No pagar impuestos
para ayudar a los demás

No pagar impuestos
para ayudar a los demás

Aprende a no pagar impuestos

Álvaro Sáez Escudero

No pagar impuestos para ayudar a los demás
Aprende a no pagar impuestos

Álvaro Sáez Escudero

Esta obra ha sido publicada por su autor a través del servicio de autopublicación de EDITORIAL PLANETA, S.A.U. para su distribución y puesta a disposición del público bajo la marca editorial Universo de Letras por lo que el autor asume toda la responsabilidad por los contenidos incluidos en la misma.

No se permite la reproducción total o parcial de este libro, ni su incorporación a un sistema informático, ni su transmisión en cualquier forma o por cualquier medio, sea éste electrónico, mecánico, por fotocopia, por grabación u otros métodos, sin el permiso previo y por escrito del autor. La infracción de los derechos mencionados puede ser constitutiva de delito contra la propiedad intelectual (Art. 270 y siguientes del Código Penal).

© Álvaro Sáez Escudero, 2019

Diseño de la cubierta: Equipo de diseño de Universo de Letras
Imagen de cubierta: ©Álvaro Sáez Escudero

www.universodeletras.com

Primera edición: 2019

ISBN: 9788417740962
ISBN eBook: 9788417741983

A mi padre, José María Sáez García,
un auténtico «gentleman» de Rioscuro de Laciana.

Gracias a ti soy quien soy, gracias a ti me dedico a los Impuestos. Sin ti este libro nunca hubiese sido posible.

1
¿Mi motivación para escribir este Libro?

Durante más de una década me he dedicado a defender a los contribuyentes frente a la Inspección de Hacienda como abogado fiscalista.

Muchas veces he tenido que ir a juicio contra Hacienda y muchas veces he salido victorioso.

Ir a juicio es como ir a una guerra, la guerra tiene costes y riesgos y, por encima de todo, tiene la esperanza de una importante recompensa, pero yo solo soy un mercenario. Los costes y los riesgos los corre el que me contrata, y la recompensa, si la hay, también es para el que me contrata.

Por tanto, aunque me dedicaba a los impuestos, lo de «cómo no pagar impuestos» no me preocupaba demasiado.

Para mí, si los demás pagaban o no muchos o pocos impuestos no era importante, salvo que mi cliente no los hubiese pagado y la Inspección de Hacienda se los reclamase.

Es decir, mi relación con los impuestos era algo distante, una cosa que estaba ahí, pero que a mí no me tocaba.

Pero todo cambió en 2017.

En 2017 decidí empezar a invertir mi dinero, el dinero que tanto esfuerzo me había costado ganar como abogado. Y decidí invertirlo en mi empresa, en mi propia empresa.

Y en ese momento empecé a pensar en formas de organizar legalmente mi empresa y mi inversión para no pagar impuestos.

Y la verdad es que el cambio de enfoque no me costó mucho.

Llevaba una década formándome en impuestos y el conocimiento ya lo tenía, solo faltaba ponerlo en práctica.

Este Libro es la forma que he encontrado de enseñarte lo más importante de los impuestos que he aprendido en diez años, espero que lo disfrutes al leerlo tanto como yo lo he hecho al escribirlo y aprendas las claves para «no pagar impuestos».

2
¿Para qué leer este Libro?

Los liberales dicen que el capitalismo se basa en la libertad individual y la competencia, pero no es cierto, el capitalismo es un sistema basado en sistemas —empresas— que colaboran entre sí y se complementan. El individuo solo tendrá valor en el capitalismo en la medida que forme parte del sistema o de los sistemas, y para eso entender el sistema ayuda.

Para esto sirve este Libro; para que puedas entender cómo funciona el sistema fiscal del capitalismo y puedas tener éxito fiscal y económico en él.

Este Libro es también un Libro de Macroeconomía Financiera, de Teoría Económica, pero con un enfoque diferente.

No parto de la crítica o la alabanza al capitalismo y de la formulación de soluciones a los problemas detectados que es el enfoque de los últimos dos siglos.

Tampoco del mapa que he dibujado para construir el territorio, sino del territorio para dibujar el mapa. El territorio es la realidad, el mapa son las ideas. Prefiero partir del análisis de lo que ya existe para construir mis pensamientos, no partir de mis creencias para intentar cambiar la realidad.

Creo que el capitalismo funciona porque simplemente hemos acabado llamando capitalismo a lo que funciona. Y lo que funciona no siempre es igual.

El mundo cambia más rápido que nuestro lenguaje, y usamos las mismas palabras para hablar de cosas muy distintas.

¿En qué se parece el incipiente capitalismo industrial del siglo XVIII al capitalismo de la energía nuclear del siglo XX? En nada.

¿Y el capitalismo que usaba caballos de la primera mitad del siglo XX al capitalismo de Apple del siglo XXI? En nada.

En nada porque lo que funciona no es siempre lo mismo.

El capitalismo no es una corriente intelectual, es un hecho.

Es un hecho que países como Corea del Norte, Venezuela o Cuba, abiertamente anticapitalistas, ya no son capaces de contener en sus fronteras a los que quieren irse a un país capitalista, y tampoco son capaces de no comprar productos y servicios al capitalismo o de negarse a recibir dinero capitalista.

Y los Estados capitalistas tampoco son capaces de frenar el influjo de emigrantes o de evitar que su dinero acabe en otros Estados, capitalistas o no.

¿Sabes cuál es el motivo de que los Estados no puedan parar al capitalismo?

El motivo es que el capitalismo funciona, digas lo que digas, pienses lo que pienses. Y funciona porque a lo que funciona lo llamas capitalismo.

El capitalismo ha permitido y permite a muchos vivir muy bien y, si quieres vivir bien o quieres que otros también vivan bien, si quieres mejorar el capitalismo o cambiarlo, la única vía es entenderlo.

No se debe nadar contracorriente. Es muy cansado y no llegas a ningún sitio.

Los inversores nunca van a pagar impuestos, o pueden repercutir los impuestos a los trabajadores, autónomos y empresarios o simplemente desinvierten, se van con su dinero a otro sitio.

El sistema no debe cobrarse impuestos a sí mismo, porque si lo hace deja de funcionar: igual que no debemos alimentarnos comiendo de nuestro propio cuerpo.

Cuando pedimos subir impuestos a los ricos, a los inversores, a los capitalistas, a los empresarios, estamos pidiendo que:

a.O nos suban los impuestos a nosotros, a los trabajadores;

b.o que perdamos el sueldo porque los inversores nos despidan al obligar a pagar impuestos a las empresas.

Querer subir impuestos a los ricos es ponernos en el lugar de Cuba y Corea del Norte o en el de las políticas antimigratorias de EE.UU. o de Europa, contra el sistema, contra lo que funciona, en nuestro propio perjuicio. Es nadar contracorriente.

Los seres humanos tenemos cinco emociones básicas, así se explica de forma muy gráfica en Inside Out —película de Pixar Animation Studios—: alegría, tristeza, ira, asco y miedo.

Pero a los impuestos parece que solo les gusta la última.

Tenemos un sistema fiscal global basado en el miedo, es la única forma que hemos logrado que paguemos impuestos, es una pena.

Más adelante hablamos de cómo recaudar impuestos a partir de la alegría, la ira, la tristeza y el asco, pero ahora hablemos de miedo.

Cuando hablamos de dinero, ¿cuáles son tus principales miedos?

El NÚMERO 1 con diferencia: quedarte sin dinero, sin sueldo para vivir.

La mayor parte de las personas prefieren ser trabajadores.

El motivo no es que te guste madrugar, que te den órdenes y hacer lo que te mandan. El motivo es que quieres estar seguro de que cobrarás un dinero X todos los meses.

Hay gente que no tiene este miedo o que no encuentra un empleo. Si eres un o una de ellos o ellas y trabajas, te llamas autónomo.

Pero el autónomo puro, de raza, tiene otro miedo que los que temen no cobrar un sueldo ni se plantean:

Tener que pagar un sueldo a otro todos los meses.

Si no cobrar nómina te da miedo, tener tú que pagar la nómina te producirá pánico.

Sin embargo, hay un tipo de personas, inconscientes que no valientes, que pagan nóminas.

¿Eres uno de ellos? ¡Qué me dices! Háztelo mirar.

Empresario y en España, ¡increíble! Esto es lo más bonito que oirás que te digan, lo más feo, si no lo has oído, no seré yo quien te lo diga.

Pero hasta los empresarios tienen miedos, el menor miedo es perder su dinero, si eres uno de ellos dirás «la mejor inversión es mi negocio», el mayor miedo de los empresarios es perder el control de su negocio.

Si el negocio es tu vida, no tienes un problema, tienes un miedo terrible a perder el control de tu dinero y de tu vida.

¿Te lo puedes creer?, hay personas que no tienen miedo a perder el control de su dinero.

¿Cómo se llaman?

Inversores, o como a mí me gusta llamarlos: capitalistas.

No sé si lo sabes, pero vives en el capitalismo y, dentro del capitalismo, el capitalista es el Rey.

Ser capitalista es como ser noble en el feudalismo; ¡mola que flipas!

El señor Feudal es Ley y orden, tiene derecho de pernada y ¡no paga impuestos!

¿A quién paga el señor Feudal los impuestos, a sí mismo?

¿Se los paga al Rey?, ¡sus ganas!

En el Feudalismo el sistema no es el Rey, son los señores Feudales. De ahí el juramento a los Reyes de Aragón:

«¡Señor! Nos que somos tanto como vos, pero juntos más que vos, os hacemos principal entre los iguales, con tal que guardéis nuestros Fueros y Libertades, y si no, no».

Ser señor Feudal o no serlo no era una cuestión, o nacías o te casabas, no había más opciones.

Sin embargo, ser capitalista es un tema emocional, puedes serlo desde hoy mismo si te libras de tus miedos.

¿Qué miedos? Los que te acabo de explicar.

¿Y qué tienen que ver estos miedos con los impuestos?

Pues que cuantos menos miedos tienes, más dinero obtienes y menos impuestos pagas.

Los inversores no pagan impuestos, los empresarios pagan pocos impuestos, los autónomos pagan bastantes impuestos, y los trabajadores pagan todos los impuestos.

Tener miedo y sentirse seguro con el dinero tiene un precio: los impuestos.

¿Y qué necesitas para librarte de tus miedos?

Temes a lo desconocido, pero no a lo conocido.

¿Quieres saber?

Si quieres saber, este Libro en Dirección Fiscal y Financiera es la solución.

Este Libro puede darle una dirección fiscal y financiera a tu vida y a la vida de los que te rodean.

Tanto si quieres montar un negocio, ya tienes uno o simplemente quieres llevar la Dirección Financiera de los Patrimonios y de las Empresas de otros, estás a punto de empezar a saber lo que necesitas para pagar pocos impuestos.

¿Por qué UBER le gana la partida a los Taxis? —este texto fue escrito antes de los conflictos de Madrid y Barcelona de enero de 2019—.

Porque los conductores de UBER van de traje, tienen agua mineral, son agradables y simpáticos, puntuales, rápidos y baratos.

Pues no, esa es la consecuencia, no la causa.

La causa es que UBER tiene inversores detrás.

El inversor exige buenos resultados financieros, lo que solo se puede conseguir con buen management.

Y el buen management busca generar ventajas competitivas y beneficios que cumplan o incluso excedan las expectativas del cliente, como ir de traje, ofrecer agua, mostrarse gratos y cordiales, que sean sus vehículos cómodos, puntuales, rápidos y económicos.

¿Por qué rescatamos a los Bancos?

Los Bancos son el principal inversor del sistema capitalista, no es posible cobrar impuestos a los inversores para rescatar a los inversores, es sacar para meter del mismo sitio.

La solución es que todos, trabajadores, autónomos y empresarios paguemos impuestos para rescatar a los Bancos.

Este es el motivo de que hayamos rescatado a los Bancos y volveremos hacerlo si es necesario.

3
Las ideas no existen, pero pueden ser útiles

Decía Platón que:

«Los hombres más fuertes son los que se han planteado cómo es la realidad».

Pues claro que sí.

Pero, más fuertes si cabe son los hombres que solo saben que no saben nada (Sócrates).

Las ideas son muy útiles, sin ellas es imposible tener visión, misión y valores, sin ellas no tendrías un motivo para levantarte por la mañana y acostarte por la noche.

Pero las ideas no son la realidad, ni las tuyas, ni las mías.

Si queremos un mundo mejor, si quieres un mundo mejor, debemos aceptar la necesidad de mejorar cada día nuestras ideas contrastándolas con la realidad —método empírico—, así es como ha avanzado el ser humano y su ciencia.

El método empírico consiste en hacer pruebas o experimentos para comprobar la veracidad de nuestras ideas. Es contrastar nuestras ideas con la realidad para comprobar en qué medida son ciertas.

Así es como muchos avanzan en su carrera profesional o en sus negocios, y así es como muchos alcanzan el éxito de ver hecha realidad su visión de vida.

La visión de Marx fue una idea que se propuso sin hacer ninguna prueba, ningún experimento previo.

La visión comunista de igualdad y fraternidad es una idea bellísima y la crítica de Marx al capitalismo puede ser cierta y ser una idea útil, ahora las propuestas de organización social de Marx son inútiles porque no superan el contraste con la realidad, no funcionan.

Otro ejemplo de idea inútil son tus pensamientos de lo injustos y crueles que son los demás contigo, de la mala suerte que tienes. Estos pensamientos son una idea inútil, porque la realidad está llena de ejemplos en los que la mejora para ti solo puede surgir de ti mismo, si surge.

Es necesario distinguir entre mapa y territorio. Necesitamos el mapa para saber dónde estamos y saber hacia dónde ir, pero el mapa no es el territorio.

Necesitamos las ideas para movernos en la realidad.

En el mundo que vivimos la realidad cambia cada vez más rápido, lo que hoy es la riqueza mañana puede no serlo.

Este Libro es un mapa de los impuestos, de qué es la riqueza, de qué son los impuestos, pero este Libro no son los impuestos, ni siquiera una parte importante de lo que son los impuestos.

Este Libro es un mapa muy útil y muy resumido de lo importante del territorio de los impuestos porque se basa en mi experiencia de más de una década con los impuestos.

4
En concreto. Vamos a lo práctico

Con este Libro tengo la intención de crear valor, y un Libro crea valor en la medida que llega a muchos.

¿Para qué lees libros? Por curiosidad, para aprender, fundamentalmente.

Puede que seas un inversor, incluso un inversor gallego, ya que yo soy gallego y estoy escribiendo este Libro desde Galicia, y seguro que empatizas conmigo.

Pero ¿cuántos inversores hay?

Te lo digo yo: muy pocos.

Estadísticamente hay más posibilidades de que seas un empresario.

Si eres empresario, quizás pienses que los inversores son meros especuladores, desalmados que solo buscan la rentabilidad a corto plazo, y que a quienes debería ayudar el sistema fiscal es a los empresarios que son los que realmente crean valor generando empleo y cubriendo las necesidades de alimentación, ropa, vivienda, transporte, ocio y otras de la gente.

Tienes razón, son los empresarios quienes crean valor, pero ¿qué es más importante crear valor o conservarlo?

¿De qué sirve llenar de agua un cubo con agujeros?

Recuerda que si conservas tu negocio es en la medida en que actúas como un inversor.

O puede que seas un autónomo, o un híbrido autónomo-trabajador, un directivo. En ese caso puede que trabajes para un inversor o empresario y encuentres una aplicación práctica directa a este Libro.

De todos modos, lo más probable es que seas un trabajador.

Sí, ya sé que es un poco arriesgado que mi idea de marketing para este Libro dirigido a trabajadores sea decir que los inversores son los reyes del capitalismo y no deben pagar impuestos.

La mayor parte de las personas se forman para la inserción laboral, para capacitarse laboralmente, para la promoción laboral o para emprender.

En consecuencia, este Libro generará más valor en la medida que satisfaga estas necesidades.

Ahora te hablo a ti, trabajador, futuro trabajador o futuro emprendedor.

Si tienes trabajo, de una forma u otra, es gracias a los inversores y para los inversores.

¿Crees que entender el sistema fiscal capitalista no te va a dar una ventaja para conseguir un empleo o un ascenso, o para montar tu negocio?

Cuando llegue ese día que comas o te reúnas con el «Gran Jefe», ¿crees que te ayudará en algo quejarte de que los ricos no pagan impuestos y que solo pagan impuestos las clases medias —trabajadores que cobran sueldo generoso—?

Quizás debas enfadarte y decirle: «Señor, resulta muy injusto que yo pague tantos impuestos y usted ninguno».

Así te habrás ganado la confianza del «Gran Jefe» y él te verá como una persona que entiende el mundo de los negocios, ¿no crees? —irónico—.

Igual es mejor hablar del tiempo, así es como mejor se empatiza —irónico—.

O de fútbol, política o mejor de ti mismo, esto último siempre interesa mucho a los demás —muy irónico—.

¿O piensas que entender el sistema fiscal y las motivaciones fiscales de los inversores te ayudará a empatizar con el «Gran Jefe»?

Si un inversor o empresario se reúne contigo, trabajador, y no eres del Club de la Comedia —programa de televisión humorístico—, ni muy atractivo sexualmente, se reúne contigo porque está preocupado por lo suyo, por su dinero.

Y no hay nada que afecte más al bolsillo que los impuestos.

Quizás pienses: yo no quiero trabajar en el Departamento Financiero, lo mío es el Marketing, la Creatividad, los RR. HH., la Fabricación o el día a día de la empresa.

Efectivamente eso es lo tuyo, pero no es lo de «ÉL» o «ELLA» —desde aquí abandonamos la igualdad de género literaria por una cuestión de optimización que el lector agradecerá—.

A «ÉL», lo que tú dices que es «lo mío», solo le importa si financieramente le sale a cuenta.

Y solo puede salirle financieramente a cuenta si también sale fiscalmente a cuenta.

A ti te importa lo tuyo, pero lo tuyo solo generará valor si se lo genera a «ÉL».

Si trabajas en Marketing quizás «ÉL» te haya dicho que es mejor mantener varias marcas porque así, si algún día vende la empresa, valdrá más.

¿Y qué es lo más importante cuando vendes la empresa?:

NO PAGAR IMPUESTOS.

Quizás combinada con una fusión o adquisición acogida a un régimen fiscal especial.

Y si trabajas en RR. HH., ¿qué ocurre siempre tras una fusión o adquisición?

Que se despide a parte de la plantilla. A esto se le llama GENERAR SINERGIAS.

¿Y cuál es uno de los principales costes de la plantilla? La Seguridad Social.

¿Y qué es la Seguridad Social para un inversor o empresario? UN IMPUESTO.

En consecuencia, si quieres ser un directivo o un abogado de Grandes Empresas, este Libro es para ti.

Si quieres saber de Fiscal, ¿este es el mejor Libro? Pues depende.

Depende de qué sea para ti aprender.

Si quieres capacitarte para ser un director financiero, por supuesto es el mejor para ti.

Pero, si quieres ser un técnico experto en impuestos, este no es tu Libro.

Si para ti aprender es ser capaz de recitar de memoria artículos de las Leyes Fiscales este Libro te sabrá a poco.

Ahora, en el BOE y en Internet tienes todas las Leyes, puedes empezar a leerlas de forma gratuita desde hoy, no te hace falta ningún Libro.

Si quieres trabajar en Fiscal en España de forma seria te recomiendo:

1.La base de datos NORMACEF.

2.El Memento Fiscal de Francis Lefebvre y los demás Mementos especializados.

3.Solicitar ser asociado de la AEDAF (Asociación Española de Asesores Fiscales).

No te hace falta más.

Si quieres que te expliquen con detenimiento las Leyes Fiscales, tienes Másteres y Libros estupendos.

Ahora, si lo que quieres es encontrar un trabajo o ascender en tu empresa, o incluso emprender tu negocio, este es tu Libro.

Aquí de una forma práctica y, siguiendo un hilo lógico, te explicaremos no solo los impuestos presentes, sino también los impuestos a los que inevitablemente caminamos.

Los Fiscalistas hablamos mucho de la Injusticia Fiscal, de que las Leyes fiscales no son justas para los contribuyentes, tax payers.

Pero esa Injusticia es el resultado político de intentar hacer que el sistema económico funcione en un entorno social que ignora por completo qué es lo que hace al sistema económico funcionar, esto es: LOS INVERSORES.

Mientras continuemos intentando cobrar impuestos a los ricos, lo único que conseguiremos es o frenar el desarrollo económico y el empleo, o que nos cobren los impuestos a todos los demás.

Con este Libro no podrás cambiar el mundo, pero sí podrás cambiar tu mundo y el de la empresa para la que trabajas o trabajarás.

Y esto no es poco.

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¿Por qué este Libro te ayudará a encontrar un trabajo, a ascender en tu empresa o a emprender tu negocio?

El 9 de noviembre de 1989 cayó el muro de Berlín y ese momento fue un punto de inflexión en la organización económica del mundo.

Desde ese día, salvo algunas sonadas excepciones —Cuba, Venezuela, Corea del Norte— todo el globo ha ido desarrollando sistemas económicos que funcionan y ha sido importante la incorporación al capitalismo de China, Rusia, Brasil e India.

Hoy en 2019 los sistemas económicos han alcanzado un desarrollo nunca antes conocido y existen multitud de empresas especializadas y competentes a las que resulta ventajoso externalizar aquellos servicios que no son la esencia de tu negocio, que no son tu core business.

El core business son esas cosas que haces en tu negocio que son las que realmente te hacen ganar dinero.

Ya no hay que ir a la tienda a comprar, la tienda viene a venderte a casa, puedes hacerlo en Amazon.

Pero es que, además, Amazon no transporta, externaliza el transporte.

Cuanto más externaliza con éxito una empresa, más rentable es.

Las amplias posibilidades de externalización son el resultado del pleno desarrollo capitalista.

Pero este desarrollo capitalista nunca antes visto ha generado otro cambio más importante aún: la automatización.

La burbuja puntocom diez años después de la caída del muro cambió por completo la importancia económica del trabajo en el mundo.

El trabajo tal y como se entiende de forma tradicional, es decir, ejecutar las tareas que tu empresa te ordena, no tiene ningún valor para las nuevas empresas, y en unos años el trabajo tampoco tendrá valor para las empresas ya establecidas.

Las máquinas ejecutan mucho mejor que las personas las órdenes que se les programa que ejecuten, y, sobre todo, en Occidente lo hacen de modo mucho más barato.

Es cierto que, en empresas con sistemas basados en el trabajo de los empleados, como los comercios, las tiendas, etc., el trabajo de las personas seguirá siendo necesario, al menos durante un tiempo, pero estas empresas de la vieja economía del siglo XX o cambian y pasan a funcionar en parte como Amazon, o desaparecerán.

Dentro de los comercios, en la Sociedad Industrial el Gran Almacén o Department Store —ejemplo: Macy’s, Saks, Harrods, Galeries Lafayette— fue icónico. El Gran Almacén se convirtió en el paraíso urbano del consumo, la moda y al arte prêt-à-porter, un lugar con arquitectura de diseño calentito en invierno y fresquito en verano, donde se podía comprar cualquier cosa que te pudieses imaginar o que se pudiese fabricar para ti, con ascensores y escaleras mecánicas para moverte entre plantas y, sobre todo, con dependientes y dependientas educados y dispuestos ayudarte en todo lo que necesitases.

Tras la caída del muro, a finales del siglo XX y principios del siglo XXI, los Grandes Almacenes empezaron a competir con un nuevo operador: los Centros Comerciales.

La gran diferencia entre un Gran Almacén y un Centro Comercial es que en el Centro Comercial cada marca gestiona su tienda de forma independiente a las demás marcas, aunque hay unos servicios comunes.

Algunos Grandes Almacenes, como El Corte Inglés, se integraron con éxito en Centros Comerciales.

Pero tras la Gran Recesión de 2007, el comercio online irrumpió con tal fuerza que hoy todos los Grandes Almacenes y Grandes Marcas de Centro Comerciales, a pesar de la robustez de sus sistemas de negocio y su consolidado prestigio, han tenido que dar el paso a la venta online y cada vez la tienda online pesa más en los resultados del negocio.

Y si hoy quieres montar una marca y una tienda, y poder hacerte un hueco, la tienda tiene que ser online, aunque también sea física.

Las nuevas empresas, como mis empresas, SAEZ.LAW o SÁEZ PARALEGAL, o aceptan funcionar bajo las nuevas reglas o nunca llegarán a funcionar y tener éxito.

La externalización y la automatización de tareas no son tendencias, son lo que ahora funciona, el nuevo capitalismo.

Y tú pensarás que si ya no hace falta el trabajo humano, ¿cómo voy a conseguir un empleo o emprender un negocio?

Hay trabajos que los humanos, como tú, aún hacen mejor que las máquinas:

1.Las emociones tienen un componente biológico muy importante y este es el motivo de que (i) las máquinas no hagan que el empresario se sienta confortado cuando tiene un problema, (ii) los clientes no se sientan valorados por robots y (iii) los proveedores no sientan el deber de corresponder con robots.

2.Alguien tiene que programar y supervisar a las máquinas —sistemas virtuales— y a los sistemas físicos —ejemplo: la atención telefónica en la empresa—. Es decir, alguien tiene que imaginar soluciones para una realidad compleja que cambia de forma impredecible.

Alguien tiene que decidir si se publica en Facebook o no y de qué forma, y alguien tiene que programarlo, supervisarlo, medirlo y valorar los resultados.

La máquina hace todo lo demás, pero alguien tiene que diseñar el sistema y alguien tiene que supervisar que el sistema funciona.

La externalización y la automatización conlleva una mayor descentralización en las empresas, no es necesario dar órdenes y tu jefe busca más en ti el confort de tratar con un ser humano con el que empatiza que un ser que realiza tareas por él, como podría realizarlas un minero en el siglo XX o en el siglo XIX un animal, como un buey de carga o un caballo.

Por otro lado, la reivindicación laboral y la lucha de clases queda por completo desvirtuada, no sirve de nada que te niegues a trabajar —ejemplo: falso absentismo, huelga—, porque la empresa no necesita tu trabajo.

El número de funcionarios públicos en España se podría reducir al 5 %, porque el resto del trabajo lo harán los robots.

En la empresa privada si tú te vas, otro supervisará el sistema u otro diseñará el sistema, todos somos muy sustituibles, tú también, yo también.

Las personas ya no formamos parte del sistema, ya no somos piezas del sistema ¡por primera vez en la historia!

Por primera vez podemos ser libres, porque otros ya no nos necesitan.

¿Para qué explotará el capitalista al obrero si no le sirve de nada?

Durante siglos se nos ha enseñado que las élites se aprovechan de la masa social, la explotan, pero ¿y si ahora las élites no tuviesen ningún interés en explotar a las masas porque no les sirven para nada?

¿Y si ya no eres imprescindible para la empresa, ni para tu jefe?

¿De qué sirve quejarte, reivindicar y hacer huelga si tu jefe no te necesita?

En este Libro te explicaré cómo diseñar y supervisar un sistema legal y financiero que hará que no pagues impuestos.

Estos conocimientos te servirán para conseguir un empleo en el siglo XXI, porque este es el tipo de empleos que las empresas y gobiernos demandan y cada día más.

6
¿Qué no te va a dar este Libro y te hace falta?

Entender los sistemas va más allá de lo que puedas aprender en este Libro. Este Libro le dará una Dirección Fiscal y Financiera a tu vida, pero tu vida tienes que vivirla tú y el camino tienes que andarlo tú.

Difícilmente entenderás el sistema si no te entiendes antes a ti mismo y a tus emociones.

Una buena dirección financiera exige mucha empatía y es difícil empatizar con otros antes que contigo mismo.

La capacidad de análisis, la planificación, la estrategia, la humildad ante tu propia ignorancia y la admiración por el conocimiento del otro son clave en una buena dirección financiera.

En este Libro podemos darte mucho, el resto es cosa tuya.

Se dice que la Escuela, la Universidad, incluso los Postgrados no son útiles, que lo que te enseñan no es práctico, no se puede aplicar a la vida real.

Las Ingenierías siempre han sido muy prácticas en comparación con el resto de formaciones, y en las Escuelas de Ingeniería siempre se ha formado, pero también capacitado para que los Ingenieros pudiesen desarrollar mejor su trabajo.

El problema en la Sociedad Digital es la impredecibilidad del futuro.

Es decir, hoy las Escuelas de Ingeniería no pueden capacitar porque no se sabe qué capacidades harán falta dentro de tres meses.

Por tanto, las Escuelas no pueden capacitar en el siglo XXI, solo pueden formar.

Dirás: «Entonces, ¿para qué me sirve la formación?».

Te sirve para capacitarte.

Es decir, si quieres desarrollar capacidades deberás formarte y después romperte un poco la cabeza para tú mismo averiguar qué aplicación práctica puede tener esta formación en tu día a día.

No es el Gobierno, la Empresa o el Director de la Escuela quien te dirá para qué sirve la formación, tu deberás averiguarlo y, si al final no te sirve para nada, te habrás equivocado.

Para generar riqueza financiera —monetizar— primero hay que generar valor o riqueza real, en este plano será clave alinear tus capacidades y recursos con tus motivaciones, sueños e ilusiones, y con los deseos y necesidades de otros, del mercado.

Aquí está el valor:

Esto es liberalismo puro, pero el liberalismo, como cualquier otra idea, no siempre funciona.

En la Sociedad Agraria las personas hacían lo que podían.

Con la llegada de la Sociedad Industrial empezamos a poder hacer también aquello que otros necesitaban.

Sin embargo, durante la Sociedad Industrial que el productor, el trabajador, pudiese hacer lo que quisiese chocaba frontalmente con la necesidad de la industria de personas que ejecutasen las tareas que la propia industria había diseñado —líneas de producción, taylorismo—.

El taylorismo es una forma de organizar el trabajo en la industria en líneas de producción concebida por Frederick Taylor (1856-1915).

Los trabajadores hacían aquello para lo que estaban capacitados y el mercado demandaba, pero no había mucho margen para la creatividad.

Con el desarrollo de los autómatas y la IA (Inteligencia Artificial), empieza a ser posible en la Sociedad Digital que las personas también puedan hacer lo que les gusta, porque para las tareas más monótonas ya están las máquinas.

Así, el mismo esquema de los tres círculos para una organización o equipo de la Sociedad Digital tendría este aspecto de la figura anterior.

En la Sociedad Digital, además de conversar y colaborar, es posible cocrear.

La creatividad ya no es un área reservada a la élite de la empresa, a la Dirección, sino que toda la empresa puede también ser creativa.

Esto ya está provocando cambios.

Las empresas que cocrean generan más valor, son más competitivas y están empezando a desplazar en el mercado a las empresas más tradicionales, más tayloristas, que no permiten a sus trabajadores cocrear.

Y en este contexto, ¿qué habilidades necesita el líder de la organización?

Hemos relacionado la empatía con la colaboración, la visión con la cocreación y la corrección con la conversación.

Un líder debe sentir, aunque sea en menor medida, lo que siente su equipo.

Un líder debe transmitir el para qué, la meta, a dónde quiere que su equipo, empresa u organización vaya, para que su equipo también pueda soñar lo mismo y que la meta sea alcanzada.

Un líder debe corregir a su equipo cuando no se están atendiendo las necesidades de los clientes, de otro departamento o de otro compañero.

En las Sociedades agrarias la empatía era la clave, ¡qué empáticos son en tu pueblo!, ¿verdad?

Es que en una sociedad agrícola la empatía es la clave de la supervivencia.

En la Sociedad Industrial se limitaba la cocreación a la élite de la empresa, solo la cúpula podía soñar, hacer lo que les gustaba.

Con la industria empezó la corrección, el líder, además de empatizar con el equipo, debía corregirte para que se satisficieran las necesidades del cliente y de la cadena de producción, del resto de compañeros.

Todo el mundo era necesario que llegase a la misma hora.

Si todo el mundo no llegaba a la misma hora, nadie podía empezar a trabajar, porque para que una parte de la línea de producción pudiese hacer su trabajo la anterior parte de la línea tenía que estar haciendo el suyo.

Ejemplo: uno pone el tornillo, otro lo aprieta y otro comprueba que esté apretado.

La corrección llegó a dominar el liderazgo en una Sociedad en la que la masa aprendió a solo demandar sueldo y horario, e incluso, aunque no totalmente, la empatía quedó relegada a algo positivo, pero poco importante.

Uno de los grandes desafíos del siglo XXI es desatar las organizaciones, hacerlas menos lineales, que todo el mundo pueda ser creativo.

Hacer las empresas más horizontales, más planas, no es hacerlas más creativas, es sustituir una linealidad vertical por una linealidad horizontal, lo que hay que hacer es empresas menos piramidales —liderazgo en un vértice— y más poliédricas —liderazgo en múltiples vértices—, donde el liderazgo —jerarquía— esté siempre presente, pero que sea un liderazgo mutante en función del contexto y el asunto a tratar.

En las empresas de la Sociedad Actual el rol de líder va cambiando.

Dependiendo de la situación concreta o el problema a resolver el líder unas veces será un mozo de almacén, otras veces el director de logística y otras veces el CEO, los tres deben poder ser creativos y liderar, así crearán valor para la empresa.

Ya no hacen falta organigramas con títulos pomposos, sino esquemas de los flujos de trabajo entre las partes de la empresa, entre las partes del sistema.

En un mundo impredecible, es difícil saber quién debe mandar a quién en cada momento, así que es difícil que algo tan estático como un organigrama se sostenga por mucho tiempo.

Sin embargo, las personas sí necesitan conocer el funcionamiento de la organización, su misión, visión, valores y objetivos, y también qué roles es necesario desempeñar, y para esto son muy útiles esquemas de los flujos de trabajo entre las partes de la empresa.

Pero este Libro parte de que ya has hecho eso antes, de que ya has generado valor y que ahora solo quieres monetizarlo.

El aprender a generar valor da para varios Másteres: Marketing y Ventas, Marketing Digital, MBA, RR. HH., Diseño… por lo menos.

Las limitaciones de quien ha escrito este Libro

Con independencia de ti y del contexto, este Libro lo he escrito yo. Y yo no soy un buen docente, no se me da bien formar a la gente. Soy impaciente y me gusta ver resultados.

En consecuencia, en este Libro he querido ir directamente a capacitarte para que aprendas a no pagar impuestos, y te daré una formación mínima y básica en impuestos que es la que necesitas para capacitarte.

Si quieres formarte a fondo y ser un experto en impuestos, este no es tu Libro.

Es decir, una cosa es formarse en impuestos y otra capacitarse para no pagar impuestos.

Aquí te capacitaré para no pagar impuestos.

Es de bien nacidos el ser agradecidos

Hay cositas que cada uno tiene que traerlas de serie de su casa.

El espectacular desarrollo de los sistemas sociales de los últimos siglos nos aborrega un poco.

Hay muchas personas que desarrollan su vida económica sin necesidad de establecer ni una sola relación de confianza con otro.

Si eres uno de ellos, como cliente eres insoportable.

Como trabajador tampoco te va muy bien o al menos no todo lo bien que te podría ir.

No valoras el esfuerzo ni el buen hacer del otro, ni que te ayuden, piensas que el otro hace bien su trabajo porque es tu derecho y te pones agresivo y te frustras con facilidad.

Puede que seas ese funcionario o compañero de la empresa que puede ir a trabajar sin ser amigo de nadie, sin compromiso, sin involucrarte con nada ni con nadie.

Internet solo ha empeorado las cosas, ahora te escondes detrás de una pantalla para decir cosas que nunca te atreverías a decir a la cara.

Amenazas, insultas, faltas al respeto, eres un cliente Trol y un compañero tóxico.

Los departamentos de atención al cliente son tus víctimas favoritas.

Aunque te mola también dar caña a ese chico nuevo inseguro que es muy listo, pero acaba de llegar.

¿Y qué tiene que ver esto con no pagar impuestos?

Todo.

Para ahorrarse impuestos es básico ser capaz de generar relaciones de confianza.

Esto lo desarrollamos a fondo más adelante en este Libro, pero te adelanto que así se ahorran impuestos:

«No te olvides de pagarme la factura, porfa, tengo que pagar el IVA del trimestre».

«¿Me puedes dar pago a sesenta días?».

«Me gustaría inyectar capital en tu SL y ser tu socio».

«Te prestamos el 60 % para que compres el local».

«Gracias por ayudarme, tengo plena confianza en ti».

«¿Te importa hacerme factura? Me hace falta para recuperar el IVA».

«No hace falta que me devuelvas el dinero». «Gracias, te devolveré el favor más adelante».

Esto, ni Internet, ni el Estado lo pueden hacer por ti.

En general quédate con la idea de que los favores no pagan impuestos y las crueldades pagan muchos impuestos.

Si te da igual y tienes tus derechos, ya no leas más de este Libro, no te va a servir de nada leerlo.

Te pongo dos ejemplos tontos.

Un día un cliente vino a mi oficina. El Inspector de Hacienda le había pedido comparecer en su oficina para comprobar el IRPF de 2015.

Vino recomendado por otro de mis clientes habituales.

—Me han dicho que eres muy bueno, pero no te conozco de nada y quiero que me digas si me puedes ayudar y exactamente cómo.

—Ok, cuéntame tu problema.

—¿Por qué debo confiar en ti?

—No sé, eres tú quien ha venido aquí.

—Hacienda me pregunta por mis ingresos y tengo que ir a hablar con ellos.

—En este caso, hay dos temas clave, la prohibición de pagos en efectivo y el origen de los fondos… bla, bla, bla…

—Entonces, ¿qué tengo que decir al inspector?

—La verdad, claro, yo entiendo que la realidad de tu caso es… bla, bla, bla…

—¿Me garantizas que no me va a pasar nada?

—No, una inspección es algo complejo y no predecible al 100 %, aunque yo sea un experto en Impuestos.

—¿Vas tú solo o me acompañas para hablar con el inspector?

—No, es mejor que vayas tú solo, yo no te aporto nada.

—Entonces, ¿para qué te voy a pagar una consulta? No me sirve para nada, no me puedes cobrar por la consulta.

—El dinero es para compensar el tiempo, enseñanzas y consejos que te he dedicado, pagar o no es tu decisión.

—O no me cobras o te critico en redes sociales. Sé por otros que vas a hablar por ellos con el inspector y por eso te he contratado la consulta.

—Sí, es cierto, tengo una relación de confianza con ellos, por eso doy la cara por ellos ante la Inspección, pero tú no confías en mí y así es mejor que vayas tú.

—Estoy muy cabreado, me estás tratando mal.

—No, no es cierto. Si no confías en mí, no puedo ni debo ayudarte. Si confiases, puedo ayudarte.

El cliente tardó siete días en pagarme la consulta, cuando me pagó ya tenía ocupados el día y hora a los que el cliente tenía que comparecer ante el Inspector y le pedí al cliente que cambiase el día y hora, el Inspector tardó unos días en hacerle el cambio y mientras tanto el cliente publicó una reseña poniéndome a caldo en redes sociales y me pidió la devolución del dinero pagado por la consulta.

No sé si al final a este cliente le fue bien o mal, pero dudo que este cliente llegue a tener alguna vez un abogado de impuestos en quien poder confiar.

Otro caso.

Un día con un amigo le comenté:

—He cambiado de equipo de esquí y no sé qué hacer con el viejo, me da rabia tirarlo.

—Si quieres te lo vendo en Wallapop.

—Pues sí, genial, toma, llévatelo a Madrid y quédate el 50 % de lo que saques por venderlo.

Doce meses después.

—Hola, Álvaro, toma el 100 % del dinero de la venta.

—Bueno, te invito a comer.

En el primer caso no sé cuántos impuestos acabó pagando, tampoco me importa y no le he devuelto un duro.

En el segundo caso, mi amigo y yo seguimos ahorrándonos impuestos cada vez que nos vemos. Los favores son sin IVA y no son ingreso en el IRPF.

Sé siempre agradecido, si no lo eres, este Libro no te puede ayudar mucho.

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La estructura de este Libro

Este Libro sigue una estructura coherente con su filosofía.

Empezamos explicando los impuestos que pagan los trabajadores, por lo que empezamos por explicar todos los impuestos principales que existen en España.

El motivo es que los trabajadores pagan todos los impuestos, bien sea porque jurídicamente ya esté previsto que los paguen —ejemplo: IVA o IRPF— o porque económicamente en parte o en su totalidad se los acaben repercutiendo.

Después iremos viendo qué impuestos o qué parte de los impuestos los autónomos y empresarios no pagan.

Para terminar, explicamos por qué, aunque jurídicamente algunos impuestos estén configurados para que los paguen los inversores, los inversores nunca los pagan, sino que al final siempre los pagan alguno de los otros tres grupos: trabajadores, autónomos y empresarios.

Con esta estructura queremos borrar de tu mente la idea de un capitalismo win-win.

Durante décadas nos han vendido un capitalismo win-win. Es decir, te han dicho que todos podíamos salir beneficiados del capitalismo y sus manifestaciones como la globalización y la libertad de movimiento de personas, capitales y mercancías.

Pero esto no es cierto.

Lo que funciona no siempre funciona para todos, ni siquiera para casi todos, y que algo funcione no significa que te haga sentir bien.

El capitalismo es win-lose. Ganan los inversores, pierden los demás.

Hay muchas cosas que funcionan que a mí me dan asco, miedo o ira, pero eso no significa que no funcionen.

A mí que la economía china funcione tan bien me da miedo y no me gustaría que mi país se pareciese a China, pero la economía china funciona en muchos aspectos mejor que la de mi país.

A mí también me da rabia que tú pagues tantos impuestos y que Google pague tan pocos.

A mí también me da asco que la industria textil global continúe explotando a trabajadores sin recursos, o que cada vez se extingan más especies y desaparezcan bosques y selvas.

¿Significa esto que debemos hacer lo que funciona y renunciar a nuestros valores?¿Te estoy diciendo que seas amoral? ¿Significa que el mundo es de la gente sin sentimientos, sin un ápice de humanidad?

No, simplemente significa que no debemos intentar hacer moral, hacernos sentir bien con los impuestos.

Y que si lo que funciona es que ganen siempre los inversores, lo mejor es que todos podamos ser inversores, no hacer perder a los inversores y pasar a un capitalismo lose-lose.

El objetivo de los impuestos es que la economía —la tuya y la de todos— funcione y cuanto mejor funcione, mejor.

La moral debe estar en el gasto, en el gasto público y en tus gastos.

Los impuestos no son un asunto moral, son un asunto económico.

Cuanto mejor vaya la economía, mejor podremos afrontar los problemas sociales, medioambientales y de cualquier otra índole moral.

Ya que cuando la gente no tiene para comer, la moral y los sentimientos pasan a un segundo plano. Esto lo verás más claro en capítulos posteriores con la pirámide de Maslow.

Por ejemplo, en Venezuela (2019) no podemos decir que los desafíos sociales y medioambientales estén siendo abordados, el motivo: la economía no funciona, no hay capitalismo.

Y lo que es aplicable a los Estados también es aplicable a ti mismo.

¿Cuántos no venden su negocio porque quieren ayudar a sus hijos? Piensan: «Si vendo el negocio, ¿de qué van a vivir mis hijos?».

Muchos negocios no sobreviven a la segunda generación, ¡Cuántos impuestos hubiesen ahorrado tus padres si hubiesen vendido las acciones de su empresa y te hubiesen dejado las acciones de la Holding!

¿Cuántos mandos intermedios no despiden a Fulanito o Mengatina porque les caen bien? «No aporta nada al equipo, pero me es leal, me hace sentir bien, puedo confiar en él/ella».

Muchos mandos intermedios sufren de ansiedad y estrés que mina su moral, sus resultados y al final su propio puesto. ¡Cuántos impuestos hubiesen ahorrado a su empresa si hubiesen reducido el equipo al mínimo necesario!

¿Cuántos clientes no son rentables, pero los mantienes porque están contigo desde el principio y siempre te pagaron —poco—?

Pareto estudió la propiedad de la tierra en Italia y concluyó que el 20 % de la población poseía el 80 % de la riqueza.

En muchas empresas el 20 % de los clientes generan el 80 % de los ingresos —Ley de Pareto—, el resto de clientes solo generan gastos, dolores de cabeza e impuestos a pagar.

Lo que te gusta, lo que me gusta, muchas veces no es lo que funciona.

Y a lo que funciona lo llamas capitalismo.

Con el dinero que te ahorras en impuestos puedes ayudar a tus hijos, regalar e invitar a comer a tus excompañeros y exclientes que te aprecian, si es que al pasar a ser ex te siguen queriendo tanto.

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Una aclaración

Los ejemplos, porcentajes de impuestos, plazos y fechas que se indican a continuación son los existentes en España en 2019, y estos no coinciden exactamente con los que habrá en España en el futuro o con los que hay en otros países.

No obstante, se ha producido una homogeneización de los impuestos en todos los países capitalistas, especialmente en el mundo occidental (USA, Canadá, UE, Japón, Suiza y Australia).

Cuando las cosas funcionan de verdad, todos los países capitalistas las aplican, ya que los países capitalistas son países que tienden a aplicar las cosas que funcionan, por eso tú los llamas «países capitalistas».

En consecuencia, si tú estás en otro país capitalista, o en otro momento la idea general que subyace a estos ejemplos no será muy distinta, y con toda seguridad tu asesor fiscal o abogado fiscalista quedará igualmente impresionado de todo lo que sabrás de impuestos después de leer este Libro.

Este enfoque hace que el Libro pierda precisión, mucha precisión, pero a cambio ganas mucho a la hora de entender sin esfuerzo lo que te explico y aplicarlo en tu día a día.

A la hora de diseñar una estrategia o plan fiscal es imprescindible que contactes con un experto en impuestos que evite que tengas problemas con la Autoridad Fiscal de tu país.

Este Libro no te ahorra el asesor fiscal, pero te ayudará sin duda a fijarle objetivos a tu asesor fiscal.

En el camino necesitarás la ayuda de muchas personas, también de asesores fiscales, pero la meta solo puedes marcarla tú, y este Libro te dará las herramientas para hacerlo.

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Antes de nada:
usemos las palabras adecuadas

Uno de las mayores dificultades para hablar de impuestos es que no tenemos un vocabulario claro para hablar de impuestos.

Es normal que no entiendas nada si te empiezan a hablar de: tipo impositivo, base imponible, hecho imponible, sujeción, devengo, repercusión, deducción, bonificación, exención, contribuyente, sujeto pasivo, obligado tributario, desgravación, declaración, autoliquidación, resolución, devolución, reducción, gravamen…

El problema es que son palabras que no sueles usar, además, muchas de ellas tienen significados parecidos, pero no idénticos y, como con cualquier palabra, el significado resultante dependerá del contexto. Por ejemplo: un arrendador de un local es empresario a efectos del IVA, pero no a efectos del IRPF, por lo que empresario no siempre significa lo mismo cuando hablamos de impuestos.

¡Vaya tela!

Así las cosas, a continuación expongo un vocabulario que he querido simplificar para que puedas entender, por fin, los impuestos.

Hacienda: quien recibe los impuestos.

Recaudador: quien recauda los impuestos para dárselos a Hacienda.

Financiador: el que paga los impuestos a Hacienda, directamente o a través del Recaudador.

Beneficiario: aquel al que Hacienda le da el dinero que recibe en impuestos.

¿Quién es el beneficiario de los impuestos?

Aquí debajo puedes ver los Gastos de los Presupuestos Generales del Estado consolidados (España).

El gráfico no es muy intuitivo, ¿verdad?

Quizás sería útil analizar la parte de los gastos que va a los trabajadores del sector privado, qué parte a los autónomos, qué parte a los empresarios y qué parte a los inversores.

No es fácil.

Si te fijas en 2017 los gastos financieros son 32 266 M y esto es todo para los inversores.

No está mal.

Puede ser que una parte de los gastos vaya a los empresarios y autónomos que trabajan para el sector público, por ejemplo, obra civil, o en forma de subvenciones.

Pero ni un euro va a parar al bolsillo de los trabajadores del sector privado en activo, los trabajadores solo cobran cuando no son trabajadores, cuando son desempleados, jubilados o enfermos, o aún son niños.

Las subidas de impuestos empezaron en 2008 con la crisis.

Sin embargo, de 2008 a 2017 los pagos a inversores crecieron de 16 679 M de euros a 32 266 M de euros.

Y en el mismo período de 2008 a 2017 los sueldos a funcionarios públicos bajaron de 31 318 M a 22 080 M.

¿A dónde fue a parar el dinero de las subidas de impuestos? Una parte importante a los inversores.

Las pensiones crecieron de 98 012 M a 139 647 M debido a la jubilación de la generación más numerosa de nuestro país, los babyboomers, esto no fue una decisión de gasto, fue una necesidad política y social ante la falta de inversión de una población que depende de las pensiones públicas para subsistir en la vejez.

De los cuatro grupos que pagan impuestos —trabajadores, autónomos, empresarios e inversores—, ¿quiénes se benefician más de las subidas de los impuestos?

Más claro, agua: los inversores.

Los empresarios también reciben bien, los autónomos alguna vez y los trabajadores solo cuando no trabajan, cuando no son trabajadores.

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Los impuestos de los trabajadores

Aquí empieza la parte más árida y complicada del Libro.

No desistas, lee todo con calma, si no entiendes algo, búscalo en Internet y no te rindas, son muy pocas páginas, es solo un capítulo y es una forma muy rápida de aprender todo lo que necesitas saber sobre los impuestos.

He añadido dibujos para que todo sea un poco más intuitivo, aun así, es complicado, por lo que solo te puedo decir:

¡Ánimo!

10.1. El IVA

¿Qué es el IVA y cuánto se paga por él?

El IVA es un impuesto que se añade al precio de cualquier producto o servicio que compras a un empresario, el tipo —porcentaje— general en España en 2019 es el 21 %.

Nota: existen tipos reducidos, 10 % y 4 %, para algunos bienes y servicios.

Si una camisa tiene un precio sin IVA de 100 euros, al añadirle el IVA pasará a costarte 121 euros (100 euros de precio + 21 euros de IVA al 21 %).

Imagina que el precio es el agua en una probeta. El IVA sería el aceite, que al ser menos denso que el agua flota sobre el agua.

Es decir, el IVA es un impuesto que se añade al precio de cualquier cosa que compres.

¿Cuándo se paga el IVA?

El IVA lo pagas tú cuando compras al empresario que te vende, pero el empresario se lo ingresa a Hacienda generalmente cada 3 meses, en enero, abril, julio y octubre.

Me explico.

Imagínate que compras unos zapatos por 121 euros (100 euros de precio + 21 euros de IVA) el 2 febrero y el empresario te hace la factura con IVA (121 euros) el mismo día, el empresario tendrá que ingresar el IVA de todas las facturas del 1.er trimestre (enero, febrero, marzo) del año en abril, incluido el IVA de la factura de tus zapatos (21 euros).

Volviendo al ejemplo de la probeta con agua y aceite.

El empresario te cobra el precio más el IVA, el agua con el aceite, pero se queda con el precio y el IVA se lo ingresa a Hacienda.

El aceite, aunque entra en la probeta del empresario, solo lo hace temporalmente.

Cada tres meses el aceite pasa a la probeta de Hacienda.

¿Cuándo NO se paga el IVA?

Empresarios y autónomos

El IVA tiene una peculiaridad y es que, si eres empresario, aunque lo pagues al comprar, el IVA te lo da Hacienda, Hacienda te devuelve o te deja deducir el IVA que pagues al comprar.

Si eres empresario recuperas el IVA de cualquier cosa que compres.

Es decir, que el IVA es un coste añadido para los trabajadores cuando compran, pero no es un coste para los empresarios.

Cuando compra un empresario el IVA lo pone Hacienda.

El empresario compra igual que tú, con agua y aceite, con IVA y precio.

Pero el IVA no sale del empresario que compra.

El IVA, el aceite, lo pone Hacienda, de forma que el IVA no es un coste para el empresario.

El IVA que pone Hacienda para el empresario comprador es el mismo IVA que el otro empresario vendedor ingresó a Hacienda.

Exención

Algunos servicios como médicos, formación o alquiler de vivienda están exentos de IVA.

El empresario de la medicina o la educación, o el arrendador de la vivienda no te cobrará el IVA.

Es decir, estos servicios llevan cero IVA.

Esta exención tiene costes para los empresarios que venden exento de IVA; sucede que, aunque son empresarios, Hacienda no les devolverá el IVA al centro formativo o a la clínica médica cuando paguen IVA al hacer sus compras, por ejemplo, cuando adquieren servicios de gestoría, luz eléctrica, material o alquiler de local.

Inversión del sujeto pasivo

Son casos en los que la factura va sin IVA.

Los casos más habituales son importaciones de productos de la Unión Europea —si son de fuera de la UE tienes que pagar el IVA al pasar por aduanas— y los servicios entre empresas de la UE.

En realidad, es una facilidad o ventaja financiera que se le da a los empresarios y autónomos.

En vez de pagar el IVA al comprar y después pedir la devolución, el empresario no paga el IVA al comprar y después ya no tiene que pedir la devolución a Hacienda.

Es decir, como empresa o autónomo financieramente te interesa comprar fuera de España y dentro de la UE, así no tienes que adelantar el IVA.

No sujeción

Son supuestos en los que la factura no lleva IVA.

El caso más habitual es cuando el vendedor no es empresario.

Por ejemplo, si tú eres trabajador y vendes tu casa o tu coche, los vendes sin IVA.

Eso no significa que no se paguen impuestos por la operación.

El comprador en el caso de casas o de coches pagará otro impuesto, el TPO (TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS). El TPO lo veremos más adelante en este Libro.

Lo del mercurio (TPO) lo explicamos más adelante.

Recaudador del IVA: autónomos o empresarios.

Financiador del IVA: trabajadores.

Es decir, los autónomos o empresarios ingresan a Hacienda el IVA que han cobrado a los trabajadores al venderles, los autónomos o empresarios son los recaudadores del IVA.

Pero son los trabajadores los únicos que realmente pagan el IVA a Hacienda, porque los trabajadores no pueden recuperar el IVA que pagan en sus compras.

Mientras que los autónomos y empresarios sí pueden recuperar el IVA que pagan en sus compras.

10.2. El IRPF

¿¿Qué es el IRPF?

El IRPF o Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas es el impuesto que pagas como persona.

El IRPF lo pagamos las personas físicas, las personas reales, la gente de verdad, los seres humanos, los ciudadanos.

El IRPF es el impuesto que pagamos todos los ciudadanos por todos los ingresos que tengamos.

Si tus ingresos son la tarta…

…el IRPF es la parte de la tarta, de TU TARTA, que se queda Hacienda.

¿Cuánto se paga por el IRPF?

Depende de dónde venga el ingreso y depende de cuánto ganes.

Si el ingreso que obtienes procede de:

1.Tu trabajo como empleado.

2.Tu trabajo como autónomo.

3.El alquiler de inmuebles.

4.Un premio de un programa de televisión.

A esto se le llama rentas de la parte general.

En estos casos pagarás entre el 0 % si ganas menos de 12 000 - 15 000 euros c.a., y el 50 % si ganas más de 55 000 - 65 000 euros c.a. Los números y porcentajes no son exactos.

A esto se le llama escala del IRPF.

Si el ingreso que recibes tiene su origen en:

1.Dividendos de acciones.

2.Intereses de depósitos bancarios o bonos.

3.Ganancias por la venta de acciones de empresas o inmuebles.

A esto se le llama rentas del ahorro.

En estos casos, en general, pagarás entre el 19 % hasta 6000 euros, y 23 % a partir de 50 000 euros.

¿Cuándo se paga el IRPF?

En la declaración de la Renta en junio del año siguiente.

Es decir, que la declaración de la Renta de 2018 se pagará en junio de 2019.

En junio se suman todas las rentas de cada tipo —general y ahorro— y se les aplican los tipos —porcentajes— y se calcula lo que te sale a pagar.

¿Por qué a veces sale a devolver la Declaración de la Renta?

En casi todos los casos, antes de junio, cada vez que cobras dinero el pagador te retiene una parte.

Es decir, no cobras el 100 %, sino que cobras menos y el pagador entrega una parte a Hacienda en vez de a ti.

A esta parte que tú cobras de menos y se le entrega a Hacienda se la llama: RETENCIÓN.

Volvemos a la probeta.

El mercurio es más denso que el agua, por lo que queda debajo.

Si el agua es tu ingreso y el mercurio la retención, el pagador decanta en tu probeta tus ingresos y el mercurio que queda se lo entrega a Hacienda.

En junio en la Declaración de la Renta de lo que te sale a pagar te restan lo que ya te retuvo el que te pagó, porque Hacienda ya lo cobró en las declaraciones trimestrales del pagador en enero, abril, julio y octubre.

Te pongo un ejemplo:

Tu sueldo bruto son 2000 euros en mayo, pero tu empresa te paga solo 1600 euros, los otros 400 euros tu empresa se los ingresa a Hacienda en la declaración de retenciones que tu empresa hace en julio del segundo trimestre —abril, mayo y junio—.

¿Cuándo no se paga el IRPF?

Por ejemplo:

•Cuando ganas muy poco —menos de 12 000 euros c.a. al año—.

•Cuando cobras el desempleo en un pago único para hacerte autónomo.

•Cuando cobras la indemnización legal por despido.

•Cuando vendes tu vivienda habitual con más de sesenta y cinco años o para comprarte otra.

•Cuando te divorcias y divides en dos mitades la sociedad de gananciales.

En general son supuestos muy concretos y están previstos en la Ley.

Por regla general, se paga siempre.

Recaudador del IRPF: trabajadores, autónomos o empresarios.

Financiador del IRPF: trabajadores o autónomos.

Los autónomos o empresarios ingresan una parte a Hacienda mediante las retenciones que practican a los trabajadores en cada nómina/ingreso.

La parte que no ingresen los autónomos o empresarios vía retenciones, la ingresará el trabajador con su Declaración de la Renta.

10.3. El IS

¿Qué es y cuánto se paga?

El IS o Impuesto sobre Sociedades es el impuesto que pagan las Sociedades, las personas jurídicas, las corporaciones. El IS se paga a partir del beneficio contable de las Sociedades.

El beneficio contable NO es lo mismo que los ingresos.

El beneficio contable es el resultado de restar los gastos a los ingresos.

Como te explico en el apartado anterior, el IRPF se cobra sobre los ingresos. Sin embargo, el IS se cobra sobre el beneficio contable.

El IS se cobra sobre el beneficio contable que es menos. Es menos porque es el resultado después de restar los gastos.

Pero, además, las Sociedades solo pagan el 25 % del beneficio contable que obtengan.

¿Te has fijado que el porcentaje que pagan las Sociedades es mucho menos de lo que pagas tú como trabajador en el IRPF?

El 25 % del IS es mucho menos que el 50 % del IRPF.

¿Cuándo se paga?

En julio del año siguiente al cierre del año contable —normalmente el 31 de diciembre—.

Pero las Sociedades pueden haber hecho ya antes de julio tres pagos a cuenta del impuesto final en abril, octubre y diciembre.

A estos pagos a cuenta del impuesto final que sale a pagar en julio se les llama pagos fraccionados.

¿Cuándo no se paga?

Las Sociedades no pagan este impuesto si no obtienen beneficios fiscales.

El truco está en que se puede ingresar, ganar dinero contante y sonante y tener pérdidas fiscales.

Las Sociedades lo saben y muchas veces ingresan y no pagan el 25 % de lo ingresado.

Recaudador del IS: empresarios.

Financiador del IS: trabajadores o autónomos.

¿Por qué los trabajadores y autónomos son financiadores del IS?

Una empresa es un sistema que funciona sin el trabajo de sus socios, una empresa no es una persona que se autoemplea.

Los sistemas de las empresas se basan en recursos únicos como:

1.Marca, propiedad intelectual o propiedad industrial.

2.Superioridad tecnológica.

3.Barreras de entrada en el mercado.

4.Oligopolio o monopolio.

5.Exigencias de capital del sector.

6.Organización o modelo de negocio único.

Gracias a dichos recursos únicos, las empresas no dependen del trabajo de nadie.

En consecuencia, las empresas, si son realmente empresas, tienen un gran poder de negociación en el mercado que provoca que puedan trasladar los impuestos, incluido el Impuesto sobre Sociedades, a los autónomos que trabajan para ellas o a los trabajadores que consumen sus productos o servicios.

Volvemos a la probeta.

En el Impuesto sobre Sociedades lo que ocurre es que el empresario exige a los trabajadores que paguen el precio más el IS.

Después el empresario decanta sus ingresos en otra de sus probetas.

Y entrega la probeta con el mercurio (IS) a Hacienda:

Aquí un ejemplo real:

La ‘tasa Google’ costará hasta 665 millones a los consumidores, según PwC

Mercedes Serraller

La «tasa Google» tendrá un impacto negativo en los consumidores de entre 515 y 665 millones de euros, según el estudio de PwC «Impacto de un impuesto sobre los servicios digitales en la economía española», elaborado a petición de las patronales del sector Ametic y Adigital.

El estudio calcula que el impuesto costará treinta euros al año por consumidor.

Este perjuicio se deriva de que las empresas trasladarán una parte del impuesto al precio final de productos y servicios. Esto implicará pagar más por ellos, lo que repercutirá negativamente en el ahorro, y en algunos casos no permitirá su adquisición y disfrute, según el estudio. A su juicio, los grandes perjudicados serán los principales beneficiarios de los servicios digitales: pymes y consumidores.

El informe cuantifica el impacto en los beneficios de las empresas en entre 450 millones y 562 millones, sumando el incremento del coste de uso de plataformas y marketing online y la disminución de las ventas por el traslado del precio al cliente final.

Este efecto en el beneficio de las empresas españolas tendrá una repercusión económica en el PIB de hasta 662 millones. Asimismo, como resultado colateral, PwC calcula que el impuesto tendrá un impacto neto negativo sobre la recaudación del IVA por la disminución de la facturación.

El proyecto de ley que crea un impuesto a los servicios digitales acaba de entrar en el Congreso para su tramitación. Grava un 3 % la publicidad, la intermediación y la venta de datos online de empresas con una facturación de 750 millones en el mundo y tres millones en España1.

Es decir, cualquier empresa puede trasladar las subidas de impuestos a autónomos o trabajadores, las Grandes Empresas Digitales también.

Las PYMEs soportarían parte de la tasa Google porque son autónomos, y son autónomos porque dependen del trabajo de sus socios, tengan forma de Sociedad o no.

El ejemplo es con la tasa Google, pero ocurre los mismo cuando se suben los impuestos a los Bancos, a las Eléctricas, a las Gasolineras, nos suben el precio de la financiación, de la luz y de la gasolina.

Ocurre lo mismo cuando se aumenta el IVA de los productos de lujo, las marcas de lujo suben el precio o disminuyen el margen de sus proveedores.

Y también ocurre lo mismo en el sector de la distribución —supermercados, grandes superficies—, si sube el IVA, los grandes distribuidores reducen el margen de sus proveedores y aumentan el precio a los trabajadores que les compran.

En consecuencia, aunque el recaudador del IS, quien ingresa a Hacienda, son las empresas, los financiadores, quienes pagan el Impuesto sobre Sociedades, son los trabajadores y autónomos.

10.4. El IP

¿Qué es y cuánto se paga?

El IP o el Impuesto sobre Patrimonio es un impuesto sobre el valor de tu patrimonio —inmuebles, acciones, bonos, depósitos bancarios, obras de arte, oro—.

El tipo en la Ley del IP va del 0,2 % al 2,5 % del valor de tu patrimonio.

Es un impuesto sobre la inversión, funciona como puedes ver en el dibujo.

Tú tienes esto.

Separas una parte en concepto de IP.

Y esa parte se la ingresas a Hacienda.

¿Cuándo se paga?

En junio a la vez que la Declaración de la Renta.

¿Cuándo no se paga?

No se paga si tu patrimonio es pequeño, en general si tu patrimonio vale menos de 700.000 euros.

No se paga si tienes una empresa o una actividad de autónomo. Una actividad de autónomo sería, por ejemplo, una peluquería o un bar en la que el titular es una persona física, un ciudadano, una persona real.

Es decir, si pones tu riqueza debajo de una empresa, no pagas IP.

Recaudador del IP: trabajadores.

Financiador del IP: trabajadores.

Lo pagan los trabajadores, ya que la actividad de autónomo o las acciones de empresas están exentas.

10.5. El ISD

¿Qué es y cuánto se paga?

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se paga cuando heredas o cuando te donan.

Lo que pagues depende de quién te done o de quién heredes y de cuánto valga lo que heredes o te donen.

¿Cuándo se paga?

Para pagar el impuesto tienes hasta los seis meses del fallecimiento para las herencias, y hasta treinta días hábiles desde la donación.

Se paga cuando recibes la herencia o donación.

¿Cuándo no se paga?

Cuando te donan o heredas una empresa o actividad de autónomo.

Es decir, si pones tu riqueza debajo de una empresa, cuando otro herede o reciba algo que tú dones, no pagará impuestos.

Recaudador del ISD: trabajadores.

Financiador del ISD: trabajadores.

Lo pagan los trabajadores, ya que la actividad de autónomo o las acciones de empresas tienen una reducción casi del 100 %.

10.6. El ITPAJD o TPO

¿Qué es y cuánto se paga?

El ITPAJD o Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados es un impuesto que paga el comprador cuando quien vende el coche o la casa es trabajador.

¿Cuándo se paga?

Se paga cuando el vendedor es un trabajador.

Tienes hasta treinta días hábiles desde la compra para pagar el impuesto.

Aquí pueden pasar varias cosas.

Si el comprador de la casa o coche es otro trabajador, lo más probable es que el TPO sea aceite.

El vendedor tiene un precio y al precio se añade el TPO que paga el trabajador que compra.

Después el TPO se paga a Hacienda.

¿Y si el comprador es una empresa o autónomo?

Si el comprador es una empresa o autónomo, normalmente la empresa tiene más poder de negociación que el trabajador vendedor, y normalmente el Impuesto reducirá el precio de venta, por lo que al final el impuesto lo paga el trabajador vendedor.

Por tanto, si el comprador de la casa o coche es un empresario, lo más probable es que el TPO sea mercurio.

El vendedor tiene un precio y al precio se le resta el TPO que paga el empresario que compra.

El precio se decanta en la probeta del vendedor.

Y el TPO se paga a Hacienda.

¿Cuándo no se paga?

Cuando el que vende es un empresario.

Recaudador del ITPAJD: trabajadores, excepcionalmente los autónomos o empresarios cuando compran a un trabajador.

Financiador del ITPAJD: trabajadores.

Lo pagan los trabajadores y el comprador lo ingresa a Hacienda.

Cuando el trabajador es el vendedor lo paga vía menor precio.

Cuando el trabajador es el comprador lo paga vía mayor precio.

10.7. Otros impuestos
—II.EE., IBI, plusvalía municipal—

¿Qué es y cuánto se paga?

Impuestos hay muchos, algunos de esos otros impuestos son II.EE. (Impuestos Especiales), IBI y plusvalía municipal.

Los Impuestos Especiales son impuestos que te cobran cuando compras algunos bienes como el alcohol o la gasolina.

El IBI se paga todos los años al ayuntamiento por todos los pisos, casas, solares, locales o naves industriales que tienes.

La plusvalía municipal se paga cuando vendes o heredas pisos, casas, solares, locales o naves industriales.

Recaudador: trabajadores, autónomos o empresarios.

Financiador: trabajadores o autónomos.

Como te hemos explicado, la mayor parte de los impuestos legalmente o económicamente los pagan los trabajadores y en algunos casos los autónomos, por eso son siempre los financiadores, con independencia de quien ingrese el impuesto a Hacienda.

1 Extraído de http://www.expansion.com/economia/2019/01/29/5c503003ca474149628b4605.html

11
Los impuestos que no pagan los autónomos

11.1. El IVA

Los autónomos recuperan de Hacienda el IVA que pagan cuando compran, y cobran IVA a sus clientes al venderles.

Aunque los autónomos sean recaudadores, el financiador es el trabajador cuando compra, ya que el trabajador no puede recuperar el IVA de sus compras.

11.2. IRPF. El resultado contable y la caja. Gastos deducibles en el IRPF

El autónomo, como el trabajador, paga IRPF, y al autónomo se le aplica la escala del IRPF.

La Escala es: entre el 0 % si ganas menos de 12 000 - 15 000 euros c.a. y el 50 % si ganas más de 55 000 - 65 000 euros c.a. ¿Recuerdas?

Sin embargo, el autónomo tiene una ventaja frente al trabajador, puede restarse gastos para calcular su ganancia.

Ejemplo: si un autónomo se compra un portátil, laptop, para su actividad, además de recuperar el IVA, el resto de lo que paga es gasto.

Los autónomos tienen una contabilidad con ingresos y gastos, y solo pagan IRPF si tienen beneficio contable —resultado contable positivo—.

El beneficio contable o resultado contable son los ingresos menos los gastos.

Y los autónomos no pagan IRPF si tienen pérdida —resultado contable negativo—.

A ver si consigo explicarte bien lo siguiente.

Una cosa son los ingresos y gastos, y otra los cobros y pagos.

Los ingresos y gastos son las facturas.

Un autónomo puede hacerte una factura hoy y cobrar dentro de un mes.

Entonces, el autónomo paga impuestos por la diferencia entre facturas emitidas y facturas recibidas, no en función de las facturas cobradas y las facturas pagadas.

TIP para pagar menos impuestos del dinero que ganas

Una cosa son los cobros menos pagos, y otra el beneficio contable, ingresos menos gastos.

Los cobros menos pagos pueden ser más que el resultado contable.

Si tú pagas cada día más tarde a tus proveedores y cobras a tus clientes inmediatamente, el dinero que ganas será más que tu resultado contable, pero solo pagarás impuesto por tu resultado contable.

Es decir, si te financias, si te prestan dinero, entrará más dinero en tu bolsillo ¡y ese dinero extra no paga impuestos!

Ejemplo: compras una máquina por 10 000 euros para revenderla y, aunque la máquina te la dan ahora y te hacen ahora la factura de gasto, te dan un año de plazo de pago de los 10 000 euros. Al día siguiente de comprarla —y no pagarla—, revendes la máquina a otro por 9999 euros que te paga inmediatamente en el momento de la venta. Ese día de la venta tus cobros menos pagos son 9999 euros, pero tu resultado contable, tus ingresos menos gastos son -1 euros. No tienes beneficio contable, de hecho, tienes una pérdida de -1 euros, pero sí tienes 9999 euros en tu caja.

¿Qué ha ocurrido?

El gasto de la compra te lo puedes restar para calcular el resultado contable (RC) desde que recibes la factura, aunque no hayas pagado.

En el ejemplo tienes un gasto de 10 000 euros, pero has pagado 0 euros.

Y después tienes un ingreso y cobro de 9999 euros.

Ingreso (9999 euros) - Gasto (10 000 euros) = RC (-1 euros)

Cobro (9999 euros) – Pago (0 euros) = Caja (9999 euros)

Para tu bolsillo más importante que el resultado contable es la «caja», el dinero que te entra y te sale, porque ese es el dinero que tienes o dejas de tener.

En el ejemplo tú tienes 9999 euros más y has pagado 0 euros de impuestos para tenerlos.

Otro ejemplo: compras una máquina por 10 000 euros para después revenderla y pagas en el momento los 10 000 euros. Al día siguiente de comprarla revendes la máquina a otro por 15 000 euros y le das un año de plazo de pago. Ese día de la venta tus cobros menos pagos son -10 000 euros, pero tu resultado contable, tus ingresos menos gastos son 5000 euros. Tienes beneficio contable, pero tienes -10 000 euros menos en tu caja.

¿Qué ha ocurrido?

El ingreso de la venta tienes que sumarlo para calcular el resultado contable desde que vendes, aunque no hayas cobrado.

En el ejemplo tienes un gasto además de un pago de 10 000 euros y después un ingreso de 15 000 euros, pero has cobrado 0 euros.

Ingreso (15 000 euros) - Gasto (10 000 euros) = RC (5000 euros)

Cobro (0 euros) – Pago (10 000 euros) = Caja (-10 000 euros)

Para tu bolsillo más importante que el resultado contable es la «caja», el dinero que te entra y te sale, porque ese es el dinero que tienes o dejas de tener.

En este ejemplo tú tienes 10 000 euros menos en tu bolsillo y, si eres una Sociedad, además, has pagado 1250 euros de impuestos (25 % x 5000 euros), y ahora ¡a esperar a ver si cobras los 15 000 euros de la venta!

11.3. El IP. Exención

Las actividades de los autónomos están exentas en el Impuesto sobre Patrimonio.

11.4. El ISD. Reducción

Las actividades de los autónomos tienen una reducción como mínimo del 95 % en el ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).

Es decir, que si heredas o te donan la actividad de un autónomo —un bar por ejemplo— casi no pagas impuestos.

11.5. Deducibilidad de otros impuestos como gastos en el IRPF

Un gasto es deducible cuando se puede restar para el cálculo del resultado contable (RC).

Un gasto deducible es un gasto a restar del RC.

Los otros impuestos siempre son gasto deducible en el IRPF de los autónomos, porque ¡los autónomos pueden deducir gastos en el IRPF!

12
Los impuestos que no pagan las empresas

Las empresas aún pagan menos impuestos que los autónomos, pero a veces hay cambios normativos inesperados, inseguridad jurídica se llama, y el empresario queda atrapado entre la espada y la pared, entre el inversor y Hacienda, a esto se le llama quiebra por culpa de Hacienda o quiebra fiscal.

Un ejemplo de quiebra fiscal ha sido el cierre de empresas que contrataban empleadas del hogar en España durante los primeros meses de 2019 tras la subida del salario mínimo interprofesional (SMI) del 22 %.

CURIOSIDAD: A consecuencia del cierre de estas empresas, han ocurrido dos cosas, las trabajadoras del hogar más productivas se han hecho autónomas, y las menos productivas se han quedado fuera del mercado laboral, posiblemente por mucho tiempo. Las subidas del SMI son subidas fiscales, porque los sueldos de los trabajadores es lo que más impuestos paga, el resultado de subir el SMI es expulsar del mercado a los trabajadores menos productivos, menos capaces, más necesitados del trabajo.

La inversión se crea o se destruye, la inversión o va a más o va a menos.

Cuando la inversión paga impuestos, la inversión se destruye, la riqueza se destruye.

Lo que está más lejos del inversor es el trabajador, después un poco más cerca del inversor está el autónomo y muy cerca del inversor está la empresa.

Por este motivo las empresas pagan pocos impuestos, los autónomos bastante impuestos y los trabajadores todos los impuestos.

Los trabajadores pueden pagar muchos impuestos sin que la riqueza se destruya porque, como explicaremos más adelante, el pago de sueldos es en sí mismo un impuesto necesario para conservar la inversión.

Los autónomos pueden pagar bastantes impuestos sin que la riqueza se destruya.

Las empresas solo pueden pagar unos pocos impuestos sin que la riqueza se destruya.

En el caso explicado del cierre de empresas de limpieza del hogar, al no poder soportar el beneficio de la empresa el impuesto y la empresa no poder trasladar el impuesto a los trabajadores, la inversión se destruye y la empresa cierra.

La subida del SMI ha destruido inversión.

Y si la inversión se destruye, no se pueden cobrar impuestos.

12.1. El IVA

Los empresarios recuperan el IVA que pagan cuando compran y cobran IVA a sus clientes al venderles.

Aunque los empresarios sean recaudadores, el financiador es el trabajador cuando compra, ya que el trabajador no puede recuperar el IVA de sus compras.

12.2. El IRPF. El resultado contable y la caja. Gastos deducibles en el IS. Tipo IS

Las empresas no pagan el IRPF.

Los empresarios recaudan el Impuesto sobre Sociedades.

Y la empresa tiene una ventaja frente al autónomo, mientras que el autónomo no puede deducir los gastos de aquellas cosas que compre que puedan ser utilizadas en su vida personal, las empresas, como no tienen vida personal, como no pueden actuar como trabajadores/consumidores, pueden restarse todos los gastos para calcular su ganancia.

Es decir, un autónomo, una PYME, por el mero hecho de tener forma de Sociedad tendrá una ventaja competitiva fiscal frente a otros autónomos.

Ejemplo: si eres autónomo y solo tienes un coche, la Inspección de Hacienda puede considerar que usas el coche también para los fines de semana y la Inspección puede no dejarte deducir los gastos de gasolina, seguro o compra del coche, pero si eres una Sociedad, es menos probable que esto te ocurra y tengas este problema con la Inspección.

Excepción a la posibilidad de restarse gastos: las amortizaciones

La amortización consiste en que hay cosas que, aunque pagues el 100 %, no puedes darte como gasto el 100 % —ejemplo: un inmueble o una máquina—, sino solo un porcentaje inferior al 100 % cada año: 2 % anual, 3 % anual, 4 % anual, 12 % anual… De esta forma, tu factura fiscal será más que si te hubieses dado como gasto el 100 % que pagaste.

Hay unas tablas oficiales con los porcentajes —coeficientes— máximos y mínimos para cada tipo de bien.

Quédate con que si quieres acelerar la amortización al máximo lo mejor es elegir el método de amortización degresiva con cuotas de amortización decrecientes, pero a edificios, mobiliarios y enseres no se les puede aplicar este método.

Si el bien comprado es usado, se puede multiplicar por dos el porcentaje máximo de amortización… Tampoco es gran cosa.

Excepcionalmente, de vez en cuando se permite la libertad de amortización, pero no es habitual y suele estar condicionada, por ejemplo, a mantener la plantilla.

La libertad de amortización sería, por ejemplo, que al comprarte un edificio en vez de amortizarlo durante décadas, puedas darte, si quieres, como gasto el 100 % en el año de la compra del edificio.

Las amortizaciones afectan tanto a autónomos como a empresas, pero están reguladas en el IS, por este motivo las trato aquí en este apartado.

El resultado contable

Igual que los autónomos, las empresas tienen una contabilidad con ingresos y gastos, y solo pagan IS si tienen beneficio —resultado contable positivo—.

Y no pagan IS si tienen pérdida —resultado contable negativo—.

Entonces, la empresa paga impuestos por la diferencia entre facturas emitidas y facturas recibidas, no en función de las facturas cobradas y las facturas pagadas.

Excepción: en las operaciones de venta a plazos o con precio aplazado se puede contabilizar el ingreso a medida que se cobra.

El tipo impositivo, el porcentaje de impuesto que se paga sobre el resultado contable, es el 25 %.

Si te va bien como autónomo, ¡Compara el 25 % del IS con el 50 % del IRPF!

TIP para pagar menos impuestos

Si como empresa financias tus inversiones con beneficios, de cada millón de euros que inviertas pagarás 250 000 euros de impuestos (25 %).

Sin embargo, si financias tus inversiones, de cada millón de euros que inviertas pagarás cero euros de impuestos.

Esto es porque los préstamos que recibes son dinero, cash, que entra en tu empresa, pero que no es ingreso contable. Si te financias, ocurre esto.

No todo el dinero que entra en tu empresa es un ingreso que paga impuestos.

El dinero que entra en tu empresa como financiación no paga impuestos.

Ya te lo dije, una cosa es la caja y otra cosa es el resultado contable.

Tal y como te he explicado en el punto 11.2, si quieres pagar pocos impuestos con tu empresa es más importante la caja que el resultado contable.

12.3. El IP. Exención

Las empresas están exentas en el Impuesto sobre Patrimonio.

12.4. El ISD. Reducción

Las empresas tienen una reducción de como mínimo el 95 % en el ISD. Es decir, que si heredas o te donan una empresa —ejemplo: acciones de una SL— casi no pagas impuestos.

12.5. Deducibilidad de otros impuestos como gastos en el IS

Un gasto es deducible cuando se puede restar para el cálculo del resultado contable (RC).

Un gasto deducible es un gasto a restar del RC.

Los otros impuestos siempre son gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades, porque ¡las empresas pueden deducir gastos en el IS!

13
¿Por qué los inversores no pagan impuestos?

Como ya te dije, la inversión se crea o se destruye, pero si paga impuestos se destruye.

Podemos hacer una metáfora con un Casino.

Los inversores serían el Casino. Los jugadores serían los trabajadores, los autónomos y los empresarios.

Los jugadores pueden ganar o perder, pero el Casino tiene que ganar siempre.

Si el Casino no gana, cierra y nadie podrá ir a jugar al Casino.

A mí el juego que más me gusta del Casino es la ruleta.

Pero en este Casino del que hablo hay solo una ruleta: la «Ruleta de los Impuestos», ¡Buf, suena regular!

En esta ruleta de pagar impuestos, los inversores nunca deberían jugar, el Casino —los inversores— hace girar la ruleta para los jugadores: trabajadores, autónomos y empresarios.

Esta ruleta no tiene treinta y dos números, ni colores; esta ruleta tiene tres áreas, el área de los trabajadores, el área de los autónomos y el área de los empresarios.

Pero las áreas no son del mismo tamaño.

El área más grande es la de los trabajadores —todos los impuestos—, la siguiente menor en tamaño es la de los autónomos —bastantes impuestos— y la más pequeña es la de los empresarios —pocos impuestos—.

Todos los jugadores pagan impuestos, unos más que otros, para que la ruleta siga girando, para que el Casino permanezca abierto, para que los inversores sigan invirtiendo.

Así funcionan los impuestos, esta es la única manera en la que pueden funcionar los impuestos para que el Casino siga funcionando, para que la inversión, la riqueza, se conserve e incluso crezca.

Y dirás: ¡Yo quiero ser el Casino!

Tranquilo, lo serás.

¿Quieres ser inversor y no pagar impuestos?

En este capítulo te explico por qué los inversores no pagan impuestos en nuestro sistema fiscal, además de contarte qué hacen los inversores para no pagar impuestos, así quizás algún día tú también puedas ser el Casino y no pagar impuestos.

13.1. Holding

Si eres español, habrás oído hablar mucho de las SICAV (Sociedades de Inversión de Capital Variable) que tienen los ricos y solo pagan el 1 % de impuestos.

Pero los ricos realmente solo tienen la SICAV para inversiones minoritarias en empresas de otros.

Los inversores de éxito tienen la mayor parte de su riqueza en una Holding.

¿Por qué?

Porque la Holding paga el 0 % en el Impuesto sobre Sociedades.

¿Qué es una Holding?

Una Holding es una Sociedad que es socia de otras Sociedades.

Los inversores en vez de ser ellos los socios de sus sociedades como personas físicas, como ciudadanos, crean una Sociedad intermedia entre sus Sociedades y ellos.

¿Qué hay que tener en cuenta a la hora de crear una Holding y que pague el 0 %?

La Holding necesita tener una participación mínima del 5 % en las Sociedades filiales, también es recomendable que cuente con medios humanos y materiales que justifiquen el desarrollo de una actividad económica.

¿Por qué pagan el 0 % las Holding?

Los ingresos de la Holding proceden fundamentalmente del reparto de dividendos de las Sociedades filiales y de la venta de participaciones de las Sociedades filiales.

Ambos ingresos están exentos en el Impuesto sobre Sociedades.

13.2. SICAV y Fondos de Inversión

Las SICAV, los Fondos de Inversión tributan al 1 %, no al 25 %.

El 1 % es más que el 0 % de las Holding, pero cuando el inversor no puede alcanzar el 5 % de participación, el 1 % es menos que el 25 %.

Mucho se ha hablado de lo injusto que es que solo se pague el 1 %, pero si pagasen el 25 % los inversores simplemente desinvertirían y se llevarían su dinero a sus Holdings o a otro país.

13.3. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social

Muchas veces el inversor no quiere desinvertir, pero quiere unirse a otros inversores, separarse de otros inversores o llevarse su inversión a otro país.

Es decir, la inversión se mantiene, pero cambia su naturaleza.

Por ejemplo, una empresa ficticia que podemos llamar ALUMINIOS VIGO puede fusionarse con ALUMINIOS CORUÑA y pasar a llamarse ALUMINIOS CORUVIGO.

En estos casos se aplica el Régimen especial y los inversores no pagan impuestos por el cambio.

13.4. El juego de las Jurisdicciones fiscales. Convenios internacionales Doble Imposición. Paraísos Fiscales

La inversión, si se la trata mal, desaparece o se va.

En el siglo XXI afortunadamente la inversión se puede ir de donde la tratan mal con cierta facilidad.

Si en España tratamos mal a la inversión solo hay que cruzar la frontera y llevarte tu inversión a Andorra o Gibraltar, pero esto es poco digital y tiene bastantes costes.

Los inversores inteligentes, serios y honrados no necesitan acudir a un paraíso fiscal, solo tienen que elegir la jurisdicción, el país o la parte de un país donde, existiendo Convenio de Doble Imposición con su país, su tipo de inversión sea mejor tratada.

Países de la UE como Irlanda, Luxemburgo u Holanda, que no son paraísos fiscales, ofrecen oportunidades de fiscalidad atractiva para distintos tipos de inversiones.

Los inversores conocen las Leyes Fiscales de cada país y mueven su riqueza a donde mejor es tratada esta riqueza.

¿Qué podemos hacer para que esto no ocurra y los inversores no se lleven su riqueza de España?

¿Más policía? ¿Más inspección de Hacienda? ¿No dejarlos irse?

Más fácil, más barato y más práctico: tratar bien a los inversores y no cobrarles impuestos.

Parece increíble, pero si los tratas bien, no solo se quedan, sino que traen más riqueza y generan más riqueza.

13.5. La Fiscalidad de la Solidaridad

Aquí te explico la fiscalidad de ayudar a los demás, de dar a cambio de nada.

No ayuda el que quiere, sino el que puede.

Y para poder dar hay que tener.

Quien tiene es inversor y no hay mejor inversión que ayudar a los demás.

Por ello la fiscalidad de la solidaridad la tratamos en este capítulo dedicado a los inversores.

Las donaciones no son gasto deducible ni para los trabajadores, ni para los autónomos, ni para las empresas que donan dinero u otra cosa, es decir, las donaciones no son gastos a restar para el cálculo del impuesto para los donantes.

Si quien recibe la donación de dinero, por ejemplo, es una empresa, para la empresa donataria es un ingreso en el IS.

Si quien recibe la donación es un trabajador o un autónomo, el trabajador o el autónomo donatario tiene que pagar el Impuesto sobre Donaciones.

Hay una excepción que es que cuando los donativos se hagan a Entidades que se pueden beneficiar de los incentivos al Mecenazgo —de forma abreviada se les puede denominar EM—: Cruz Roja o las Fundaciones, por ejemplo.

En estos casos, empresas, autónomos y trabajadores obtienen una deducción que compensa la no deducibilidad del gasto, el no poderse restar la donación como gasto.

Pero el proceso de gestión tributaria de la deducción en el IS y en el IRPF es bastante farragoso.

Aquí hay que precisar, ya que no todas las EM son entidades sin fines de lucro (ESFL), por ejemplo, las Universidades o el Instituto Cervantes no son entidades sin fines de lucro y sí se pueden beneficiar de los incentivos al mecenazgo.

Por otro lado, las ESFL tienen un régimen fiscal ventajoso en el Impuesto sobre Sociedades, por ejemplo, los donativos que reciben están exentos, no se consideran ingreso para la entidad.

Y el tipo impositivo en el IS es el 10 %, en vez del 25 %.

Es decir, si cumplen algunas condiciones, pagan menos impuestos que las empresas.

Dicho de otro modo, fuera de las ESFL y EM la solidaridad paga impuestos, y muchos.

Estamos poniendo impuestos a que los inversores inviertan en ayudar a los demás.

14
Consejos para no pagar impuestos

Si has leído el Libro hasta aquí, ya sabes todo lo que necesitas para no pagar impuestos y ya estás preparado para recibir los consejos que te voy a dar.

14.1. Crea tu propio negocio.

Si tienes un negocio, te devuelven el IVA y los gastos son deducibles.

Pagarás impuestos por el resultado contable después de restarte los gastos, no pagarás por lo que cobres.

14.2. Constituye una SL

Las Sociedades pagan menos impuestos que las personas físicas.

Recuerda: si ganas bien, pagarás el 25 % en el Impuesto sobre Sociedades en vez del 50 % en IRPF.

14.3. Sigue siendo autónomo

Aunque constituyas una SL, tú como persona física es bueno que sigas siendo autónomo.

Ser autónomo es una puerta más que queda abierta, una opción más para sacar dinero de las Sociedades.

Además, habrá gastos que sigan siendo tuyos y no de la Sociedad, y te interesa poder deducírtelos. Me refiero a gastos como primas de seguros de enfermedad, propias y de tu familia, gastos de agua, gas, electricidad, telefonía e Internet del despachito que tienes en casa para trabajar, o gastos de restaurantes y hoteles cuando trabajas fuera de casa.

14.4. Ten una Holding

Podrás cobrar dividendos sin pagar impuestos, repartir beneficios sin pagar impuestos.

Beneficios que después puedes reinvertir en otras inversiones.

14.5. No ahorres, endeuda tu negocio

Los beneficios pagan impuestos, los préstamos no.

Y gástate todo, reinvierte todo el beneficio, no pagarás ni IRPF, ni IS.

O mejor aun, amplía capital, entrará dinero en tu negocio que podrás invertir en cosas que te den más dinero y no pagarás ni un euro de impuestos por la ampliación de capital.

14.6. Externaliza y automatiza

Los trabajadores son lo que más impuestos pagan, si puedes contratar a otra empresa para que haga una tarea que no es de tu core business, una tarea que no es lo que te hace ganar dinero, hazlo, ahorrarás mucho dinero en Seguridad Social e IRPF.

La Inteligencia Artificial ha venido para quedarse, y las máquinas no pagan ni IRPF ni Seguridad Social.

Automatiza y verás disminuir tus impuestos y aumentar tus bolsillos.

14.7. Alquila

El 100 % del alquiler de una nave, local u oficina es gasto deducible, mientras que, si compras, solo te puedes deducir la amortización, un porcentaje anual.

Y, si compras, al menos alquila el dinero para pagar la compra, endéudate o amplía capital.

14.8. Sé humilde y pide ayuda

Aunque hayas leído este Libro, aunque leyeses mil libros, aunque hicieses mil Másteres en Fiscalidad y mil cursos de Derecho Fiscal, nunca sabrías todo sobre los impuestos.

Después de más de diez años aprendiendo todos los días de impuestos, aún sigo aprendiendo algo de impuestos todos los días.

Muchas veces consulto con otros compañeros asesores fiscales y abogados de impuestos, y les pido ayuda, porque muchas veces ellos saben cosas que yo no sé.

Si NO tienes ningún problema con Hacienda… contrata buenos y honrados asesores fiscales. Ahorrarás mucho dinero.

Si tienes un problema con Hacienda… contrata buenos y honrados abogados de impuestos. Ahorrarás mucho dinero.

14.9. Lleva el EFE

El EFE es el Estado de Flujos de Efectivo, solo es obligatorio para algunas empresas, como las cotizadas en Bolsa.

Lo que es obligatorio llevar para todos los negocios es el PyG (Pérdidas y Ganancias) y el Balance para algunos, y son obligatorios porque estos son los estados contables relevantes para calcular el resultado contable.

Esto es así porque a Hacienda solo le interesa el resultado contable que es a partir de lo que cobra los impuestos a las empresas.

Sin embargo, a ti te interesa también el Flujo de Efectivo, si entra o sale caja —pasta gansa— en la empresa, con independencia del resultado contable.

El Estado de Flujos de Efectivo te dice por dónde sale el dinero —pagos— y por donde entra —cobros—, con independencia de los ingresos y gastos.

Para una óptima gestión financiera el EFE combinado con el PyG es clave, además del Balance.

Tu contable puede preparártelo y explicártelo.

15
¿Cómo recaudar impuestos a partir de la alegría, la ira, la tristeza y el asco?

Las cosas son como son, no hay que ser muy imaginativo para dar ideas de cómo recaudar impuestos con el miedo… pero con las otras emociones me he tenido que estrujar los sesos un rato.

15.1. Ira, bendita Ira

La ira tiene mala fama.

Y no hay ninguna emoción más energizante.

Una vez que te arranca, ya no hay quien te pare.

Las cinco emociones son necesarias, el tema es que haya un equilibrio.

Si el miedo nos domina, nos bloqueamos y ni «pa lante, ni pa tras».

Un poquito de mala leche puede venir muy bien.

Y EE.UU. piensa que a los productos chinos unos buenos aranceles les vienen pero que muy bien.

El liberalismo es una idea, no un hecho, y los EE.UU. piensan que el liberalismo no funciona con China. Para EE.UU. el libre comercio con China no es capitalismo, para EE.UU. el libre comercio con China no funciona.

El libre comercio con China contribuye a que se contamine el aire y los océanos —para todos, chinos o no— y provoca que en los EE.UU. los trabajadores de cuello azul parezcan la caballería del ejército el día que se encontró con los tanques: una reliquia.

Mientras tanto, los inversores de EE.UU. no pueden invertir libremente en China y los empresarios de EE.UU. tampoco pueden vender sus productos en China en muchas de las ocasiones en que son mejores y más baratos que made in China, CE (CHINA EXPORT).

En EE.UU. piensan que esto no es capitalismo, que es miseria para todos.

Y esto a Trump le pone de una mala leche… hiperenergizante.

Unos buenos aranceles es lo que le pide el cuerpo.

15.2. ¡Qué asco dabas!

Y dábamos cada vez que llenábamos la bolsa de basura de casa de las bolsas de plástico de la compra.

Ese plástico acaba en nuestro mares, océanos y playas, y qué asco da encontrarse plásticos en la arena y ver tortugas atragantadas de medusas artificiales.

Tanto asco nos da que ¡ahora en el súper es obligatorio cobrar las bolsas de plástico!

15.3. ¡De lo malo a lo bueno que bien se va! Pero, ¡ay!, de lo bueno a lo malo, ¡cómo cuesta, ¡cómo rasca!

Tengo treinta y seis años y estoy en la cresta de la ola, pero no va a ser siempre así.

¡Quién no ha sido niño o niña!

Estoy seguro de que no te cuesta nada empatizar con el dolor y el sufrimiento de un niño, un anciano o un enfermo.

Es porque te ves reflejado en ellos.

Es triste no poder ayudar a un niño que lo necesita.

Para poder ayudar al que lo necesita, para aliviar la tristeza que nos provoca, hay ya un impuesto estupendo que todos pagamos sin rechistar si es para ayudar al prójimo, se llama: Seguridad Social.

15.4. ¿Quién no quiere estar alegre?

La felicidad es la calma, no la alegría, pero ¡qué en calma estás cuando te sale todo bien…! un día, y otro día, y otro día tras otro.

La alegría es solo una emoción más, igual que las otras cuatro, pero es la mejor, por los menos para mí, ¿o tú prefieres otra?

A mí me encantaría pagar impuestos con alegría, ¿y a ti?

Si todos tuviésemos empleo, el IPC fuese negativo todos los años y ganásemos 12 000 euros al mes, ¡con qué alegría pagaríamos 7000 euros al mes de IRPF!

En la abundancia se pagan impuestos con gusto, por ello, dedicamos todo el siguiente capítulo a cómo pagar impuestos con alegría —o al menos con más alegría—.

16
Unos impuestos mejores para todos

Hasta aquí he hecho una descripción de cómo funciona el sistema fiscal español, de cómo este sistema no puede perjudicar a los inversores y al final siempre acaban pagando los impuestos los trabajadores, autónomos y empresarios.

Ahora, basándome en el análisis que he hecho del sistema fiscal de los países occidentales capitalistas, hago varias propuestas de mejoras a futuro.

Soy una persona a la que no le cuesta tomar decisiones —mejor con un análisis previo si es posible, aunque muchas veces me salto el análisis—, y soy consciente de que todos los días cometo errores y aprendo mucho de ellos.

Como inversor, como empresario y como abogado, me equivoco constantemente y creo que en lo que te voy a contar o te he contado puedo equivocarme en parte o en todo.

Pienso que las cosas son de la manera que son por una razón, y para cambiar las cosas se necesita una razón aún más poderosa.

Dudo de que mis razones sean lo suficientemente poderosas como para cambiar el sistema fiscal de los países capitalistas.

También pienso que este momento —mientras escribo— no es el más adecuado, no ya para aplicar estas mejoras, sino incluso para plantearlas.

Decía Hegel: «Todo lo real es racional y todo lo racional es real».

Aun así, creo que merece la pena el riesgo de racionalmente plantear una realidad fiscal diferente.

Pero una cosa es la meta y otra el camino hasta la meta.

La implantación de estas mejoras tendrá costes financieros, económicos, sociales y medioambientales.

No es algo para hacer de un día para otro.

La forma de hacerlo, la estrategia para hacerlo es clave.

La descripción de la estrategia concreta a llevar a cabo daría para otro u otros libros.

Pero creo que sí puedo dar mi opinión sobre lo que a mí me parece básico en esa estrategia.

Opino que lo mejor es que la estrategia sea paulatina, poco a poco, dejando a todos irse adaptando con tiempo suficiente, quizás lo ideal es que las mejoras se implantasen de forma gradual en no menos de veinte o treinta años.

No obstante, mientras escribo estas líneas otra crisis financiera se acerca.

Mi opinión, posiblemente equivocada, es que esta crisis será mucho peor que la anterior, porque no hemos aprendido nada.

Soy un firme defensor de que si «siempre haces lo mismo, no esperes resultados diferentes».

Y creo que todos seguimos haciendo lo mismo que en 2007 nos llevó a la peor crisis desde el crack del 29.

La nueva crisis pondrá aún más a prueba nuestra ya frágil Democracia y Estado del Bienestar, y no sé tú, pero yo no quiero que nos quedemos sin ellos.

Quizás en un momento en el que podamos perderlo todo, los costes de aplicar estas mejoras de forma rápida sean preferibles a otros daños mayores.

No sé, ya se verá.

Pero creo que estas mejoras que planteo pueden también ser entendidas como un Plan de Emergencia ante una crisis financiera del capitalismo y ante una crisis fiscal del Estado.

La crisis fiscal del Estado puede venir de que los trabajadores ya no paguen suficientes impuestos porque ganan demasiado poco, la externalización —deslocalización cuando es en otro país— y la automatización provocarán que cada vez haya menos trabajo y peor pagado.

Los estados pueden aumentar el salario mínimo, como en España en 2019, más de un 20 %, pero este tipo de medidas solo acelerarán el proceso de dejar en el desempleo a los trabajadores menos creativos, menos productivos y que menos valor aportan.

En la época de la tecnología e internet el trabajo humano, el hacer tareas que te ordenan, ya no tiene valor, solo vale el trabajo de las personas que puedan crear sistemas —tecnológicos o no— que funcionen: sistemas de marketing y ventas, de RR.HH., de datos, fiscales, legales y financieros, es decir, empresas o sistemas de inversión.

La idea es democratizar el ser inversor y hacer accesible fiscalmente a todos el ser inversores.

Si todos podemos ser inversores y eliminamos las barreras fiscales de entrada a la inversión, quizás no desconfiemos tanto de los Gobiernos Democráticos y de los capitalistas, quizás si todos podemos ser inversores sin pagar impuestos, las finanzas de todos mejoren, la inversión aumente y los sueldos se incrementen y el Estado recaude más impuestos.

Los factores de producción son los recursos necesarios para producir bienes y servicios.

Los factores clásicos de la Industria son el trabajo y el capital.

Para producir es necesario trabajo y capital.

La oferta de trabajo son las personas que estarían dispuestas a ir a trabajar en un mercado, las personas que se ofrecen para trabajar.

El trabajo se paga con dinero, con capital, con inversión.

Cuanta más inversión haya, más demandado está el trabajo.

Si la inversión aumenta, como en el gráfico anterior, aumenta la demanda de trabajo y aumenta el precio de los sueldos, es decir, aumenta el sueldo/hora y, en consecuencia, aumenta el empleo porque hay más personas dispuestas a trabajar porque ahora ganan más.

En el punto A del gráfico hay más trabajo y mejor pagado que en el punto B del gráfico.

Si conseguimos que el capital aumente, si conseguimos que las inversiones aumenten, habrá más trabajo y mejor pagado.

Y, dado que los sueldos son lo que más impuestos paga, si aumenta el número de sueldos y el sueldo/hora, el Estado recaudará más impuestos.

Volviendo a las tartas.

¿Qué tarta prefieres que sea la tuya la A o la B?

Yo prefiero la A, burro grande, ande o no ande.

A la tarta A le falta un trozo más grande, pero la tarta B es más pequeña.

¿Qué importa más (i) el trozo de tarta que te quitan en proporción a tu tarta o (ii) el tamaño de la tarta?

Las dos cosas son importantes, pero lo que yo te digo es que podemos aumentar mucho el tamaño de tu tarta y, si aumentamos el tamaño de tu tarta, estarás tan contento que no te importará que te cojamos un trozo más grande de la tarta.

16.1. El IRPF

No tributación de los rendimientos de capital, ni de las ganancias patrimoniales de origen patrimonial. Deducción de los gastos derivados de inversión en uno mismo y deducción de la inversión en inmuebles y en acciones de Sociedades. Tipo único en el IRPF como en el IS, sin escala.

El IRPF es el impuesto de los trabajadores, pero es suficiente con que se les cobre a los trabajadores impuestos sobre su trabajo, no hay necesidad, ni es conveniente cobrarles impuestos a los trabajadores cuando superan sus miedos y se atreven a ser inversores.

Por ello, propongo no cobrar impuestos a los trabajadores por las rentas que obtengan cuando inviertan en acciones o en inmuebles, sean dividendos, alquileres o rentas obtenidas por la venta de acciones o inmuebles.

Y también propongo que no se le cobren impuestos a los trabajadores cuando invierten en sí mismos o en sus familias, por lo que creo que deberían ser deducibles en el IRPF los gastos de formación, seguro médico, cheque vestimenta para el trabajo, cheque servicio de limpieza del hogar, cheque guardería/cuidadora infantil, cheque desplazamiento en transporte público o privado en el y al trabajo, y cheque comida de 11:00 a 17:00.

Pero creo que habría también que animar a los trabajadores a aprender a ser inversores.

Para aprender hay que equivocarse.

Cometer errores no es suficiente, después hay que analizar bien en qué hemos fallado para intentar que no vuelva a ocurrir el error.

Pero equivocarse es casi el primer paso para poder aprender.

Por esto, propongo también que la inversión en inmuebles y en acciones de Sociedades deberían ser también deducible en el IRPF, igual que lo es la inversión en Seguridad Social.

El objetivo: facilitar el aprendizaje de todos para poder llegar a ser inversores.

Y creo que habría que lograr un IRPF más justo con el que se esfuerza y tiene éxito, por lo que creo que el IRPF debería tener un tipo fijo, como el Impuesto sobre Sociedades.

Podría ser el 25 %, el 35 % o incluso el 45 %, todo depende del salario medio, mediano y modal.

Todo depende de la tarta media, mediana y modal.

El tipo del IRPF depende de los salarios reales que perciban los trabajadores y autónomos. Si son altos, el tipo impositivo puede ser alto también.

Igual que en las tartas A y B.

16.2. El IVA

Deducción sin restricciones de todo el IVA que soporten autónomos y empresarios.

Aunque he explicado que autónomos y empresarios recuperan todo el IVA de sus compras, esto no es cierto.

Existen muchas restricciones que impiden a los autónomos y empresarios recuperar el IVA, no deberían existir estas restricciones.

Y si lo van a recuperar, pues ¡qué ya no lo paguen al comprar!

Todas las operaciones B2B (Business to Business) deberían ser operaciones con inversión del sujeto pasivo, Reverse Charging VAT.

Otra idea es que el devengo del IVA sea en el momento del cobro, o dicho en cristiano, que la factura con IVA se haga con fecha del día del cobro. Esta propuesta facilitaría hacer coincidir la caja con el resultado contable.

Así se evitarían situaciones en las que hay que pagar el IVA por importes que no se han cobrado.

16.3. IS. Impuesto sobre Sociedades

Exención total de dividendos y rentas obtenidas por la venta de participaciones y acciones. Otras propuestas.

El tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades es hasta cierto punto poco importante en términos generales y dentro de lo razonable.

El único efecto del IS sobre las empresas es que cuando sube las empresas reducen su actividad.

El IS nunca lo pagan las empresas, siempre lo pagan los autónomos o los trabajadores.

¿Te acuerdas de la probeta?

Si la Sociedad es un autónomo con forma societaria, el financiador será el autónomo, el IS lo pagará el autónomo.

Si la Sociedad es una auténtica empresa el IS lo pagarán o los trabajadores que compren a la Sociedad vía aumento de precio o los autónomos que trabajen para la Sociedad vía disminución de su margen de beneficio, con independencia de que el recaudador del IS sea la Sociedad.

Y en el supuesto de que el financiador no pueda ser ni los trabajadores, ni los autónomos, y el IS lo tenga que pagar la empresa, la empresa reducirá la actividad, incluso pudiendo cerrar o, si tiene deudas, quebrar.

¿Te acuerdas de la «Ruleta de los Impuestos» de nuestro Casino?

Si el IS lo tiene que pagar la empresa, el IS recae sobre los inversores y el Casino cierra.

Lo que realmente importa es que los inversores no paguen impuestos y para ello lo más importante es que la exención de dividendos y de rentas obtenidas por la venta de participaciones/acciones sea total para cualquier Holding, con independencia del porcentaje de participación en la Sociedad filial u otras circunstancias.

Otras propuestas de mejora

La libertad de amortización fiscal y la posibilidad de aplicación del criterio de caja a ingresos y gastos permitirían poder hacer coincidir las salidas de caja con los gastos, de forma que la caja coincida con el resultado contable en mayor medida.

Me explico.

La libertad de amortización es que puedas amortizar todo lo que quieres cada año. Con libertad de amortización si un año quieres amortizar el 100 %, darte como gasto el 100 %, puedes.

Contabilizar es sumar ingresos y restar gastos al resultado contable.

El criterio de caja es contabilizar los ingresos cuando se cobran y los gastos cuando se pagan, con independencia de la fecha de la factura.

Con la libertad de amortización fiscal y la posibilidad de aplicación del criterio de caja a ingresos y gastos se evitarían situaciones en las que hay que pagar IS por cantidades que no están en tu caja.

16.4. EL IP. EL ISD. EL ITPAJD. Derogación

El IP es el Impuesto sobre el Patrimonio.

El ISD es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

El ITPAJD es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentos.

Unos impuestos, que solo pagan los trabajadores por sus inversiones, deberían ser derogados. Es ineficiente, ya que frena la creación de riqueza, y obliga al Estado a pagar pensiones públicas en la vejez a toda la población; es inmensamente injusto que esto continúe ocurriendo, ya que dificulta el acceso a la inversión a la mayor parte de la población.

16.5. La Fiscalidad de la Solidaridad

Igual ya conoces la pirámide de las necesidades de Maslow.

Para ser creativo y prosperar necesitas estar feliz y, para estar feliz no necesitas sentir que tienes la inminente necesidad de satisfacerte.

Para ser creativo es importante que tengas el resto de necesidades satisfechas —fisiológicas, de seguridad, de relaciones sociales y afecto, estima y reconocimiento—.

Y puede ser que no seas capaz de satisfacer tus necesidades y deseos y necesites ayuda de los demás.

Si no consigues nunca satisfacerte, tienes una carencia de capacidades, sin embargo, a veces no lograr satisfacciones no depende solo de esa carencia.

Por ejemplo:

Si te secuestran, te abandonan en mitad del Sahara y tienes sed, y no satisfaces esa sed, evidentemente no es por una carencia de capacidades, aunque saber de la existencia de un oasis cercano te ayudaría bastante.

Tu insatisfacción no se arregla dándote dinero, sino satisfaciendo las necesidades más inminentes.

Volviendo al ejemplo del desierto:

Si te dieran quinientos dólares no conseguirías satisfacer tus necesidades más inminentes, pero si te diesen de beber, podrías sobrevivir y aprender a guiarte por las estrellas alcanzando el oasis más cercano.

Por tanto, una solidaridad eficaz y eficiente cubre tus necesidades inminentes y te obliga a aprender.

¿Por qué la solidaridad con el enfermo o con el herido funciona tan bien?

Porque cubre una necesidad inmediata.

¿Por qué la solidaridad con el adicto funciona tan mal?

El adicto, para cubrir sus necesidades, tiene que cambiar de hábitos, ¡aprender nuevos hábitos!

Si le das dinero, refuerzas sus perjudiciales costumbres.

Aquí llegamos a una aparente contradicción para el pensamiento liberal.

Para que la libertad funcione, primero tienen que obligarte a aprender.

Entonces, ¿qué solución podríamos adoptar?

Muy sencillo: si quieres que te ayuden, tienes que aceptar la necesidad de aprender y cambiar.

Si queremos ser más felices, más creativos y más ricos, necesitamos sustituir el actual sistema de ayudar regalando dinero por un sistema de prestaciones en servicios reales y tangibles.

Tal vez te parece muy radical, pero en vez de dar ayuda económica en cash, que no sabemos en qué se emplea ese dinero, necesitamos ayudar al necesitado directamente con servicios que cubran sus necesidades.

¿Y cómo encajan aquí los impuestos?

En primer lugar, las donaciones deben ser gasto deducible, tienen que reducir los impuestos del que dona, done a quien done.

No hay mejor inversión que donar a otro, y las donaciones no pueden pagar impuestos.

Pero hay un tipo de solidaridad que es la que realmente cuenta y marca la diferencia y esa es la solidaridad que cubre las necesidades de otros.

Y esta solidaridad no solo no debe pagar impuestos, sino que debe ser beneficiaria de los impuestos.

Me refiero al seguro médico universal, a la educación durante toda la vida del ciudadano, a los hogares para enfermos, ancianos y niños necesitados.

De nada sirve llenar de agua un cubo con agujeros.

De nada sirve enviar dinero a países pobres si estos países no respetan las inversiones que ya existen en su país.

Solo prolongaremos la miseria y el sufrimiento de la población.

Por tanto, paradójicamente la mejor manera de ayudar a los pobres es ayudando primero a los ricos, y con los impuestos que paguen y recauden empresarios, autónomos y trabajadores, satisfacer las necesidades de los pobres.

17
La Metafísica y los impuestos

He intentado, y espero haberlo logrado, escribir un Libro que enganche al que lo lee, que anime al lector a seguir leyéndolo.

Mi trabajo no es escribir Libros, pero sí es escribir para que me lean y entiendan.

Soy abogado de impuestos y los abogados de impuestos nunca vamos a sala, no hablamos ante un juez, ni debatimos con el abogado de la Administración en vivo ante un jurado.

El abogado fiscalista solo escribe, escribe para explicar al que juzga que el cliente no debe pagar impuestos.

En este Libro el que juzga eres tú y el cliente somos todos.

Por ello he dejado para el final aquello que creo que es más importante, pero que solo puedes entender una vez que has leído el resto del Libro.

Soy una persona muy espiritual y con una vida interior muy intensa en el sentido de que me gusta mucho escucharme a mí mismo, fantasear e imaginar sobre cuestiones nada prácticas como el sentido de la existencia, el tiempo, la muerte, la vida, la evolución o la riqueza, y después me encanta escuchar a los demás para entender qué se dicen a sí mismos sobre estas mismas cuestiones.

Creo que para que puedas entender este Libro es importante que entiendas mi mundo espiritual interior.

Y de esto vamos a hablar ahora.

Yo no creo en la muerte, porque no creo que seamos seres que nacemos y morimos.

Creo que no hay origen y final.

Creo que somos partes de un ser y no somos un ser.

Creo que somos como abejas de una colmena, el ser es la colmena, no la abeja.

El ser puede ser la Humanidad, el Planeta Tierra o incluso el propio Universo.

Y el ser tiene tiempo y espacio, tiempo + espacio = ser.

Nuestra percepción es que el tiempo avanza, pero mi idea es que el tiempo no avanza, el tiempo es estático.

A mí, durante mi vida, me ha ocurrido muchas veces que al poco tiempo de conocer a una persona tengo la sensación de haberla conocido desde siempre, de que esa persona es importante en mi vida, y después acaba siéndolo.

Mi idea es que en realidad ese sentimiento de «somos amigos de siempre» es porque ya hemos compartido otros momentos, no antes, ni después, sino simultáneamente.

Esta idea contradice totalmente mi percepción y mis recuerdos, pero es una emoción muy intensa.

A los diez minutos de conocer hace más de once años a María, mi prometida, ya sentía que la conocía de toda la vida.

Y creo que tuve este sentimiento porque en realidad ya había compartido una parte importante de mi vida con ella.

Desde niño siempre pensé en dinero y desde los doce años siempre he hablado de impuestos.

Pero siempre lo hice con la sensación de hacerlo desde siempre, y es que ahora pienso que quizás mi yo de treinta y seis años de alguna manera está conectado con mi yo de doce, porque ambos existen simultáneamente, si bien en espacios distintos.

Si has visto Juego de Tronos te será útil para entender lo que te digo, es algo similar a por qué Hodor un día de niño empezó a decir Hodor de forma compulsiva —¡atención spoiler!—, porque fueron las últimas palabras que escuchó antes de morir.

Cualquiera que me conozca puede deducir que el amor es una emoción muy intensa y es normal que tuviese esa sensación con María y que, si mi padre era asesor fiscal y me pasaba los veranos con mis abuelos en su panadería es normal que pensase en dinero desde pequeño.

Lo veo una explicación muy razonable, pero no es eso lo que yo siento.

Creo que todo ya ha ocurrido, solo que en espacios diferentes.

Al final mi idea no es especialmente original y en cierto modo se basa en las ideas que han popularizado astrofísicos como Albert Einstein o Stephen Hawking.

Y tú te estarás preguntando:

¿Y este rollo que tiene que ver con el Libro?

Todo.

Un modelo económico para una sociedad o un individuo es fundamentalmente un sistema fiscal.

Un modelo económico es decidir cómo se distribuye la riqueza, a qué se destina el fruto de la riqueza, a quién pertenece la riqueza y cuándo.

En realidad, el único motivo por el que pagamos impuestos es para que el sistema continúe, para que el sistema cree y conserve la riqueza.

Por este motivo pagas impuestos y seguirás pagando impuestos.

¿Por qué digo que los inversores no deben pagar impuestos?

Porque es como vender el coche para comprar gasolina.

Una cosa es el flujo y otra la riqueza.

La gasolina es el flujo, el coche es la riqueza.

El flujo es necesario para conservar la riqueza, pero la riqueza no puede ser usada para generar el flujo.

Los impuestos son la gasolina para conservar el capital, la riqueza, las inversiones.

El ser es el capital, el ser son los inversores.

Trabajadores, empresarios y autónomos somos partes del ser, pero no somos el ser, y nosotros sí podemos pagar impuestos.

¿Y qué tiene que ver esto con el tiempo?

El flujo es lo que percibes que se genera a lo largo del tiempo, es la cosecha de cada año, pero en realidad en la tierra cultivable ya están todas las cosechas, pasadas y futuras.

Un año puede haber una cosecha excelente y otro no haber cosecha, pero la tierra siempre está ahí.

Entonces, lo importante es conservar la tierra, sacrificando si es necesario una parte de una cosecha o una cosecha entera.

En realidad, las semillas que el campesino aparta para sembrar al año siguiente son un impuesto, un impuesto para que la tierra pueda seguir generando cosechas.

Por eso, trabajadores, empresarios y autónomos debemos pagar impuestos para que el capital siga dando sus frutos, un año y otro, y otro…

Puedes quitarle la tierra al campesino, pero eso no hará que la tierra dé mejores cosechas.

Sin embargo, si le quitas parte del fruto de la cosecha al campesino para sembrar a futuro, la tierra dará más cosechas.

Por tanto, los impuestos deben recaer sobre el fruto de la tierra, no sobre la tierra, los impuestos deben recaer sobre trabajadores, empresarios y autónomos, y no sobre los inversores.

El principal desafío presente es el calentamiento global, necesitamos reducir las emisiones de CO2. La reducción del uso de combustibles fósiles causará un aumento de los costes de producción y una disminución del flujo, de la cosecha, es decir, un empeoramiento del nivel de vida de la población.

Al final cuidar del medido ambiente, cuidar de la Tierra, es guardar semillas, es un impuesto que debemos pagar para seguir obteniendo cosechas.

La mejora de los sistemas fiscales generará recursos adicionales para poder afrontar también el calentamiento global. Hoy más que nunca no nos podemos permitir un sistema fiscal ineficiente que no optimice la conservación y generación de riqueza.

La metáfora de la tierra, las cosechas, el campesino y las semillas es muy intuitiva y fácil de entender para ti y también para los humanos que vivieron en sociedades agrarias.

Por eso, en la Sociedad Agraria se llegó a la conclusión de que los señores feudales no debían pagar impuestos. Y nadie lo discutía, era evidente que era lo que funcionaba bien.

Con la llegada de la Revolución Industrial la riqueza pasó de la tierra a la industria.

Este cambio tecnológico provocó que el concepto de riqueza se volviese más abstracto y menos intuitivo, y esta dificultad conceptual desembocó en una serie de experimentos sociales —fascismo, comunismo, es decir, taylorismo político— en los que se intentó resolver el problema de los impuestos haciendo que la industria no tuviese propietario privado, es decir, no tuviese inversor.

En la Sociedad Industrial la élite, la Dirección, pensaba y definía la realidad en su mapa elitista.

El mundo era cambiante, estaba cambiando más que nunca, pero estos cambios eran fácilmente predecibles para la élite, y la élite casi siempre o siempre acertaba con su mapa.

Esta predictibilidad del cambio llevó a las élites a pensar que no solo podían dibujar bien el mapa, sino incluso hacer que el mapa fuese el territorio y la élite se atrevió a experimentar, a forzar que la realidad coincidiese con su mapa.

Estos experimentos no funcionaron a un altísimo coste humano y ecológico.

Ahora acabamos de iniciar la transición de la Sociedad Industrial a la Sociedad Digital.

Ahora la riqueza no está en la industria, sino en los datos.

El concepto de riqueza es ahora infinitamente más abstracto y cambiante, y difícil de comprender.

Y los cambios ya no son predecibles.

Como prueba de ello te reto a que intentes hacer una analogía entre las criptomonedas y la tierra, y formules una metáfora como la que acabo de hacer yo con la tierra.

Yo no soy capaz.

No soy capaz ahora que ya existen las criptomonedas, pero me hubiese resultado imposible predecir que existirían criptomonedas y riqueza en las criptomonedas.

Prefiero hablarte de la tierra, la cosecha y las semillas, pero la riqueza hoy no está en la tierra, sino en los datos.

Si intentamos cobrar impuestos a los inversores que son dueños de los datos, fracasaremos.

Y cada vez más los inversores son más dueños de datos y menos de industria.

La riqueza es hoy una abstracción incomprensible para nosotros.

Hay quienes dicen que se debería cobrar a Microsoft, Google, Amazon y Facebook por cederles nuestros datos, pero yo no estoy de acuerdo.

Yo les regalo mis datos porque para mí no tienen ningún valor, y a cambio ellos me dan un servicio gratuito que sí tiene valor para mí.

La riqueza no estaría tanto en los datos, como en la capacidad de obtener los datos y extraer un valor de dichos datos.

Ahí está la riqueza en la Sociedad Digital.

Microsoft, Google, Amazon y Facebook transforman los datos en oro, la información en riqueza.

Para entender algo tan abstracto como que los datos son la riqueza los seres humanos necesitamos de la filosofía, de la metafísica.

Los riesgos de no definir bien el concepto de riqueza metafísicamente son elevadísimos.

Si no lo conseguimos, no tendremos una visión compartida de lo que es la riqueza, no cocrearemos, tampoco conversaremos, ni colaboraremos, más bien todo lo contrario; se destruirá riqueza en la medida que se destruirá valor.

Si no conseguimos definir bien el concepto de riqueza metafísicamente, la Primera y Segunda Guerra Mundial, la Guerra Fría y la carrera armamentística nuclear nos parecerán una anécdota en comparación con lo que ocurrirá.

Es por ello que este Libro es un intento de explicar los impuestos desde la filosofía, desde la metafísica, con el objetivo de ayudarnos a todos a entender mejor, a mí también, qué es un impuesto en el siglo XXI.

Meta significa «más allá», metafísico es más allá de lo físico, más allá de lo que podemos percibir.

Nadie había visto o percibido un átomo cuando se imaginó el concepto de átomo.

No se había percibido el Big Bang y la Evolución cuando ya existía el relato del Génesis que a muy grandes rasgos refleja una idea similar.

Los humanos aprendimos a dar una explicación a las cosas mucho antes que a encontrar una explicación real a las cosas.

El motivo es que nuestra imaginación compartida, nuestras ideas compartidas, nuestra visión compartida es clave para la cocreatividad, para que todos cocreemos en la misma dirección, para tener una meta colectiva.

Es más importante la existencia de una meta colectiva que dicha meta sea alcanzable o realista.

Los grupos humanos con una visión compartida, con una identidad han sido y siempre serán más competitivos que aquellos grupos sin identidad o con una identidad más débil.

La Historia de la Humanidad lo demuestra. La visión cristiana o musulmana, por ejemplo, no estando empíricamente probada ha modelado a la Humanidad y al propio planeta Tierra.

Creo que algún día percibiremos que los datos son riqueza, pero hoy ya podemos, —diría—, necesitamos en nuestra mente imaginar qué será la riqueza en la futura/presente Sociedad Digital.

Dudo que muchos políticos, Alcaldes, Presidentes de Comunidades Autónomas y Presidentes del Gobierno lleguen a poner en práctica lo que propongo en este Libro.

Y, si lo hacen, será siempre de forma parcial.

Quizás tú seas un político y este Libro te dé alguna idea, me encantaría que así ocurriese.

Muchas veces el efecto es el contrario al pretendido.

Mi intención con este Libro es que no se haga tributar a la inversión, pero tú puedes haber decidido usar este Libro para lo contrario, para que desaparezcan las pocas vías que quedan abiertas para que los inversores no paguen impuestos.

Si fuese el caso y tú eres un político con capacidad de decisión, los resultados serán desastrosos para aquellos trabajadores dentro de tu esfera de poder.

Si fuese el caso, cerrarás el Casino y nadie podrá jugar a la «Ruleta de los Impuestos», nadie pagará impuestos, porque no habrá riqueza de la que cobrarlos.

Solo decirte que lo que no funciona para ti, no funcionará para los demás.

Pero, así es la vida, el conocimiento se puede usar para el bien o para el mal, cada uno que decida.

De todos modos, no te preocupes, si has leído este Libro te da igual lo que hagan los políticos.

El modelo económico, el sistema fiscal de tu país puede mejorar o empeorar, pero en la medida que tú ya sabes cómo crear tu sistema fiscal que salvaguarde tus inversiones o las de tu empresa, en la medida que tú ya tienes una visión de cómo crear tu sistema fiscal, nada te impide diseñar tu propio sistema fiscal para no pagar impuestos y aumentar tu riqueza.

Ahora, después de casi haber terminado este Libro, ya entiendes cómo funcionan los impuestos, quiénes pagan los impuestos y cuándo se pagan los impuestos, por lo que ya puedes darle una Dirección Financiera y Fiscal a tu vida y a las vidas de los que te rodean.

Las herramientas, los principios, las ideas ya las tienes, y ya tienes una meta: conservar tu inversión, tu riqueza.

Solo necesitas querer empezar a andar el camino y empezar a destinar parte de tu sueldo, del fruto de tu trabajo, a invertir en datos, eso sí, siempre sin pagar impuestos.

Una reflexión más

En la Sociedad actual los sueldos son a la inversión lo que las semillas eran a la tierra en la Sociedad agraria.

En realidad, los sueldos son el impuesto que ya pagan los inversores para que su riqueza se conserve y crezca.

Si reducimos la tierra cultivable, no hará falta guardar tantas semillas para la siguiente cosecha.

Si cobramos impuestos a los inversores, no harán falta tantos sueldos.

Suiza es un país que tradicionalmente ha tenido una fiscalidad beneficiosa para los inversores.

España es un país que tradicionalmente ha castigado con impuestos a los inversores.

Suiza carece de los recursos que sí tiene España, ya le gustaría a Suiza tener nuestras playas, nuestros puertos y nuestra tradición vitivinícola, aceitera, gastronómica, nuestras catedrales y nuestras conexiones culturales con América.

España y Suiza son países europeos, católicos y próximos geográfica, cultural y moralmente.

Por favor, solo reflexiona un poco sobre esto y compara los sueldos medios de Suiza con los sueldos medios de España.

Suiza 2017, 6450 euros/mes, España 2017, 2211 euros/mes.2

Pero también compara la industrialización de Suiza con la de España, o el cuidado del medio ambiente de Suiza con el de España.

¿Dónde está la causa de la diferencia? Seguro que ya puedes responder a esta pregunta por ti mismo.

Una reflexión final

La Sociedad actual aún es industrial, aún no es una Sociedad 100 % digital.

Cuando la Sociedad sea 100 % digital por primera vez en la Historia de la Humanidad no será necesario que te ganes el pan con el sudor de tu frente, ya no hará falta que trabajes porque nadie necesitará que lo hagas.

Esto será así si por trabajar entendemos ejecutar las tareas previamente diseñadas por otro y que se te ordena que ejecutes.

No harán falta trabajadores, porque las máquinas ocuparán su lugar, no harán falta los sueldos de la Sociedad Industrial, ni la manutención de la Sociedad Agraria, porque el trabajo no será necesario, el trabajo lo harán las máquinas, mucho mejor de lo que tú y yo podemos hacerlo.

Solo hará falta que colabores, converses y cocrees. Tu pensamiento y tu imaginación, tu empatía y tu capacidad de comunicación serán lo único que necesites para ganarte el pan.

Que no hagan falta sueldos no significa que no seas necesario, que no sean necesarios trabajadores no significa que las personas no seamos necesarias, más bien todo lo contrario.

Las personas seremos muy necesarias, como mínimo, como autónomos, aunque, como te he explicado, siempre será mejor ser empresarios y, mejor aún, inversores.

Aunque la realidad es que, si como yo no has nacido inversor, empezarás, como muchos, desde abajo, y tendrás que ser las tres cosas: autónomo, empresario e inversor.

En este Libro te he dado las claves para ser inversor y no pagar impuestos, ser empresario y pagar pocos impuestos,y ser autónomo y no pagar muchos impuestos.

Mi sensación final

Desde niño he tenido la sensación de que estaba llamado a hacer algo por los demás, nunca supe el motivo, no tengo nada especial que tú u otro no tengáis.

Pero creo que al terminar de escribir este Libro he logrado hacer algo por ti y por otros, así que quizás este Libro ya estaba escrito cuando yo era niño, y mi yo de doce años siempre estuvo conectado a mi yo de treinta y seis.

Es decir, mi valor ya estaba en mí a los doce, aunque la cosecha tardarse veinticuatro años en llegar después de mucho trabajo y muchos impuestos pagados.

Siempre me ha sido más fácil imaginarme las cosas que percibirlas.

Solo creo en lo que no veo, porque en lo que veo no me hace falta creer, ya lo veo.

Y a base de prueba y error muchas veces acabo viendo en lo que en su día creí.

2 Extraído de https://datosmacro.expansion.com