herencia. Y Juan seguía sin aparecer.

Como ya sabes, una cosa es aceptar la herencia y otra repartirla.

La partición de herencia, como todo acto que requiere el acuerdo de varias partes, no deja de ser un contrato que necesita ser aprobado y firmado por todos los herederos.

¿Qué soluciones puede haber al problema de Juan?

Si el heredero se encuentra en paradero desconocido, su cónyuge, sus parientes consanguíneos o el Ministerio Fiscal a petición de los herederos que no tuvieran relación de parentesco con el desaparecido, pueden acudir al juez del último domicilio del desaparecido y solicitar la declaración de ausencia legal.

Se considerará en situación de ausencia legal a la persona que ha desaparecido de su domicilio o de su última residencia si…:

ha pasado un año desde las últimas noticias o, a falta de estas, desde su desaparición y la persona desaparecida no hubiese hecho un poder a favor de alguien para administración de todos sus bienes.

pasados tres años hubiese dejado un poder para administración de todos sus bienes.

La finalidad de instar esta ausencia legal es que se designe un representante de la persona desaparecida para que represente los intereses de ésta y pueda así procederse a la aceptación de la herencia y a la partición de los bienes.

¿Quiénes pueden representar al ausente?

Su cónyuge, siempre que no estén separados judicialmente o de hecho.

De no haberlo, será representado por el hijo mayor de edad y, si fueren varios, con preferencia de los mayores a los menores.

En su defecto, al ascendiente más próximo de menor edad por ambas líneas.

Y en su defecto, a los hermanos mayores de edad del ausente que hayan convivido con él familiarmente, con preferencia del mayor al menor.

Si no fuera posible designar representante del ausente a ninguna de estas personas, corresponderá a la persona solvente de buenos antecedentes que el juez o el Ministerio Fiscal designe según su prudente criterio.

Tras la normal lentitud de los trámites judiciales, se declaró a Juan como ausente y el juez nombró a su hermano Julián como su representante, pudiendo aceptar y repartir la herencia.

Pasaron cinco años más y la madre murió. Ahora los cuatro hermanos eran dueños por cuartas partes indivisas de los tres inmuebles y del dinero.

Julián, Víctor y Luisa querían mucho a su hermano Juan, les entristecía su desaparición y su corazón albergaba la esperanza de que apareciera algún día, pero la cabeza les decía que quizás eso nunca ocurriera o que algún día les confirmarían su fallecimiento.

Si vendían las propiedades y se repartían el dinero, el 25 % de Juan ascendía a unos 200 000 €… ¿Qué pasaría con su parte?

Pues que debería permanecer intacta hasta que Juan apareciese y su representante legal como ausente —su hermano Julián— custodiara ese dinero, manteniéndolo depositado en una cuenta bancaria.

Tras ocho años desde las últimas noticias de Juan y con todo su dinero en el banco de forma absurda, decidieron iniciar el procedimiento de declaración de fallecimiento.

La declaración de fallecimiento

Cuando no se consigue localizar a un heredero porque continúa en paradero desconocido y seguimos sin tener noticias suyas, la Ley prevé un trámite denominado declaración de fallecimiento que deberá instarse ante el juzgado de su último domicilio conocido.

¿Qué es la declaración de fallecimiento?

La declaración de fallecimiento consiste en la fijación judicial de la fecha en la que se estima que una persona ha fallecido.

Mediante este trámite, los parientes del ausente podrán acceder a prestaciones que se derivan de su muerte, como:

la pensión de viudedad,

la pensión de orfandad,

indemnizaciones correspondientes a seguros de vida.

En este caso, estamos ante una presunción de fallecimiento de la persona, en la medida en que no se tiene certeza de la defunción.

Sin embargo, la Ley prevé la posible reaparición del declarado fallecido.

Si la persona aparece, podrá recuperar sus bienes o el equivalente económico, pero no los frutos o rentas que hubieran generado; es decir, no podrá reclamar ni los intereses del dinero ni las rentas de los inmuebles alquilados.

La concesión de esta declaración de fallecimiento exige el transcurso de determinado período de tiempo, en concreto cuando hayan transcurrido…:

Diez años desde las últimas noticias habidas del ausente o, a falta de estas, desde su desaparición.

Cinco años desde las últimas noticias o, en su defecto, desde su desaparición, en el caso de que el ausente hubiere cumplido los 75 años.

Dos años desde la firma de un tratado de paz o el fin de la guerra si pertenecía a fuerzas militares que hubiesen tomado parte en operaciones de campaña.

Un año si hubiese riesgo inminente de muerte por causa de violencia contra la vida y, con posterioridad, no se hubiese tenido noticias suyas.

Nueve meses desde la comprobación del naufragio o desaparición por inmersión en el mar. Se presume naufragado si el buque no llega a su destino.

Seis meses en el caso de que el buque no tuviese un lugar de llegada establecido o no retornase.

Tres meses desde la comprobación del siniestro aéreo o en el caso de encontrarse restos humanos no se hubiesen podido identificar.

El decreto por el que se declara fallecido al ausente tiene consecuencias en su herencia:

Los herederos no podrán disponer de ésta hasta pasados cinco años.

Tienen que transcurrir cinco años para que se pueda hacer entrega de los legados, en caso de que los hubiese.

Y, por último, el heredero o los herederos tienen la obligación de realizar un inventario detallado de los bienes muebles y una descripción de los inmuebles del declarado fallecido.

En el caso de Juan, sus hermanos no podrán recibir los 200 000 € hasta que no hayan transcurrido cinco años más.

Efectos de la declaración de fallecimiento

1. Cese de la situación de ausencia legal, según el artículo195 del Código Civil.

2. El patrimonio del ausente se convierte en herencia y, por tanto, se abre su sucesión y se transmitirán los bienes a quien proceda, según exista o no testamento.

3. El cónyuge puede volver a contraer matrimonio.

Una vez declarado el fallecimiento de Juan, como no hizo testamento, los hermanos abrieron el acta de Declaración de Herederos y fueron declarados herederos por partes iguales.

Se hubieran ahorrado mucho tiempo y dinero si sus padres hubieran preterido, como te expliqué en el capítulo 6 («Mis padres me han omitido del testamento. ¿Qué puedo hacer?»).

¿Qué pasa cuando el heredero sí está localizado pero no quiere hacer nada, ni aceptar ni renunciar?

Otro de los problemas que pueden plantearse a la hora de tramitar una herencia es que el coheredero se encuentre localizable pero no se pronuncie acerca de si acepta o renuncia a la herencia.

¿Qué ocurre cuando aparece el coheredero que se encuentra localizable?

En este caso, podemos encontrarnos con dos situaciones:

1. Que no exista testamento: En este supuesto será suficiente con que otro heredero reclame la herencia.

2. Que exista testamento: Como ya hemos dicho, todas y cada una de las personas nombradas en el testamento deberán aceptar la herencia, bien de forma expresa o bien de forma tácita.

Como ya sabes, la aceptación de herencia expresa se realiza ante notario. Y la renuncia a la herencia debe hacerse de forma expresa, no se admite la renuncia tácita.

Pero si el heredero ni acepta ni renuncia a la herencia, ésta se encuentra en una situación provisional en la que no existe titular, conocida como «herencia yacente».

¿Qué opciones tenemos para solventar esta situación?

En primer lugar, la mejor opción es tratar de llegar a un entendimiento con el heredero que no quiere aceptar la herencia, ya que conociendo las razones de su postura es posible ponerle solución con un buen asesoramiento.

Si esto no resulta posible, existen otros mecanismos para forzar la respuesta del heredero que se recogen en el Código Civil:

Requerimiento notarial

Este mecanismo supone una intervención del notario que requerirá al coheredero para que en el plazo de 30 días diga si acepta o renuncia a la herencia.

En dicho requerimiento, el notario advertirá de que en caso de que transcurrido el plazo no se pronuncie, se entenderá que acepta la herencia pura y simple; es decir, que acepta tanto los bienes como las deudas que tuviera el fallecido.

Partición de la herencia

Con el requerimiento notarial se logra que el coheredero acepte la herencia, pero puede que se niegue a realizar el inventario, la partición o reparto y la adjudicación de los bienes; paso necesario para adquirir la propiedad de los bienes del causante.

En este caso, los coherederos que representen al menos la mitad del haber hereditario pueden solicitar a un notario que nombre a un contador partidor que lleve a cabo la partición de la herencia.

Un contador partidor es un profesional independiente que se encargará de:

determinar qué bienes forman parte de la herencia,

valorar los bienes, así como determinar las deudas,

y repartir los bienes entre los herederos respetando el testamento o, en defecto de éste, la Ley.

Si los herederos que quieren efectuar la partición no suman el 50 % del haber hereditario —la mitad del valor de la herencia— deberán presentar una demanda en el juzgado para que se proceda a la partición, nombrando a un contador partidor. Al tratarse de un procedimiento judicial, será más largo.

Resumen del capítulo

• Si hay posibilidades de que aparezca el heredero, lo mejor es solicitar la declaración judicial de ausencia legal, nombrando un representante del ausente.

• Si hay cierto convencimiento del fallecimiento del desaparecido, una vez transcurridos diez años desde su desaparición, se podrá declarar judicialmente su fallecimiento mediante la declaración de fallecimiento.

• No se podrá disponer de la herencia del desaparecido hasta cinco años después de su declaración judicial de fallecimiento.

• Si aparece vivo, tendrá derecho a su herencia y a su patrimonio, pero no a los frutos —intereses y rentas—.

15. Chalés ilegales y otras propiedades fuera de ordenación urbana

¿Te suena la siguiente historia?

Pablo y Pedro heredaron de sus padres un chalé en una parcela situada en zona rústica,no urbana.

Sus padres compraron la parcela en 1990. El terreno tenía, y aún tiene, superficie destinada a árboles frutales. En una parte de la parcela, primeramente, construyeron una pequeña edificación diáfana. Poco a poco, año tras año, fueron ampliando la construcción y levantando una valla que rodeaba todo el perímetro de la parcela.

Recuerdan oír decir a su padre, hace años, que el ayuntamiento les multó por las obras, pero que al pagar la multa y empezar a recibir el recibo de contribución urbana —IBI— la obra se había legalizado.

Finalmente, la pequeña construcción terminó siendo un chalé de dos plantas, con un salón, cuatro dormitorios, garaje, terraza con porche y, en una explanada, una flamante piscina con barbacoa.

Pablo consultó a una agencia inmobiliaria por cuánto podría vender el chalé y ésta le dijo que su valor era de 150 000 € aproximadamente. Entonces, le propuso a su hermano Pedro quedárselo él y abonarle la mitad de su valor.

Como no tenía dinero ahorrado, fue a pedir un préstamo hipotecario al banco. Su intención era hipotecar el chalé para pagar a su hermano los 75 000 € por su mitad.

El notario le advirtió que, según las escrituras del chalé y la información del Registro de la Propiedad, únicamente constaba una «parcela rústica destinada al cultivo de frutales».

El banco le dijo que para poder hipotecar el chalé debía primeramente inscribirlo en el Registro de la Propiedad. Y así lo hicieron.

Pero una vez inscrito en el Registro de la Propiedad, el banco no le concedió el porque la obra no estaba legalizada. Según el ayuntamiento estaba en suelo no urbano y contaba con un expediente de infracción urbanística. Además, la zona carecía de red de evacuación de aguas residuales—agua potable—, aunque sí tenía de riego.

Como Pablo no podía conseguir el dinero para pagar a su hermano y éste no aceptó cobrarlo a plazos, acordaron ponerlo a la venta.

Pero, de igual manera que le había sucedido a Pablo, cuando conseguían a un posible comprador, iban al banco y se encontraban con los mismos problemas de la hipoteca.

Tuvieron que bajar el precio para poder encontrar a algún comprador que dispusiera del dinero suficiente para comprar el chalé sin necesidad de pedir un préstamo hipotecario.

En una ocasión, encontraron a unos compradores que tenían todo el dinero, pero cuando se disponían a entregarles una señal para comprarlo, fueron a un abogado experto en estos asuntos y les advirtió de los riesgos de comprar una vivienda en situación urbanística irregular.

Se estima que en España hay más de un millón de propiedades construidas ilegalmente, fuera de ordenación urbana. Normalmente son viviendas en terreno rústico, aunque también en zona de playa, vulnerando la Ley de Costas—rebasando la línea de costas, en zona marítimo terrestre—.

Cunde la falsa creencia de que una vez pagada la sanción —multa—, en caso de haberla, y por el hecho de estar pagando contribución urbana, la situación se regulariza. No es cierto. Es una leyenda urbana.

Si la construcción se realizó hace más de quince años, podremos hacer escritura de declaración de obra preexistente e inscribirlo en el Registro de la Propiedad, pero ello no legaliza la situación urbanística. Una cosa es el Registro de la Propiedad —Derecho Civil, Ley Hipotecaria— y otra la norma urbanística, la clasificación del suelo —Derecho Administrativo o Urbanístico: el Plan de Ordenación Urbana y resto de leyes—.

Si una edificación está fuera de ordenación urbana —no cumple con las leyes urbanísticas—, salvo que cambie el propio Plan General de Ordenación Urbana del municipio, seguirá siendo una construcción en situación irregular, susceptible de sanción por infracción urbanística o de orden de demolición o derribo.

En el ámbito del suelo urbano también sucede en:

Zonas de valor histórico y arquitectónico protegido.

Edificios fuera de alineación, donde está programada una avenida o ampliación de una infraestructura.

Edificios con mayor altura de la permitida.

Edificios o naves de actividad industrial en suelo cuyo uso es residencial —viviendas—.

Es importante que sepas que las propiedades tienen su valor según el uso que se les pueda dar, y éste viene muy condicionado por el Derecho Urbanístico.

Los centros históricos de pueblos y ciudades normalmente catalogan edificios, o incluso los inmuebles de áreas enteras, como patrimonio cultural o arquitectónico, y establecen niveles de protección cuyas consecuencias limitan en parte la libertad de actuación del propietario.

Antes de valorar y repartir una propiedad de una herencia asegúrate de que cumple las normas urbanísticas.

En la herencia puede que te adjudiques por un elevado valor una propiedad con limitaciones urbanísticas, pero que realmente sea muy inferior y salgas perjudicado en el reparto de la herencia respecto del resto de los herederos.

Debes solicitar información urbanística al ayuntamiento si observas algunos de estos signos en las propiedades que vas a heredar:

Un edificio de viviendas con más plantas o altura que el resto de los edificios de la misma calle.

Una construcción cuya fachada sobresale respecto a las casas colindantes, de modo que la acera se estrecha.

Una nave industrial en zona de viviendas. Quizás esté permitido el uso de almacén, pero no el industrial.

Todos los apartamentos en zona de playa, debido a los excesos urbanísticos de épocas pasadas. Podemos encontrar muchos edificios con exceso de edificabilidad o edificados en suelo dotacional, destinado a zonas verdes o de uso público

Cuidado con los apartamentos, muchos son de uso terciario, originalmente construidos para ser oficinas. No te podrás empadronar para vivir, ni tampoco tu inquilino, si lo destinas a alquiler de vivienda.

Resumen del capítulo

• Debes asegurarte en el ayuntamiento que lo que vas a recibir en herencia no está fuera de ordenación urbana.

• Si la casa está en el campo, en suelo rústico, el hecho de pagar contribución urbana —IBI— no significa que esté en situación urbanística legal.

• En zona de apartamentos de playa hay que tener precaución.

• Los centros históricos de pueblos y ciudades son especialmente delicados en este aspecto. 

16. No tengo escrituras ni de las tierras ni de la casa del pueblo

Es muy habitual en las familias españolas contar entre su patrimonio con propiedades en el ámbito rural, en ocasiones, sin inscripción registral. O como se denomina en Derecho, pendientes de «inmatriculación». Es decir, sin estar inscritas en el Registro de la Propiedad.

Son las típicas propiedades familiares de tierras rústicas —cultivo, monte, prados, etc.—, corrales y casas de pueblo.

Hacer la escritura notarial de la aceptación de la herencia es una buena ocasión para regularizar algunas de estas situaciones registrales, siempre que sea posible.

Salud y Mónica son hermanas. Al heredar de su padre se dieron cuenta de que no existían escrituras, no tenían inscritas ni las tierras ni la casa del pueblo.

Su padre, a su vez, las había heredado de los abuelos. Era lo habitual, muchos vecinos en el pueblo estaban en la misma situación. De algunas tierras tenían papeles que hacían de contrato de compraventa de unos a otros y con la firma de testigos, pero eran tan antiguos que las personas que firmaban ya habían fallecido. En otros casos, no tenían ningún contrato privado. Lo que sí tenían era la titularidad de la casa y de las parcelas en el catastro.

Como ya no iban demasiado al pueblo, tenían la intención de vender. El agricultor que les compraba las tierras conocía este tipo de problemas y sabía que era cuestión de arreglarlo y dejar pasar unos plazos legales de tiempo.

Pero los compradores que visitaban la casa eran veraneantes y desconfiaban un poco de que no estuviera inscrita en el Registro de la Propiedad. Además, los que necesitaban pedir un préstamo hipotecario para la compra recibían la negativa del banco.

Para estos casos tan comunes, la inscripción por primera vez en el Registro de la Propiedad o, lo que se denomina legalmente, la inmatriculación, se debe realizar conforme establece la Ley Hipotecaria tras su modificación por la Ley 13/2015 de 29 de octubre 2015.

Aunque te suene extraño, la Ley Hipotecaria va sobre el Registro de la Propiedad y no sobre los préstamos; curioso, ¿verdad? Muchas veces los medios de comunicación nos informan mal, o lo que es lo mismo, nos desinforman.

La inmatriculación por doble título

Antes de la citada reforma, bastaba con presentar dos títulos de propiedad, dos escrituras notariales correlativas de la misma finca o inmueble.

El primer título solía ser traslativo de dominio —de transmisión—, como una compraventa, una herencia o una donación, y si realmente no había voluntad de transmitir la finca, el segundo título o escritura bastaba con realizar ante notarioun acta de notoriedad complementaria de título público en la que se comprueba que es titular.

Pero en los casos en los que el adquiriente —nuevo titular— sí tenía intención de vender la finca, como es en el caso de Salud y Mónica, la segunda escritura, siempre que también fuera de transmisión de la propiedad, serviría de título de inmatriculación.

Dos ejemplos:

Un padre que hereda una finca y luego se la dona al hijo: la herencia no se inscribe —título 1º—, pero sí la donación hecha al hijo —título 2º—.

Un matrimonio que aporta a gananciales una finca y la vende a un tercero: la aportación a la sociedad ganancial no se inscribe
—título 1º—, pero se inscribe la venta a un tercero —título 2º—.

Desde la reforma a partir del 1 de noviembre de 2015, el artículo 205 de la Ley Hipotecaria modificó el procedimiento de inmatriculación por doble título.

Ahora el acta de Notoriedad complementaria del primer título o escritura ya no surte los efectos de segundo título.

Los requisitos que se piden son los siguientes:

1. Que la finca no esté inmatriculada

Comienza el artículo 205 de la Ley Hipotecaria diciendo que: «serán inscribibles, sin necesidad de la previa inscripción y siempre que no estuvieren inscritos los mismos derechos a favor de otra persona». 

Es decir, que la finca no aparezca inscrita en el Registro de la Propiedad. 

No debe estar inscrita a favor de otra persona, lo cual sería una doble inmatriculación que se debe subsanar por un expediente o procedimiento especial distinto.

Para evitar un caso de doble inmatriculación, es aconsejable solicitar al Registro de la Propiedad una certificación de que dicha finca no consta inscrita. De esta manera, si la certificación es negativa—el propio registrador no ve duplicidad al inicio del procedimiento— dejará vía libre y habrá pocas posibilidades de que después se oponga a inscribirla por este motivo.

2. Doble título con un año entre ambos

El artículo 205 de la Ley Hipotecaria añade que serán inscribibles: «los títulos públicos traslativos otorgados por personas que acrediten haber adquirido la propiedad de la finca al menos un año antes de dicho otorgamiento también mediante título público».

Si nos fijamos, se refiere sólo a escritura de traslación de dominio. Título que debe acreditar mediante la presentación de dicha escritura pública que se adquirió la propiedad al menos un año antes del otorgamiento.

3. Identidad en la descripción de la finca

Continúa el artículo 205 de la Ley Hipotecaria exigiendo identidad en la descripción de la finca: «siempre que exista identidad en la descripción de la finca contenida en ambos títulos a juicio del registrador y, en todo caso, en la descripción contenida en el título inmatriculador y la certificación catastral descriptiva y gráfica que necesariamente debe ser aportada al efecto».

La identidad debe darse en la descripción de la finca que se produzca en los dos títulos, cosa que no será problema cuando los títulos sean «nuevos» o, al menos, cuando no siéndolo hayan sido descritos con arreglo a la certificación catastral descriptiva y gráfica.

En palabras sencillas, la primera escritura —título previo— debe describir la finca de manera idéntica a la segunda escritura —título inmatriculador—, y ésta debe coincidir con la certificación catastral descriptiva y gráfica; es decir, con lo que dice el catastro.

La mayoría de notarios, respecto a la correspondencia entre finca y certificación catastral, entienden que pudiera interpretarse como correspondencia e identidad para inscribir en los casos en que las diferencias de superficie entre el título inmatriculable y la certificación catastral descriptiva y gráfica no superen el 10 %. Esto, que puede variar según el criterio de cada registrador, supone recuperar la posición de la Dirección General del Registro y Notariado (DGRN), ya que en los últimos tiempos la DGRN había venido exigiendo una coincidencia total. 

Continúa el artículo 205 de la Ley Hipotecaria diciendo que: «el Registrador deberá verificar la falta de previa inscripción de la finca a favor de persona alguna y no habrá de tener dudas fundadas sobre la coincidencia total o parcial de la finca cuya inmatriculación se pretende con otra u otras que hubiesen sido previamente inmatriculadas».

Esto significa que es potestad del Registrador de la Propiedad inscribir la finca o no, pero si decide no inmatricularla —no inscribirla— lo deberá exponer razonada y fundamentadamente; es decir, explicando los motivos y aportando las pruebas y los datos que justifican su decisión o calificación registral, evitando la doble inmatriculación, ya sea total o parcial. Siempre tendrás derecho a recurrir su decisión.

La inscripción por primera vez puede ser total o parcial, se puede inscribir una superficie menor de la que se pretende. Sucede que suele haber discrepancias entre la superficie que consta en catastro y la medición o descripción que expresa el título o escritura.

Sin embargo, la inscripción por este procedimiento quedará en suspensión durante un periodo de dos años y durante ese periodo:

Se notificará la inmatriculación al poseedor de hecho, a los titulares de cargas, derechos o acciones que puedan gravar la finca y fueran conocidos, a los propietarios de las fincas registrales y catastrales colindantes en los domicilios que consten en el registro y, caso de ser distintos, en cualesquiera otros domicilios que resulten de los documentos aportados, así como al ayuntamiento en que esté situada la finca. 

Se ordenará la publicación del edicto y se utilizará el servicio en línea para la creación de alertas específicas.

Dice el artículo 207 de la Ley Hipotecaria: «Si la inmatriculación de la finca se hubiera practicado con arreglo a […] el artículo 205 y el artículo 206, los efectos protectores dispensados por el artículo 34 de esta ley no se producirán hasta transcurridos dos años desde su fecha. Esta limitación se hará constar expresamente en el acta de inscripción y en toda forma de publicidad registral durante la vigencia de dicha limitación».

El Expediente de Dominio

Antes de la Ley 13/2015 de 24 de junio de reforma de la Ley Hipotecaria y de la Ley del Catastro Inmobiliario, era necesario acudir a un procedimiento judicial.

Desde 2015, se puede acudir directamente a un notario y realizar allí el expediente de dominio.

Al no intervenir un juez, sino un notario, no hay que hacer un juicio ni siquiera de notoriedad, por lo que la mera solicitud llegará a buen fin, salvo que alguno de los interesados se oponga.

Además de la inmatriculación —inscripción registral por vez primera—, el expediente de dominio nos puede servir para dos cosas más:

1. Reanudar el tracto sucesivo: salvar el hecho de que la persona que adquirió la finca a una persona que no inscribió su propiedad en el registro deberá iniciar este tipo de expediente de dominio para poder inscribir el bien a su nombre. Deberán aportarse los documentos que acrediten su adquisición y aquellos otros de los que disponga que justifiquen la adquisición de los titulares intermedios, así como cualesquiera otros que considere oportuno para justificar su solicitud. Por ejemplo: contrato de compraventa, testamento, declaración de herederos, documentos que acrediten el pago de impuestos o cargas, etc.

2. Regularizar la superficie real —exceso o defecto de cabida—: reflejar en el Registro de la Propiedad la superficie real de la finca, la cual en muchas ocasiones no corresponde con la que consta en el Catastro Inmobiliario.

No será necesario hacer un expediente de dominio en dos casos:

1. Si la rectificación de superficie no es superior al 5 %. En ese caso basta con un certificado técnico.

2. Si la rectificación de superficie no excede del 10 % y la superficie a rectificar coincide plenamente con la del catastro.

Cómo se realiza el procedimiento de expediente de dominio

El procedimiento comienza con una solicitud por escrito —a modo de requerimiento— del promotor del expediente, dirigida a la notaría del lugar donde radique la finca.

Se puede elegir cualquier notario dentro de la demarcación hipotecaria; es decir, dentro de la competencia geográfica del Registro de la Propiedad donde se deba inscribir la finca o parte de ella, o en un distrito colindante a éste.

Se deben aportar los siguientes datos y documentos:

Descripción literaria de la finca, que se realizará, normalmente, en base a la certificación descriptiva y gráfica catastral de la finca para garantizar la total coincidencia, salvo que el interesado manifieste alguna discrepancia. En tal caso, deberá aportar un levantamiento de plano realizado por un topógrafo o arquitecto, el cual aconsejo que esté visado por el respectivo Colegio Oficial Profesional.

Datos personales del promotor y su domicilio para que se puedan realizar las notificaciones.

Título de propiedad de la finca que solicitamos inscribir o inmatricular, que acredite la propiedad de ésta al solicitante del expediente. Ese título ha de ser traslativo del dominio y debe contener la descripción literaria de la finca. Puede ser público o privado. Es necesario que haya realizado la liquidación tributaria en la oficina liquidadora correspondiente del acto —hecho imponible— del propio título o escritura.

Certificación catastral descriptiva y gráfica de la parcela o parcelas catastrales que se correspondan con la descripción literaria y la delimitación gráfica de la finca cuya inmatriculación se solicita. En la propia certificación catastral que se aporta consta la identificación de los titulares de dichas parcelas y sus colindantes, así como sus domicilios. En caso de que el titular catastral sea distinto del dueño real que pretende iniciar, se debe reconocer expresamente.

Relación de los datos registrales, catastrales o de cualquier otro origen, así como los relativos a los derechos constituidos sobre la finca que conozca el promotor y que sean útiles para localizar las fincas registrales y parcelas catastrales colindantes. Tales como: el nombre y el domicilio de sus propietarios actuales si fueran distintos de los recogidos en las certificaciones catastrales descriptivas y gráficas, así como los titulares de cargas o gravámenes sobre estas.

Identificación de los poseedores de la finca que queremos inscribir y del arrendatario o inquilino de ésta si se trata de vivienda. No se incluye al arrendatario de fincas que no sean vivienda, aunque se trate de fincas rústicas.

A continuación, el notario levantará acta en la que incorporará la documentación presentada, remitiendo copia de ésta al Registrador de la Propiedad competente y solicitando la expedición de certificación acreditativa de que la finca no consta inscrita en el registro, para que practique anotación preventiva de la pretensión de inmatriculación.

El registrador tendrá un plazo de quince días. En caso de que la finca conste inscrita o sea de dominio público, el registrador denegará la anotación solicitada y el notario archivará el expediente.

En caso de calificación positiva, el notario notificará la pretensión de la inscripción a todos los posibles interesados: los titulares de cargas, derechos y acciones que afecten a la finca, aquel de quien proviene el inmueble o a sus herederos si fueran conocidos, al ayuntamiento del lugar y a los propietarios de fincas colindantes.

Cualquier interesado podrá hacer alegaciones y presentar pruebas en el plazo de un mes desde que haya sido notificado.

Transcurrido el plazo de un mes sin que nadie se oponga a la pretensión de inmatriculación, el notario concluirá el expediente remitiendo copia al registrador para la inscripción a favor del promotor.

En caso de que exista oposición, el expediente finalizará sin que se obtenga la pretendida inmatriculación y quedará abierta la posibilidad de acudir a la vía judicial.

La oposición tiene que hacerse con expresión de la causa en que se funde, aportando pruebas escritas de su derecho.

Si alguno de los interesados plantea su oposición a la petición de inscripción registral de la finca, se tendrá que acudir al procedimiento judicial declarativo correspondiente, que habitualmente será el ordinario.

Y si acudo al juzgado, ¿qué necesitaré?

Se trata de un procedimiento judicial para el que resulta necesaria la intervención de abogado y procurador, debiendo iniciarse mediante la oportuna demanda y sujetándose las actuaciones a los trámites y plazos previstos en la Ley de Enjuiciamiento Civil.

Será el juez quien, tras valorar los documentos —pruebas— aportados por las partes respecto a los derechos que se alegan por quienes se opusieron en vía notarial, tendrá la decisión y dictará resolución; la cual podrá ser nuevamente recurrida en apelación en la instancia superior —Audiencia Provincial—.

Resumen del capítulo

• Hay dos formas de inscribir una finca por primera vez: por doble título o por expediente de dominio.

• El doble título significa que debes aportar dos escrituras correlativas de transmisión de la misma finca: la primera no se inscribe, pero la segunda sí.

• Hay un plazo de dos años de suspensión de la inscripción. Por ello, debes tener en cuenta las consecuencias en el caso de querer vender o hipotecar la propiedad.

• El expediente de dominio está pensado para inscribir fincas en las que la superficie real es superior en más del 10 % de lo que consta en catastro.

17. Han bloqueado la cuenta bancaria del fallecido

¿Qué pasa con las cuentas bancarias de una persona cuando fallece?

Amparo estuvo varias semanas muy triste desde el fallecimiento de su marido Antonio. No tenían hijos y se sentía sola y vulnerable.

Ambos tenían una cuenta bancaria que era donde Antonio cobraba la pensión. Sin embargo, no habían caído en la cuenta de que Antonio era el único titular y Amparo era meramente autorizada.

Cuando la Seguridad Social le pidió que indicara una cuenta para la domiciliación de su pensión de viudedad, Amparo fue a su sucursal bancaria con el certificado de fallecimiento de Antonio para que lo quitaran de la cartilla y la pusieran a ella sola de titular.

Para su sorpresa, no sólo no pudo hacer la gestión que pretendía, sino que le informaron de que la cuenta sería bloqueada desde ese momento hasta que se hiciera la tramitación de la testamentaría. También se cancelaron las dos tarjetas de crédito y de débito que estaban vinculadas a dicha cuenta bancaria.

Amparo tuvo que abrir una nueva cuenta y hasta que cobró la pensión de viudedad estuvo sin liquidez. Por suerte, siempre tenía algo de dinero efectivo en casa y pudo hacer frente a pequeñas compras hasta que cobró la pensión en su nueva cuenta.

Pero le preocupaba mucho que todos los ahorros estaban depositados en la cuenta de Antonio y no entendía nada de lo que le decía el banco. Ni cómo se tenía que arreglar, ni cuánto tiempo tardaría.

¿Por qué se bloquean las cuentas bancarias cuando alguien muere?

Una cuenta bancaria es un contrato de depósito y, por tanto, el banco tiene obligación de custodiar los fondos en ella depositados.

Imagina que hay un autorizado —uno de los hijos, una pareja sentimental o un amigo— que tras el fallecimiento, antes de que el banco lo sepa, vacíe la cuenta y se le pierda el rastro. Lo que se conoce como apropiación indebida.

Es por ello que el banco, al conocer el fallecimiento de un titular de una cuenta bancaria, sólo podrá entregar los fondos a quien acredite ser el nuevo dueño, el heredero al que se le haya adjudicado el saldo depositado en dichas cuentas.

También puede suceder que el fallecido ordene en su testamento —mediante un legado— que el saldo de una cuenta sea entregado a una persona concreta, como al cónyuge, uno de los hijos, un nieto, etc.

En resumen, el saldo de una cuenta puede corresponder a un heredero o a varios y el banco, como garante del dinero, deberá entregárselo a su legítimo heredero.

Al comienzo del proceso de tramitación, tras el bloqueo, nadie tendrá derecho a disponer o a sacar dinero de la cuenta, pero todos los posibles herederos podrán conocer el saldo y los movimientos bancarios de la cuenta del fallecido.

Los autorizados dejarán de estarlo, pues una autorización se extingue o se termina cuando muere el autorizante.

Es muy habitual que los herederos sientan frustración ante este bloqueo de cuenta en la herencia.

No obstante, se continúan pagando los recibos domiciliados, los pagos se siguen haciendo. Y también se permiten hacer ingresos, cubrir pagos futuros y que la cuenta no quede en descubierto y, por tanto, se devuelvan recibos.

¿Qué pasa cuando la cuenta tiene varios titulares?

Desgraciadamente, aquí las entidades bancarias operan con distintos criterios. La mayoría bloquean la totalidad, pero otras bloquean la parte proporcional del saldo del fallecido. Es decir, en una cuenta de un matrimonio o de dos personas, unas suelen bloquear todo y otras sólo la mitad. ¿Porqué? Pues porque en este país cada banco tiene un proceder en este tema.

¿Cómo se desbloquean las cuentas bancarias?

Muchas personas creen que es suficiente acudir con el testamento o el libro de familia para poder desbloquear las cuentas y disponer del dinero.

Pero no. No basta con ser heredero, familiar o enseñar un testamento, pues el fallecido pudiera haber hecho otros testamentos distintos posteriormente y sólo es válido el último. Incluso el libro de familia pudiera no contener a todos los hijos o al cónyuge actual. Uno puede tener varios libros de familia, y más hoy día con tantos divorcios.

Se tendrá que acreditar que la herencia ha sido aceptada y repartida entre los varios herederos. Y, en concreto, qué fondos se adjudican a cada heredero, a quién se le da derecho a recibir el dinero de cada cuenta.

Recuerda que una partición de herencia es un contrato entre todos los herederos por el que acuerdan cómo repartirse la herencia, incluido el dinero de las cuentas bancarias.

El reparto de los fondos

Lo más común es que haya varios herederos, varios bienes inmuebles y cuentas bancarias en distintos bancos. Incluso algún desheredado.

Sólo tras haber hecho la partición de la herencia se adquiere la propiedad por parte de cada heredero.

El banco desconoce a qué acuerdos han llegado los herederos, si ha fallecido también alguno de ellos y, por tanto, si le sustituyen sus hijos o nietos.

Si lo piensas, es la mejor manera de evitar que un heredero se apropie indebidamente de los fondos del resto de los herederos.

Liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Por otra parte, la Ley General Tributaria hace responsables subsidiarios a los bancos del pago y de la liquidación del impuesto de sucesiones y donaciones. Esto te lo explicaré mejor en los capítulos 20 («Cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones de padres a hijos») y 21 («Heredar de un hermano o de tío a sobrino. Cuidado con los impuestos»).

Además, pueden exigir el pago del impuesto al propio banco en el caso de que el contribuyente defraude y sea imposible recaudar la cuota, así como ser sancionados.

Por ello, los bancos exigen que quien haya aceptado la herencia también haya cumplido sus obligaciones fiscales.

¿Se pueden desbloquear primero las cuentas bancarias y luego hacer el resto de reparto de las fincas?

Sí. De hecho, es muy habitual y no se necesita hacer escritura pública ante notario, sino que bastará hacer en documento privado el reparto de los saldos por la herencia y liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones correctamente.

Se entregará al banco y éste, tras el «bastanteo» —la verificación de que está todo correcto—, ordenará la transferencia a cada heredero como éstos hayan pactado.

¿Qué son las Rentas Vitalicias?

La denominación de renta vitalicia es el nombre comercial que se le viene dando a un producto de ahorro muy habitual en las familias.

Es un producto de naturaleza mixta, es como un plazo fijo y seguro de vida. En realidad, es un dinero que el fallecido depositó a cambio de una rentabilidad que bien se podría ir acumulando o bien ir recibiendo en forma de renta mensual o anual, pero que el capital entero sólo se puede recuperar cuando fallece el asegurado.

Realmente no es herencia, pues quien cobrará el importe será el beneficiario de la póliza de seguros. Sin embargo, está sujeto al impuesto de sucesiones y donaciones; es decir, que para rescatarlo y cobrarlo deberás liquidar el impuesto.

Normalmente, estos productos se comercializan tanto por compañías de seguros directamente como por los bancos que actúan como mediadores de sus propias compañías de seguros o de otras compañías externas.

Deberás de fijarte muy bien a la hora de contratar porque tendrás que indicar el orden de preferencia de pago.

Suelen ser así:

1. Cónyuge

2. Hijos y descendientes

3. Herederos legales

Aunque el orden a veces se invierte,

1. Herederos legales

2. Hijos y descendientes

3. Cónyuge

Esto suele tener mucha trascendencia, pues en el caso de renunciar a una herencia en laque se quiera cobrar el seguro, puede producirse la sustitución a favor de otros familiares —hasta el 4º grado de parentesco— y, aunque renuncien todos, el proceso de apertura de declaración de herederos. Y conseguir localizar a todos es a veces costoso y muy largo.

En ocasiones, se incluye el beneficiario con nombre y apellidos. Esto es necesario cuando queremos que vaya a un familiar concreto.

Por ejemplo, puede haber varias rentas vitalicias de distintos importes y unas tener como beneficiario al cónyuge y otras distintas a cada uno de los hijos, por importes diferentes.

¿Cómo se rescatan los Planes de Pensiones en caso de herencia?

Al contrario de lo que sucede con las rentas vitalicias, que no son herencia pero tributan por el impuesto de sucesiones y donaciones, los planes de pensiones, pese a ser también realmente patrimonio ahorrado por el fallecido, tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El importe se pagará a quien en el propio contrato del plan de pensión haya indicado el partícipe —cliente— para el caso de que falleciera antes de su jubilación.

Esto es así puesto que las aportaciones al plan de pensiones producen en el trabajador importantes desgravaciones fiscales en el IRPF y, aunque se rescate por fallecimiento, se deben regularizar con la Agencia Tributaria.

El beneficiario recibirá el importe de las aportaciones descontada la retención tributaria que la propia gestora del plan de pensión realiza e ingresa en la Agencia Tributaria en su nombre.

El beneficiario deberá declararlo en su declaración de la renta, salvo que no estuviera obligado a su presentación.

Resumen del capítulo

• Las cuentas bancarias se bloquean para garantizar que no puedan disponer quienes no son los herederos y no aceptan la herencia.

• Para desbloquearlas se debe aceptar la herencia, firmar cómo se reparten y adjudican los bienes, y liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones.

• Las rentas vitalicias, al igual de las cuentas bancarias, requieren liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones.

• Los planes de pensión se pagan directamente al beneficiario y tributan por IRPF.

Bloque IV:
Cuidado con las deudas

El hecho de que se heredan los bienes, pero también las deudas, es algo bien conocido por casi todo el mundo.

Si no lo sabías, ya lo sabes.

Debes asegurarte de las deudas que tenía el fallecido del cual recibirás la herencia, pues si la aceptas, ya sea de forma expresa o de forma tácita, deberás asumir todas sus deudas. Es posible que incluso superen el valor de la herencia recibida.

El motivo más común de las renuncias a las herencias es por la existencia de deudas, tanto en el caso de la persona fallecida de la cual se heredará como en el caso del heredero, que teme que todo lo que herede se lo embarguen sus acreedores.

En este bloque vamos a tratar estos dos casos más habituales.

18. Cuidado con los avales, también se heredan

Aval y herencia son mala combinación. ¿Sabías que los avales también se heredan?

Miguel y Encarna tenían dos hijas, Marga y Gema.

Gema y su esposo de entonces, en 2007, compraron una vivienda unifamiliar a 30 km de la ciudad. El precio, aunque entonces les pareció razonable, era muy elevado: 300 000 €. La vivienda tenía una hipoteca del 80 % de su valor y, como ellos no tenían ahorros suficientes, el banco para concederles el préstamo del 100 % de lo que necesitaban pidió que firmara algún avalista.

Miguel y Encarna, al pedírselo con tanta ilusión su hija y su yerno, y como por aquel entonces ambos trabajaban y esperaban a su primer hijo, accedieron no sin cierta preocupación.

Luego vino la crisis y en 2012, tras quedarse ambos en paro y agotar la prestación por desempleo, empezaron a tener problemas de pago de la hipoteca. El banco instó el procedimiento judicial de ejecución hipotecaria y los embargó.

Gema y su esposo se divorciaron unos años después. Finalmente, la casa se subastó por el 70 % de su valor, quedando pendientes de pago 100 000 € que les reclaman a Gema, a su ex marido —que es insolvente— y a los avalistas, los padres de Gema —Miguel y Encarna—.

Gema no puede tener nada a su nombre y cuando cobra algo más que el salario mínimo interprofesional, se lo embargan. Se siente fracasada e intenta salir adelante con su hijo.

Miguel, su padre, ha fallecido. Nombró en testamento a sus dos hijas herederas por partes iguales y a su esposa Encarna usufructuaria de toda la herencia. sólo tienen un piso humilde valorado en 80 000 € y un saldo de 3 000 € en el banco.

Marga, la otra hija, no sabe la verdad de la historia de la hipoteca de su hermana. No se lo contaron para no preocuparla. Ella piensa que Gema vendió su unifamiliar y saldó la deuda.

Si acepta la herencia, le pueden reclamar los 100 000 € que debe su hermana Gema y que avaló su padre fallecido.

Encarna, muy deprimida por la muerte de su esposo Miguel, el día de la firma de la herencia ante notario no reparó en el asunto. Gema siguió ocultando la verdad y las tres firmaron la aceptación de la herencia de Miguel.

Al cabo de un tiempo, falleció Encarna. Nuevamente, Gema y Marga aceptaron la herencia de su madre.

La sorpresa vino cuando recibieron una carta del banco reclamándoles 100 000 €, advirtiéndoles que en caso de no hacer frente a la deuda les subastarían el piso heredado por el 50 % de su valor y reclamándoles la deuda aún restante. Por tanto, poniendo en riesgo el patrimonio de su hermana Marga y de su familia.

Aval y herencia es habitual, pues muchos padres avalan a alguno de sus hijos pudiendo afectar a la futura herencia.

Aceptar una herencia es aceptar deudas y avales

Al fallecer los padres, si los hermanos aceptan de forma pura y simple la herencia, asumen la misma responsabilidad que el avalista fallecido. Es decir, responderán con todos sus bienes presentes y futuros, no sólo con los bienes de la herencia.

Hay casos tan graves como que varios hijos aceptan una herencia para rescatar un pequeño saldo en una cuenta bancaria, sin tomar precauciones. Después resulta que el fallecido avaló a uno de los hijos en un préstamo hipotecario, para la compra de un coche o para una póliza de crédito de un negocio y después les reclaman a todos miles de euros. Casos reales como estos hay a montones. Créeme.

Esto es una cuestión ampliamente ignorada por la mayoría de los ciudadanos. De hecho, puede ocasionar graves problemas económicos y, en consecuencia, conflictos familiares muy graves.

Los avalistas en la hipoteca

En un 99 % de los préstamos bancarios, los avales que se firman para garantizar los préstamos hipotecarios son de forma solidaria y con renuncia a los beneficios de orden, división y excusión; además de garantizar la totalidad del capital solicitado.

Te explico:

En muchas ocasiones, el banco «vendía la burra» al avalista—padres que avalaban a los hijos—diciendo que al deudor principal o prestatario le concedían el 80 % del préstamo, pero que para el 20 % restante necesitaba ser avalado por sus padres.

Todos pensaban que una vez pagado el 20 % el avalista quedaba liberado, pero eso no es así en el 99 % de los supuestos.

El avalista, salvo que se pacte expresamente, suele garantizar la totalidad del préstamo de forma solidaria al deudor principal; es decir, que es tan deudor el padre avalista como el hijo avalado del 100 % del préstamo hasta que quede totalmente pagado.

Lo anterior significa que el acreedor puede reclamar por la totalidad de la deuda indistintamente a cualquiera de los responsables, ya sean directos o indirectos. Incluso antes que al propio deudor principal.

En cristiano, que en la inmensa mayoría de casos cuando avalas eres tan deudor como el que ha pedido el préstamo.

Esto se fundamenta, esencialmente, en el artículo 1156 del Código Civil, el cual establece las causas de la extinción de las obligaciones. Y no está, entre ellas, el fallecimiento.

En definitiva, la deuda no desaparece por la muerte del deudor. Y la garantía de esta—el aval—, tampoco.

Se puede dar la paradoja de que el acreedor, una vez que conoce la herencia del avalista que ha fallecido y que ésta ha sido aceptada por los herederos, ante el impago del hijo deudor avalado, decida reclamar a uno de los hermanos que tenga solvencia suficiente.

El aval o fianza es la figura jurídica por la cual uno se obliga a pagar o a cumplir por un tercero en caso de no hacerlo éste.

¿Qué diferencia hay respecto al hipotecante no deudor?

Aunque, como te había dicho anteriormente, la mayoría de los avalistas son fiadores solidarios —se responsabilizan del 100 % de la deuda en caso de impago del deudor—, es cierto que hay algunos casos en los que el avalista pone su casa de aval, pero no asume deuda.

Es el caso del hipotecante no deudor, quien hipoteca su casa por un importe determinado y sólo responde por dicho importe. Puede perder la casa, pero nada más.

En caso de heredar una propiedad con una hipoteca que se hizo para reforzar o garantizar otro préstamo, pero no avalando, sino sólo hipotecando, puedes aceptar la herencia con tranquilidad.

No obstante, mi consejo es que acudas a un abogado especializado para que examine bien todo antes de cometer un error catastrófico.

Aval y herencia

Esta problemática no suele tratarse en los despachos de abogados no especializados en herencias, y en muchas notarías no se hace advertencia de este riesgo.

A veces ocurre que los hijos toman posesión de los fondos del fallecido en la misma entidad en la que el padre prestó aval, lo cual puede ser una aceptación «tácita» de la herencia, produciéndose la sucesión del aval. Es decir, heredan todas las deudas.

En consecuencia, la manera de evitar poner en riesgo el propio patrimonio es la aceptación a beneficio de inventario. Lo cual hace poca gente, pero es altamente recomendable. De eso hablaremos al final del capítulo.

Así que, ojo con tomarse el asunto de las herencias a la ligera. Conviene analizar antes la hipoteca que se avaló.

¿Es la renuncia a la herencia una solución?

En algunos casos sí, en otros no.

Mi consejo es investigar, averiguar y examinar las deudas que tenía el fallecido. Y no sólo el importe de estas, sino también el tipo de deuda, el tipo de acreedores.

No es lo mismo deber al banco por un préstamo hipotecario—con el respaldo o garantía de un bien inmueble—, que deber un préstamo personal o una póliza de crédito de una empresa.

También hay deudas que no son con bancos, como una deuda con un particular con una sentencia condenatoria de pago de una cantidad, o, lo que es peor, deudas con Hacienda y con la Seguridad Social.

En cada caso, la estrategia puede ser distinta. En unos casos no se puede negociar con los acreedores, en otros sí.

En caso de dudas, si no sabes si aceptar o renunciar a la herencia porque a pesar de que hay deudas también hay patrimonio que quizás sea superior a las deudas, lo mejor es aceptar a beneficio de inventario.

¿Cómo podemos asegurarnos de las deudas y avales?

En los casos de herencias de padres a hijos, normalmente los hijos están al tanto de la economía de los padres, pero en muchas ocasiones los padres avalan a uno de sus hijos sin que el resto de los hijos lo sepan o tienen deudas de las cuales los hijos no tenían conocimiento.

Mi consejo es, antes de aceptar la herencia, preguntar al resto de hermanos si han sido avalados en algún préstamo.

Y aunque nos digan que no, siempre podemos acudir a la central de información de riesgos del Banco de España (CIRBE) a solicitar el informe de riesgos.

Es gratuito y nos informará de todas las deudas del fallecido con cualquier entidad bancaria o financiera, indicando el nombre de la entidad, el importe pendiente de pago, el tipo de préstamo y en qué situación se encuentra: al corriente, con retraso, reclamado, etc.

También es aconsejable, para el caso de fallecidos que hayan sido autónomos o empresarios, que acudamos a Hacienda y a la Seguridad Social a solicitar el certificado de estar al corriente, tanto de deudas tributarias como de cotizaciones sociales.

Y, por último, si sospechamos que puede haber algo no detectado por el Banco de España o deudas con Hacienda y la Seguridad Social por ser deudas frente a terceros, como particulares o empresas, es siempre aconsejable indagar en los juzgados pertenecientes al lugar del domicilio del fallecido, por si hubiera algún procedimiento judicial en curso.

Es especialmente recomendable hacer esas averiguaciones si vas a heredar de alguien sobre el cual no conoces bien su pasado económico, como, por ejemplo, en caso de heredar de un tío, de un hermano, de un pariente más lejano o de un amigo.

Realizando las averiguaciones que te he sugerido, tendrás una seguridad casi total.

Cuando hay dudas… Aceptación de herencia a beneficio de inventario

Cuando no tengas claro si te conviene aceptar o no una herencia porque el valor de lo que vas a recibir puede que sea inferior a las deudas que hay o, lo que es peor, las que pudieran aparecer con posterioridad…, la solución es aceptar a beneficio de inventario.

De forma muy resumida, supone que, en caso de aceptar, sólo responderás hasta el límite del valor de lo que has heredado.

Es decir, que si heredas a beneficio de inventario una casa valorada en 100 000 €, la vendes y al cabo de un tiempo te reclaman deudas del fallecido por importe de 200 000 €, sólo tendrás obligación de responder hasta 100 000 €; de lo contrario deberás asumir toda la deuda.

Los plazos para abrir el proceso previo de deliberación y después para la aceptación a beneficio de inventario varían en función de las circunstancias de convivencia y conocimiento del fallecido. En general, son muy breves y, si no se respetan, el acreedor puede impugnar la aceptación a beneficio de inventario.

La aceptación a beneficio de inventario se debe realizar mediante un procedimiento notarial —también judicial— muy complejo y estricto. Es poco usado, a pesar de sus grandes ventajas.

Mi experiencia es que, debido a su complejidad, los pocos casos en los que se solicita, y a la responsabilidad del propio notario que abre el procedimiento, es bastante usual quesean reacios a realizarlo o se cometan errores.

Por eso, es muy aconsejable que acudas rápidamente, sin dilación, a un abogado experto en la materia que supervise el asunto.

Resumen del capítulo

• Las deudas y los avales se heredan.

• Es aconsejable consultar sobre deudas bancarias al Banco de España.

• También puedes consultar a Hacienda —Agencia Tributaria— y a la Seguridad Social.

• Puedes acudir a los juzgados del domicilio del fallecido a averiguar si existe algún procedimiento judicial contra él.

19. Tengo deudas. Temo que me embarguen lo que voy a heredar

¿Irán mis acreedores contra mi herencia? Mi hijo tiene deudas, ¿perderá lo que le deje en mi herencia?

Marcos invirtió todos sus ahorros y, además, pidió un préstamo para la compra y reforma de un local para abrir un magnífico restaurante en el centro de la ciudad.

La inauguración, en las navidades de 2019, fue un éxito, y los meses posteriores prometían un buen resultado; cada día iba ganando clientes.

Hasta que llegó la crisis del coronavirus y todo se fue al traste.

De repente, no podía pagar el préstamo del local. Después del estado de alarma decretado por el Gobierno, la clientela le había bajado un 80 % y no podía hacer frente a las nóminas de los empleados que había sacado del ERTE.

Tampoco tenía posibilidades de vender el local. La mayoría de los restaurantes de la zona estaban cerrados temporal o definitivamente, y los que permanecían abiertos —como el suyo— aguantaban a duras penas.

Preso de la ilusión inicial y de la desesperación por la situación, solicitó un crédito ICO para hacer frente a la hipoteca y demás gastos; pero el restaurante no funcionaba.

Marcos temía perderlo todo y que aún le quedara una enorme deuda.

Era hijo único y, por suerte, heredaría algo de dinero y el piso de sus padres en el futuro. Pero ¿se lo embargarían? ¿Qué podía hacer?

Marcos trasladó su preocupación a sus padres y decidieron acudir a un abogado especializado en estos asuntos.

En la crisis económica de 2008 se generaron muchas situaciones similares a la del ejemplo de Marcos. En la actualidad, con la crisis económica que se avecina por lacovid-19, es posible que volvamos a vivir muchas situaciones similares.

Evidentemente, la respuesta correcta debiera ser que haga frente a las deudas con el patrimonio que herede.

Pero esa es la respuesta en un mundo ideal y de ideales.

Lo cierto en este tipo de situaciones es que vienen acompañadas de pobreza, ansiedad, depresión, crisis familiares e incluso divorcios y necesidades extremas. Muchas veces, con hijos menores a cargo a los que no puedes dotarles de lo necesario.

Volvamos al ejemplo de Marcos:

La preocupación de los padres de Marcos es proteger a su hijo, y a sus nietos si los tuviera. Es decir, que su herencia no caiga en saco roto; lo cual es normal y legítimo.

Pero hay un problema, recuerda que la legítima estricta del hijo es un tercio de la herencia.

El resto de la herencia siempre se puede testar a favor de los nietos menores de edad, o incluso hacer donaciones en vida a los nietos. Pero claro, los nietos se harán mayores y pueden decir que la herencia es de ellos y dejar al padre en la calle.

El problema aún no existe, y los padres de Marcos viven y gozan de buena salud. De momento no hay peligro, pero acecha.

Desde luego que hay formas para evitar a los acreedores en el futuro, pero muchas de ellas se realizan burdamente rayando en la comisión del delito de alzamiento de bienes. Otras veces, dentro de la ilegalidad y difícilmente detectables, pero no voy, ni siquiera, a dar pistas en esta obra. Espero que me entiendas, mi consejo es cumplir siempre la Ley y hacer frente a las deudas.

En nuestras leyes hay tres derechos inembargables. Dos de ellos son muy conocidos: el salario mínimo interprofesional y la pensión de alimentos.

También está el derecho real de habitación, recogido en los artículos 523 y siguientes del Código Civil.

El derecho real de habitación significa derecho a habitar en una casa, y es personalísimo e inembargable. Puede ser temporal o vitalicio.

En el caso de Marcos, si sus padres en sus testamentos le dejan el derecho real de habitación, los acreedores podrían intervenir en la herencia y considerar que es lesiva a sus intereses en cuanto al tercio de legítima estricta; aunque habría contienda judicial.

Para evitar sustos, una buena solución sería constituir en vida el derecho vitalicio de habitación del piso a favor de Marcos. De modo que, cuando los padres de Marcos fallecieran, los acreedores no tendrían posibilidad alguna de rescindir el derecho adquirido. Y en el testamento, nombrar herederos a los nietos, que recibirían, por tanto, la nuda propiedad del piso.

De esa manera, los padres de Marcos se aseguran de que su hijo, pase lo que pase, tendrá un techo bajo en el cual vivir de por vida o hasta que solucione sus problemas.

El caso de Marcos que he descrito como ejemplo, realmente, es de los más complicados, pues al ser hijo único y sin hijos la legítima es elevada: dos tercios.

Cuando hay varios hijos herederos pueden articularse acuerdos familiares para proteger al miembro más vulnerable; siempre que haya armonía y voluntad, claro.

Siempre garantizando la liquidez de un valor equivalente a la legítima estricta para hacer frente a acreedores, en un caso de padres con tres hijos, la legítima estricta es una novena parte, lo cual es una cuantía asumible.

No desesperes, hay soluciones, pero deberás acudir a un abogado muy especializado y con bastante experiencia.

¿Es la renuncia a la herencia una solución?

Depende. En algunos casos sí, en otros no.

La renuncia a una herencia, evitando recibir un patrimonio que te daría una cierta solvencia, podría interpretarse como una renuncia para no hacer frente a tus deudas,y ello podría suponer un delito de alzamiento de bienes.

Si además el resto de los herederos, normalmente familiares directos —padres o hermanos—, se benefician de tu renuncia a sabiendas del perjuicio a tus acreedores, podrían sufrir algunas consecuencias. 

Sin perjuicio de la comisión del delito de alzamiento de bienes, que en muchos casos se archivan, aunque no en todos, existe lo que en Derecho se llama la acción rescisoria o acción pauliana, por la cual el acreedor puede impugnar tanto la renuncia del heredero como el propio reparto de la herencia que acordaron los herederos que sí aceptaron la herencia.

Mi consejo es, antes de que los acreedores conozcan que vas a recibir una herencia, negociar con ellos; bien pidiendo quitas o rebajas de esta, o reestructuración. Una vez pactado algo asumible, aceptar la herencia y quitarte las deudas de encima.

Resumen del capítulo

• Con prevención, con antelación al fallecimiento de la persona de la cual recibirás un patrimonio en herencia, puedes minimizar el coste y el riesgo.

• Aunque no existen soluciones perfectas, sí que se puede solucionar en gran medida lo esencial.

Bloque V: Hacienda y los impuestos

Aunque haya dejado para el último bloque las cuestiones y dudas relacionadas con los impuestos, sé que quizás es uno de los aspectos que más incertidumbre genera en la población.

El tan temido como desconocido impuesto de sucesiones y donaciones genera preocupación tanto en padres que no quieren que sus hijos tengan problema para hacerle frente, como en hijos que temen no poder recibir su herencia por falta de dinero suficiente para pagar dicho impuesto.

Bien es cierto que los aspectos fiscales relacionados con las herencias son en algunos casos muy relevantes, incluso gravosos hasta el límite de ser injustos, pero, para tu tranquilidad, en la mayoría de las Comunidades Autónomas no supone coste alguno y en otras muchas éste es mínimo.

El principal impuesto que afecta a las herencias es el impuesto de sucesiones y donaciones, y, de forma muy relevante, el conocido como impuesto de plusvalía municipal —Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, IIVTNU—, que también se paga cuando heredas algún bien inmueble urbano.

Además, hay un par de impuestos que tarde o temprano pueden aparecer en los casos en que vendas bienes de tu herencia o repartáis entre varios herederos: el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El más importante, sin duda, es el impuesto de sucesiones y donaciones. Pero te voy a dar una alegría, no es el más caro en la mayoría de los casos, como en herencias de padres a hijos. Es más, en muchísimos casos es cero o cantidades muy pequeñas. ¿No me crees? ¿Te extrañas?

Pues sí, oyes bien.

Entonces, ¿porqué leemos en prensa titulares como…?: «Aumentan un 200 % las renuncias a las herencias por no poder pagar el impuesto de sucesiones y donaciones». O reportajes de contribuyentes que dicen no haber podido heredar por no poder pagar dicho impuesto.

Simple y llanamente, porque los medios de comunicación mienten y manipulan con un doble objetivo.

Por un lado, llamar la atención con titulares impactantes para conseguir más lectores, y, por otro, lamentablemente, para fomentar el sentimiento de indignación en aras a apoyar determinada postura ideológica. De todos es sabido la afinidad ideológica de los medios de comunicación en nuestro país.

El impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto estatal cedido a las Comunidades Autónomas y, por tanto, cada una de ellas tiene plena autonomía y libertad para regularlo.

Como me gusta decir, vivimos en los Estados Desunidos de España, aunque lo llamamos Estado Autonómico. Y en este impuesto, en ocasiones, hay diferencias muy importantes.

Este hecho tan relevante, y la propia complejidad del impuesto, hace imposible y poco práctico explicarlo en un libro de estas características. Es como querer explicar un impuesto de diecisiete países en unos capítulos.

Pero sí, debes saber que en la mayoría de las Comunidades Autónomas el impuesto de sucesiones y donaciones cuenta con importantes reducciones de la base imponible, así como bonificaciones en la cuota tributaria, para las herencias de los grupos i y ii del impuesto. Es decir, entre padres e hijos, entre abuelos y nietos, entre cónyuges, y entre parejas de hecho en la mayoría de las Comunidades Autónomas.

Cuando se hereda la vivienda habitual del fallecido, cuando se tiene un grado de discapacidad mayor del 33 % o mayor del 65 %, cuando se hereda una empresa familiar o una explotación agraria, o cuando se es menor de 21 años, las reducciones y bonificaciones suelen ser en todas las Comunidades Autónomas muy ventajosas.

Además, y como norma general, aunque te salga a pagar, no es tan caro; no te alarmes, tranquilo.

Cuestión distinta es para las herencias entre colaterales, familiares lejanos o personas sin parentesco.

Es decir, herencias entre hermanos o de tíos a sobrinos, y, sobretodo, cuando es una herencia a favor de familiares de 4º grado o más, e incluso a favor de personas sin vínculo —novios, amigos, vecinos, etc.—, pues, además de no tener casi reducciones o bonificaciones, se aplica un coeficiente multiplicador que encarece mucho la herencia. Aunque son menos relevantes, también hay diferencias entre las Comunidades Autónomas respecto a este asunto.

En una herencia siempre se recibe más, o mucho más valor, que los impuestos que deberás pagar. Ahora bien, lo que sucede en algunos casos es que puede que recibas bienes inmuebles de mucho valor, pero que no recibas dinero para hacer frente a los gastos en impuestos. Debes saber que tanto el impuesto de sucesiones y donaciones como el impuesto de plusvalía municipal tienen un plazo de pago voluntario de seis meses, contado desde la fecha de fallecimiento; aunque se puede pedir una prórroga de seis meses más.

Es decir, un año entero para poder resolver cualquier problema de liquidez.

Además, al igual que el resto de los impuestos de nuestro país, tienes derecho a fraccionar y a aplazar el pago. Ello te dará tiempo suficiente para vender bienes de la herencia y pagar los impuestos.

El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana —conocido popularmente como Plusvalía Municipal— es, en muchas ocasiones, más caro que el propio impuesto de sucesiones y donaciones, y, sin embargo, no crea ni alarma ni malestar social.

Te preguntarás si tras heredar tienes que declararlo en tu declaración de la renta —IRPF—, y la respuesta es no. Ahora bien, si vendes algo heredado deberás declararlo y te saldrá a pagar o no dependiendo de cómo hayas gestionado tu herencia y del valor por el cual vendas en un futuro. Por eso, los consejos que te daré en el capítulo 23 («¿Qué impuestos pagaré cuando venda algo de mi herencia o reparta con mis hermanos?») te podrán ahorrar miles de euros en el futuro en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

A veces, en una herencia hay un único bien inmueble para varios herederos y acuerdan que uno se lo adjudica abonando al resto su parte de valor. En estos casos, sea en el momento de la herencia o años después, entra en liza otro impuesto de gestión de las Comunidades Autónomas: el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD).

Y, ¡cómo no!, podemos sufrir una inspección de Hacienda, ya sea por parte de la Agencia Tributaria como de los servicios tributarios de las Comunidades Autónomas, y considerar que los valores que hemos declarado—sobre todo los valores de los inmuebles de la herencia— no son los reales, e iniciar una comprobación de estos.

Esto es sumamente importante, sobre todo en los casos de herencias entre colaterales y en los repartos posteriores a la herencia, cuando se comparten varios inmuebles y se llegan a acuerdos entre hermanos de quedarse cada uno de ellos determinados bienes al 100 %. En esos casos, hay extinciones de condominio y permutas y tanto el ITP-AJD, el IRPF como los procedimientos de comprobación de valores pueden ser muy importantes y graves.

En este bloque te voy a advertir de los riesgos más importantes que debes tener en cuenta para no cometer errores que te llevarían a pagar elevados impuestos que podrías evitar.

De nuevo parece que vivimos en los Estados Desunidos de España, al menos en lo referente al impuesto de sucesiones y donaciones.

20. Cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones de padres a hijos

En capítulo te voy a explicar de forma simplificada el funcionamiento del impuesto de sucesiones y donaciones. Al menos para que puedas comprender su manera de calcularlo.

Muchas personas piensan que se trata de un porcentaje fijo —como el IVA—, un 1 %, un 10 % u otra cantidad; pero no es así.

Cuánto se paga del impuesto de sucesiones y donaciones

Vamos a poner como ejemplo una herencia media.

María y Pilar tienen 59 años y son muy amigas. Están casadas felizmente con sus esposos y de sus respetivos matrimonios tienen dos hijos cada una de ellas.

María y su familia residen en Madrid, y Pilar y su familia en Valencia.

A ambas les preocupa mucho que sus hijos tengan problemas al recibir la herencia que les dejen por culpa del impuesto de sucesiones y donaciones. Se oyen tantas cosas al respecto, que dan miedo.

Todos los veranos coinciden de vacaciones en Gandía. Ambas familias tienen un apartamento en el mismo complejo urbanístico, cuyo valor de mercado rondará los 150 000 €.

Ambos matrimonios disponen también de sus respectivas viviendas habituales en Madrid y Valencia, en buenas zonas, valorados en 350 000 €.

Hablando entre ellas, además se contaron que tenían unos 100 000 € de ahorros cada una de ellas; un colchón para lo que pueda pasar.

En total, cada matrimonio, tenía un patrimonio de unos 600 000 €.

Si sus maridos fallecieran, ¿cuánto tendrían que pagar ellas y sus hijos por el impuesto de sucesiones y donaciones? ¿Tendrían suficiente con el dinero que tenían ahorrado o se verían obligadas a vender alguna propiedad?

Como estaban de vacaciones y disponían de tiempo, me pidieron cita y les resolví la duda.

Si se quedaban viudas y optaban por el usufructo vitalicio de todo y sus hijos la nuda propiedad, lo cual era lo más posible, ¿cuántos impuestos pagarían ellas y sus hijos?

Las repuestas que les di les sorprendieron tanto que no me creían del todo.

María y sus hijos, residentes en la Comunidad de Madrid, pagarían entre todos 312 € en total.

Pilar y sus hijos, residentes en la Comunidad Valenciana,pagarían entre todos720 € en total.

Y añadí:«pero si os aplicáis la reducción de vivienda habitual y no la vendéis en cinco años, la cuota de Pilar sería cero, no pagaríais nada, y la herencia de María en Madrid de 73 €».

Estaban muy contentas, pero les tuve que aclarar que eso variaba según el importe de la herencia y según la Comunidad Autónoma, pero que para un patrimonio similar que comparte un matrimonio y tiene dos hijos, es muy similar en toda España.

Y les puse un ejemplo:

—Imaginad que además de las viviendas y los apartamentos de la playa tenéis un millón de euros cada uno de los matrimonios, ahí cambian los números—les dije.

—Ojalá tuviéramos ese dinero—contestaron alegres ellas.

—Pues María, vosotros en Madrid pagaríais unos 1 100 € entre todos. Y vosotros en Valencia, Pilar, pagaríais unos 24 000 €—les respondí.

Eso les dejó muy sorprendidas. ¿Cómo podía ser que teniendo similar patrimonio pagara mucho más Pilar que María?

En cualquier caso, dijeron riéndose: «Bueno, si nos toca un millón de euros, pues se paga y a vivir».

Te voy a explicar de forma sencilla el impuesto de sucesiones y donaciones en el caso de las herencias, y, aunque las donaciones son muy similares, las vamos a dejar para otro libro; para no liarte.

¿Qué plazo tengo para liquidar el impuesto?

Lo primero que debes saber es el tiempo que tienes para presentar el impuesto.

El plazo para la autoliquidación y pago voluntario es de seis meses, contados desde la fecha de fallecimiento. O desde el plazo en que adquiera firmeza la sentencia de la declaración de fallecimiento, en el caso de herederos desaparecidos.

La propia ley establece un periodo mucho más largo que el resto de los impuestos, teniendo en cuenta el luto familiar y que la complejidad de realizar una herencia lleva un tiempo.

Hay que obtener los certificados de fallecimiento y últimas voluntades, reunir documentación de propiedades, cuentas bancarias y pólizas de seguros de vida, y, sobre todo, ponerse de acuerdo todos los herederos.

Como el plazo a veces no es suficiente, la ley permite una prórroga de seis meses más; pero ¡cuidado!, hay que solicitarla antes del quinto mes.

¿Cómo se presenta? ¿Qué papeles debes acompañar?

También debes saber que es un sistema de autoliquidación.

Es decir, que lo debe realizar el propio contribuyente. No sucede como en la declaración de la renta que la propia Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes un servicio al ciudadano en el periodo de rentas.

El modelo tributario es el 650, aunque tanto la Agencia Tributaria como cada Comunidad Autónoma tiene el suyo propio; en esencia muy similares.

De igual manera, la Agencia Tributaria, con certificado de firma digital, así como todas las Comunidades Autónomas, disponen de información en sus páginas web con instrucciones de cómo cumplimentar el modelo 650 en línea—online— y también te puedes descargar el modelo o programas para su confección.

¿Dónde debo presentar el modelo 650?

Al ser un impuesto de gestión autonómica hay que presentarlo en la Comunidad Autónoma donde el fallecido tenía la residencia fiscal.

Salvo los herederos no residentes en España, éstos deberán presentar el impuesto en la administración tributaria estatal—en la Agencia Tributaria—mediante presentación telemática en la web de la Agencia Tributaria o de forma presencial en la delegación especial para el impuesto de sucesiones en Madrid; si bien podrán aplicarse a su elección la norma estatal o la autonómica.

Para el resto de las herencias, se deberá presentar en la oficina liquidadora correspondiente del último domicilio del fallecido.

Te explico:

Los impuestos de gestión autonómica —como ITP-AJD y Sucesiones— tienen suscritos convenios de gestión con los Registro de la Propiedad de cada demarcación hipotecaria, salvo en las capitales de provincia. Es decir, que normalmente se presenta en el mismo Registro de la Propiedad donde se inscriben las fincas del domicilio de fallecido, y es el Registrador de la Propiedad quien tiene delegadas las funciones de recaudación tributaria. Ojo, no donde tiene las propiedades, sino donde reside. Es un sistema algo antiguo, pero eficaz.

¿Cómo se calcula a la cifra que debo pagar?

Se deberá sumar el valor de todo lo que se hereda, además de imputarle el ajuar doméstico —un 3 % teórico—; si bien reciente sentencia del Tribunal Supremo que ha puesto ciertas limitaciones a esta imputación teórica.

También se deberán restar las deudas, cargas y gastos deducibles —sepelio, entierro, incineración—.

Los bienes y derechos que recibes, menos las deudas que asumes, será el valor de tu herencia. O base imponible bruta.

Luego deberás sumar, en caso de que los haya, los seguros de vida, que aunque no son herencia, sí que tributan por el impuesto de sucesiones y donaciones. La mayoría de los seguros de vida serán las conocidas comercialmente como rentas vitalicias, que hablamos en el capítulo 17 («Han bloqueado la cuenta bancaria del fallecido») de ellas.

A partir de ahí se deberán aplicar las reducciones y bonificaciones de cada heredero, que te explico un poco más adelante. Tú, de momento, comprende la mecánica del impuesto.

Una vez hecho todo lo anterior, habremos obtenido la base a la cual deberemos de restar las distintas reducciones de la base imponible a las que tengamos derecho, como la de parentesco, vivienda habitual, grados de minusvalía, seguros de vida, adquisición de empresa familiar, explotación agrícola o de patrimonio cultural protegido.

Como te he explicado, cada Comunidad Autónoma tiene las suyas propias y son en algunos casos muy distintas.

Dicha cifra se denomina base imponible liquidable y, sobre ella, se aplicará el porcentaje del impuesto o tipo de gravamen.

El tipo de gravamen es progresivo, por escalas acumulables, y parte del 7.65 % hasta el 34 % en función de la base imponible.

La tabla del impuesto de sucesiones —general— es la que te muestro a continuación, aunque hay pequeñas diferencias entre Comunidades Autónomas:

La cifra obtenida como cuota tributaria deberemos multiplicarla por el coeficiente multiplicador.

El coeficiente multiplicador se fija en función del grado de parentesco y el patrimonio preexistente.

A mayor lejanía de grado de parentesco o sin parentesco, se aplica menor reducción de la base imponible, pero un coeficiente multiplicador mayor. Y cuanto mayor patrimonio que tuviera con anterioridad a heredar el heredero, mayor será el coeficiente multiplicador.

Existen cuatro grupos:

Grupo i: descendientes y adoptados menores de 21 años.

Grupo ii: descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuges, ascendientes y adoptantes.

Grupo iii: colaterales de segundo grado —hermanos— y de tercer grado —sobrinos y tíos—, y ascendientes y descendientes por afinidad.

Grupo iv: colaterales de cuarto grado —primos— y grados más distantes.

En las herencias a las que no resultase aplicable la normativa propia de la Comunidad Autónoma, se aplicarán las siguientes reducciones en función de los grupos anteriores:

De padres a hijos, o de abuelos a nietos y viceversa, siempre es el grupo i y ii. Por tanto, no se encarece en la mayoría de los casos.

Finalmente, se aplican las bonificaciones y deducciones legales y obtenemos la cuota tributaria a ingresar.

Aquí también cada Comunidad Autónoma tiene las suyas.

A continuación, te resumo de forma esquemática cómo calcular el valor real de los bienes y derechos.

Hasta llegar a la liquidación o total a pagar en una herencia hay que realizar diferentes cálculos:

1. Todo lo que recibes (inmuebles, dinero, vehículos, etc.) másel ajuar doméstico (3 %) te da como resultado la masa hereditaria bruta.

2. A la masa hereditaria bruta se le restan las cargas, las deudas y los gastos deducibles y obtienes la masa hereditaria neta.

3. La masa hereditaria neta se divide entre cada heredero, de acuerdo con el testamento o la Ley en caso de no haber testamento, y obtienes la porción hereditaria individual.

4. A la porción hereditaria individual se le suman los seguros de vida, en caso de haberlos, y se obtiene la base imponible.

5. A la base imponible se le restan las reducciones y obtenemos la base liquidable.

6. A la base liquidable se le aplica la tarifa o porcentaje del impuesto y se obtiene la cuota íntegra. 

7. A la cuota íntegra se le aplica el coeficiente multiplicador y obtenemos la cuota tributaria.

8. Y, por último, a la cuota tributaria se le aplican las deducciones y las bonificaciones y obtenemos el total a ingresar.

Sucesores del grupo i (descendientes y adoptados menores de 21 años):

Comunidades Autónomas donde sólo pagan importes simbólicos: Andalucía, Asturias, Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Galicia, Extremadura, Madrid y Murcia, así como los territorios forales.

Comunidades Autónomas donde no pagan si no superan determinados límites: Castilla y León o La Rioja (400 000 €, respectivamente), Aragón(los menores de edad tienen una reducción del 100 %, aunque con un máximo de 3 000 000 €), Cataluña (regula una bonificación del 99 % al 20 % e inversamente proporcional a la base imponible) y Comunidad Valenciana (bonificación del 75 %).

Sucesores del grupo ii (descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuges, ascendientes y adoptantes):

Comunidades Autónomas que, prácticamente, liberan de tributación en 2020 a este grupo: el territorio foral del País Vasco (tributan al 1.5 %), Andalucía, Cantabria, Extremadura, Madrid y Murcia.

Comunidades como Castilla y León o La Rioja dejan casi sin tributación a los contribuyentes con bases menores de 400 000 € y Aragón a los contribuyentes con bases menores a 500 000 €. En Asturias no se gravan estas herencias cuando la base imponible no supera los 300 000 € y se aplica una tarifa del 21.25 % al 36.50 %. En Galicia la tarifa para estos familiares, además de una reducción de 1 000 000 €, tiene tipos del 5 % al 18 %, muy por debajo de la estatal que llega hasta el 34 %. Canarias y Cataluña aplican bonificaciones decrecientes según crece la cuota o base. En la Comunidad Valenciana la bonificación es del 50 %. En Baleares la tarifa es del 1 % al 20 %, aplicándose el primer tipo hasta bases de 700 000 €. Y en Castilla-La Mancha hay bonificaciones del 100 % al 80 %, ésta última para la base liquidable que exceda de ٣٠٠ 000 €.

Sucesores del grupo iii (colaterales de segundo y tercer grado, y ascendientes y descendientes por afinidad) y del grupo iv (colaterales de cuarto grado y grados más distantes):

En Canarias se regula una bonificación del 99.9 % cuando la cuota es menor a 55 000 €, y el exceso se bonifica de forma decreciente a medida que aumenta la cuota, como para el grupo ii. En Madrid se regulan dos bonificaciones, 15 % para los hermanos del causante y 10 % para los tíos y sobrinos del causante por consanguinidad. En Galicia se regula una reducción de 300 000 € para discapacitados de los grupos iii y iv.

En Cantabria la bonificación alcanza al 90 % para los pertenecientes a los grupos iii y iv vinculadas al fallecido incapacitado, como tutores legales judicialmente declarados. Y en varias Comunidades Autónomas se regula alguna pequeña reducción.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Andalucía 2020 (novedades):

Sucesiones: disminuye de cinco a tres años el plazo de mantenimiento de las adquisiciones de empresas familiares.

Sucesiones: disminuye de cinco a tres años el plazo de mantenimiento de las adquisiciones de explotaciones agrarias.

Donaciones: disminuye de cinco a tres años el plazo de mantenimiento de las empresas adquiridas o compradas con el dinero recibido en la donación.

Donaciones: disminuye de cinco a tres años el plazo de mantenimiento de las adquisiciones de empresas agrícolas.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Canarias 2020 (novedades):

Sucesiones: se suprime la bonificación del 99.9 % para los grupos ii y iii cuando la cuota supere los 55 000 €. Los nuevos porcentajes de bonificación se sitúan entre el 90 % y el 10 %, reduciéndose cuando la cuota es mayor.

Donaciones: se suprime la bonificación del 99.9 % para el grupo ii cuando la cuota supere los 55 000 €.

Los nuevos porcentajes de bonificación se sitúan entre el 90 % y el 10 %, reduciéndose cuando la cuota es mayor —máximo para cuotas hasta 305 000 €—.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla-La Mancha 2020 (novedades):

Donaciones: reducción del 100 % al 50 % por la cesión de bienes incluidos en el catálogo del Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha a favor de ciertas entidades. El porcentaje varía en función del período de cesión.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Galicia 2020 (novedades):

Sucesiones: se aumenta la reducción para el grupo ii a 1 000 000 €. Antes era de 400 000 € y se aumentaba si el sucesor tenía entre 21 y 24 años.

Impuesto de sucesiones y donaciones en La Rioja 2020 (novedades):

Sucesiones: se modifica la deducción para los grupos i y ii estableciendo una deducción del 99 % si la base liquidable es igual o inferior a 400 000 €, y del 50 % por la parte que exceda de dicha cuantía. Antes el límite era de 500 000 € y al exceso se aplicaba una deducción del 98 %.

Donaciones: se modifica la deducción para los grupos i y ii estableciendo una deducción del 99 % si la base liquidable es igual o inferior a 400 000 €, y del 50 % por la parte que exceda de dicha cuantía. Antes el límite era de 500 000 € y al exceso se aplicaba una deducción del 98 %.

Impuesto de sucesiones y donaciones en Comunidad Valenciana 2020 (novedades):

Sucesiones: se aumenta la reducción de la empresa familiar y agrícola que pasa a ser del 99 %, antes 95 %.

Donaciones: se aumenta la reducción de la empresa familiar que pasa a ser del 99 %, antes 95 %.

Resumen del capítulo

• El impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas.

• Existen diferencias relevantes entre las distintas Comunidades Autónomas.

• En general, de padres a hijos y entre cónyuges no es tan confiscatorio como piensas.

• Cuando es muy elevado y casi confiscatorio es en los casos de herencias de hermanos, tíos u otras personas sin vínculo familiar.

21. Heredar de un hermano o de tío a sobrino. Cuidado con los impuestos

Sin duda alguna, estos son los casos más sangrantes y habituales.

De toda la vida ha habido personas solteras que dejan su herencia a sus hermanos y, en defecto de estos, a sus sobrinos.

Raquel llevó una vida francamente de película, nunca quiso ataduras. Por ello, no quiso casarse ni tener hijos. Fue reportera gráfica, viajó por toda España y por el mundo haciendo fotos para distintos medios de comunicación y agencias de publicidad. La fotografía era su pasión y su profesión.

Raquel falleció a los 48 años, de forma inesperada, en un accidente de tráfico.

Tenía un hermano, Alberto, con el que se llevaba fenomenal, y dos sobrinos mayores de edad, hijos de su único hermano, a los que adoraba.

Los padres de Raquel y Alberto habían fallecido hacía años cuando ellos eran jóvenes y les habían dejado un piso en herencia, en el que vivía Alberto con su mujer e hijos, pagando una renta por el alquiler de su mitad; aunque a precio de hermanos, bastante más económico que el precio de mercado.

Raquel no hizo testamento, siempre lo dejaba para otro momento. Era joven para eso, pensaba. Aunque su deseo era que la mitad del piso heredado de sus padres fuera para su hermano y el resto del patrimonio fuera para sus dos sobrinos, no lo dejó dispuesto en su última voluntad.

El patrimonio de Raquel era un piso valorado en 200 000 €, más la mitad de la casa que ella y Alberto habían heredado de sus padres—valorada en 100 000€—y una cuenta bancaria con 7 000 €, aproximadamente. En total un patrimonio neto de 307 000 €.

La sorpresa de Alberto fue cuando supo que el impuesto de sucesiones de su Comunidad Autónoma por heredar de su hermana ascendía a 88 000 €, a lo que habría que añadir unos 9 000 € por el impuesto de plusvalía municipal de los dos pisos, los gastos de notario, el registro de la propiedad y los honorarios de gestión. Un total superior a 102 000 €.

Sin duda alguna, la herencia le interesaba recibirla, sobre todo para recibir la otra mitad del piso familiar que compartía y en el cual vivía Alberto.

Pero ¿de dónde sacaría los cien mil euros para pagar los impuestos y gastos?

Sin duda, debería vender el piso o pedir un préstamo. Pero tenía seis meses de plazo y no podía vender ni hipotecar sin antes poner a su nombre el piso; es decir, registrarlo en el Registro de la Propiedad, para lo cual había que pagar los impuestos…

Lo curioso de este asunto es que, si Raquel hubiera hecho el testamento conforme tenía idea —nombrando heredero a su hermano, pero legando a sus sobrinos su vivienda—, se hubieran ahorrado la cantidad de 33 000 € en el impuesto de sucesiones y donaciones; pues en vez de 88 000 € hubieran pagado 55 000 €.

Y te preguntarás: ¿Y eso porqué?

Pues muy fácil, porque el impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto de naturaleza directa y progresivo. Es decir, creciente. Paga más cuota un heredero que recibe una herencia de 100 ٠٠٠ €, que la suma de la cuota de dos herederos que reciben la misma herencia de 100 ٠٠٠ €.

La progresividad del impuesto significa que es un porcentaje creciente, como el IRPF. Va por tramos, empezando por el 7.65 % y en aumento hasta el 34 %, a partir de unas cantidades más elevadas.

A ello hay que aplicarle un coeficiente multiplicador que oscila entre el 1.5882 al 2.4 para los casos de parientes más lejanos y para herencias y patrimonios preexistentes más elevados (ver recuadros del capítulo anterior «cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones de padres a hijos»).

Como ya hemos visto en el capítulo anterior, el impuesto de sucesiones no es un porcentaje fijo, sino creciente: se paga menos si se divide la misma herencia entre varios herederos.

Además, no se aplican ni tantas reducciones ni bonificaciones de la cuota tributaria en herencias entre herederos que no sean ascendientes, descendientes o cónyuges y parejas de hecho inscritas.

Este consejo vale miles de euros. Recuérdalo.

Además, Raquel y Alberto hubieran podido planificar mejor la herencia en vida, y con ello haber ahorrado aún mucho más dinero. Con el piso que compartían por mitades cada uno por herencia de sus padres, podían haber hecho una extinción de condominio, con o sin reserva de usufructo, y haber pactado una forma de pago aplazado. Podría, además, haber legado a sus sobrinos la nuda propiedad de su piso y a su hermano el usufructo vitalicio, y haberse ahorrado otros 15 000 € extras.

¿Y qué pasa si heredo de mi pareja de hecho?

Habrá que diferenciar si está o no inscrita dicha relación en el Registro Autonómico de Parejas de Hecho y ver si en tu Comunidad Autónoma hay reducciones y bonificaciones para parejas de hecho inscritas.

Aunque por mi experiencia, y seguro que por la tuya también, la mayoría de las parejas que no se casan, tanto si tienen hijos como si no los tienen, no se inscriben como pareja de hecho en el registro.

Eva y Víctor, de 55 y 59 años respectivamente, eran pareja de hecho desde hacía treinta años. No tenían hijos y tampoco se habían inscrito en el Registro de Parejas de Hecho.

A veces hablaban de la conveniencia de casarse, porque les habían dicho que tenía ventajas.

Tenían una vivienda en común que habían comprado y terminado de pagar la hipoteca recientemente. Era una vivienda unifamiliar, con jardín ideal para sus perros. Su valor de mercado estaba entorno a los 300 000 €.

Los padres de ambos habían fallecido. Por tal motivo, y afortunadamente, hicieron testamento en el cual se nombraban herederos el uno al otro, para que no heredaran el piso ni sus hermanos ni sobrinos.

Víctor enfermó y falleció inesperadamente.

Eva no tuvo derecho a recibir pensión de viudedad. La casa se le hacía grande y triste sin Víctor. Aún así, quería mantenerla por los perros y porque habían entablado buenas relaciones con los vecinos de la urbanización.

Su gran preocupación vino cuando supo que heredar de Víctor le suponía 43 000 € del impuesto de sucesiones y donaciones más otros 12 000 € del impuesto de plusvalía municipal, además de los gastos de escritura notarial y registro de la propiedad. Un total de 58 000 €.

Lloraba angustiada. De dónde iba a sacar ella esa cantidad. Había ido al banco y le concedían un préstamo hipotecario, pero a un plazo máximo de quince años, por lo que tendría que pagar una cuota mensual de ٤٠٠ €. Podría pagarlo, pero a duras penas.

Cerca del 50 % de parejas estables deciden no contraer matrimonio, es una cuestión cultural. Y tiende a más. Seguro que conoces muchos casos, quizás sea el tuyo, o de algún amigo o familiar.

Es respetable, pero Eva debió realizar la consulta a un abogado especializado en herencias y que le hubiera hecho los cálculos de los costes tributarios que les supondría heredar el uno del otro, siendo su estado civil el de solteros.

Creo que sale más barato casarse. ¿No te parece?

¿Qué puedo hacer para prevenir situaciones como las descritas?

En caso de ser testador:

Si eres una persona sin hijos ni nietos y sin estar casada—soltera, divorciada o viuda—, debes pensar que tu patrimonio se repartirá conforme diga la Ley a tus parientes más próximos: primero en orden ascendente y luego colaterales—hermanos, sobrinos y primos hermanos—.

Estás, por supuesto, en tu derecho de no hacer testamento y que los que vengan detrás se las apañen.

Pero intuyo que si tienes este libro en tus manos es porque te importan tus seres queridos y, en cierta manera, te gustaría dejarles lo que abandonas en este mundo material, y a ser posible facilitándoles la vida.

Primero consulta a un abogado especializado en herencias, testamentos y en la tributación o fiscalidad de las herencias o sucesiones.

Segundo, habla con tus herederos para comunicarles que les has hecho herederos o legatarios teniendo en cuenta tus deseos, pero también para evitarles mayores gastos.

Si confías mucho en tus herederos, puedes planificar tu sucesión protegiendo tu seguridad jurídica y económica y realizar algunos actos para aminorar el coste fiscal de ellos.

En caso de ser futuro heredero o legatario:

Si eres el futuro heredero de algún hermano, tío o pareja de hecho u otros familiares o personas sin vínculo, mi consejo es siempre que, con suma delicadeza, prudencia y respeto, consultes a la persona de la cual recibirás bienes si te puede desvelar cuáles son, a fin de que tengas previsto la liquidez que necesitarás para hacer frente a los elevados impuestos que deberás afrontar para recibir su herencia.

Sabemos que son temas muy delicados, que nos da pudor preguntarlos.Pero, por mi experiencia, la mayoría de las personas quieren que sus herederos reciban sus bienes sin que Hacienda se lleve más de la cuenta.

Tengo que recibir la herencia, ¿cómo puedo hacer frente a tantos impuestos?

Es posible que te encuentres en dos situaciones diferentes:

Que recibas una herencia en la cual haya dinero en cuentas suficiente para hacer frente a los impuestos.

O que recibas una herencia sin dinero suficiente para pagar los impuestos, incluso que recibas sólo inmuebles.

Cuando hay dinero en las cuentas del fallecido

En muchos casos, afortunadamente, hay liquidez suficiente en pólizas de seguros de vida o en cuentas bancarias, ya sea en dinero a la vista, plazos fijos, acciones de bolsa, deuda pública, fondos de inversión u otros productos de ahorro e inversión.

En el primer caso, que siempre es mejor, evidentemente, te encontrarás con el problema de que las cuentas están bloqueadas hasta que el banco o la compañía de seguros autorice a entregárselo al legítimo heredero.

Tal y como te contaba en el capítulo 17 («Han bloqueado la cuenta bancaria del fallecido»), para desbloquear las cuentas se debe aceptar la herencia, adjudicar los bienes y, necesariamente, liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones. Recibirán el saldo de la cuenta los herederos a los cuales en la propia herencia se les haya adjudicado dicho saldo.

Pero claro, es la pescadilla que se muerde la cola. Puedes pagar los impuestos con el dinero que recibes en herencia, pero no te lo entregan hasta que no liquides el impuesto de sucesiones y donaciones.

Debes de conocer que los bancos están obligados a autorizar que se carguen los impuestos en las propias cuentas bancarias. Pero deberás solicitarlo de forma correcta.

No se trata de ir al banco y pedirlo verbalmente, sino de hacerlo por escrito y presentando los documentos necesarios para que el departamento jurídico del banco lo analice y autorice.

Además de los certificados de fallecimiento, últimas voluntades y seguros de vida, acompañados de la copia autorizada del testamento, deberás presentar la aceptación, partición y adjudicación de la herencia firmada por todos los herederos e indicando quién se adjudica cada bien y en qué proporción (recuerda lo que te expliqué en el capítulo 3 «abrir testamento o el reparto de la herencia»). Y muy importante, deberás presentar el impreso 650 del impuesto de sucesiones y donaciones que pretendes que te autoricen cargar en las cuentas bancarias del fallecido.

Estas cuestiones son complejas. Mi consejo es que lo realice un abogado experto, pues es muy común formular mal la solicitud al banco y éste lo deniega. Van pasando los días, y el plazo legal es de seis meses y los recargos e intereses son elevados.

En ocasiones sucede que, aunque hay dinero suficiente en la propia herencia para pagar los impuestos, está repartido en distintos bancos o en distintos productos financieros.

Mi consejo es que se realice de forma escalonada y parcial, rescatando en cada banco las cantidades depositadas y liquidando sólo la base imponible de las mismas. Y como es un impuesto creciente, cuando se haya rescatado todo el dinero necesario para pagar la totalidad del impuesto realizar una última declaración fiscal del impuesto de sucesiones y donaciones que sume y regularice todas bases imponibles de las diferentes liquidaciones de cada banco.

A veces está tan dispersado el capital y el ahorro, y en productos de difícil liquidación, que es imposible hacer lo que te aconsejo.

Por ejemplo, cuando hay acciones cotizadas en mercados regulados —bolsa— o fondos de inversión colectiva con ventana de liquidez; es decir, fondos que sólo se pueden hacer líquidos en unas fechas concretas del año, como los fondos de inversión inmobiliaria (F.I.I.M.) o, en algunos casos, las SICAVS —Sociedades de Inversión de Capital Variable—.

En esos casos, te aconsejo que plantees al banco la apertura de una póliza de crédito con la garantía de los fondos a recibir en herencia, cargar el impuesto en dicha cuenta de crédito y, una vez liquidado el impuesto por Hacienda, adjudicarte los fondos, hacerlos líquidos y cancelar la póliza de crédito.

Como podrás ver, todo tiene solución. Es fácil, aunque puede llevar cierta complejidad que requiere la intervención de profesionales. Mi intención es que sepas cómo se soluciona y acudas a un profesional especializado para que te lo solvente con rapidez y agilidad.

Cuando no hay dinero suficiente en las cuentas del fallecido

Heredar de un pariente colateral es siempre muy caro en lo relativo al impuesto de sucesiones y donaciones. En consecuencia, sucede en muchas ocasiones que no hay dinero suficiente en la propia herencia para hacer frente a los gastos, y ni siquiera el heredero dispone de fondos propios para hacerlo.

¿Qué puedo hacer?

Pues dependerá del destino que pretendas darles a los inmuebles que heredas.

Si es conservar el inmueble —para tu uso personal, como una vivienda, o para alquilarlo—, mi consejo es que pidas un préstamo para pagar el impuesto de sucesiones y donaciones. Aunque puedes pedir aplazamiento y/o fraccionamiento del pago a Hacienda, en ocasiones los plazos son demasiado cortos como para hacerles frente; salvo que tengas previsto recibir el dinero que precisas con la suficiente antelación.

Si necesitas hipotecar la propia vivienda que heredas para pagar el impuesto, es posible que el banco ponga reticencias y exija que conste inscrito previamente a realizar la hipoteca. Dependerá en gran medida del dictamen jurídico que realice su departamento legal, pues el artículo 28 de la Ley Hipotecaria establece un plazo de suspensión de la inscripción de dos años, y es posible que no acceda a hipotecar, pues la hipoteca estará en suspensión, en vilo. Es decir, no podrás hipotecar la casa que heredas de un pariente colateral —hermano, tío, primo— hasta pasado el plazo de dos años desde que lo inscribas en el Registro Civil.

Pero si no te conviene conservar el patrimonio o no quieres endeudarte y prefieres vender uno o varios de los inmuebles, como deberás inscribirlo y liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones para poder venderlo, tendrás varias soluciones:

Por un lado, si la cantidad que necesitas para pagar el impuesto es relativamente baja, puedes ponerlo a la venta. Cuando tengas un interesado en comprarlo, pedirle en concepto de pago a cuenta de precio o señal una cantidad suficiente para pagar el impuesto e inscribir, fijando un plazo suficiente para hacer escritura notarial de la compra venta,y recibir el resto de precio.

Esta es la forma más sencilla y económica, aunque nunca dependerá totalmente de ti que salga un comprador dispuesto a pagarte el precio que pides y entregarte, además, una suma de dinero elevada como señal. Por ello, deberás por precaución solicitar la prórroga de seis meses adicionales para disponer de un año entero para cerrar el asunto.

Debes de tener en cuenta que, si entre los herederos hay algún menor de edad o algún incapacitado, como te explicaba en el capítulo 12 («cuando un heredero es menor de edad o incapaz»), esta opción no es aconsejable, pues dependerás de la autorización judicial tanto para aprobar la partición de la herencia como para la venta del inmueble, y esto puede llevar un tiempo demasiado largo. Ya sabes que la justicia en España es muy lenta. Ningún abogado te podrá asegurar un plazo, a lo sumo una estimación aproximada. Si aún así, debiendo de solicitar autorización judicial, ambas partes —herederos vendedores y la parte compradora— estáis interesados en llevarlo a cabo, te aconsejo encarecidamente que pactéis una cláusula de prórroga del plazo por motivos del proceso judicial.

Por otro lado, es solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento —pagar a plazos— de la cuota tributaria.

Dependiendo del importe de la cuota que se solicita aplazar o fraccionar, Hacienda podrá solicitar garantías adicionales.

No suele haber problema cuando hay inmuebles, pues el propio aplazamiento consta como afección fiscal inscrita en el Registro de la Propiedad; es decir, es como una carga.

Además, se puede ofrecer el propio inmueble como garantía y otorgar una hipoteca unilateral a favor de Hacienda, en garantía de pago del impuesto. Hacienda está obligada a admitirlo, siempre y cuando el valor de la finca sea suficiente para cubrir la cuota tributaria. Por lo que es aconsejable aportar una tasación inmobiliaria de compañía tasadora de reconocido prestigio; como se dice popularmente, una tasación oficial. Lo que realmente aconsejo es que se realice con una sociedad de tasación que esté inscrita como entidad homologada por el Banco de España y el Ministerio de Economía y Hacienda.

Debes tener presente que la afección fiscal o carga a favor de la Administración Tributaria Autonómica en garantía del pago del impuesto de sucesiones y donaciones aplazado tendrá una vigencia de cinco años. Es decir, si vendes antes de ese plazo, deberás acreditar que pagaste totalmente la deuda tributaria aplazada y solicitar la resolución administrativa de cancelación de la carga, y así cancelarla en el Registro de la Propiedad.

Resumen del capítulo

• El impuesto de sucesiones y donaciones, en el caso de heredar de un hermano, un tío, un sobrino o de parientes más lejanos, es muy elevado.

• En estos casos en todas las Comunidades Autónomas es elevado.

• En los casos de parejas de hecho sin inscribir en los registros de las distintas Comunidades Autónomas, tributan en el grupo iv de la Ley y resulta carísimo.

• El motivo por el cual sale tan caro es porque las reducciones de la base imponible son muy bajas, porque no hay bonificaciones de la cuota y porque, además,te aplican coeficientes multiplicadores.

22. El impuesto de plusvalía municipal. El gran olvidado en las herencias

La verdadera bestia agazapada en las herencias es el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido popularmente como plusvalía municipal.

Es el gran desconocido en las herencias y, francamente, en la mayoría de las herencias de padres a hijos o nietos se paga más por este impuesto que por el propio de las herencias—impuesto de sucesiones y donaciones—.

Y pese a que ha tenido varias sentencias declarando parcialmente su inconstitucionalidad, de momento ha sido subsanado legislativamente, y por tanto sigue vigente.

Blanca y Eva, de 21 y 23 años respectivamente, vivían con su madre tras el divorcio de sus padres. Estaban estudiando en la universidad, aún no trabajaban, salvo los típicos trabajillos de estudiantes.

Su padre, un pequeño empresario del sector del calzado, había fallecido dejando un patrimonio parcialmente hipotecado.

Por la propia crisis económica y por la dura competencia china, hipotecó la nave donde tenía su pequeña fábrica de calzado para poder continuar la actividad. Al final tuvo que cerrar y cesar la actividad. Tras intentar alquilarla sin éxito y terminársele los ahorros, la puso en venta; pero falleció antes. 

Tenía también una vivienda, por suerte, libre de cargas y valorada en 100 000 €.

El importe de la hipoteca que gravaba la nave era elevado, 220 000 €, y Blanca y Eva no podían hacerse cargo de ella. Por lo tanto, tomaron la decisión de aceptar la herencia de su padre para adjudicarse el piso y poner a la venta la nave por algo razonable. 

Del impuesto de sucesiones y donaciones no pagarían nada, pues se aplicarían las reducciones por parentesco y por adquisición de vivienda habitual.

Presentaron la herencia para que les liquidaran el impuesto de plusvalía municipal, liquidaron en la Consejería de Hacienda el impuesto de sucesiones y donaciones —siendo la cuota cero—, inscribieron ambas propiedades en el Registro de la Propiedad al 50 % cada una de ellas, y pusieron la nave a la venta por 500 000 €, aconsejados por una agencia inmobiliaria de la zona.

En la notaría, cuando preguntaron cuánto supondría el impuesto de plusvalía municipal, les dijeron que no lo sabían, que era cosa del ayuntamiento. Les mintieron. Por supuesto que sabían calcularlo, pero no lo hicieron.

Resulta que el valor catastral de la nave era 350 000 €, siendo el valor de la construcción 150 000 €y el valor del solar o suelo 200 000 €.

Al par de meses, recibieron la notificación del ayuntamiento comunicándoles el importe a pagar por la plusvalía municipal. La cuota ascendía a 27 000 € y tenían el plazo de un mes para pagar o para presentar recurso administrativo de reposición.

No hicieron nada más que desesperarse y aceptar una oferta de compra de la nave por 220 000 €, que era lo que se debía de hipoteca, más 27 000 € que destinarían a pagar la plusvalía municipal.

La plusvalía municipal es un impuesto municipal que se aplica en las transmisiones de fincas urbanas; no rústicas, sólo urbanas.

Por tanto, gravan los casos de compraventa, donación, expropiación y herencias. Le corresponde pagarlo al transmitente, salvo en los casos de herencia, que al haber fallecido el transmitente se produce la inversión del sujeto pasivo y lo paga el adquiriente—el heredero—. 

Tiene su origen en 1919. Sí, has leído bien, hace más de un siglo. Originariamente se denominó Arbitrio Municipal, y aunque era muy diferente ha ido adaptándose a cada momento, y fue pensado para que los ayuntamientos recaudaran fondos necesarios para acometer obras públicas.

El impuesto viene regulado en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en sus artículos del 104 al 110. Cada ayuntamiento tiene unos límites y márgenes dentro de la Ley para establecer sus condiciones, lo cual hacen en su ordenanza municipal.

Dicha ley es la que regula todos los impuestos y tasas que cobran los ayuntamientos, diputaciones y demás administraciones locales. Por ejemplo, en esa ley se regula el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Circulación de Vehículos de Tracción Mecánica, el Impuesto de Construcción (ICIO) y muchos más.

Pasaron varias repúblicas, una guerra civil y varias constituciones, y el dichoso impuesto ha sobrevivido, incluso ha sobrevivido a las Sentencias del Tribunal Constitucional de 11 de mayo de 2017, que lo declara parcialmente inconstitucional e insta al Poder Legislativo para que adapte la legislación a las nuevas exigencias constitucionales, a la de fecha 31 de octubre de 2019, y hasta la Sentencia 182/2021, de fecha 26 de octubre de 2021, ha venido a declarar la inconstitucionalidad y nulidad de los artículos 107.1, segundo párrafo, 107.2.a) y 107.4

Nuestros políticos han burlado el espíritu de las sentencias del Tribunal Constitucional, legislando a base de retocar y retorcer la Ley para, en apariencia adecuarla a la jurisprudencial constitucional. Triste, indignante, increíble. España es diferente, y lo sabes. En esto no hay diferencia de color político, todos igual. Se echan los trastos por el impuesto de sucesiones y donaciones, que en la mayoría de las herencias es relativamente asumible —incluso inexistente—, y callan en el que representa el 12 % de la recaudación de los ayuntamientos, según estimación oficial.

No obstante, aún queda por ver si llega la Justicia Europea y se corrige.

Pero ¿cómo se calcula?

Te lo voy a explicar, muy resumidamente.

Coge tu recibo de contribución urbana —IBI— y fíjate que verás varios valores. El principal, en el que todo el mundo se fija, es el valor catastral. Es importante, pero no para este impuesto.

El valor catastral en la suma de dos valores a los que casi nadie presta atención: el valor de suelo y el valor de la construcción. Por tanto, el impuesto de plusvalía municipal tiene como base de cálculo el valor de terreno, del solar, del suelo.

Pues bien, verás cómo de simple y absurdamente se calcula el impuesto de plusvalía municipal. Deberás multiplicar los siguientes factores o cifras:

Valor de suelo x Número de años x Coeficiente x Tipo impositivo

En el número de años hay que imputar los años en los que el transmitente ha sido propietario, hasta un límite máximo de veinte años. Es decir, si lo ha tenido en su propiedad cuarenta años, se le imputan sólo veinte. Curioso e inexplicable, ¿verdad?

El coeficiente y el tipo impositivo serán los que cada ayuntamiento fije en su Ordenanza Municipal. El coeficiente se fija según los años que el fallecido lo tuvo en propiedad, y vienen determinados en el artículo 107 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. El tipo de gravamen no podrá ser superior al 30 % el tipo impositivo. 

Esta es la tabla de coeficientes a aplicar:

Por ello, en el ejemplo de Blanca y Eva resultaba una cuota tan elevada:

200 000 x 0,45 x 30% = 27 000 €

¿Cómo puedo saber si tengo que pagarla o no?

Si bien ya ha quedado claro tras muchas batallas judiciales que lo es aplicable cuando:

No hay ganancia real, es decir, si el valor de transmisión en inferior al de adquisición.

Cuando incluso habiendo ganancia, la cuota del impuesto es confiscatoria.

La actual redacción del impuesto sigue generando dudas jurídicas, y por tanto no cesarán los recursos administrativos y pleitos judiciales. 

El consejo es analizar cada caso en concreto. 

Como ya hemos explicado, lo que grava este impuesto es la supuesta revalorización que ha tenido el solar por el paso de los años. El valor es el que indica el IBI, es parte del valor catastral. Y como has visto se trata de aplicar una fórmula impuesta por la Ley sin ninguna fundamentación sobre si el terreno o solar en cuestión ha experimentado un incremento o detrimento de su valor real.

¿Cómo podemos saber si nos toca pagar o no la plusvalía municipal?

La regla general fija que, si no hay ganancia patrimonial entre lo comprado y lo vendido o heredado, no debemos pagar el impuesto de plusvalía municipal. Y en caso de haber pagado o de habernos girado la liquidación, poder reclamar.

En el caso de las herencias, es la diferencia entre el valor de adquisición de la propiedad cuando el fallecido la adquirió y el valor por el cual la heredamos en la actualidad.

¿Cómo sé, en este caso, si tengo ganancia patrimonial o no?

Desde el Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adaptó el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente actual del Tribunal Constitucional, respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, queda ya previsto en la ley que cuando no hay ganancia no se devenga el impuesto y se podrá solicitar la exención de la liquidación del impuesto.

¿Quién es el sujeto que debe acreditar el decrecimiento o pérdida de valor de los terrenos de naturaleza urbana?

Según la Ley actual en los casos lucrativos, es decir, cuando la adquisición y/o la transmisión ha sido por herencia o donación, se tendrán en cuenta los valores declarados en la liquidación del impuesto de sucesiones y donaciones. 

En este sentido debemos recordar que desde 1 de enero de 2022 la base imponible del Impuesto de Sucesiones y Donaciones así como del impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD), deberá ser el valor de referencia de mercado que publica la Dirección General de Catastro.

Esta circunstancia, tan novedosa en nuestro sistema tributaria, en mi opinión generará no pocas situaciones injustas que derivarán en recursos administrativos y conflictividad judicial.

El consejo, sigue siendo estudiar cada caso y ver las posibilidades de defensa.

¿Y qué medios de prueba tengo?

Cualquier medio válido en Derecho en el que haya indicios de que no ha habido ganancia patrimonial, como por ejemplo las escrituras de compra y de venta, el informe de perito sobre la valoración del terreno oel informe perito sobre el valor del dinero en el periodo de permanencia del terreno, entre otros.

Será la administración quien deba desvirtuar estos medios de prueba y justificar que sí se ha dado el incremento de valor.

La condición de sujeto pasivo—vendedor, donatario, heredero o comprador en caso de que el vendedor sea persona física no residente en España—, en caso de pacto entre las partes, tiene legitimación para las reclamaciones administrativas y judiciales. Es decir, que las partes pueden pactar quién paga el impuesto y, en tal caso, el que lo asume tiene derecho a recurrir u oponerse en caso de disconformidad con la cuota resultante.

Parece ser que ya existe un criterio uniforme en relación con cuándo se debe pagar el impuesto de plusvalía municipal y cuándo hay que acreditar que no hay hecho imponible del impuesto y, por lo tanto, se da la exención al pago de éste.

La regla general fija que, si no hay ganancia patrimonial entre lo comprado y lo vendido o heredado, no debemos pagar el impuesto de plusvalía municipal.

Pero ¿cómo demuestro que no hay ganancial patrimonial?

Hay situaciones en las que es muy sencillo. Si mi padre compró por 100 000 € y yo heredo por 90 000 €, únicamente tengo que aportar las dos escrituras públicas: la de compra y la de herencia.

Con ello, acredito que no hay incremento patrimonial, sino pérdidas. Y, por lo tanto, no debo pagar el impuesto de plusvalía municipal.

Siempre hay que solicitar la exención por no darse el hecho imponible del impuesto; es decir, que no ha habido ganancia patrimonial.

Pero en realidad, suelen darse situaciones más difíciles de valorar.

El problema viene cuando unos padres compraron el piso hace cuarenta años por 1 000 000 de pesetas —hoy 6 000 €– y ahora, al fallecer ambos, lo heredo por 90 000 €.

Aquí es muy importante contar con un informe de perito que haga una valoración del valor del dinero a fecha de compra en relación con el valor del suelo a fecha de compra y el valor del dinero a fecha de venta con el valor de suelo a fecha de venta del inmueble.

Las diferentes sentencias del Tribunal Constitucional han establecido que si la cuota a pagar al ayuntamiento por este impuesto es igual o mayor a la ganancia que se ha obtenido con la transmisión, el contribuyente estaría tributando por una renta inexistente, virtual o ficticia, produciéndose un exceso de tributación que es contrario a los principios constitucionales de capacidad económica y no confiscatoriedad del artículo 31.1 de la Constitución, y por eso determina que el pago de ese tributo es inconstitucional y no se podrá exigir.

Por ejemplo, heredas por 150 000 € y al cabo de siete años vendes por 155 000 €. Si la liquidación del impuesto girada por el ayuntamiento es superior a los 5 000 € de la ganancia, podrás pedir la exención de la liquidación del impuesto por ser confiscatorio.

La nueva redacción de la Ley parece que evitará tales situaciones. Debes saber que aquella sentencia abrió la puerta a revisar todas las liquidaciones del impuesto de plusvalía municipal que no hayan adquirido firmeza, por efecto de la prescripción. 

Y en cuanto a las plusvalías devengadas veamos cómo te afecta el pago de la y si puedes reclamar tras la sentencia del Tribunal Constitucional de 2021.

El resumen de la situación es:

Resoluciones notificadas por sistema de liquidación, no recurridas, no se aplica la Sentencia. Y ellos con independencia de que se haya pagado o no, y no podrán reclamar.

Las Resoluciones notificadas por sistema de liquidación, recurridas y resueltas definitivamente por Sentencia o Resolución Administrativa Firme, no se aplica la Sentencia. Independientemente de que se haya pagado o no, y no podrán reclamar.

En cuanto a las Resoluciones notificadas por sistema de liquidación, que estén en curso por haberse recurrido, en vía administrativa o si está resuelta por estar pendiente de Sentencia judicial, se les aplica la Sentencia. Es decir, podrán pedir la exención del pago o la devolución si pagaron preventivamente aún recurriendo.

Resoluciones no notificadas a la fecha de aprobación de la Sentencia, se les aplica la nulidad del Tribunal Constitucional. Podrán pedir la exención del pago o la devolución si pagaron preventivamente aún recurriendo.

Autoliquidaciones no presentadas, se les aplica la Sentencia, y podrán pedir la exención del pago.

Las autoliquidaciones presentadas antes de la aprobación de la Sentencia, pero sobre la que el contribuyente no haya solicitado su rectificación y solicitada devolución de ingresos indebidos, a la fecha de dictarse la Sentencia, no se les aplica la Sentencia.

Autoliquidaciones pagadas después de la dictarse de la Sentencia, se les aplica la ley. Pero habrá que solicitar devolución de ingresos indebidos.

Situaciones posteriormente devengadas a la aprobación de la Sentencia, no se aplica la ley, salvo que la nueva ley establezca algún tipo de efecto retroactivo.

En caso de liquidaciones y autoliquidaciones firmes pero con el plazo “aplazado”, no se les aplica la Sentencia y deben pagar.

Además de los motivos de la última sentencia, siguen los anteriores que faculta al adquiriente (comprador o heredero) que ha acordado el pago del impuesto a solicitar la exención en el pago de éste, porque al no darse el hecho imponible del impuesto —decrecimiento o confiscatoriedad— tiene legitimación activa para los recursos tanto administrativos como judiciales.

En resumen, ojo con la plusvalía. Es un impuesto que debería derogarse o modificarse radicalmente, pues es absolutamente incompatible con nuestro sistema tributario actual. La sentencia del Tribunal Constitucional ha supuesto una gran decepción, podría haberse eliminado del todo.

Además, hay un aspecto que, tarde o temprano, llegará a pronunciarse el Tribunal Supremo. Es la doble imposición: el contribuyente ya tributa por IRPF, por ganancia o pérdida patrimonial, y el impuesto de plusvalía municipal vuelve a gravar por el mismo concepto; si bien sólo a bienes inmuebles urbanos y por la parte del suelo, no de la construcción.

También tiene un encaje difícil en las herencias, pues el heredero—sujeto pasivo— ya tributa por el impuesto de sucesiones y donaciones. 

En definitiva, es un impuesto que viene de lejos, que ha sobrevivido porque durante décadas era económico y no molestaba a nadie, se pagaba como un mal menor y nadie se quejaba. En la actualidad, con los valores catastrales por las nubes, en algunos casos incluso con valores superiores a los reales de mercado, se producen verdaderas injusticias contra el contribuyente. 

Estudia bien tu caso. Defiende tus derechos.

Resumen del capítulo

• El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)es el conocido popularmente como plusvalía municipal.

• Dentro de los límites que establece la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en los artículos del 104 al 110, cada ayuntamiento tiene competencias para establecer su tipo de gravamen (%).

• El Tribunal Constitucional dictó sentencia por la cual considera inconstitucional parcialmente el impuesto, pero debido a la deficiente calidad de la sentencia no ha resuelto el problema y ha dado pie a una nueva regulación que quizás no acabe con la continúa la batalla judicial entre los contribuyentes y los ayuntamientos.

23. ¿Qué impuestos pagaré cuando venda algo de mi herencia o reparta con mis hermanos?

¿Tengo que declarar en mi declaración de la renta lo que he heredado? Esta es la pregunta que todo el mundo me hace cuando tramita su herencia. Y la respuesta es NO.

Lo que heredas tributa por el impuesto de sucesiones y donaciones y, como ya he explicado, también el impuesto de plusvalía municipal sobre bienes inmuebles urbanos; salvo que haya minusvalía, claro

Cuestión distinta es cómo tributarás por los rendimientos que obtendrás del patrimonio heredado y las posibles ganancias que obtendrás en caso de que posteriormente vendas algún bien heredado.

Los rendimientos —intereses de plazos fijos, dividendos de acciones que coticen en bolsa o rendimientos inmobiliarios por alquilar algún inmueble de los que has heredado o por imputarte rentas inmobiliarias de los inmuebles que no alquiles y tengas a tu disposición— no suelen ser preocupantes. Se trata de hacer la declaración de la renta como todo el mundo.

Te digo que no es para preocuparse. Si heredaste un piso y lo alquilas, pues declararás en tu IRPF las rentas cobradas.

Las sorpresas desagradables pueden venir en los casos de ventas de inmuebles.

Berta y María habían heredado de su padre, hacía más de veinte años, el 50 % del piso en que vivían sus padres.

Ahora había fallecido su madre y, por tanto, heredarían el otro 50 %, más un poco de dinero que había en una cuenta bancaria.

Acudieron al notario, como la anterior vez, para arreglar los papeles de la herencia.

Les pidieron la escritura del piso y el IBI o recibo de contribución.

El oficial de la notaría no les preguntó nada sobre el valor del piso y, a los días, les citaron para firmar ante notario la escritura de aceptación y partición de la herencia. Cuando el notario leyó la escritura dijo que el 50 % que ahora heredaban se valoraba en 50 000 €. Ellas preguntaron por qué ese valor,y el notario les dijo que era el mínimo que marca Hacienda por ley.

Ya eran dueñas del piso al 50 % cada una de ellas.

Inmediatamente, fueron a una inmobiliaria para que les informaran del precio por el cual podrían vender y les dijeron que oscilaría entre 155 000 € y 160 000 €.

Al cabo de unos meses de ponerlo a la venta, por fin salió un comprador por 150 000 € y lo vendieron.

Su sorpresa fue cuando al año siguiente fueron a hacer la declaración de la renta y el gestor les dijo que tenían que pagar 8 000 € cada una de ellas; es decir, 16 000 € entre ambas.

Por lo visto, cuando heredaron de su padre en el año 2000, ellas junto a su madre valoraron la mitad del piso por 20 000 €, a lo que hay que sumar los 50 000 € valorados en la herencia reciente del padre. Por tanto, el valor de adquisición del piso es 70 000 €, y si lo han vendido por 150 000 € han obtenido una ganancia de 80 000 €, lo cual tributa en IRPF a más del 20 %.

Te he contado la historia anterior, muy resumida, con números gruesos para que los entiendas y evites aceptar una herencia sin prestar atención a los valores que en ellas vas a declarar.

Una vez firmado, no hay vuelta atrás.

Corre la leyenda urbana de que la Ley marca lo que vale un inmueble y que esto se calcula en base al valor catastral, el cual se multiplica por un coeficiente y el resultado es el valor que hay que poner en la herencia.

¿No lo ves raro?

Efectivamente, eso es falso. Y lo increíble es que aún en muchas notarías siguen usando dicho sistema de valoración. Esto te lo explicaré mejor en el próximo capítulo («Hacienda dice que lo que he heredado tiene más valor»),pero ya te adelanto que la Ley dice que debemos declarar el valor real de las cosas.

Víctor, Lucas y Javier compartían por herencia de su madre la casa del pueblo en la sierra, donde a todos les gusta ir los fines de semana y las vacaciones.

Como los tres se habían casado y tenían hijos, y los hijos ya tenían novios y novias, y hasta algún nieto había llegado a la familia, a pesar de que la casa era grande —cuatro dormitorios, garaje para dos coches, un gran corral en la parte trasera con barbacoa, etc.—, cada vez era más caótico el uso compartido. Cuando se juntaban todos, y era muy a menudo, no cabíany se creaban conflictos.

La casa se heredó en 1997 y se declaró la obra preexistente junto con el solar por un millón de las antiguas pesetas, 6 000 € actuales.

Los tres hermanos habían realizado obras de reforma, por lo que la casa realmente estaba bastante bien.

Para evitar conflictos, decidieron valorar la casa. Como los tres estaban interesados en quedársela, la sortearían.

La valoraron en 180 000 €.Por tanto, el que se la quedara debería pagar 60 000 € a cada hermano, un total de 120 000 €.

Lucas, el hermano mediano, fue el afortunado del sorteo y debería pagar a sus hermanos su parte de la casa.

¿Qué impuestos deberían pagar los que venden y cuánto el que compra?

Al ser un bien indivisible, Lucas, en esa Comunidad Autónoma debería tributar por el impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados el 1 %, en concepto de extinción de condominio, sobre la cantidad que adquiere; es decir, sobre 120 000 €. Por tanto, su cuota a pagar era 1 200 €.

El malestar llegó cuando sus hermanos Víctor y Javier descubrieron que deberían pagar cada uno de ellos 2 000 € de la plusvalía municipal por la venta, más 11 000 € en renta por ganancia patrimonial de IRPF.

En resumen, Víctor y Javier salían de la propiedad con un capital neto, después de impuestos, de 47 000 €; en vez de los 60 000 € que esperaban.

Mi consejo es que si tienes que partir con tus hermanos por sorteo, calculéis bien los impuestos de todos y os comprometáis a compartirlos por partes iguales, para evitar que el azar beneficie a unos y perjudique a otros.

El objetivo de un sorteo entre familiares es que, salga el resultado que salga, sea justo y equitativo. Por eso, hay que recordar siempre al socio invisible que siempre quiere su parte: Hacienda con sus impuestos.

Afortunadamente, en el caso que te he contado, Lucas fue consecuente. Tampoco él sabía que los gastos eran tan elevados para sus hermanos y propuso asumir entre los tres todos los gastos de notaría, registro e impuestos; aunque tendría que pedir una hipoteca que también le costaba un dinero… Pero eso entendió que era cosa suya.

Resumen del capítulo

• Por conservar lo que has recibido en una herencia no debes pagar en la declaración de la renta.

• Deberás pagar en la declaración de la renta sólo por los rendimientos —intereses, rentas, dividendos— que recibas de los bienes heredados.

• Si vendes un activo —inmuebles o acciones— por valor superior al declarado en la herencia, pagarás IRPF por haber obtenido una ganancia patrimonial.

• En los inmuebles que ni vendas ni alquiles se te imputará un rendimiento inmobiliario teórico, pero es mínimo.

24. Hacienda dice que lo que he heredado tiene más valor

¿Me puede inspeccionar Hacienda y cobrarme más impuestos de sucesiones y donaciones por declarar un valor inferior?

Marta heredó de su tía Virginia un piso valorado, según catastro, en 37 000 €.

Cuando fue a la notaría le informaron de que según la consejería, en función del valor catastral, el valor mínimo a efectos de la herencia era de 102 000 €.

Pero una inmobiliaria de la zona que fue a valorarlo consideró que su valor de mercado rondaría los 75 000 €, pues estaba totalmente de origen, necesitaba una reforma integral, yse había informado que el edificio requería el cambio de las cañerías de desagüe o bajantes y la pintura e impermeabilización de la azotea y de la fachada. Todo ello sumaba unos gastos importantes, que tarde o temprano habría que costear.

Su tía apenas dejó más herencia que el piso, y el impuesto de sucesiones y donaciones, al ser una herencia de tía a sobrina, si se valoraba según Hacienda, ascendía a 18 400 €; más ١ 700 € del impuesto de plusvalía municipal.

Sin embargo, si valoraba el piso en 75 000 €, se ahorraría 6 800 € en la cuota del impuesto de sucesiones y donaciones.

Con un buen asesoramiento, decidió realizar una tasación con una empresa tasadora oficial—homologada por el Banco de España— para realizar tasaciones con efectos hipotecarios, y lo valoró en 72 000 €. Pues tuvo en cuenta, además del valor medio de la zona, el estado de origen de la propia vivienda y la necesidad perentoria e inminente de inversión en la rehabilitación del edificio; lo cual era un gasto a descontar del valor.

Por ello, Marta aceptó el piso en herencia por un valor de 72 000 € y aportó en la liquidación del impuesto de sucesiones y donaciones, junto con la escritura de aceptación y adjudicación de herencia, la tasación. Finalmente pagó 10 900 €del impuesto de sucesiones, 7 500 € menos que si hubiera declarado el valor que según Hacienda era el mínimo.

La comprobación de valores es un término desconocido para todos aquellos que adquieren un inmueble por primera vez, ya sea heredado o comprado.

Vamos a entrar más en detalle en este concepto y en su procedimiento.

Liquidación complementaria de impuestos

Cuando heredamos o compramos un inmueble debemos pagar, según el caso, el impuesto de sucesiones y donaciones o el impuesto de transmisiones patrimoniales. Ambos impuestos son de gestión autonómica, por lo que existen diferencias entre las Comunidades Autónomas.

Dichos impuestos se calculan según el valor que hemos indicado en la escritura de compraventa o de herencia.

Suele ocurrir que Hacienda no considere que el valor declarado sea el valor real de mercado. 

En consecuencia, nos enviará una declaración complementaria exigiéndonos la diferencia.

Para ello, dispone de distintos métodos de comprobación de valores. El más problemático es el denominado «Método de coeficientes».

¿En qué consiste la comprobación de valores a través del método de coeficientes?

Consiste en multiplicar el valor catastral por un coeficiente corrector aprobado por la consejería de Hacienda de cada comunidad autónoma.

Cada municipio tiene su coeficiente, teniendo en cuenta los precios de la zona en cuestión.

Los servicios tributarios de las Comunidades Autónomas inspeccionan con carácter prioritario cuando declaramos un valor por debajo del «mínimo fiscal» y envían una carta exigiendo un importe adicional.

Este método fue declarado ilegal en 2015 y siguientes. Ante la avalancha de contribuyentes que se opusieron a semejante abuso por parte de las Haciendas Autonómicas, poco a poco los Tribunales Superiores de Justicia de las distintas Comunidades Autónomas fueron considerándolo «poco idóneo», sentenciando que el valor resultante de su aplicación no respondía a una comprobación individualizada para cada inmueble. Por este motivo, las órdenes autonómicas que aplicaban dicho método fueron declaradas ilegales.

Posteriormente, el Tribunal Supremo cambió de criterio. ¿Os suena de algo?

En 2017 dictó dos sentencias que contienen un voto particular y volvió a dar la razón a Hacienda.

De esta forma, se volvió a implantar este método de valoración por las Comunidades Autónomas. Se publicaron las órdenes correspondientes a los ejercicios 2016, 2017 y 2018 tomando como modelo las órdenes de los años 2013 y 2014.

Ahora bien, en sus últimas resoluciones, tanto el Tribunal Económico Administrativo (TEAC) como los distintos Tribunales Económicos Administrativos Regionales (TEAR) de las Comunidades Autónomas, están siendo muy estrictos.

Se exige a la Administración Tributaria Autonómica la justificación del cumplimiento de los requisitos para poder realizar la comprobación de valores del inmueble. Ha anulado no pocas comprobaciones considerando la existencia de vicios en las mismas.

Finalmente… vuelta a cambiar de criterio.

En el mes de mayo de 2018, la Sala Tercera del Tribunal Supremo volvió a pronunciarse sobre este método al resolver un recurso de casación. Esta vez se discutía sobre una sentencia dictada por Tribunal Superior de Justicia de Castilla-La Mancha.

En ella se discutía si la comprobación de valores del inmueble realizada en base a coeficientes sobre el valor catastral se debe presumir válida, y si frente a ella el contribuyente sólo puede recurrir la liquidación o solicitar la tasación pericial contradictoria.

En este caso, el Tribunal Supremo fija doctrina y considera que este método de valoración no es adecuado para valorar inmuebles, salvo:

que se complemente con la realización de una actividad estrictamente comprobadora directamente relacionada con el inmueble verificando in situ,

la adecuación de éstos al inmueble comprobado; siendo la administración, y no el contribuyente, quien debe acreditar que el valor declarado por el contribuyente no coincida con el valor real.

La comprobación de valores es un término desconocido para todos aquellos que adquieren un inmueble por primera vez, ya sea heredado o comprado.

Resumen del capítulo

• Según la Ley General Tributaria, las administraciones tributarias tienen la potestad de comprobar que el valor declarado en toda transacción es el real.

• En cuanto al valor de los inmuebles, las Comunidades Autónomas ponen a disposición del contribuyente un sistema de cálculo para determinar su valor. El resultado puede coincidir o no con el valor real.

• El contribuyente puede oponerse y recurrir el valor dado por la administración tributaria, la cual deberá fundamentar los motivos por los cuales ha dado tal valoración.

CONCLUSIONES

Una herencia es un regalo, unas veces merecido, otras no tanto. Pero es legal y la propia ley establece quién tiene derecho a recibirla, así como cómo puedes perderla, renunciar a ella y también cuántos impuestos debes pagar por recibirla.

Una herencia es un acto complejo e importante por la dificultad de su regulación legal y, también, por su cuantía o valor, a veces muy importante. Por tales motivos, debes tomártelo en serio.

No he pretendido más que ayudarte a tomar consciencia de los riesgos que entrañan ciertos actos cuando llega el momento de hacer testamento o cuando debes llegar a acuerdos con el resto de los herederos para repartir la herencia.

Algunos de los consejos podrán llevarte a realizar actos por ti mismo, y otros te servirán para acudir a un abogado especializado en la materia y que todo resulte bien.

Humildemente, te agradezco la lectura de este libro y espero que te haya sido de ayuda.

AGRADECIMIENTOS

La idea de escribir este libro no hubiese sido posible sin la superación del grave infarto agudo de miocardio que padecí y el excelente trabajo del equipo médico del Hospital General de Valencia.

La redacción y culminación del libro tampoco hubiese sido posible sin el amor y el apoyo de mi esposa, mi compañera, mi vida: Cristina.

A mi madre que me trajo a la vida, y a mi padre que ya no está con nosotros pero que lo tengo presente cada día de mi vida.

A mis socios de Marín y Mateo Abogados, por interesarse y ser fuente de mi inspiración y de conocimiento de la materia, a José Mateo, a Sandra Aurrecoechea y a Rocío Ocaña.

Al equipo de Marín y Mateo Abogados porque aprendo cada día de ellos: Eli, Jorge, Juan, Juanjo, Estefanía, Miriam y Lucía.

A mis muy apreciados «lectores cero» que me ayudaron a mejorar este libro: Onofre Forriols, Vicente Biendicho, Jesús Cascales, Carolina Ballestar, Nati Lorenzo, Guillermo Salazar, Laura Tirabochi, Primitiva Tarazona y Miguel Ocaña, sin cuyos comentarios y feedback este libro sería otra cosa.

Al extraordinario grupo de la edición del Reto 2020 de Triunfa con tu Libro de Ana Nieto y, en especial, a mi partner en los desvelos creativos y contando palabras, una a una, soñando: Gabriela García.

SOBRE EL AUTOR

Abel Marín Riaguas, nacido en 1972. Abogado ejerciente en Valencia, licenciado en Derecho en la promoción 1991-1996 en la Facultad de Derecho de la Universidad de Valencia y perteneciente al Ilustre Colegio de Abogados de Valencia. Socio fundador del bufete Marín & Mateo Abogados.

web: www.marinymateoabogados.es

mail: protegetuherencia@marinymateo.com

linkedin: Abel Marín Riaguas

Advertencia

El contenido de este libro está diseñado para entregar a los lectores información teórica con casos de ficción basados en hechos reales con la finalidad de que el lector sepa identificar los riesgos y tener una visión general y correcta de las materias que afectan a las herencias y testamentos, y, según su criterio personal, aplicar cada consejo para su situación personal, siempre bajo su propia responsabilidad.

Las orientaciones y consejos no pretenden sustituir la intervención directa de un abogado especializado en Derecho de Sucesiones y Derecho Tributario.