Este libro está dedicado a todos los emprendedores y autónomos, la gran mayoría mujeres y hombres anónimos, pero para mí los verdaderos héroes de la economía y el progreso, que, sin darse cuenta, escriben la historia.

Bienvenido y... ¡gracias!

Lo primero, quisiera darte la bienvenida. Una bienvenida y un agradecimiento sincero. Si estás leyendo este libro es porque has tomado la decisión de convertirte en autónomo, o por lo menos te lo estás planteando en un futuro próximo como opción profesional. Quizás ya lo seas, pero tienes dudas y lo que quieres es mejorar tu desempeño en este terreno. En cualquiera de los casos, ¡bienvenido!

No me parece que sea pecar de ceremonioso dar la bienvenida a este complejo mundo del emprendimiento a todos aquellos que estén dando el paso de apostar por el trabajo autónomo. ¡Qué menos que recibir con ilusión a nuevos emprendedores que van a pasar a formar parte de un colectivo que en España suman ya más de tres millones de personas!

Toda bienvenida significa hacer sentir bien acogidos a los nuevos integrantes. Para mí esto resulta muy importante, muy especialmente en vuestro caso, porque realmente, y aquí está el quid de la cuestión, os necesitamos. Los autónomos y emprendedores sois una parte fundamental de nuestro progreso económico y del desarrollo de nuestro bienestar social. No te quepa la menor duda de que con el paso que estás dando, por muy pequeño que sientas que es tu negocio, o tu proyecto de negocio, estás aportando una pieza clave a esa construcción.

Un autónomo aporta valor cuando lo hace dentro de una legalidad vigente evitando la actividad sumergida, y así contribuye con su trabajo a generar riqueza, expandir la cultura, crear un futuro mejor y, en definitiva, al progreso colectivo. Y, además, lo hace a cuenta de mucho esfuerzo, de mucho trabajo, y de asumir notables riesgos personales.

Tristemente, los autónomos son también los grandes olvidados; no se habla de sus logros, ni tienen una presencia demasiado visible en premios empresariales. En cambio, yo me atrevo a decir que, en estos tiempos que corren, sois nada menos que los héroes de la economía.

Por todo esto, no solamente bienvenido, también muchas gracias por decidir formar parte de algo tan valioso, no sólo para ti, sino para todos nosotros. Sé que el trayecto puede ser complicado y que no está exento de riesgos y sacrificios (ojalá con estas páginas pueda yo ayudar a allanarte el camino), pero esa dificultad no hace sino reforzar la necesidad de transmitirte, lo primero de todo, este agradecimiento sincero.

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El valor del autónomo en el actual contexto económico

1.1. Tiempo de oportunidades

Vivimos un tiempo extraordinario. Hemos padecido durante muchos años, demasiados, una crisis económica que, en el particular caso de España, dejó unas secuelas francamente preocupantes, muy especialmente en cuestión de empleo, nuestro eterno talón de Aquiles. Pero tras la larga travesía por el desierto, la esperanza renace, y las previsiones apuntan de nuevo al crecimiento económico. En economía los ciclos se suceden, pero eso no significa que no haya que saber aprovechar cada momento. Llega una nueva ola, y debemos ser capaces de surfearla. Es justo el momento adecuado.

España no puede volver a caer en el error de basar su crecimiento económico exclusivamente en el turismo y la construcción ni cimentar la competitividad abaratando costes laborales. Debemos mirar al futuro y esta vez acertar en la estrategia por las lecciones aprendidas y adaptarnos al contexto actual. ¿Cómo? Fortaleciendo la actividad en otros sectores clave (el industrial, por ejemplo), aplicando innovación de forma recurrente a través de la inversión y el uso de la tecnología y potenciar la internacionalización de los negocios en áreas de fuerte crecimiento. Éstas son las variables de la ecuación que debemos hallar para solucionar la ecuación de la competitividad. El debate sobre esta ecuación, que representa el nuevo modelo productivo para España está hace tiempo sobre la mesa, y en el marco del mismo hay que encuadrar el papel que han de desempeñar los autónomos. Entiendo que si tienes este libro en tus manos es porque te planteas la posibilidad del autoempleo, de ser autónomo. Quizás estés ya en ello, o quizás de momento sólo tienes una idea de negocio, o sientes en ti un carácter emprendedor. Pues bien, ahora más que nunca te digo que nuestra economía necesita contar con vosotros.

Es un momento extraordinario, sí, ese momento de hacer realidad la sabia máxima de que crisis es igual a oportunidad. Se están manejando estimaciones para los próximos cuatro años de creación en España de alrededor de 450.000 empleos anuales, y particularmente en lo referente al autoempleo, hay previsiones y cálculos de que en 2019 se registren hasta 600.000 nuevos trabajadores autónomos, un dato que nos debe dar que pensar. Se trata de un colectivo que ha demostrado una notable capacidad de recuperación tras la crisis económica sufrida, y, por ejemplo, sólo en el año 2014, todavía con los efectos de la crisis económica coleando, el número de trabajadores por cuenta propia se incrementó en más de 54.000 afiliados.

Desde luego, esta reivindicación del autónomo no es sólo una percepción personal. Podemos acudir a documentos oficiales o legislativos para escuchar el mismo insistente eco. Por ejemplo, en el proyecto de ley aprobado en julio de 2015 por el que se modificaba la normativa en materia de autoempleo, se reconocía la enorme importancia del colectivo de trabajadores por cuenta propia en nuestro país (que ascendía a 3.125.806 en diciembre de 2014, lo cual representaba el 18,5 por ciento del total de trabajadores dados de alta en la Seguridad Social), así como su enorme potencial en cuanto a generación de empleo, y se asumía la necesidad del impulso de este colectivo mediante políticas activas de empleo y formación.

Así que estamos todos de acuerdo: el colectivo de autónomos y emprendedores resulta imprescindible para, apoyados con talento y tecnología, hacer evolucionar a nuestro país. Los autónomos son asimismo una pieza esencial de todo tejido empresarial por ser los introductores de ideas y prácticas innovadoras, y generadores de empleo y riqueza.

Sin embargo, y ahora es cuando afrontamos la pura realidad y no una declaración de intenciones, a pesar de los buenos deseos y de las modificaciones legislativas que se vienen produciendo en los últimos tiempos, contar con un marco idóneo para el trabajo autónomo sigue siendo una asignatura pendiente en España. Tendremos que esforzarnos más si la queremos aprobar; y aprobarla con buena nota.

Hay que facilitar el emprendimiento y el trabajo autónomo, y éste es un esfuerzo que no sólo puede cargarse sobre las espaldas del propio autónomo. Necesitamos el compromiso gubernamental y de quienes legislan. El autónomo siempre tendrá la responsabilidad de hacer crecer su negocio, pero los legisladores deben facilitar el camino y resultan clave para sacar esa buena nota que todos queremos en la asignatura pendiente.

Pero hay motivos para el optimismo. A la vista de los datos y en esta época en la que todo lo relativo al emprendimiento «se ha puesto de moda», sí que se percibe que existe el caldo de cultivo idóneo para aprovechar la oportunidad de fortalecer al colectivo de emprendedores y trabajadores.

Por supuesto, el fomento del emprendimiento y el autoempleo, y el reforzamiento del conjunto del colectivo de autónomos, requiere de voluntad y liderazgo político, pero es bien cierto que desde distintos ámbitos podemos desde ya mismo empezar a remar en la dirección adecuada para apoyar el talento emprendedor y el fomento del autoempleo que, seguro, tanto tienen que aportar a nuestra economía y a nuestra sociedad, porque son activos que resultan vitales en toda economía evolucionada.

El progreso del autónomo es el progreso de nuestra economía.

Atendamos también a lo que se dice a nivel internacional. El informe de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) de mayo de 2015 Perspectivas sociales y del empleo en el mundo focaliza su atención en lo que denomina el empleo «en plena mutación». Este informe revela que el modelo tradicional o estándar de trabajo asalariado es cada vez menos representativo del trabajo actual. De hecho, el peso específico del empleo asalariado está disminuyendo fuertemente, especialmente en lo concerniente al trabajo asalariado a tiempo completo, mientras que crece el empleo temporal o a tiempo parcial.

En pocas palabras: el mundo laboral del siglo XXI se ha transformado radicalmente. Es un mundo laboral cada día más competitivo y más exigente, y la idea de trabajar por cuenta ajena, con un empleo para toda la vida, está comenzando a desaparecer. Es ésa una de las grandes razones por las que ha proliferado el número de autónomos y de autoempleados.

Desde la OIT se exhorta pues a afrontar los grandes retos que se derivan de las fuertes transformaciones que se están produciendo en el campo del empleo, transformaciones que encuentran en las nuevas tecnologías y en los cambios en el modo en que las empresas organizan su producción dos de los factores determinantes en la extensión de las nuevas formas de trabajo.

¿Qué lección extraemos de este mundo laboral en plena transformación para aplicar en casa? A mí se me ocurren dos lecciones generales a nivel político e institucional:

1) Las políticas públicas no deberían centrarse únicamente en promover las modalidades de empleo más tradicionales de trabajo indefinido, a tiempo completo y dependiente. También se debería tener en cuenta la necesidad de asegurar una protección adecuada para los trabajadores ocupados en todos los tipos de empleo, lo cual alude muy directamente a los trabajadores autónomos. Por poner un ejemplo, la OIT aboga por implantar programas de seguro social contributivo para los trabajadores autónomos y derechos de pensión para los trabajadores que tienen formas atípicas de empleo.

2) Las regulaciones laborales deberían adaptarse a las formas de empleo diversas que se vienen imponiendo. En el informe de la OIT se indica que muchos gobiernos han respondido efectivamente a la transformación de las modalidades de empleo adaptando las normativas sobre empleo y extendiendo su alcance. Al respecto, ha habido mejoras significativas en algunos ámbitos de la legislación, en particular en lo que se refiere al empleo autónomo o a tiempo parcial. Todo esto, en un marco internacional y globalizado, no hace sino subrayar precisamente esa gran deuda pendiente que tiene nuestra legislación con respecto al trabajo autónomo.

En España resulta fundamental mejorar la facilidad y simplicidad de todos los procesos relativos al trabajo autónomo. Ésta es una cuestión clave sobre la que a lo largo del presente libro me veré obligado a insistir. Debemos tener todos bien claro que ser autónomo es una salida que permite generar bienestar social y crear puestos de trabajo. Poner en marcha proyectos de futuro con capacidad económica es un proceso social y dinámico de enorme valor mediante el cual las personas identifican oportunidades para innovar y actúan transformando esas ideas en actividades prácticas.

La creación de actividades profesionales es una actitud en la que se refleja la motivación y el potencial del individuo para identificar oportunidades y producir nuevo valor económico. Habrá ideas buenas y malas, los negocios crecen o desaparecen, pero detrás siempre hay PERSONAS. Sin embargo, estas personas en nuestro país constituyen un colectivo que a menudo no lo tiene sencillo, que se enfrenta a procesos demasiado complicados y desfavorables, y a una notable falta de asistencia. Aunque ser autónomo representa numerosas ventajas, también puede ser complicado y catastrófico si no estamos bien orientados en nuestros objetivos y en los pasos a seguir.

Un autónomo nos está demostrando mucho valor, así que, como reconocimiento recíproco, todos deberíamos por nuestro lado asumir la necesidad de poner en valor su figura.

Este libro quiere ser un incentivo al emprendimiento y quiere servir de ayuda a este colectivo de autónomos (o que se disponen a serlo, o se lo están planteando, ya sea por voluntad propia porque tienen ideas, ya sea porque se sienten obligados por circunstancias de mercado, ya sea porque lo vislumbran como una alternativa profesional real...). Porque aunque sea un colectivo tradicionalmente poco considerado, recordemos que es ya cuantitativamente relevante en nuestro país y con una importancia que, como ya hemos dicho, se prevé cada vez más emergente.

El autoempleo se está demostrando como una alternativa realmente eficaz al desempleo y un medio para acceder al mercado de trabajo. Por eso, si ése es tu caso, desde este libro quiero ofrecerte información precisa, rigurosa y clara acerca de los conceptos que has de manejar, y de los trámites y procedimientos dispersos y diversos que el autónomo debe llevar a cabo de acuerdo con nuestro marco jurídico.

Pero también deseo «mojarme» y adoptar una posición crítica y valorativa para que la realidad de este colectivo en nuestro país mejore. Lo digo bien alto: los autónomos no han sido nunca un foco de atención en nuestro país y es necesario que eso cambie. Lo que hay que tener es la valentía política para ayudar de verdad al autónomo.

Adoptando el clásico símil taurino, considero que lo que hay que hacer es de una vez por todas «coger el toro por los cuernos». Es cierto que se están produciendo últimamente algunas novedades normativas que parecen querer facilitar las cosas para los autónomos y emprendedores. Más adelante tendremos tiempo de hablar de cuestiones legislativas, pero lo cierto es que de momento el marco jurídico del que disponemos en España no parece suficiente, ya que todo lo que tiene que ver con los autónomos está lleno de excepciones y condicionantes.

La gran cuestión es... ¿por qué no hacemos las cosas más sencillas? En los países de nuestro alrededor existen prácticas muy interesantes de las que podemos aprender (en Reino Unido, Portugal, Italia o Francia tenemos claros ejemplos de cómo facilitar las cosas a los autónomos con tarifas asumibles). En la vida hay que ser creativo, pero también hay que tener la humildad de reconocer lo que otros hacen bien y adoptarlo. Fijémonos en los mejores y estandaricemos los sistemas y los procesos a nivel europeo. Es patente que en los últimos años se percibe en Europa una creciente conciencia por la necesidad de promover iniciativas que permitan desarrollar proyectos económicos de futuro como pilar básico para el crecimiento. Por eso mismo es tan importante apoyar al emprendedor y facilitar las cosas al trabajador autónomo.

Por supuesto, que haya cosas que no nos gusten en la legislación vigente, particularmente en lo relativo a la complejidad de trámites, claridad y facilidades, o situaciones desfavorables que padecen estos trabajadores, no significa que no hayamos de cumplir rigurosamente con lo actualmente vigente, y en virtud de esa vocación facilitadora nace esta guía, que confío pueda ser de utilidad para aportar el conocimiento necesario a alguien para emprender un proyecto profesional del tipo que sea, desde un abogado hasta un pequeño comerciante o un joven emprendedor tecnológico.

Decíamos que son tiempos de cambio, tiempos en que salimos de una gravísima crisis, tiempos de oportunidades, tiempos extraordinarios. Tiempos también en los que, más que nunca, cobra especial auge la idea de que la ciudadanía debe intervenir en la economía, aportando ideas e iniciativas. La fórmula del autoempleo encaja a la perfección en estos nuevos planteamientos. El emprendimiento y el autoempleo crean bienestar social. Fomentémoslos pues. Pero de verdad. Confío en que estas páginas aporten un granito de arena al proceso en estos interesantísimos tiempos que se nos presentan por delante.

Decía Winston Churchill que el éxito es saber levantarse de todos los fracasos y seguir adelante. Por eso, ten algo por seguro: este libro quiere darte herramientas, pero de hecho, si estás decidido a ser autónomo, o ya lo eres, tu espíritu de lucha no lo encontrarás en estas páginas. Eso es sólo tuyo, y es lo que realmente te permitirá progresar mejor en tu negocio. En eso, no hay manual ni guía que valga.

1.2. El emprendedor del siglo XXI

La necesidad de revalorizar la figura del autónomo, muy especialmente en nuestro país, tiene mucho que ver con ese cambio de mentalidad que el cambio de siglo ha traído consigo y que viene a marcar un desplazamiento en la consideración del autónomo de toda la vida hacia la figura del emprendedor del siglo XXI. Puede parecer una mera cuestión semántica, pero lo cierto es que tiene un importante valor de reconocimiento hacia un colectivo profesional de enorme relevancia y tan valioso para la creación de bienestar social y generación de puestos de trabajo.

Desde luego, la actitud emprendedora es la mejor garantía para mantener la economía dinámica, y ese concepto de emprendimiento lleva implícito en sí mismo ideas tan valiosas y necesarias como las de innovación o creación de oportunidades y riqueza. El emprendimiento y la innovación surgen de una inquietud, de un inconformismo que entiende que la realidad puede ser cambiada y merece la pena intentarlo. Ésos son conceptos por los que creo que siempre merece la pena apostar.

En nuestra legislación, y aquí cabe remitirse a la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores, se define al emprendedor de manera muy amplia, como a «aquellas personas, independientemente de su condición de persona física o jurídica, que van a desarrollar o están desarrollando una actividad económica productiva». Matizando un poco más, podemos afirmar que un emprendedor es aquella persona que identifica una necesidad de mercado y desarrolla un proyecto empresarial o profesional para darle respuesta, y cuya pretensión será desarrollar su idea de negocio utilizando sus recursos y capacidades personales, los cuales incluyen tanto conocimientos técnicos y empresariales como habilidades profesionales y actitudes personales.

Un emprendedor debe conocer a fondo, lógicamente, las características técnicas del producto que va a producir, o del servicio que va a prestar, como también debe conocer bien el sector económico de actividad en el que va a desarrollar su proyecto, y le serán necesarios conocimientos de gestión empresarial relativos a financiación, fiscalidad, contabilidad, marketing, ventas, etc. Habilidades de comunicación, negociación, planificación, toma de decisiones, resolución de conflictos, entre otras, resultarán, sin duda, de enorme utilidad. Y por supuesto, existe una dimensión actitudinal que ha de marcar el perfil de este nuevo emprendedor, en cuestiones como motivación, autonomía, dinamismo, iniciativa, creatividad, optimismo, perseverancia, disciplina, asunción de riesgos y responsabilidades, flexibilidad, ambición, integridad, o disposición a aprender permanentemente.

No es poca cosa, ¿verdad?

Muy en relación con los emprendedores nos encontramos con ese término tan en boga últimamente, muy del siglo XXI también, que son las startups. No es necesario que mantengas un estrecho vínculo con el ámbito empresarial, seguro que estás empezando a oír hablar mucho de ellas. El concepto de startup hace referencia en general a las ideas de negocios que están empezando o están en proceso de construcción. Es decir, que se refiere a empresas que buscan arrancar o emprender un nuevo negocio, empresas emergentes que podrían operar en realidad en cualquier ámbito, pero que en general vienen a menudo apoyadas en la tecnología y asociadas muy directamente a la innovación.

Una startup, por lo general, comienza como una idea de negocio creativo, siendo el paso inmediato agregar diferenciación a dicha idea a través de la innovación, para finalmente emprender el negocio. Lo que no debemos olvidar nunca es que una startup, por mucho que a menudo los anglicismos y la terminología empresarial nos puedan hacer perder la referencia, es una organización humana; detrás hay una persona o un grupo de personas, un profesional emprendedor, un autónomo. Lo que las diferencia es su gran capacidad de cambio, su capacidad para desarrollar productos o servicios de gran innovación, altamente deseados o requeridos por el mercado, donde su diseño y comercialización están orientados completamente al cliente. Hablamos de estructuras que suelen operar con costes mínimos, pero que están llamadas a obtener ganancias que crecen exponencialmente, manteniendo una comunicación continua y abierta con los clientes. Esa orientación a la masificación de las ventas y el aprovechamiento de los recursos comunicativos y de conocimiento que brindan internet y sus diversas plataformas son sus rasgos distintivos.

De lo anterior se deduce que, por supuesto, una buena idea no lo es todo, y que después hay todo un trabajo continuo y la necesidad de ciertos conocimientos y competencias que hay que saber manejar.

Tanto en la somera descripción que hemos hecho del emprendimiento como de las startups extraemos una noción muy clara: emprender, crear un negocio, autoemplearse, no es algo que sea sencillo, y conlleva múltiples exigencias. Por eso, como decía antes, toda tendencia a la facilidad y simplicidad de los procesos que nos ofrezca la legalidad vigente será necesaria y exigible. Y toda ayuda que se pueda aportar será bien recibida. Sobre tales premisas se plantean estas páginas.

Así pues, el autónomo del siglo XXI guarda una muy estrecha relación con el emprendedor y con la creación de startups. Es decir, con la innovación y la generación de progreso y bienestar social. Estamos hablando por tanto de una figura clave en toda economía. Tampoco queremos decir que sea la solución mágica a todos los problemas de empleo o de desarrollo económico, pero se trata de una figura a la que debemos revalorizar y dar prestigio.

Por lo tanto, la asimilación entre el autónomo y el emprendedor resulta valiosa y supone un necesario reconocimiento hacia unos trabajadores, profesionales o empresarios que cada vez tienen más que decir y aportar a nuestras economías. No obstante, en realidad no todo autónomo es siempre asimilable a esta figura del emprendedor, máxime en un país como España, donde todavía nos queda un largo trecho en la justa consideración de esta figura. Y es que el autónomo a menudo, más que un emprendedor, es un trabajador que encuentra en esta fórmula del autoempleo, quizás por necesidad, una solución laboral que el empleo asalariado estándar ya no ofrece en el mercado. Las casuísticas pueden ser muy diversas, muy especialmente en España, y todas ellas merecen nuestra atención y demandan asesoramiento. Esbocemos a continuación un dibujo básico de lo que significa ser autónomo en nuestro país.

1.3. Autónomos en España. Un dibujo básico

Lo decía antes y lo repetiré: en España los autónomos nunca han sido un foco prioritario de atención política o institucional. Mientras en los países de nuestro alrededor se vienen implantando muy buenas prácticas facilitadoras para este colectivo, aquí nos estamos quedando claramente rezagados. Y, sin embargo, los datos nos alertan muy a las claras de que es fundamental para nuestra economía prestar una especial atención al trabajo autónomo y al pequeño emprendedor. Nuestro tejido empresarial se compone en un 99,88 por ciento de pymes y micropymes (empresas con menos de 250 trabajadores) que generan dos tercios del PIB del país, y hay datos que nos indican que particularmente los autónomos están generando el 19 por ciento del empleo que se está creando.

El autoempleo es parte vital del progreso de toda economía, y España no es una excepción. El empleo generado por las grandes empresas (que recordemos que en España apenas representan el 0,12 por ciento del total), ámbito visto tradicionalmente como el gran nicho de creación de empleo a terceros, tiene un límite. Hay que darse cuenta de que cada vez en mayor medida el mundo de los negocios es menos piramidal a todos los niveles; hoy en día funciona más como una red interconectada, y actualmente un autónomo puede ofrecer los mismos servicios a una gran editorial de primer nivel, a la ONU o a una revista local muy pequeña.

Eso es la interconexión de redes. Una de las cosas muy importantes que tiene que conocer cualquier autónomo en el siglo XXI es que tiene que exponerse en el mundo digital y hacer networking. Hoy en día, en España el sector de las TIC (Tecnologías de la Información y la Comunicación) representa el 8 por ciento del PIB, mientras que en Estados Unidos representa el 35 por ciento, si bien indirectamente contribuye hasta el 70 por ciento. Ahí tenemos claramente un importante margen de mejora. España invierte en ello aproximadamente el 1,24 por ciento de su PIB, frente al 3 por ciento de media europea. La necesaria mejora en este terreno seguramente ha de discurrir paralelamente a la mejora del autoempleo y del trabajo autónomo en nuestro país, puesto que el autónomo habrá de llevar sin falta las nuevas tecnologías a su negocio en unos tiempos en los que la competitividad es la suma de Talento y Tecnología (T2).

Sobre la importancia de la tecnología para el autónomo ya hablaremos más adelante; ahora debemos quedarnos con la idea de que la posición del autónomo en España debe mejorar sustancialmente. En Estados Unidos, donde representan un tercio del total del empleo, es todo un orgullo ser autónomo, mientras que aquí si uno dice que es autónomo a menudo parece que esté reconociendo que algo ha fallado en su trayectoria profesional y que ha recurrido a esa fórmula por pura necesidad.

Aquí en España se pregunta: ¿Eres autónomo? ¿Sí? ¿Y por qué? ¿Qué te ha pasado?

No es justo. Algo falla desde la propia educación. Hay que poner en valor la figura del autónomo en España, sea para quien monta una frutería o sea para ese emprendedor que va a empezar mañana lo que podrá ser una gran empresa que haga realmente «marca España». Da igual, hay que ponerlo en valor, pero desde la escuela. Los jóvenes tienen que saber que esto es una salida profesional muy digna y muy necesaria; que en España ahora mismo ya hay más de 3 millones de autónomos, y que en un país siempre de referencia como Estados Unidos son más de 45 millones (los cuales, como decíamos, están orgullosos de serlo). Estamos hablando de una salida más, no sólo perfectamente digna, sino que además necesitamos, para crear bienestar social y para crear puestos de trabajo, muchos autónomos en los países.

Es cierto que recientemente a nuestro país también ha llegado esa fiebre del «emprendimiento» tan pujante en los últimos años en todo el mundo. Muy especialmente a partir de la crisis económica, los emprendedores parecen haber irrumpido ruidosamente en nuestro panorama nacional, y uno se los encuentra constantemente en los medios de comunicación, en las tertulias, en las librerías, dando claves de éxito y liderazgo.

Incluso grandes empresarios de toda la vida se acercan a este nuevo espectro empresarial, apoyando y financiando startups, o creando lanzaderas de proyectos de negocio. En palabras de Javier Santiso, «el país entero se ha puesto a rumbear al son del emprendimiento».¹ A Santiso eso le parece una buena noticia que hay que celebrar, y yo estoy de acuerdo. Hasta hace pocos años la desidia en torno a los emprendedores era generalizada, siendo un territorio en manos de los sajones y vetado para nosotros, pero en poco tiempo se ha pasado en España de la más profunda oscuridad a la luz mediática, y los emprendedores se nos empiezan a vender como los grandes salvadores. No exageremos, claro, sobre todo si se quiere ver el emprendimiento o la creación de startups como una fórmula para dar el pelotazo. Los buenos ejemplos de prácticas emprendedoras y startups en España no dejan de ser procesos de largo recorrido con mucho trabajo detrás.

Hay que ver esto de momento como el inicio de un movimiento que ha de ser muy saludable para nuestra economía. Algunas voces no dejan de ver en todo ello una especie de «moda» del emprendimiento acompañado de una «burbuja» de startups, pero así como todos sabemos de burbujas inmobiliarias que han resultado verdaderamente dañinas, a mí no me consta en toda la historia una burbuja de negocios. Los negocios pueden prosperar o no pero, como ya he dicho antes, son personas, y las personas son reales.

Lo que nosotros realmente necesitamos son personas emprendedoras de calado que, volviendo a citar a Santiso, nos permitan «resetearnos» como país o como economía. Y necesitaremos también que estos emprendedores se transformen en empresarios, que las startups se conviertan en grandes empresas, y que las empresas sean capaces de iniciar procesos de internacionalización. Ahí tenemos toda una cadena de valor. Necesitamos más emprendedores y necesitamos más startups que traigan consigo innovación y prácticas disruptivas a base de modelos de negocio novedosos y de reorganización empresarial.

Pero vayamos poco a poco. Como decimos, todavía estamos en el inicio de un movimiento muy incipiente. La realidad española en lo referente a los emprendedores, y muy particularmente en lo referente a los autónomos, es todavía muy dispersa y precaria. Se trata de un colectivo muy importante, pero muy heterogéneo y fragmentado en función de muy diversas variables y de las propias características del trabajo en sí. Resultaría muy valiosa una apuesta por la unificación y la centralización, con implicación por parte de las patronales y las asociaciones profesionales, incluso con la creación de una suerte de Agencia del Autónomo. Ésta es una cuestión muy interesante sobre la que merecerá la pena volver al final de este libro a la hora de lanzar propuestas útiles para el colectivo.

La cuestión es que esa heterogeneidad y fragmentación del colectivo de autónomos en España no juega a nuestro favor. En nuestro país, no sólo padecemos un problema en la consideración y el reconocimiento del autónomo, sino que bajo esta categoría cabe incorporar una tipología de casuísticas de lo más diversa, creando una mixtura de idiosincrasias que no añaden sino confusión a la realidad del autónomo y poco favorecen el reforzamiento del colectivo y la mejora de su consideración legal.

Con esto no me estoy refiriendo sólo a las distintas categorías de autónomos que establece la normativa (el trabajador autónomo, el profesional autónomo, el profesional autónomo económicamente dependiente, el autónomo colaborador, el autónomo de administración de sociedades, los trabajadores agrarios y del mar...), sobre las que en breve hablaremos cuando entremos ya en cuestiones conceptuales y prácticas, sino también a una taxonomía derivada de la propia personalidad, intenciones y situación del autónomo; una cuestión de la que apenas se habla porque no responde a una clasificación legal, pero que resulta sumamente importante para comprender la realidad de este colectivo en nuestro país.

Realmente no es el mismo caso el del autónomo que lo asume de forma natural fruto de una profesión liberal, que el de quienes quieren montar un pequeño negocio o comercio para vivir, los que tienen una idea innovadora con fuerte potencial de crecimiento, o los que son autónomos porque no les queda más remedio, o porque incluso se les impone. Este libro quiere servir de ayuda a todos ellos, sin descuidar ninguna casuística, pues en todos los casos la complejidad del proceso y los conocimientos necesarios pueden representar un serio obstáculo para que el proyecto prospere.

Por supuesto, en un país tan asimétrico como el nuestro, las primeras diferencias en el perfil de los autónomos tienen mucho que ver con la localización por comunidad autónoma. También podemos abordar el análisis desde una perspectiva de género o por rangos de edad. Pero como decía antes, a mí me parece muy interesante y clarificadora la taxonomía derivada de la propia personalidad y situación del autónomo, que en España registra diferencias muy marcadas.

– En primer lugar yo señalaría al Indiana Jones, el aventurero, el que busca tesoros. Podemos describir a este autónomo como un emprendedor al que le gusta la aventura y que está dispuesto incluso a lanzarse sin red y asumir muchos riesgos. Busca su propio sueño, y es algo que está en su mismo ADN. Este tipo de emprendedor, que podríamos imaginar joven y audaz, en realidad no tiene edad y lo encontramos en cualquier sector. Igual saca a relucir su espíritu aventurero y emprendedor en los negocios a muy temprana edad, que lo hace ya a una edad muy adulta. Pero lo hace. Quizás muchos de ellos pequen de temerarios y fracasen estrepitosamente, pero también los hay que pueden encontrar ese tesoro que tanto buscan.

– Otra modalidad la representaría el profesional free style. Le gusta ir por libre, lo mismo cuando monta una tabla de surf o una mountain bike, pero siempre a su manera. Lo más importante para este autónomo es que no quiere tener un jefe: quiere ser su propio jefe, el jefe de su tiempo.

– Nos encontramos también con un modelo más tradicional: el aprendiz. Se trata de un tipo de autónomo que generalmente ha contado con un referente de autónomo en su familia, en su entorno, en su círculo de amistades, o que ha trabajado para uno de ellos. Ha aprendido de esa profesión y ha querido continuarla.

– Pero desde luego no todos los autónomos lo son vocacionales. Un tipo muy común en nuestro país es el que llamo autónomo coyuntural, que es esa persona que se ha visto abocada a ser autónoma, probablemente porque ha tenido una mala experiencia laboral, típicamente un despido, y decide establecerse como autónomo de modo temporal, aunque en realidad sigue buscando seguir trabajando para terceros.

– Derivado del anterior nos encontramos con el autónomo coyuntural en extrema necesidad, consciente de que puede aportar algo, pero que de forma inmediata sólo puede hacerlo trabajando como autónomo para otra persona por una necesidad imperiosa de comenzar a facturar, puesto que tiene cargas o responsabilidades diversas.

Para mí, observar al autónomo según todos estos perfiles descritos me resulta especialmente interesante, porque son perfiles emocionales y tienen mucho que ver, al final, con factores de decisión muy personales. Seguramente podríamos encontrar unos cuantos más. Y es que hemos definido al autónomo aventurero, al autónomo free style, al aprendiz o al autónomo coyuntural, pero hay otra cuestión que entra en juego aquí y que es transversal a todos ellos y puede derivar en subdivisiones cargadas de matices: un eje muy a tener en cuenta que se refiere a las cargas y responsabilidades (o no) que soporta cada cual. Obviamente, no es lo mismo alguien que tiene la vida económica o financiera resuelta, o al menos en el medio plazo, y cuenta con ese colchón para poder empezar su actividad de autónomo con cierta seguridad, que el prisma con que ve las cosas una persona que soporta de partida elevadas cargas y deudas, y que se ve abocada al autoempleo por una necesidad inmediata.

Por supuesto, cada autónomo es una persona, y cada persona es única, y estas categorías que planteo no hacen sino sistematizar la diversidad de casuísticas que nos podemos encontrar en torno al trabajo autónomo. Para todos ellos debe servir la presente guía, porque, por lo general, ninguno de ellos es un experto jurista o un experimentado empresario, y todos ellos se enfrentan a una realidad como la española, que no ofrece precisamente facilidades.

Ya sea un autónomo vocacional, como un aventurero, o un autónomo coyuntural...; por muy preparados que estén a menudo porque proceden del trabajo por cuenta ajena, o, por el contrario, porque son jóvenes (¡necesitamos a las nuevas generaciones!)..., lo que me gustaría es conseguir en un momento como el actual en España animar a todos estos autónomos para que, lo primero, expulsen sus miedos fuera. Por supuesto que es lógico que haya miedos, ¿cómo no los va a haber cuando a menudo unos y otros ni siquiera saben adónde ir a constituirse o qué es lo que tienen que pagar?

Pero podemos comenzar a trabajar para quitarnos de encima la carga de esos temores, y eso se consigue con información y con formación. Y ante todo, pongámoselo fácil.

1.4. El porqué del libro: ayudar al autónomo

He querido en los primeros apartados del presente libro, y sigo insistiendo en ello, hacer valer la importancia que la figura del autónomo tiene para el progreso de la economía y para el bienestar social, apuntando lo excepcional del tiempo en que vivimos. Es por todo ello por lo que considero que atravesamos el momento idóneo para, repitiendo la expresión que usé al principio, «surfear la ola» y ayudar y fortalecer a este colectivo clave, principalmente facilitando y simplificando todos los procesos a los que se enfrenta.

Esa función facilitadora es la vocación de este libro, que como ya comentaba anteriormente, pretende servir de guía exhaustiva, rigurosa y clara para todos aquellos que, ya sea por voluntad propia, o quizás obligados por las circunstancias del mercado laboral, sea cual sea en cualquier caso su circunstancia (y ya hemos visto que pueden ser muy diversas), van a convertirse, o se lo están planteando, en autónomos.

Ser autónomo ofrece, sin duda, numerosas ventajas, tanto individuales como sociales. Necesitamos de autónomos y emprendedores, pero sabemos que puede ser un proceso complicado e incluso traumático si no son correctamente orientados en los objetivos y pasos a seguir. Porque ser autónomo requiere de muy diversos pasos, trámites y gestiones para los cuales resulta fundamental familiarizarse con un entramado legal de normativas y aspectos jurídicos. Exige, además, tener claridad acerca de los conceptos clave, las áreas de un negocio a las que debe prestar atención, cómo buscar financiación, cómo resolver los problemas de gestión diaria, cómo dar servicio a los clientes, o cómo desenvolverse en el entorno 2.0. Recordemos también las numerosas competencias que un buen emprendedor debe poseer, que citábamos un poco más arriba, y que desde luego no eran pocas ni banales.

Quiero ayudar al autónomo, pero también me gustaría que estas páginas sirvieran para incentivar el emprendimiento. Me consta que existe numerosa literatura, especialmente en los últimos años, que focaliza su discurso en esta cuestión del emprendimiento y en aportar claves para el buen emprendedor. No es mi intención competir aquí en ese terreno. Lo que aquí se pretende es ofrecer una guía ágil y práctica que resuelva las dudas del autónomo español en general, sea cual sea su circunstancia, desde el comerciante hasta el emprendedor tecnológico pasando por el profesional liberal, pero, sin duda, ambas cuestiones, la ayuda al autónomo y el impulso al emprendedor, deben discurrir paralelas, y por eso no voy a evitar posicionarme también de manera crítica y aportar humildemente propuestas e ideas que recogidas por agentes institucionales pudieran servir precisamente para todo esto: ayudar, incentivar y facilitar el autoempleo en nuestro país y el día a día de los autónomos.

El propósito final de este libro puede decirse que gira fundamentalmente en torno a dos grandes ejes que se erigen en las grandes demandas del autónomo: FORMACIÓN (Educación) e INFORMACIÓN.

FORMACIÓN + INFORMACIÓN

La necesidad de la segunda parte de la ecuación, la necesidad de información, es obvia: los autónomos cuando comienzan están muy solos. Existe un primer momento de duda que atañe directamente al hecho de si realmente quieren lanzarse a esa aventura o no (ya he hablado antes de las diversas casuísticas que nos encontramos), pero es que una vez tomada la decisión, emerge una pregunta muy básica: ¿Qué es lo que tengo que hacer?

El desconcierto suele ser grande. No se sabe por dónde empezar. Surgen más preguntas, que se multiplican a medida que comienza el rodaje como autónomo: ¿Qué derechos y obligaciones tengo? ¿Qué va a suponer todo esto en mi vida? ¿Cómo me voy a manejar en cuestiones de dinero o legales? ¿Qué tengo que hacer para gestionar bien el negocio?

Hay que reconocer que las asociaciones y los colegios profesionales están haciendo un trabajo fantástico, pero con todo resulta alarmante la desinformación o/y el vacío con los que se encuentran generalmente los autónomos que empiezan. Lo cierto es que a menudo la información se encuentra ahí, pero sesgada, dispersa, en cápsulas y no organizada o centralizada para que el autónomo la tenga a su alcance de manera inmediata, a un clic, como debería ser en los tiempos que corren. Porque cuando hablo de la necesidad de información, no se trata sólo de que la información esté disponible, me refiero también a la agilidad de acceso a la misma. Mejorar la información y agilizar los trámites es algo fundamental y en lo que la realidad española deja mucho que desear.

Pero no podemos olvidar tampoco una cuestión más de raíz: la parte educativa. La formación del autónomo es vital, tanto inicial como continua a lo largo de su recorrido como tal. En este sentido existen múltiples mecanismos y recursos para la formación profesional de los trabajadores asalariados, pero el colectivo de autónomos, una vez más, tiende a quedarse excluido.

Sin duda, una de las mayores dificultades a las que se enfrenta el autónomo a la hora de afrontar con éxito su aventura es la falta de formación profesional específica. La formación es actualmente un aspecto esencial en el desarrollo de una actividad profesional autónoma. Como te decía, aunque existen diversos y completos recursos para la formación profesional de los trabajadores asalariados en nuestro país, el acceso a la formación de los autónomos constituye de momento un serio problema. Se supone que la promulgación de nuevas normativas en los últimos años ha facilitado el acceso a la formación para el empleo; sin embargo, el porcentaje de trabajadores autónomos que acceden a acciones formativas es aún muy reducido.

Uno de los grandes retos respecto a la formación profesional para el empleo es conocer las posibilidades de recualificación y adaptación permanente de los trabajadores autónomos. Contamos en nuestro país con variadas experiencias de formación continua, tanto desde el punto de vista técnico como de gestión, que han sido de utilidad especialmente para el personal asalariado, quizás ahí debemos encontrar vías de aprendizaje también de cara al colectivo autónomo.

Pero cuando hablo de esta dimensión educativa voy todavía más allá: a una cuestión que podemos calificar casi de filosófica, de mentalidad, y que tiene mucho que ver con ese lamento que vengo lanzando desde las primeras páginas en relación con la consideración pública de la figura del autónomo en España. Algo falla desde la propia educación para que nos preguntemos por qué alguien ha terminado recurriendo a ser autónomo cuando debería ser un motivo de orgullo. Es necesario ponerlo en valor ya desde el colegio, que los chicos sepan que estamos hablando de una salida profesional muy digna y muy necesaria.

Necesitamos cambiar mentalidades, y la dimensión educativa resulta fundamental. Nada que ver con la cultura del pelotazo que puede extenderse con relación a una visión mal entendida del emprendimiento o la creación de startups. Estamos hablando de trabajo, de perseverancia y pasión. Eso no sólo se transmite con cursos o con recursos informativos centralizados (los cuales no dejan de ser básicos, como ya he dicho). Es algo que debemos transmitir a las nuevas generaciones desde la escuela.

Triunfar o tener éxito siempre es relativo. Cada uno pone el éxito en su balanza, y lo que para uno es un éxito, para otro puede ser un absoluto desastre. Pero en la vida llega un momento en que tienes que apostar, asumir riesgos; te puede salir bien o mal, pero si no apuestas no te puede salir bien. Cuando emprendes un negocio tienes que hacer una apuesta.

Mi abuelo y mi madre me legaron una palabra clave que es PERSEVERANCIA. Hay que ser perseverante. No conozco a nadie a quien le hayan ido bien las cosas que no sea perseverante. Es algo importantísimo en la vida. Y por supuesto está el denominado factor suerte, que para mí se llama «trabajar, trabajar y trabajar». Si trabajas mucho, la oportunidad que buscas en la vida al final aparecerá, pero si no trabajas tanto es muy difícil que la encuentres. Uno debe estar a las duras y a las maduras, pero estar ahí siempre. Aprovechar la oportunidad cuando las cosas vienen bien, y ser precavido cuando no van tan bien. Y dedicarle PASIÓN. Yo en mi trabajo siempre he buscado divertirme y que mis colaboradores se diviertan, porque si no, ¿qué sentido tiene dedicarle a algo tantísimo tiempo de nuestra vida? Por todo esto es tan importante la cuestión mental, educativa, y la formación.

Sin duda, para ti que ahora estás lanzándote, o te lo estás planteando, a esta aventura del autoempleo, sé que las cosas no están fáciles, que la información es confusa, y que las condiciones a menudo no son las más favorables, pero si ya tienes claro que el trabajo, la perseverancia y la pasión los vas a entregar a tope, el impulso inicial y más importante ya lo has dado. Ahora permíteme que te acompañe y te ayude en todas esas cuestiones que un autónomo debe conocer. Vamos allá.

EL VALOR DEL AUTÓNOMO

«El progreso del autónomo es el progreso de nuestra economía»

– El mundo laboral está en plena transformación, lo cual exige una puesta en valor de la figura del autónomo, los verdaderos héroes de la economía.

– Al autónomo hoy en día se le asimila con el emprendedor, pieza esencial de todo tejido empresarial por ser los introductores de ideas y prácticas innovadoras, y generadores de empleo y riqueza. En España representan prácticamente el 20 por ciento de la fuerza laboral.

– Las políticas públicas no deberían centrarse únicamente en promover las modalidades de empleo más tradicionales de trabajo indefinido, a tiempo completo y dependiente: hay que asegurar una protección adecuada para todos los tipos de empleo, lo cual incluye muy especialmente a los trabajadores autónomos.

– Las regulaciones laborales deberían adaptarse a las formas de empleo diversas que se vienen imponiendo.

– En España todo esto es una gran asignatura pendiente y es prioritario que se mejore la facilidad y simplicidad de todos los procesos relativos al trabajo autónomo.

– Los autónomos españoles representan un colectivo con una importancia cada vez mayor, pero muy heterogéneo, fragmentado y poco reconocido. Pero esto va a cambiar, tenlo por seguro.

– Las casuísticas de los autónomos españoles son diversas, lo cual no ayuda al reforzamiento del colectivo: los hay aventureros, profesionales liberales, aprendices de oficios tradicionales, coyunturales...

– En general todos los perfiles de autónomo tienen algo en común: suelen encontrarse muy solos y enfrentarse a una compleja realidad de trámites y exigencias cuando arrancan en su idea de autoempleo, y los recursos a su alcance se ofrecen de manera muy dispersa.

– Ante esta complejidad reinante, este libro lo que pretende es ayudar al autónomo, sea cual sea su perfil, a la hora de constituirse como tal, y a través de dos ejes fundamentales: la INFORMACIÓN y la FORMACIÓN.

– No olvides nunca que hagas lo que hagas, tu pasión y perseverancia serán determinantes para tu éxito.

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El terreno de juego: conceptos y normas

Enseguida pasaremos a explicar cuáles son los trámites que debe llevar a cabo un autónomo cuando decide arrancar con su actividad, así como los conocimientos que en determinados campos, como la contabilidad, fiscalidad, financiación, plan de negocio, ventas, etc., le han de resultar imprescindibles. Pero primero me parece necesario comenzar aclarando los conceptos que en torno al trabajo autónomo estamos manejando, así como la tipología existente de autónomos de acuerdo con nuestro marco legal.

Me temo que éste no va a ser el capítulo con el que más te vas a divertir, pero no nos lo podemos saltar. Yo voy a esforzarme por contártelo de manera sencilla y resumida. Además, acuérdate de que en España contamos con muchísimos despachos profesionales que te pueden asesorar. Es una ayuda de la que disponemos y que te iré recordando a medida que vayamos abordando distintos campos.

Aquí, resulta importante explicar el marco jurídico de referencia para que conozcamos bien el terreno de juego y tengamos claro cuáles son las reglas que nos atañen. Puede resultarte un tanto arduo y teórico, pero hay que familiarizarse con ello. Enseguida, en los capítulos siguientes, entraremos en cuestiones más prácticas, aunque nos tocará constantemente remitirnos a la legislación vigente, pero permitiéndonos también, claro que sí, apuntar sugerencias y propuestas de mejora cuya adopción sería ciertamente estimable. Arranquemos, pues, con las cuestiones conceptuales.

2.1. El autónomo: concepto y tipología legal

La definición de referencia de lo que es un autónomo nos la aporta la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo, que entró en vigor el 12 de octubre de 2007, y que viene a ser nuestra principal norma a tener en cuenta en el aspecto legal. En ella se define a los autónomos como:

Las personas físicas que realicen de forma

habitual, personal, directa, por cuenta propia

y fuera del ámbito de dirección y organización

de otra persona, una actividad económica o

profesional a título lucrativo, den o no

ocupación a trabajadores por cuenta ajena.

Por lo tanto, cuando hablamos de autónomo o profesional independiente, nos estamos refiriendo a un individuo que ejercita en nombre propio y de manera habitual una actividad económica, ya sea comercial, industrial o profesional, con total autonomía de medios y control de la gestión. Cualquier persona mayor de edad en libre disposición de sus bienes puede ser autónoma.

La ley considera también como autónomos:

a) Los socios industriales de sociedades regulares colectivas y de sociedades comanditarias.

b) Los comuneros de las comunidades de bienes y los socios de sociedades civiles irregulares, salvo que su actividad se limite a la mera administración de los bienes puestos en común.

c) Quienes ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, cuando posean el control efectivo, directo o indirecto de aquélla.

La ley también se aplicará sobre los trabajos realizados de forma habitual por familiares de las personas definidas como autónomos que no tengan la condición de trabajadores por cuenta ajena.

En esto de constituirse en autónomo hay, como en el chiste popular, una buena noticia y una mala noticia. Una ventaja y una desventaja. La ventaja es que no es necesario ningún capital mínimo para constituirse como autónomo, y que por ello se convierte en una fórmula idónea para pequeños negocios que no necesiten de grandes aportaciones económicas. El autónomo cuenta con el control completo de su negocio, pero entonces viene la mala noticia: también asume la responsabilidad total frente a terceros, ya que no existe separación entre el patrimonio del negocio y el patrimonio del autónomo. Es decir, un autónomo responderá con todo su patrimonio presente y futuro de las obligaciones que contraiga.

Sin duda, esto no es justo y representa una patente discriminación con respecto a otras formas jurídicas empresariales, y habría que preguntarse por qué es así. Yo lanzo la pregunta desde aquí, e incluso me atrevo a anticipar la sugerencia de facilitar los trámites para la conversión del autónomo a la forma de sociedad limitada, pero tiempo habrá más adelante de lanzar propuestas de este tipo, porque el contraste en España entre la realidad del autónomo y la de la sociedad limitada resulta muy interesante.

El caso es que ya vemos que no existen de partida mayores requisitos exigibles a una persona física para constituirse en autónoma que la mayoría de edad y la libre disposición de sus bienes. Otra cuestión serán los trámites legales que esa persona debe realizar, lo cual hace ya más compleja la cuestión; enseguida vamos a entrar en ello.

Pero la definición dada por la ley también nos avisa de que nos encontramos ante cierta heterogeneidad de posibilidades de autónomos y anticipa la distinta tipología que se establece legalmente. A saber:

– Las personas que ejerzan una actividad económica a título lucrativo por cuenta propia, de forma habitual, personal y directa.

– Los profesionales que ejercen su actividad por cuenta propia y con independencia de la obligación de colegiación.

– Las personas que ejerzan funciones de dirección y gerencia de sociedades mercantiles.

– Los socios de comunidades de bienes y sociedades civiles.

– La persona que realiza una actividad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa predominantemente para una persona física o jurídica (cliente) del que depende económicamente, y que se constituye en la figura denominada «trabajador autónomo económicamente dependiente» (TRADE).

Todos ellos tienen la obligación de darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), a través del cual cotizan a la Seguridad Social.

En el primer capítulo yo hablaba de los distintos perfiles y casuísticas que nos encontramos entre los autónomos en función de sus propios rasgos de comportamiento e intenciones. Distinguimos ahora, a partir de los perfiles citados en nuestra legislación, cuáles son los tipos específicos de autónomos que debemos contemplar:

1) El trabajador autónomo, que es aquel que trabaja para sí mismo gestionando a su nombre un negocio. Las posibilidades son múltiples: vendedores, transportistas, taxistas, trabajadores de la construcción... También pueden ser trabajadores autónomos los deportistas y artistas.

2) El empresario autónomo cuyo matiz diferenciador respecto del anterior vendría a ser el ejercicio, la dirección o la gerencia de una empresa mercantil, cuente ésta con trabajadores a su cargo o no.

La distinción entre trabajador o empresario autónomo es a menudo una cuestión de enfoque. Para muchos, el autónomo cuenta siempre con una dimensión empresarial, puesto que, excepto al económicamente dependiente (a quien nos referiremos después), lo que le define es esa dimensión empresarial consistente en la realización de una actividad económica por cuenta propia y la dirección y gestión de un proyecto, en definitiva, de una empresa. Otros, en cambio, perciben la figura de buena parte de los autónomos, aunque gestionen su propio negocio, mucho más cercana a la de un trabajador que a la de un empresario.

De cara a lo que aquí nos preocupa, que es abordar las necesidades del conjunto del colectivo desde los trámites iniciales hasta sus obligaciones fiscales y los conocimientos que deben manejar en cuestiones de contabilidad, plan de negocio, financiación o comercialización, este debate no tiene mayor importancia, puesto que sus demandas y necesidades son comunes.

3) El profesional autónomo, que se dedica a una de las llamadas «profesiones liberales» (algunas de las cuales exigen estar colegiado, como un abogado, un arquitecto o un farmacéutico, y otras no, como un traductor, un diseñador o un publicista). En este grupo nos encontramos también a los llamados freelance, como periodistas o fotógrafos. Formalmente, se consideran profesionales autónomos los incluidos en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), relativas a actividades profesionales y actividades artísticas.

4) El trabajador autónomo económicamente dependiente es una figura un tanto particular, que a menudo se puede contemplar como una posición intermedia entre el trabajador autónomo y el trabajador por cuenta ajena, y que ofrece un desarrollo legislativo particular. Enseguida te voy a matizar un poco más lo que significa esta categoría de autónomo.

A los tipos citados habría que añadir un último tipo de autónomos, que recoge también el Estatuto del Trabajo Autónomo, que es el de:

5) Los trabajadores agrarios y del mar.

Creo que queda bastante claro a quiénes nos referimos cuando hablamos de trabajador o empresario autónomo y de profesional liberal, así como de los trabajadores agrarios y del mar, pero más especial resulta la realidad del trabajador autónomo económicamente dependiente (TRADE). Seguramente resulta necesario explicar un poco más esta figura, porque fue una de las más relevantes novedades que introdujo en 2007 la nueva ley del Estatuto del Trabajo Autónomo, y fue objeto de desarrollo reglamentario, definiendo y regulando el estatus de esta figura, concretando las condiciones específicas que determinan quiénes pueden ser considerados TRADE, y reconociéndoles una serie de derechos.

Como anticipábamos antes, los trabajadores autónomos económicamente dependientes son aquellos que realizan una actividad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa, pero con el aspecto distintivo de que lo hacen de manera predominante para un mismo cliente principal, persona física o jurídica, del que dependen económicamente por percibir de él, al menos, el 75 por ciento de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades económicas o profesionales.

La irrupción de esta figura responde, sin duda, a una realidad cada vez más frecuente en nuestro mercado laboral, como es el hecho de que las empresas externalicen cada vez más actividades auxiliares, que son subcontratadas a otras empresas o a profesionales independientes. Estos últimos, si se crea esa relación de dependencia citada, serían los denominados trabajadores autónomos dependientes. No se consideraría dentro de esta categoría a los titulares de establecimientos comerciales e industriales y de oficinas y despachos abiertos al público, o a los profesionales que ejercen su profesión con otros en régimen societario.

Hay una serie de condiciones que este tipo de autónomo debe cumplir, como no tener a su cargo trabajadores por cuenta ajena.² Tampoco tiene la capacidad de contratar o subcontratar parte o toda la actividad con terceros, tanto respecto de la actividad contratada con el cliente del que depende económicamente como de las actividades que pudiera contratar con otros clientes. Debe ejecutar su actividad de manera diferenciada con respecto a los trabajadores que presten servicios bajo cualquier modalidad de contratación laboral por cuenta del cliente y disponer de infraestructura productiva y material propios, necesarios para el ejercicio de la actividad, e independientes de los de su cliente, y desarrollar su actividad con criterios organizativos propios.

Para los TRADE, la ley otorga seguridad jurídica y protección en sus contratos, puesto que éstos deben formalizarse obligatoriamente por escrito, y ser registrados en oficina pública. Podrán asimismo firmar acuerdos de interés profesional entre asociaciones de autónomos o sindicatos y empresas para las que presten servicios, y dispondrán, como mínimo, de dieciocho días anuales de interrupción de su actividad. En el caso de que la extinción del contrato no sea justificada, podrá indemnizarse al autónomo por los daños que se le ocasionen, y se le reconoce la jurisdicción de lo social para los litigios que pudieran producirse. En cualquier caso, seguramente hay todavía bastantes aspectos legales de mejora en los que estos autónomos quedan desamparados, relativos a cuestiones de cotización, contenido de los acuerdos, contratos con el cliente, prestaciones, etcétera.

2.2. Marco jurídico

Hemos hecho ya alusión al principal referente legislativo para el autónomo, que es el Estatuto del Trabajo Autónomo cuyas bases quedaron sentadas mediante la Ley 20/2007 de 11 de julio. Es importante familiarizarse con él, pues es nuestro texto legal de referencia, teniendo muy en cuenta la modificación que experimentó mediante un proyecto de ley aprobado en julio de 2015.

2.2.1. El Estatuto del Trabajo Autónomo

En nuestra legislación, el trabajo por cuenta propia o autónomo viene fundamentalmente regulado por la Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo, publicada en el BOE el 12 de julio de 2007, y en la que se delimita el ámbito de aplicación, se determina el Régimen Profesional del Trabajador Autónomo (RETA), se crea la figura del trabajador autónomo económicamente dependiente, se reconocen los derechos colectivos de estos trabajadores, la representatividad de sus asociaciones, su protección social y, en definitiva, se impulsa la promoción del trabajo autónomo.

La propia ley prevé, y esto me parece importante porque no deja de ser motivo para una permanente reivindicación de mejoras, que los poderes públicos han de seguir adoptando políticas de fomento del trabajo autónomo dirigidas al establecimiento y el desarrollo de iniciativas económicas y profesionales por cuenta propia.

Esto faculta al gobierno para dictar las medidas necesarias para que se logre la convergencia en aportaciones y derechos de los trabajadores autónomos en relación con los establecidos para los trabajadores por cuenta ajena incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social, así como cuantas disposiciones sean necesarias para la aplicación y el desarrollo de dicha ley. Cobra de este modo sentido el hecho de que, con posterioridad, el Estatuto haya experimentado modificaciones, como la aprobada en julio de 2015 que conlleva algunos cambios ciertamente interesantes, y a la que haremos referencia enseguida.

El Estatuto del Trabajador Autónomo entró en vigor exactamente tres meses después de su aprobación, es decir, el 12 de octubre de 2007, y supuso la culminación de toda una serie de distintas leyes que regulaban la actividad del autónomo, pero que creaban demasiadas lagunas sobre las cuales el autónomo no sabía muy bien si lo que estaba haciendo se regía por el código civil, el de comercio o un reglamento específico de turno difícil de localizar.

Fue, sin duda, un importante avance normativo e implicó bastantes novedades, pero eso no significa que fuera suficiente, tal y como comprobamos por las constantes demandas del colectivo de autónomos, de muchas de las cuales quiero hacerme eco en estas páginas. El proyecto de ley por el que se modificó y actualizó la normativa en materia de autoempleo y se adoptaron medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo es una traducción y un reconocimiento de que todavía queda mucho por hacer.

Pero aquí vamos de momento a tratar de familiarizarnos con esta norma porque representa nuestro ámbito de actuación y nos aporta las reglas de funcionamiento legal básicas.

En primer lugar, ¿cuál es este ámbito de actuación que establece el Estatuto? ¿A qué personas se aplica? De esto ya hemos hablado antes a la hora de definir conceptos. El Estatuto del Trabajo Autónomo afecta a cualquier persona física en edad de trabajar que realice de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, dé o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena. No me parece necesario ahora recordar los distintos tipos o colectivos que quedan incluidos (el trabajador autónomo, el profesional autónomo, el empresario autónomo, el trabajador autónomo económicamente dependiente, los trabajadores agrarios y del mar...), puesto que ya anteriormente hemos dedicado espacio a esta tipología.

Sí me parece importante destacar aquí algunos aspectos esenciales que se contemplan en el Estatuto, puesto que no pueden dejar de ser un faro de referencia:

– La mejora de los derechos individuales y colectivos.

– La mejora de las prestaciones sociales de los autónomos.

– Una política de fomento del trabajo autónomo.

– Una regulación del trabajo autónomo económicamente dependiente.

De esta manera, el Estatuto establece todo un catálogo de derechos individuales y colectivos. Sobre los derechos y obligaciones del autónomo quisiera centrarme un poco más en detalle al final del presente capítulo, como colofón al mismo, pues como personas sujetas a derecho siempre debemos tener sobre la mesa bien presentes nuestros derechos y obligaciones. Pero conviene anticipar esquemáticamente lo que el Estatuto nos aporta con relación a nuestros derechos, tanto individuales como colectivos.

Entre los primeros sobresalen algunos derechos básicos:

– El derecho a la igualdad y no discriminación.

– El derecho a la conciliación de la vida profesional y familiar.

– La protección del menor de dieciséis años.

– La consideración del autónomo también como beneficiario de las medidas sobre prevención de riesgos laborales, y no tan sólo como responsable de su aplicación sobre los trabajadores que pudiera tener a su cargo.

– El establecimiento de garantías económicas para el trabajador autónomo, sobre todo protegiendo a aquellos que realizan actividades para un subcontratista.

Del catálogo de derechos colectivos, cabría destacar los siguientes:

– El derecho de asociación y a ejercer la actividad colectiva de los intereses profesionales de los autónomos.

– El derecho de las organizaciones representativas de los autónomos a ser interlocutoras de las Administraciones Públicas y a gestionar programas públicos dirigidos al colectivo.

– La creación de un Consejo del Trabajo Autónomo, con la participación de las asociaciones de autónomos y de las organizaciones sindicales y empresariales más representativas, y en diálogo permanente con las distintas Administraciones Públicas.

– El establecimiento de una serie de mejoras en la protección social del autónomo, aproximando ese nivel al que disfrutan los trabajadores asalariados. En este sentido, se aboga por:

• La extensión a todos los autónomos de la protección social por incapacidad temporal.

• La protección por accidentes de trabajo y enfermedad profesional para los trabajadores autónomos en actividades con mayor riesgo de siniestralidad, así como para los trabajadores autónomos económicamente dependientes.

• La posibilidad de jubilarse anticipadamente en el caso de trabajadores autónomos en los mismos supuestos y colectivos para los que esté establecido dicho derecho respecto de los trabajadores por cuenta ajena.

• El establecimiento de un sistema específico de protección por cese de actividad para los autónomos, siempre que estén garantizados los principios de contributividad, solidaridad y sostenibilidad financiera.

Para finalizar con esta breve presentación e introducción que te hago al Estatuto del Trabajo Autónomo, me parece importante señalar que el mismo establece una serie de medidas y de políticas de fomento del empleo autónomo que se dirigen a reducir los costes en el inicio de la actividad y establecer exenciones, reducciones o bonificaciones en las cotizaciones a la Seguridad Social, así como apoyar programas de formación profesional y asesoramiento técnico para autónomos. En la práctica, ya lo iremos viendo, en estos terrenos todavía nos queda bastante camino que recorrer.

El Estatuto del Trabajador Autónomo incluye los siguientes puntos principales:

– Se define la figura del trabajador autónomo.

– Se formula un catálogo de derechos y deberes de los trabajadores autónomos.

– Se regulan las reglas de prevención de riesgos laborales.

– Se establecen garantías económicas para el trabajador autónomo.

– Se regula el régimen profesional del trabajador autónomo económicamente dependiente.

– Se establece la posibilidad de contratación laboral de los hijos menores de treinta años que convivan con el trabajador autónomo.

– Se regula la celebración de acuerdos de interés profesional entre asociaciones de autónomos o sindicatos y empresas, siempre que no vayan en contra de los postulados de la Ley de Defensa de la Competencia.

– Se asigna a la jurisdicción social la resolución de los litigios de los trabajadores autónomos económicamente dependientes.

– Se reconoce un catálogo de derechos colectivos y se establecen las bases para el reconocimiento de la representatividad de las asociaciones de autónomos.

– Se crea el Consejo del Trabajo Autónomo, de ámbito estatal.

– Se establece el fomento de la convergencia en materia de protección social entre el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y el Régimen General de la Seguridad Social.

– Se establecen medidas de fomento del empleo dirigidas a promover el trabajo autónomo, a reducir los costes en el inicio de la actividad, la formación profesional y favorecer el trabajo autónomo mediante una política fiscal adecuada.

2.2.2. El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)

Es necesario presentarte aquí el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), determinado también en el Estatuto del Trabajo Autónomo, y que es a través del cual el trabajador autónomo cotiza a la Seguridad Social, siendo un régimen diferente del de los trabajadores por cuenta ajena.

A los efectos de este Régimen Especial, se entenderá como trabajador por cuenta propia o autónomo aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas. Ya nos hemos estado refiriendo a lo largo de estas páginas prácticamente a todos aquellos que quedarían incluidos en el campo de aplicación del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Específicamente:

– Los trabajadores por cuenta propia, mayores de dieciocho años, que de forma personal, habitual y directa realizan una actividad económica no sujeta a contrato laboral, tengan o no personal a su servicio.

– Los trabajadores autónomos económicamente dependientes.

– El cónyuge y parientes hasta el segundo grado de consanguinidad, afinidad y adopción que colaboren con el autónomo y que no tengan la condición de asalariados.

– Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia que requiera incorporación a un colegio profesional integrado en el RETA.

– Los trabajadores autónomos extranjeros que reúnan los requisitos previstos en la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de enero, de derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social.

– Socios de sociedades regulares colectivas y socios colectivos de sociedades comanditarias que reúnan los requisitos legales.

– Socios o comuneros de sociedades civiles irregulares o de comunidades de bienes.

– Quienes ejerzan funciones de dirección o gerencia que conlleven el desempeño del cargo de consejero o administrador, presten otros servicios para una sociedad mercantil de forma habitual, personal y directa, a título lucrativo, siempre que tengan el control efectivo de ésta.

– Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado, cuando así se disponga en sus estatutos.

– Socios trabajadores de sociedades laborales, cuando su participación en el capital social, junto a los parientes por consanguinidad o afinidad con los que convivan, alcance el 50 por ciento, como mínimo, salvo que se acredite que el control efectivo de la empresa requiere el concurso de personas ajenas.

– Notarios, escritores, etcétera.

Quedarán excluidos de este Régimen Especial los trabajadores por cuenta propia o autónomos cuya actividad como tales dé lugar a su inclusión en otros Regímenes de la Seguridad Social (tal es el caso de los trabajadores agrarios y del mar).

Aunque sea un régimen diferente, la inclusión en el RETA otorga al trabajador autónomo exactamente las mismas prestaciones sanitarias que las de los trabajadores inscritos en el Régimen General de la Seguridad Social, excepto que el trabajador autónomo necesariamente tendrá que formalizar las coberturas por incapacidad, accidentes de trabajo (AT) y enfermedades profesionales (EP) con alguna de las mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.

La incapacidad en el autónomo

Desde el 1 de enero de 2008 es obligatoria para los trabajadores autónomos la inclusión en la base de cotización de la cobertura por incapacidad temporal (IT) o enfermedad común, siempre que no se tenga derecho a esta prestación por razón de la actividad realizada en otro Régimen de la Seguridad Social (con la excepción de los trabajadores por cuenta propia o autónomos encuadrados dentro del Sistema Especial de Trabajadores Agrarios por Cuenta Propia, para los que esta cobertura seguirá siendo de carácter voluntario).

La prestación que ofrece esta opción se cobrará a partir del cuarto día de baja por enfermedad común, y su cuantía se fijará en función de lo cotizado por el trabajador, siempre que se haya cumplido el período de carencia de seis meses existente para tener derecho a la prestación. Es decir, debe haberse cotizado al menos seis meses dentro de los cinco años inmediatamente anteriores a la baja para poder cobrar la cuantía de la prestación por IT.

En caso de incapacidad permanente, la prestación se reconoce en los mismos términos y condiciones que en el Régimen General de la Seguridad Social, aunque con las particularidades siguientes:

– Si la incapacidad deriva de enfermedad común o accidente no laboral, no existe integración de lagunas, por lo que si en el período tomado en cuenta para efectuar el cálculo apareciesen meses durante los cuales no hubiera habido obligación de cotizar, éstos no se completarán con las bases mínimas vigentes.

– Si la incapacidad deriva de accidente de trabajo o enfermedad profesional, será equivalente a la base de cotización del trabajador en la fecha del hecho causante.

Accidentes de trabajo y enfermedad profesionales (AT y EP)

Cabe la posibilidad de cotización por accidente de trabajo (AT) y enfermedad profesional (EP), a tipos variados en función de la peligrosidad de la actividad a realizar y según se trate del tipo general o del establecido para mayores de cuarenta y nueve años, respectivamente. Esta elección tiene la virtud de cubrir los casos de AT y EP, generando una prestación cuya cuantía vendrá determinada en función de la cantidad cotizada. Lo que es, sin duda, más positivo en esta opción es que la prestación se percibirá desde el primer día de la baja.

En los casos en que no se tenga cobertura de IT para enfermedad común como trabajador autónomo, no podrá solicitarse la cobertura de AT y EP y, además, para su modificación o nueva inclusión tras no hacerlo en el alta inicial, habrá de cumplirse un plazo de tres años.

2.2.3. Modificación de la normativa en materia de autoempleo

Ya hemos citado antes el Proyecto de Ley que lanzó el gobierno de Mariano Rajoy por el que se modificó y actualizó la normativa en materia de autoempleo y se adoptaron medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la economía social, y que fue aprobado en julio de 2015.

El espíritu que impulsó dicha modificación es, sin duda, positivo: el texto pone de relieve la necesidad de sistematizar el marco vigente de incentivos al trabajo autónomo, reuniendo en un solo texto las medidas e incentivos establecidos en favor de estos colectivos, mejorando, armonizando y ampliando los ya existentes, e implementando otros nuevos.

Para ello, en el ámbito específico del trabajo autónomo (el Proyecto de Ley afecta también a la economía social), se introducen nuevos incentivos y bonificaciones en la cotización al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos y se mejoran algunos de los ya existentes, al tiempo que se unifican en un único texto los incentivos al autoempleo para dotar de transparencia y mayor seguridad jurídica al marco regulatorio vigente.

Asimismo, en el campo de los trabajadores autónomos económicamente dependientes, se establece la posibilidad de que, ante determinadas circunstancias que afecten a su actividad profesional y que, en ocasiones, les impidan desarrollarla plenamente, puedan contratar a un trabajador por cuenta ajena.

Lo que busca la ley es afianzar la hoja de ruta emprendida en los últimos años en materia de autoempleo, y que se articula en torno a tres ejes: impulsar el autoempleo, individual o colectivo; apoyar a aquellos que ya han emprendido para que puedan consolidar y hacer crecer sus proyectos, y avanzar en la mejora de la protección social de los autónomos con el objetivo de salvar la brecha que existe entre los trabajadores por cuenta propia y los trabajadores asalariados.

Tres ejes básicos que, sin duda, compartimos desde aquí. Pero... ¿resulta suficiente? Eso obviamente ya es más debatible. En la parte final de este libro dedicaremos cierto espacio a hablar de carencias, necesidades futuras y propuestas, pero desde luego los principios de facilidad y simplicidad que yo propugnaba aquí desde el principio son todavía muy mejorables.

Concretamente, la nueva ley consta de seis artículos, una disposición adicional única, dos disposiciones transitorias, una disposición derogatoria y dos disposiciones finales, pero no hace falta complicarse tanto con un texto jurídico que seguramente te resultará demasiado espeso: en lo que aquí nos interesa nos afecta particularmente el artículo primero, puesto que en él se desarrollan las modificaciones y actualizaciones a la Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo.

Como ya hemos citado antes, una de las modificaciones que trae la nueva ley es la autorización a los trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE) para la contratación de trabajadores por cuenta ajena. Esto podrán hacerlo en aquellos supuestos en los que la interrupción de la actividad por causas vinculadas a la conciliación de su actividad profesional con su vida familiar pudiese ocasionar la resolución del contrato con su cliente.

De este modo, se busca subsanar la falta de protección existente respecto a aspectos relativos a la conciliación de la vida profesional y personal de este colectivo de profesionales. Anteriormente, se permitía tan sólo resolver el contrato suscrito entre el trabajador autónomo y su cliente, por voluntad de este segundo, en supuestos de maternidad o paternidad del trabajador por cuenta propia, cuando supusiera un perjuicio importante para el cliente. La mayor desprotección del autónomo era patente. Así, ahora se permite la continuidad en la relación entre el TRADE y su cliente, protegiendo los intereses de ambos y evitando tanto el perjuicio en el normal desarrollo de la actividad del cliente como el cese en la actividad del trabajador por cuenta propia por motivos de conciliación. Además, esta nueva posibilidad que se le ofrece al TRADE será, por supuesto, compatible con la protección del trabajador por cuenta ajena contratado, al adoptarse las medidas pertinentes para evitar una indeseada concatenación de contratos temporales que afectasen a la estabilidad en el empleo, ya que esta nueva posibilidad que se le ofrece al TRADE es, y no debe ser olvidado, específica para situaciones excepcionales.

Con esta medida también se quiere resaltar la capacidad autoorganizativa del TRADE, dando un paso más en su diferenciación respecto al trabajador por cuenta ajena, eliminando así los posibles espacios de difícil delimitación entre ambas categorías.

Otra cuestión importante que aporta la nueva ley es la de tratar de responder a la necesidad de unificar en un texto normativo el conjunto de medidas de fomento del trabajo autónomo. Para ello, se procede a la adaptación del Estatuto ordenando, actualizando y mejorando el conjunto de medidas previstas para potenciar el autoempleo a través del trabajo por cuenta propia, y se garantiza que las medidas que puedan establecerse con posterioridad y estén vinculadas al fomento del trabajo autónomo queden integradas en la misma, con el objeto de evitar una indeseada dispersión normativa.

Lo que se quiere con este conjunto de medidas es unificar, clarificar y mejorar la promoción del trabajo por cuenta propia. Una de las cosas más destacables sería la mayor claridad respecto a la cuota a ingresar por el trabajador autónomo en aquellos supuestos en los que durante el inicio de su actividad se acoja a la denominada «tarifa plana para autónomos», al fijarse no como un porcentaje, sino como una cantidad fija y estable, que permita al profesional conocer en todo momento, y con seguridad y certeza, la cuantía a satisfacer, sin hacerla depender de las posibles modificaciones en las bases y los tipos de cotización durante el disfrute de esta medida. Además, se prevé la posibilidad de actualización de esta cifra a través de las sucesivas leyes de Presupuestos Generales del Estado, con el objeto de poder adecuarla a las circunstancias de cada momento.

También se incluye una modificación de las medidas de fomento del autoempleo a través de la prestación por desempleo, con el objeto no solamente de facilitar al trabajador por cuenta propia el inicio de la actividad, sino también de garantizarle que, en caso de la no viabilidad de su empresa profesional, dispondrá de la protección por desempleo que dejó de percibir al causar alta en el régimen correspondiente de Seguridad Social.

– En primer lugar se amplía el colectivo de beneficiarios de trabajadores por cuenta propia de la prestación por desempleo que podrá capitalizar la totalidad de su prestación para destinarla a la inversión necesaria para el ejercicio de la actividad, al eliminar la barrera de edad existente hasta la fecha.

– Y en segundo lugar, se elimina también la barrera de edad existente a la fecha de entrada en vigor de esta ley que impide la compatibilización de la prestación por desempleo con el trabajo por cuenta propia durante un período determinado, y que tiene como finalidad ayudar al profesional al inicio de su actividad, período en el que los ingresos suelen ser más reducidos. En ambos casos, además, se adoptan las precauciones necesarias para evitar un uso fraudulento de las medidas.

Además del artículo primero de la nueva ley, el segundo artículo de la misma también nos afecta, al modificar el texto refundido de la Ley general de la Seguridad Social, ampliando el período de suspensión de la prestación por desempleo en aquellos supuestos en los que se realice una actividad por cuenta propia, con el objeto de evitar que la cercanía de la fecha en la que se extinguiría la prestación por desempleo por superar los plazos de suspensión previstos legalmente le condicionen a la hora de mantener su actividad en aquellos casos en los que puedan existir dudas sobre su viabilidad.

2.2.4. Otras normas a tener en cuenta

Como hemos dicho antes, la entrada en vigor del Estatuto del Trabajador Autónomo en el año 2007 supuso una cierta unificación ante la diversidad de normativas que de alguna manera regulaban la actividad del autónomo, y que provocaban una dispersión y complejidad que precisamente no facilitaba las cosas para este colectivo.

Sin duda, ello representó un importante avance, pero esa particularidad de nuestro sistema legal en relación con los trabajadores por cuenta propia parece que es algo demasiado característico, y sigue habiendo demasiada dispersión y fragmentación en la información que atañe a los autónomos. La modificación de la ley no es sino un reconocimiento a esta cuestión, y ha nacido con el espíritu de seguir caminando por la senda de reunir en un solo texto las medidas e incentivos establecidos en favor de estos colectivos, mejorando, armonizando y ampliando los ya existentes, e implementando otros nuevos, lo cual es bastante loable.

La cuestión es que, aunque el Estatuto del Trabajo Autónomo quede configurado como el texto legal de referencia para los trabajadores por cuenta propia, sigue habiendo normativas más allá del mismo que resulta necesario tener en cuenta.

Por citar algunos textos de los últimos años especialmente significativos, habría que tener en cuenta la Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral, que introdujo el contrato de apoyo a emprendedores; la Estrategia de emprendimiento y empleo joven 2013-2016, que dio lugar a la puesta en marcha de la «tarifa plana» de 50 euros en la cotización a la Seguridad Social para nuevos autónomos; la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización; o el Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, para la reducción de la carga financiera y otras medidas de orden social.

Contrato indefinido de apoyo a emprendedores

Este tipo de contrato se creó con el fin de facilitar el empleo estable y a la vez potenciar la iniciativa empresarial para las empresas de menos de 50 trabajadores, y su concertación es posible hasta que la tasa de desempleo en España se sitúe por debajo del 15 por ciento.

La principal característica de estos contratos es la aplicación de determinados incentivos fiscales en el Impuesto de Sociedades (en los casos de dar un primer contrato a un trabajador menor de treinta años, o por la contratación de desempleados con prestación contributiva) y de bonificaciones en las cuotas empresariales a la Seguridad Social (por la contratación de desempleados jóvenes entre dieciséis y treinta años o desempleados mayores de cuarenta y cinco años).

Por lo demás, su régimen jurídico, así como los derechos y obligaciones que se derivan de él, se regirán, con carácter general, por lo dispuesto en el Estatuto de los Trabajadores y en los convenios colectivos para los contratos por tiempo indefinido, con la única excepción de que la duración del período de prueba será de un año.

Estrategia de emprendimiento y empleo joven 2013-2016

Esta iniciativa contemplaba actuaciones para mejorar la empleabilidad de los jóvenes menores de treinta años, facilitar su inserción en el ámbito laboral, y promover el emprendimiento. Contenía hasta cien medidas encaminadas a favorecer la inserción laboral de los jóvenes, ya sea por cuenta ajena o a través del emprendimiento. En este último sentido, que es el que aquí particularmente nos interesa, destacaba medias tales como:

– La «tarifa plana» para jóvenes autónomos. Seguramente una de las medidas más populares y que más ha dado que hablar en los últimos años en lo que respecta al autoempleo. Se estableció una cuota mínima de 50 euros durante seis meses para las nuevas altas de jóvenes a la Seguridad Social. Durante los seis meses siguientes se aplica una reducción sobre la base mínima de un 50 por ciento y posteriormente se mantiene una reducción y una bonificación de un 30 por ciento durante dieciocho meses.

– Compatibilización durante nueve meses de la prestación por desempleo con el inicio de una actividad por cuenta propia. Los emprendedores de hasta treinta años beneficiarios de una prestación por desempleo que se den de alta en el RETA podrán continuar percibiendo su prestación durante un máximo de nueve meses.

– Ampliación de las posibilidades de aplicación de la capitalización por desempleo. Se abre la posibilidad de que los beneficiarios de prestaciones por desempleo puedan capitalizar hasta el cien por ciento de su prestación para realizar una aportación al capital social de todo tipo de sociedades mercantiles de nueva creación.

– Mejora de la financiación para los autónomos y los emprendedores jóvenes mediante microcréditos, fondos de capital semilla, etcétera.

– Reanudación del cobro de la prestación por desempleo tras realizar una actividad por cuenta propia. Se trata de ofrecer una mayor red de protección a los autónomos y facilitar una posible segunda oportunidad ante la inviabilidad de un proyecto.

– Creación de oficinas de referencia en los Servicios Públicos de Empleo especializadas en el asesoramiento del emprendedor.

– Contrato «Generaciones». El objetivo es facilitar la incorporación de la experiencia a los proyectos de los jóvenes autónomos. Así, los jóvenes que contraten de forma indefinida a desempleados de larga duración mayores de cuarenta y cinco años se beneficiarán de una reducción de la cuota de la empresa a la Seguridad Social por contingencias comunes del cien por ciento durante el primer año.

La «tarifa plana» para nuevos autónomos

Como comentaba antes, la llamada «tarifa plana» de 50 euros que se introdujo entre las medidas para el fomento del emprendimiento entre los jóvenes menores de treinta años resultó ser una medida bastante popular, pero que dio a su vez motivo de polémica entre las asociaciones de autónomos que demandaron la extensión de su aplicación a todos los nuevos autónomos. Finalmente, esta demanda prosperaría entrando en vigor a través de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, siendo su funcionamiento prácticamente idéntico al de los menores de treinta años.

Dada la repercusión de esta medida, quiero extenderme un poco más en su funcionamiento.

El primer requisito hasta entonces era tener menos de treinta años en el momento del alta en el RETA, pero como hemos dicho ya, con la aprobación de la Ley 14/2013 este requisito desapareció y la «tarifa plana» se hizo extensiva a todos los nuevos autónomos, independientemente de su edad.

Los otros requisitos a cumplir para beneficiarse de la misma serían no haber estado de alta como autónomo en los cinco años anteriores y no emplear trabajadores por cuenta ajena.

Es decir, esta «tarifa plana» para autónomos realmente sólo es aplicable para nuevos profesionales y autónomos sin trabajadores contratados, e impide que se beneficien de ella aquellos emprendedores con proyectos de cierta envergadura en los que es necesario contratar personal.

Por otro lado, ha quedado a criterio de la Tesorería General de la Seguridad Social la concesión final, lo que en la práctica ha dado lugar a tres requisitos adicionales en base a sus interpretaciones:

– No ser administrador de una sociedad mercantil.

– No haber recibido anteriormente una bonificación de la Seguridad Social como autónomo, aunque hayan pasado más de cinco años.

– No ser autónomo colaborador (régimen especial para familiares de los autónomos).

Esto ha causado cierta controversia puesto que tales criterios no estaban en la orden, sino en una circular interna de la Seguridad Social, lo cual ha provocado que muchos autónomos societarios que contaban con esa ayuda no hayan podido recibirla. En el caso de las cooperativas de trabajo asociado sí que se puede optar a la «tarifa plana», pero no en el caso de pluriactividad entre trabajo por cuenta propia y ajena, ya que la Ley 14/2013 introduce unas nuevas bonificaciones del 50 por ciento de la cuota de autónomos para esos casos.

Hay que matizar también que la cuantía de la «tarifa plana» varía a lo largo de los primeros meses de actividad, estableciéndose tres tramos de reducción sobre la base mínima de cotización y el tipo mínimo de cotización. Los seis primeros meses la reducción de la cuota es del 80 por ciento, con lo que, de acuerdo con las bases y tipos de 2015, se quedaba en 55,78 euros. Entre los siete y los doce meses la reducción es del 50 por ciento (134,06 euros), y entre los trece y los dieciocho meses es del 30 por ciento (186,25 euros).

Apoyo a los emprendedores y su internacionalización

La Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, introdujo algunas novedades para los autónomos, siendo una de las más significativas la anteriormente citada de hacer extensiva la «tarifa plana» a los mayores de treinta años.

Como apoyo a la iniciativa emprendedora, esta ley incluye una serie de medidas en diversos ámbitos para incentivar la cultura emprendedora y facilitar el inicio de actividades empresariales, tales como:

– La educación en emprendimiento, de acuerdo con la cual se incorporan medidas para que los jóvenes adquieran, a través del sistema educativo, las competencias y habilidades requeridas para emprender, pues se parte de la base de que para invertir la situación actual es necesario un cambio de mentalidad en el que la sociedad valore más la actividad emprendedora y la asunción de riesgos, y la piedra angular para que este cambio tenga lugar es, sin duda, el sistema educativo.

No cabe duda, y resulta evidente por lo que he venido comentando hasta ahora, que la letra de la canción suena excelentemente, y éste es justo uno de los grandes retos que tenemos en España.

– Se crea una nueva figura, el Emprendedor de Responsabilidad Limitada, a partir de la cual las personas físicas podrán evitar que la responsabilidad derivada de sus deudas empresariales afecte a su vivienda habitual bajo determinadas condiciones. El empresario es libre de constituirse en emprendedor de responsabilidad limitada, pero si lo hace deberá cumplir las obligaciones establecidas en el nuevo marco jurídico.

– Se prevé también la creación de una nueva figura de sociedad, la Sociedad Limitada de Formación Sucesiva (SLFS), sin capital mínimo, cuyo régimen será idéntico al de las Sociedades de Responsabilidad Limitada, excepto ciertas obligaciones específicas tendentes a garantizar una adecuada protección de terceros. El objetivo de esta figura es abaratar el coste inicial de constituir una sociedad. Si bien, para garantizar una adecuada protección de terceros, se prevé un régimen especial para este subtipo societario, hasta que la sociedad no alcance voluntariamente el capital social mínimo para la constitución de una Sociedad de Responsabilidad Limitada.

También se introducen medidas para agilizar el inicio de la actividad de los emprendedores, tales como la creación de los Puntos de Atención al Emprendedor, que son ventanillas únicas electrónicas o presenciales a través de las que se podrán realizar todos y cada uno de los trámites para el inicio, ejercicio y cese de la actividad empresarial; por otro lado, los emprendedores podrán constituirse de forma ágil, tanto como empresarios de responsabilidad limitada como en forma societaria, a través de sistemas telemáticos.

Esta ley incluye asimismo apoyos fiscales y en materia de Seguridad Social a los emprendedores, así como medidas de apoyo a la financiación de los emprendedores. Puesto que dedicaremos capítulos específicos a las cuestiones de la fiscalidad y las bonificaciones de las que puede disfrutar el autónomo, como también a la financiación de sus negocios, volveremos en ese momento a lo que plantea esta ley al respecto.

Mecanismo de segunda oportunidad

El mecanismo de segunda oportunidad y reducción de la carga financiera, y de otras medidas de orden social, es una norma que busca facilitar el desendeudamiento de la economía española, al tiempo que se amplía la protección a aquellos colectivos más vulnerables por la crisis.

Lo que hace este mecanismo es establecer una segunda oportunidad en el ámbito concursal para deudores de buena fe con cargas y, por primera vez, incluye a las personas físicas. El objetivo es conciliar intereses de acreedores y deudores mediante unos procedimientos con garantías que permitirán afrontar el pago de las deudas de forma ordenada.

Con esta «segunda oportunidad» se amplían y flexibilizan los acuerdos extrajudiciales de pagos para mejorar su eficacia y facilitar la reestructuración de deudas de forma ágil y sencilla, pudiendo los particulares acceder también a estos acuerdos, además de los empresarios y empresas.

Sin lugar a dudas este mecanismo ofrece aspectos beneficiosos para, entre otros, los autónomos. De hecho, el Real Decreto-ley recoge, además, una nueva ayuda especial a la conciliación de la vida laboral y personal dirigida a los trabajadores autónomos. Los beneficiarios serán aquellos autónomos que necesiten reducir su jornada por cuidado de hijos menores de siete años o de familiares a cargo en situación de dependencia. Estas personas se van a beneficiar durante un año de una bonificación del cien por ciento de su cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes. La medida supondrá un ahorro cercano a los 3.000 euros anuales para los autónomos que se acojan a ella. Eso sí, la aplicación de la bonificación está condicionada a la contratación de un trabajador, a tiempo completo o parcial. Si la contratación es a tiempo parcial, la bonificación será del 50 por ciento.

En mi opinión, ésta es en principio una ley magnífica, pero una vez más, como en tantas ocasiones en lo referente a los autónomos (por ejemplo, la «tarifa plana» de la que hablábamos antes), está llena de condicionantes que quedan por debatir. Dentro de lo positivo, siempre queda ese resto de lamento de que sigue siendo necesario simplificar más las cosas para el colectivo.

La Ley de fomento de la financiación empresarial

Por último, no podemos dejar de mencionar en este apartado una ley que también tiene mucho que aportar a la realidad de los empresarios autónomos y emprendedores: la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial.

Esta ley tiene como objetivos principales hacer más accesible y flexible la financiación bancaria a las pequeñas y medianas empresas y avanzar en el desarrollo de medios alternativos de financiación, sentando las bases regulatorias para fortalecer fuentes de financiación corporativa directa o financiación no bancaria en España. Entre estas fuentes alternativas destaca la financiación colectiva, comúnmente denominada crowdfunding.

Estamos ante un instrumento muy a tener en cuenta particularmente para las pymes, que obviamente es extensible a distintos tipos de emprendedores y empresarios autónomos.

La cuestión de la financiación de tu negocio es, obviamente, fundamental. Por eso le dedicaremos un capítulo específico, en el que analizaremos más pormenorizadamente lo que esta ley trae consigo.

2.3. Derechos y obligaciones

No quiero de momento entrar en muchos más detalles sobre el contenido del Estatuto del Trabajo Autónomo ni de otras normas que nos afecten, porque esta guía no quiere ser un denso tratado jurídico que más que incentivar termine desanimando a quien emprende la nueva aventura, abrumado por cuestiones jurídicas o legislativas que, a buen seguro, para la mayoría de los autónomos que acaban de arrancar o se disponen a hacerlo, resulta un terreno especialmente arduo. De ahí esa demanda tan necesaria por simplificar estas cuestiones y hacerlas más sencillas para cualquier tipo de persona que opte por la fórmula del autoempleo.

Pero sí me parecía imprescindible que tengas claros los conceptos básicos y cuáles son esos referentes normativos que te afectan específicamente, que los tengas en mente con su nombre y apellido, y a cuyos textos puedes acudir en todo momento porque quedan a tu disposición siempre, puesto que lógicamente son de carácter público. Sin duda, a lo largo de este itinerario que estamos emprendiendo en este libro volveré a extraer cuestiones legales específicas que nos afectan en cualquiera de los campos que un autónomo debe dominar, pero lo haremos con vocación específica y con toda la claridad posible.

Con lo que sí quiero finalizar este capítulo es con una rápida sistematización de cuáles son los derechos y obligaciones que, derivados del marco jurídico del que disponemos, afectan al autónomo. Esto es algo muy valioso como sujetos de derecho que somos todos, y es algo que todo autónomo debe siempre tener como ineludible referencia.

Obviamente, la ley marca detallada y extensivamente la relación de derechos y obligaciones del autónomo en cuestiones formales, así como en materia laboral, fiscal, contable, etcétera. Yo voy a tratar de ofrecerte esquemáticamente estos aspectos rehuyendo en lo posible la jerga jurídica e intentando afianzar los aspectos más importantes.

Esquemáticamente, podemos decir que un autónomo goza de una serie de derechos básicos:

Derechos básicos del autónomo

– A trabajar y elegir libremente su profesión o actividad y a ejercer su trabajo en libre competencia.

– A la propiedad intelectual de sus obras o prestaciones protegidas.

– A la igualdad ante la ley y a no ser discriminado por motivos de sexo, discapacidad, raza, etcétera.

– Al respeto a su intimidad, a su dignidad y a su integridad física y seguridad en el trabajo.

– A formarse adecuadamente.

– A recibir una contraprestación puntual por su actividad.

– A poder conciliar su vida laboral y familiar (en caso de maternidad, etcétera).

– A la asistencia y prestaciones sociales en caso de necesidad.

– A los derechos establecidos en los contratos que realice en su actividad.

– A defender sus derechos judicial o extrajudicialmente.

Igualmente existen unos deberes esenciales que el autónomo debe cumplir:

Obligaciones del autónomo

– Cumplir los contratos que realice.

– Cumplir con las obligaciones en materia de seguridad y salud en el desempeño de su trabajo.

– Afiliarse, cotizar y comunicar sus altas y bajas correspondientes a la Seguridad Social según especifica la ley.

– Cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias que exija la ley correspondiente.

– Cumplir cualquier otra legislación que se aplique.

– Ser ético en el ejercicio de su profesión.

– A nivel práctico, la obligación inicial del autónomo es facturar por sus trabajos o la venta de sus productos (es decir, tiene la obligación de realizar factura justificativa de sus ventas o servicios prestados) a sus clientes, así como cotizar en un régimen especial de la Seguridad Social, que es el ya mencionado Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Lógicamente, las obligaciones de carácter formal, fiscal y contable a las que se acaba de hacer referencia resultan mucho más concretas, y el autónomo las deberá cumplir escrupulosamente, por lo que aludiremos a las mismas en detalle en los capítulos específicos dedicados a estos ámbitos.

También debemos hacer alusión a los derechos colectivos del trabajador autónomo.

Derechos colectivos del autónomo

– A afiliarse al sindicato o asociación empresarial de su elección en los términos establecidos en la legislación correspondiente.

– A afiliarse y fundar asociaciones profesionales específicas de trabajadores autónomos sin autorización previa.

– A ejercer la actividad colectiva de defensa de sus intereses profesionales.

Por su parte, las asociaciones de trabajadores autónomos³ gozan de derechos como tales.

Derechos de las asociaciones de autónomos

– Constituir federaciones, confederaciones o uniones, previo el cumplimiento de los requisitos exigidos para la constitución de asociaciones, con acuerdo expreso de sus órganos competentes. Asimismo, podrán establecer los vínculos que consideren oportunos con organizaciones sindicales y asociaciones empresariales.

– Concertar acuerdos de interés profesional para los trabajadores autónomos económicamente dependientes afiliados.

– Ejercer la defensa y tutela colectiva de los intereses profesionales de los trabajadores autónomos.

– Participar en los sistemas no jurisdiccionales de solución de las controversias colectivas de los trabajadores autónomos cuando esté previsto en los acuerdos de interés profesional.

Los trabajadores y profesionales autónomos tienen también deberes con respecto a otros profesionales autónomos o entidades jurídicas. Suele ser habitual que los servicios del autónomo sean contratados por otra persona autónoma o entidad jurídica. Esta relación bilateral se establece a través de un contrato mercantil, en el cual se establece la ejecución de una obra o una serie de ellas, o para la prestación de uno o más servicios. Este acuerdo comercial no tiene por qué estar escrito, siendo frecuente la vinculación y aceptación del servicio por ambas partes, por medio de un presupuesto elaborado por el cliente o a través de la factura emitida por el autónomo. En estos casos, resulta recomendable elaborar un presupuesto detallado y dejar constancia clara de cada uno de los servicios, así como emitir las facturas correspondientes para cada una de las obras.

El autónomo y los riesgos laborales

Uno de los puntos principales de la ley del Estatuto es el de la prevención de riesgos laborales en el desarrollo de la actividad. El Estatuto del Trabajo Autónomo reconocía, por primera vez, el derecho genérico del autónomo a la integridad física y a una protección adecuada de su seguridad y salud en el trabajo, igualando así sus derechos con el personal asalariado.

Los autónomos, como empresarios, en el ejercicio de su actividad y especialmente cuando tiene asalariados a su cargo, deben cumplir siempre con las obligaciones de prevención de riesgos y salud en el trabajo que la ley disponga según la actividad que se realice.

Por su parte, en el caso en que un trabajador autónomo sea contratado por una empresa para realizar una actividad en sus centros de trabajo, la empresa que lo contrate deberá cuidar de que se cumplan las leyes de prevención y seguridad para el autónomo igual que en el caso de sus propios trabajadores «con nómina».

Es decir, que en caso de que seamos autónomos y que una empresa-cliente nos contrate para realizar una actividad en su centro de trabajo o en la obra que esté realizando, tendremos tantos derechos a que se cuide de nuestra prevención de riesgos y salud en esa obra o centro de trabajo como puedan tener los trabajadores en nómina de esa empresa que nos ha contratado, tales como, por ejemplo, el derecho a recibir del titular de dicho centro de trabajo la información y las instrucciones adecuadas en relación con los riesgos existentes, las medidas de protección y prevención correspondientes, así como las medidas de emergencia en caso de ser necesarias, o el derecho a abandonar esa obra o centro de trabajo si entraña riesgo grave inminente para nuestra vida o salud.

El derecho a la tranquilidad

Quisiera terminar este capítulo aprovechando esta cuestión de los derechos de los autónomos para volver a insistir en uno de los puntos clave a reivindicar para este colectivo.

Acabamos de enumerar una serie de derechos y obligaciones que atañen a los autónomos de acuerdo con nuestra legislación, pero más allá del marco jurídico, yo quisiera alzar la voz en favor del mayor derecho que cabe demandar para los autónomos en nuestro país: el derecho a la tranquilidad. La tranquilidad en la vida, en el trabajo y en los negocios es algo básico.

¿Qué quiero decir con esto? Necesitamos implantar buenas prácticas que, lejos de ser algo utópico e irrealizable, encontramos ya en los países de nuestro entorno. En Francia los autónomos tienen asistencia sanitaria, jubilación, baja laboral y pensión por invalidez. Cuestiones o derechos así, perfectamente viables pero ausentes en nuestro modelo, son los que otorgan la tranquilidad necesaria al autónomo para ejercer su actividad. En Reino Unido, pagando un tanto por ciento, puedes disfrutar de un año de paro. De nuevo tranquilidad. ¿Por qué no poder disponer de una prestación por desempleo en función del IRPF que has estado pagando? Parece lógico. Al final de este libro volveremos sobre propuestas de este tipo.

Hay que avanzar en derechos; en derechos que otorguen una tranquilidad al autónomo español que se echa mucho de menos. La tranquilidad aporta siempre mejoras en la vida personal, laboral y, por extensión, en la sociedad. Y en la economía, claro.

CONCEPTOS Y NORMAS

«El autónomo es la persona física que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y sin que lo dirija otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo»

– Cualquier individuo mayor de edad puede constituirse en autónomo, sin necesidad de aportar un capital mínimo, pero asumiendo la responsabilidad total frente a terceros, ya que no existe separación entre el patrimonio del negocio y el patrimonio del autónomo.

– Existen distintos tipos de autónomos:

• El trabajador/empresario autónomo, que realiza una actividad económica por cuenta propia, con o sin empleados, encargándose de la dirección y gestión de su proyecto.

• El profesional autónomo, que se dedica a una de las llamadas profesiones liberales, deba estar colegiado o no (arquitectos, abogados, economistas, programadores, diseñadores, traductores, etcétera).

• El trabajador autónomo económicamente dependiente (TRADE), que realiza una actividad económica o profesional por cuenta propia pero con el aspecto distintivo de que lo hace de manera predominante para un mismo cliente principal.

• Los trabajadores agrarios y del mar.

– El Estatuto del Trabajo Autónomo es la principal norma de referencia para el autónomo. En el mismo, entre otros aspectos, se delimita su ámbito de aplicación, se determina el Régimen Profesional del Trabajador Autónomo (RETA), a través del cual cotiza a la Seguridad Social, se reconocen sus derechos, la representatividad de sus asociaciones, su protección social y, en definitiva, se impulsa la promoción del trabajo autónomo.

– El propio Estatuto prevé que los poderes públicos han de seguir adoptando políticas de fomento del trabajo autónomo dirigidas al establecimiento y el desarrollo de iniciativas económicas y profesionales por cuenta propia.

– Aunque sea un régimen diferente, la inclusión en el RETA otorga al autónomo exactamente las mismas prestaciones sanitarias que las de los trabajadores inscritos en el Régimen General de la Seguridad Social, excepto que el autónomo necesariamente tendrá que formalizar las coberturas por incapacidad, accidentes de trabajo (AT) y enfermedades profesionales (EP) con alguna de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social.

– La legislación en materia de autoempleo que establece el Estatuto se vio modificada por un proyecto de ley aprobado en julio de 2015 con tres cometidos principales:

• Impulsar el autoempleo, individual o colectivo.

• Apoyar a aquellos que ya han emprendido para que puedan consolidar y hacer crecer sus proyectos.

• Avanzar en la mejora de la protección social de los autónomos con el objetivo de salvar la brecha que existe entre los trabajadores por cuenta propia y los trabajadores asalariados.

La modificación incluye, entre otras medidas, nuevos incentivos al trabajo autónomo y bonificaciones en la cotización al RETA, unifica en un texto normativo el conjunto de medidas de fomento del trabajo autónomo y fortalece la protección a la figura del TRADE.

– Otras normativas que deben resultar familiares al autónomo en el desarrollo de su actividad son:

• El contrato de apoyo a los emprendedores, con el fin de facilitar el empleo estable y potenciar la iniciativa empresarial.

• La Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven 2013-2016, que dio lugar a la puesta en marcha de la «tarifa plana» de 50 euros en la cotización a la Seguridad Social para nuevos autónomos.

• La Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización.

• El Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, de mecanismo de segunda oportunidad, para la reducción de la carga financiera y otras medidas de orden social.

• La Ley de fomento de la financiación empresarial, para hacer más accesible y flexible la financiación bancaria a las pequeñas y medianas empresas y los emprendedores, y avanzar en el desarrollo de medios alternativos de financiación.

3

Hacerse autónomo

Llegamos ya al punto en el que vamos a comenzar a recorrer ese camino por lo que significa en la práctica hacerse autónomo y ejercer como tal. Y lo vamos a recorrer desde el primer día, incluso antes, ya cuando surge la intención, y hasta el día a día continuo, con la disparidad de actuaciones y conocimientos que todo este proceso implica. Creo que los prolegómenos eran necesarios, porque es muy importante tener claro cuál es el valor de una figura como la del autónomo, y estar familiarizado con lo que son, lo que representan, lo que necesitan, y el contexto en el que se han de mover (el cual nos lo aporta un marco jurídico concreto que hemos tenido que exponer en sus principales rasgos).

Pero ahora ya nos ponemos manos a la obra. Y empezamos, claro, por el principio: ¿Cómo se hace uno autónomo?

3.1. Un montón de preguntas

Vamos inmediatamente a ver cómo se hace uno autónomo, pero no corramos. Antes de los primeros trámites, de los papeleos, de los formularios, de acudir a una u otra oficina, hay una pregunta fundamental que hacerse, y no es de carácter administrativo o técnico, sino emocional.

Esa gran pregunta de partida que debes hacerte no es otra que plantearte muy seriamente si verdaderamente te quieres dedicar a esto, si quieres optar por el autoempleo, por trabajar por cuenta propia, por emprender un negocio, por ser autónomo. Y asumiendo que la respuesta es afirmativa, también tienes que preguntarte por qué lo haces: si lo haces por vocación o por necesidad. Ya he hablado antes de los distintos tipos de autónomos que nos encontramos en función de la propia personalidad, situación y circunstancias del autónomo. Todos son válidos, y da igual que tu caso sea el de un aventurero, un free style o un autónomo coyuntural, pero es importante tener las cosas claras y poner tu decisión de ser autónomo en contexto, conocerte a ti mismo y cuál es tu circunstancia personal. Ante todo, seamos claros con uno mismo.

Así pues, digamos que efectivamente has decidido positivamente que quieres ser autónomo. Pero todavía tienes unas cuantas cosas que plantearte y en las que pensar. Tú has decidido que quieres ser autónomo, pero entonces llega una segunda capa de cuestiones que son las que afectan no tanto a tu proyecto empresarial sino a tu vida personal: ¿Has pensado qué tiempo y dedicación estás dispuesto a otorgarle a tu trabajo como autónomo?, ¿has pensado qué constancia le vas a entregar?, ¿has pensado qué nivel de experiencia tienes?, ¿has pensado si eres capaz de automotivarte?, ¿se trata de algo temporal o de por vida?, ¿has medido el apoyo con que cuentas por parte de tu familia y/o amigos?

Si eres una persona que no tienes un gran nivel de confianza en ti mismo, te enfrentas a un problema, pero quizás no sea insalvable si estás rodeado de gente que es capaz de aportarte ese plus de confianza que requieres.

Tienes que pensar en todo esto antes de empezar, porque raro sería que todo saliera bien de primeras. Se trata de preguntas que debes hacerte no para desechar la idea, sino para identificar tus «agujeros», y para que seas capaz de rellenarlos. Todo no puede preverse en la vida, pero antes de empezar es fundamental que contemples tus propias circunstancias personales, familiares, sociales...

Son preguntas que si te las haces demasiado tarde te pasarán factura (económica y emocional), así que por complicadas que resulten debes hacértelas desde el principio. Se trata de medir hasta dónde impacta en tu vida personal el hecho de ser autónomo y hasta dónde estás dispuesto a llegar. Emprender la aventura de ser autónomo tiene riesgo, pero vale la pena. Por supuesto, si te sale mal, siempre habrás aprendido, y seguramente tendrás una nueva oportunidad, ya con más sabiduría, para volver a emprender. Volvemos a lo que decía Churchill de que el éxito es saber levantarse de todos los fracasos y seguir adelante. Muchos son los que han decidido emprender o ser autónomos, pero luego en la práctica se encuentran con unas exigencias de tiempo y esfuerzo con las que no contaban. O los que cuando las cosas empezaron a ir mal, se encontraron sin apoyos.

Después surgen las preguntas ya específicas de tu proyecto. Surge otra pregunta básica, cualquiera que sea tu perfil de autónomo, y que consiste en cuestionarte, de forma crítica y realista, qué es lo que puedes aportar, si tu idea tiene valor en el mercado, y si crees que te la van a comprar. Y es que una idea puede ser magnífica para uno mismo, pero eso no significa necesariamente que lo vaya a ser también para los demás. Te dediques a lo que te dediques, esto es un mercado muy competitivo, pero no te desanimes, lo que tienes que hacer es poner toda tu energía en diferenciarte. No tienes más que mirar los datos en España para comprobar la cantidad de negocios que hay en cada rama de actividad. Y con eso te quedarías corto, porque en un mundo globalizado también tendrás que competir con profesionales de otros países. Los autónomos que tienen éxito son los que saben diferenciarse.

Responder a esta última cuestión uno mismo no resulta sencillo. Cuando empieza, ya lo he dicho anteriormente, el autónomo está muy solo, por lo que resulta muy positivo contrastar tu idea con la familia, los amigos, otros profesionales, gente de confianza, y gente que pueda tener conocimientos en el campo del autoempleo o de la actividad que se quiere desarrollar. Pide consejo e información siempre que puedas y lo necesites, siempre hay que tener voluntad de aprender, y todos tenemos algo que aprender de los demás, especialmente de aquellos que han recorrido ya el camino por el que vamos ahora a transitar nosotros.

Si has llegado al punto en que estás convencido de que tienes algo que aportar, que sabes que tu idea tiene valor y que te la van a comprar, y crees firmemente en ella, has dado el primer paso de gigante para ser autónomo, pero todavía quedan otras preguntas que hacerse y que, aunque atañen al desarrollo posterior de la actividad, conviene formularse desde el principio. Preguntas tales como: ¿Tendré clientes?, ¿qué tipo de clientes tendré?, ¿cuál será el perfil de los mismos?, ¿cuánto facturaré?, ¿qué margen necesito para mi actividad en caso de que tarde en facturar, o si facturo menos de lo que esperaba? Y más adelante, ¿seré capaz de mantener en el tiempo con rentabilidad lo que he emprendido? Obviamente, no sólo se trata de tener unas expectativas económicas, sino también de considerar los costes fijos y variables que has de asumir, y de la viabilidad de mantener tu proyecto a lo largo del tiempo.

Como vemos, estas últimas preguntas al final tienen que ver con los clientes, con los ingresos y los gastos... Con el dinero. Preguntas de índole financiera, contable o comercial, ámbitos esenciales para todo autónomo y sobre los que dedicaremos capítulos específicos cuando estemos ya hablando del desarrollo de la actividad, pero que, repito, es fundamental que el futuro autónomo se plantee desde el principio.

Si una vez que te haces todas estas preguntas te das cuenta de que no sabes responderte, y es perfectamente posible que ese momento de bloqueo lo atravieses, yo insisto en que lo mejor es que acudas a alguien que te pueda ayudar a respondértelas. Ese alguien puede ser un familiar, un amigo, un profesional. Pide ayuda, más gente de la que piensas estará dispuesta a darte consejo y apoyo, pero tienes que preguntar. A veces una conversación a tiempo cambia tu vida en positivo. De hecho, lo mejor que ese alguien te puede aportar es que seas tú mismo quien sea capaz de identificar las preguntas clave, y que tú mismo te las formules en primer lugar y trates de respondértelas. A menudo, otros no te van a dar las respuestas a cuestiones que sólo tú puedes responder, pero sí te pueden ayudar a que te formules preguntas y no dejes pasar cosas por alto.

Además de las personas cercanas y de confianza a las que puedas acudir, recuerda que en España hay infinidad de despachos profesionales que están prestando servicios de asesoramiento a autónomos, pymes y micropymes. Aprovéchalos; tanto ahora al principio como a lo largo de tu actividad. Pueden resultar especialmente útiles en lo concerniente a esas últimas preguntas relacionadas con el dinero y los trámites, para ayudarte a poner orden en tantos números y papeles a los que te puedes enfrentar.

El caso es que llegues al punto en que no tengas dudas para dar respuestas positivas a las preguntas iniciales relativas a tu voluntad de ser autónomo, al impacto en tu vida personal, a los apoyos con que cuentas, a la validez de tu idea, al hecho de que te la van a comprar. Ésas son las esenciales. Si son negativas, cambia de idea. Sin embargo, si las preguntas cuya respuesta es negativa, o que te suscitan dudas, son las relativas a los costes de arrancar o de mantenimiento, pero las anteriores tienen una respuesta positiva, sencillamente tendrás que hacer evolucionar tu idea y tu plan de negocio, pero tu propósito como autónomo sigue siendo válido.

Así pues, si en definitiva tienes una respuesta afirmativa a todas estas preguntas que te comento, te vas respondiendo en positivo a estas cuestiones y otras relacionadas, no me queda más que decirte que... ¡adelante! Las siguientes páginas te acompañarán en el proceso.

3.2. Los primeros trámites legales

¿Cómo me constituyo como autónomo? Los primeros trámites legales administrativos de naturaleza formal imprescindibles para todo autónomo se pueden sintetizar básicamente en dos actuaciones; una primera en Hacienda y una segunda en la Seguridad Social:

1) Lo primero que hay que hacer antes del inicio de toda actividad es darse de alta en la Agencia Tributaria o Hacienda declarando la actividad económica que vas a llevar a cabo, con la correspondiente domiciliación de tu negocio. Siempre debes contar con un lugar o sede de trabajo (aunque no tengas un local comercial, tu sede puede ser tu propio domicilio). Esto es lo que se entiende como «alta censal», por la cual se declara el comienzo de una actividad empresarial o profesional, y a partir de la cual se adquiere la facultad de facturar y de declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se incluye en las facturas.

Inmediatamente, y siguiendo con los trámites relativos a Hacienda, se procede al alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), que marca el inicio en sí de la actividad económica.

2) Una vez efectuados los trámites con la Agencia Tributaria que te facultan para el ejercicio de una actividad económica, y en un plazo de treinta días desde el alta en el IAE, hay que darse de alta en la Seguridad Social dentro del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), momento a partir del cual pasas a ser oficialmente un autónomo.

Si además tu proyecto incluye la apertura de un centro de trabajo, necesitarás también acudir a tu ayuntamiento a por los permisos municipales que puedas precisar, así como a tu gobierno autonómico para declarar la apertura del centro.

Si además, en tu actividad económica como autónomo, vas a contratar trabajadores por cuenta ajena, te surgirán otras obligaciones formales y laborales que observaremos enseguida.

El itinerario completo seguiría el siguiente esquema:

Alta censal

Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

(En caso de contratar trabajadores)

Inscripción de la empresa y alta de trabajadores

(En caso de apertura de un centro de trabajo)

Comunicación de apertura del centro de trabajo

Licencia municipal de apertura y de obra

3.2.1. Alta censal e Impuesto de Actividades Económicas

No es raro ver en las oficinas de la Tesorería General de la Seguridad Social a muchas personas que quieren darse de alta como autónomos pero que no han pasado antes por Hacienda. Y no es porque se trate de personas poco cualificadas o muy ignorantes, es que sencillamente han acudido adonde por lógica consideran que hay que ir para realizar el trámite. Pero se han saltado un paso. El problema es que antes de éste, tenían que haber llevado a cabo otro trámite, pero nadie les había informado de ello. Un error demasiado común.

Seguramente, una de las muestras más significativas de lo perdidos y desinformados que a menudo se encuentran quienes quieren ser autónomos en nuestro país, es el hecho de que frecuentemente ni siquiera saben que antes de darse de alta como autónomos en la Seguridad Social, deben acudir a la Agencia Tributaria para proceder a su alta censal en la actividad económica (o actividades económicas) que vayan a desarrollar.

Así pues, lo primero es acudir (cita previa mediante) a la correspondiente oficina de la Agencia Tributaria (en función del domicilio fiscal del negocio) a realizar la declaración censal de actividad correspondiente. La declaración censal tiene que realizarla toda persona física o jurídica que vaya a comenzar una actividad empresarial o profesional en el territorio español, así como cada vez que la va a modificar o va a dar cese a la misma.

La documentación que se requiere es el DNI, o documento identificativo equivalente, y el formulario 036 de declaración censal. Desde el 1 de julio de 2007, además de este formulario 036, existe para el mismo fin como alternativa el formulario 037, que es una declaración censal simplificada válida para aquellos que cumplan con los siguientes supuestos:

– Sean residentes en España.

– Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal (NIF).

– No tengan la condición de gran empresa.

– No actúen por medio de representante.

– Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa.

– No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca o régimen especial de recargo de equivalencia, o figuren inscritos en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA.

– No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

– No realicen ventas a distancia.

– No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros.

– No satisfagan rendimientos de capital mobiliario.

Por lo tanto, esta alta censal en Hacienda, ya sea a través del formulario 036 o 037, servirá para comunicar que comenzamos a ejercer la actividad y en qué fecha concreta, para determinar y darnos de alta en el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y para especificar nuestro régimen de tributación como autónomos en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Es importante la fecha de inicio de actividad que se establezca en el alta censal porque debemos tener en cuenta que será a partir de esa fecha cuando podamos extender facturas legalmente válidas por nuestros trabajos (y no antes) y sólo podremos desgravarnos como gasto de actividad aquellos que realicemos a partir de esa fecha.

El formulario 036 (o 037) sirve también como alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE),⁴ que es el que marca el nacimiento de la actividad profesional. Se trata de un impuesto local directo al que se someten todas las personas físicas o jurídicas que realicen una actividad empresarial, profesional o artística. Aunque desde el 1 de enero de 2003 están exentos del pago de este impuesto las personas físicas, las sociedades civiles y sociedades mercantiles, que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a un millón de euros, el alta en algún epígrafe de actividad del IAE es obligatoria, y tendrás que llevarla a cabo en el mismo momento en que cumplimentas este formulario.

Como te digo, deberás siempre seleccionar uno o varios epígrafes en este sentido. El epígrafe indica la actividad o actividades que realizarás como futuro autónomo, delimitando en primer lugar si la actividad va a ser profesional o empresarial. Por eso es importante averiguar qué epígrafe se adapta mejor a la actividad que se quiere desarrollar. La elección de un epígrafe u otro tendrá repercusiones a nivel fiscal, por lo que es conveniente que antes de elegir uno de ellos tengas claro determinados aspectos.

– Lo más recomendable, siempre que sea posible, es elegir una sola actividad para hacer que tu declaración sea más sencilla, e intentar que tenga los mismos regímenes fiscales de IVA e IRPF.

– Dependiendo de la actividad que elijas, puedes tener que aplicar un IVA reducido, general, o bien estar exento de pagar este impuesto, y si te vas a dedicar al comercio minorista tendrás que pagar el IVA a través del recargo de equivalencia.

– Puede darse el caso de que la actividad a la que quieras dedicarte no esté incluida explícitamente en el listado oficial de epígrafes del IAE. De ser así, existe la opción «otras actividades» para que puedas ajustar tu elección a la realidad de tu actividad.

– En el caso concreto de que tengas una tienda online, deberás darte de alta en el epígrafe que más se ajuste a tu actividad. De no encontrar ninguno, puedes optar por elegir el epígrafe 655: «Comercio al por menor por correo o por catálogo».

A menudo pueden surgirte dudas a la hora de cumplimentar el formulario. Hay tantas actividades distintas y situaciones posibles que resulta imposible definir para todos los casos cómo se debe rellenar ese formulario. Lo óptimo es que dejes en blanco las casillas que te provoquen las dudas, y se las manifiestes al funcionario de la Agencia Tributaria que te atienda, pues ellos te ayudan, según tu caso particular, sobre qué casillas debes marcar o rellenar.

Hay que añadir que este trámite relativo al alta censal y en el IAE se puede realizar telemáticamente a través de la página web de la Agencia Tributaria (http://www.aeat.es) si se dispone de certificado digital de usuario expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT). Contar con un certificado digital puede ser muy útil para el autónomo, para éste y otros muchos trámites.⁵

3.2.2. Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social

Una vez efectuados los trámites con Hacienda relativos al alta censal y en el IAE ya procede acudir a la Tesorería General de la Seguridad Social (a tu dirección provincial o a cualquiera de sus respectivas administraciones) para darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). El alta del trabajador autónomo será única, aunque se realicen varias actividades, y no excluye la posibilidad de que se pueda estar incluido en otros regímenes de forma simultánea.

Para este trámite dispones de treinta días desde el alta de la actividad en el IAE. Deberás acudir con tu DNI, o documento identificativo equivalente, solicitar el impreso TA.0521⁶ de alta como autónomo y cumplimentarlo. Se trata de un formulario en el que indicas tus datos básicos y la elección de la base de cotización. Para presentar este impreso, debes recordar que es necesario acreditar tu alta censal y en el IAE, por lo que recuerda acudir a la Seguridad Social, cuando entregues el TA.0521 cumplimentado, con el original y copia del impreso 036 (o 037) de Hacienda para que comprueben que, efectivamente, te has dado de alta en una actividad.

De este modo, queda ya regularizada tu inscripción como autónomo en la Seguridad Social, y se te darán los llamados boletines de cotización, a través de los cuales habrás de pagar cada mes lo que te corresponda de cotización, dentro de los límites de cotización que se establecen para autónomos de acuerdo con la legislación vigente, y según sea tu caso concreto. Estos boletines de cotización son los papeles de pago que deberás llevar cada mes a una entidad financiera para pagarlos, aunque por comodidad lo más conveniente es domiciliar los pagos, por lo que tampoco debes olvidar al acudir a la Seguridad Social para hacer estos trámites el número de cuenta en el que quieres que te carguen la cuota. En este caso, es posible que no te entreguen ningún boletín, o bien que te den sólo el boletín del primer mes en el que estás dado de alta como autónomo para que lo lleves al banco, mientras que los restantes ya se te cargarán en cuenta.

En todo caso es siempre obligación del autónomo pagar sus propias cuotas, y lo debe hacer dentro del mes al que corresponden. Es decir, las cuotas de, por ejemplo, el mes de marzo, se pagan entre el 1 y el 31 de marzo. Los cargos en cuenta de cuotas domiciliadas de autónomo se hacen el último día hábil del mes, aunque pueden adelantarse o retrasarse un día o dos.

Sobre la cuantía de las cotizaciones al RETA te hablaré en un próximo capítulo, cuando focalicemos la atención en las obligaciones de los pagos que debe realizar todo autónomo, tanto en este ámbito, como en el ámbito fiscal.

3.2.3. Apertura del centro de trabajo

Cuando el autónomo, en la actividad que va a emprender, pretende asimismo abrir un nuevo centro de trabajo, deberá también realizar una serie de trámites para comunicar dicha apertura en la oficina territorial pertinente, y solicitar los permisos necesarios a su ayuntamiento.

Lógicamente, si vas a abrir un local o centro de trabajo, tu gobierno autonómico te pedirá una declaración de apertura del centro de trabajo, que habrás de presentar en la correspondiente Delegación Provincial de Trabajo en los treinta días siguientes a la apertura de dicho centro. La comunicación es necesaria también si lo que vas a hacer es reanudar una actividad en dicho centro de trabajo después de realizar transformaciones de relevancia.

Los trámites para la comunicación de apertura del centro de trabajo son relativamente sencillos, aunque varían en la forma y las condiciones para realizarlo según la comunidad autónoma y las competencias transferidas. Infórmate bien de cuáles son los requisitos en tu territorio, pero en términos generales la información que se te solicitará será la siguiente:

A. Datos de la actividad:

– Nombre o razón social, domicilio, municipio, provincia, código postal y teléfono.

– Identificación, DNI o NIF y, de ser extranjero, asilado o refugiado, pasaporte o documento sustitutivo.

– Actividad económica.

– Si es de nueva creación o ya existente.

– Entidad gestora o colaboradora de Accidentes de Trabajo (AT) y Enfermedades Profesionales (EP).

B. Datos del centro de trabajo:

– Nombre, domicilio, municipio, provincia, código postal y teléfono, debiendo concretarse su ubicación de forma clara y precisa.

– Número de inscripción en la Seguridad Social, clase de centro, causa que ha motivado la comunicación, y fecha del comienzo de la actividad.

– Número total de trabajadores ocupados en el centro de trabajo, distribuidos por sexo.

– Plan de seguridad y salud en el trabajo, cuando resulte exigido en las obras de construcción.

– Proyecto técnico y memoria descriptiva de las características de la actividad en los supuestos de actividades molestas, insalubres, nocivas y peligrosas.

C. Datos de producción y/o almacenamiento del centro de trabajo: potencia instalada, especificación de maquinaria y aparatos instalados, servicios de prevención...

También ante el ayuntamiento son necesarios varios trámites. Cada corporación local tiene unos requisitos y permisos que el autónomo que abra un centro de trabajo deberá cumplir. Lógicamente, es imposible definir los precisados por cada ayuntamiento, por lo que también en este caso es importante que acudas al área de urbanismo de tu corporación local y comentes la actividad empresarial o profesional que vas a iniciar y el tipo de centro de trabajo que quieres abrir.

En términos generales los permisos que puedes precisar de tu ayuntamiento son la licencia de apertura del centro de trabajo y la licencia de obras.

La licencia de apertura del centro de trabajo es imprescindible si se va a abrir un local, y es la licencia municipal que acredita la adecuación de las instalaciones proyectadas a la normativa urbanística vigente y a la reglamentación técnica que pueda serle aplicable. Será mucho más fácil de conseguir, y más barata, si la actividad a desarrollar es «inocua», esto es, que no produce molestias o daños, que si es «calificada», que son aquellas que pueden resultar molestas, insalubres, nocivas o peligrosas. Se debe contar con esta licencia antes de abrir el local, y una vez concedida, la actividad debe comenzar en los seis meses siguientes.

La licencia de apertura se solicita en ayuntamientos, Juntas Municipales de Distrito o Gerencias Municipales de Urbanismo (en función de las instalaciones a acometer y de la calificación de la zona en que se encuentre ubicado el local o establecimiento), y la documentación que implica es el alta en el IAE, el contrato de arrendamiento o escritura de propiedad del local, el NIF del solicitante o escritura de sociedad y CIF, una memoria descriptiva de la actividad y del local, planos de planta y sección del local, plano o croquis de la situación del local y presupuesto de las instalaciones. Además, si la actividad es calificada, será necesario un proyecto de las instalaciones firmado por un técnico competente, visado por el Colegio Profesional correspondiente y con dirección facultativa que incluya planos, presupuesto y memoria. Una vez concedida la licencia de apertura, las actividades calificadas deben solicitar la licencia de funcionamiento.

A veces, todo lo que se solicita es un cambio de titularidad de un negocio en marcha con la licencia ya concedida. En este caso, lo que tienes que documentar es la licencia de apertura en vigor, tu NIF como solicitante o escritura de constitución y CIF para sociedades, y un documento de transmisión o conformidad con el anterior titular.

Por su parte, la licencia de obras es el permiso necesario cuando se va a efectuar cualquier tipo de obras en un local, nave o establecimiento. Se debe solicitar antes de realizar las obras en los mismos organismos en que se solicita la licencia de apertura. Una vez concedida, las obras pueden ejecutarse hasta seis meses después de la fecha de concesión.

Es importante tener en cuenta que es un técnico municipal competente del ayuntamiento el que decide si la actividad precisa o no de estos permisos y cuáles te hacen falta, por lo que es fundamental que si vas a constituirte como autónomo y vas a abrir un centro de trabajo, acudas lo antes posible a tu ayuntamiento para informarte al respecto, porque además suelen ser trámites que llevan cierto tiempo.

Por último, cuando abrimos un centro de trabajo, no podemos obviar los trámites necesarios ante la Inspección de Trabajo.

Todo trabajador autónomo, tenga o no trabajadores asalariados, está obligado a tener un libro de visitas en cada centro de trabajo para que la Inspección de Trabajo, o funcionarios técnicos habilitados para el ejercicio de comprobación en materia de prevención de riesgos laborales, puedan anotar en sus visitas las diligencias oportunas. El libro de visitas podrá adquirirse en cualquier librería y deberá llevarse a diligenciar a la Inspección de Trabajo antes de comenzar la actividad.

3.2.4. Contratación de trabajadores

Por último, en el marco de estos primeros trámites exigibles al autónomo, hay que sumar toda una serie de obligaciones formales y laborales en el caso de que contrate a su servicio a trabajadores asalariados. En este caso, la inscripción de la actividad profesional en la Seguridad Social es un requisito previo para todo autónomo que vaya a contratar a personas incluidas en el Régimen General de la Seguridad Social. Cumpliendo este trámite, la Seguridad Social asignará al autónomo un código de cuenta de cotización denominado número patronal que será válido para todo el territorio español. El autónomo deberá aportar el modelo TA.6 debidamente cumplimentado, original o copia del DNI o documento identificativo equivalente, el alta en el IAE y en el RETA, y una opción de cobertura por accidente de trabajo y enfermedad profesional por el INSS o una mutua.

La contratación de trabajadores asalariados implica lógicamente a su vez una serie de requisitos, comenzando por el contrato de trabajo, es decir, el acuerdo entre el profesional autónomo y el trabajador, mediante el cual éste presta sus servicios a cambio de una retribución. En este sentido, no cabe sino remitirse a la legislación laboral vigente en relación con la tipología de contratos de trabajo existente en España (indefinidos, temporales, formativos...).

En general, estas obligaciones laborales para el autónomo nacen como consecuencia de la relación que se establece entre el empleador y los trabajadores que le prestan sus servicios, y están reguladas específicamente por la normativa española que resulte de aplicación en el ámbito laboral: Estatuto de los Trabajadores, Ley General de la Seguridad Social, Ley de Prevención de Riesgos Laborales, etc., y, en su caso, por el convenio colectivo que corresponda al ámbito del ejercicio y a la actividad desarrollada.

No nos extendemos aquí puesto que no deja de ser esta cuestión un terreno relativo al ámbito laboral del trabajo por cuenta ajena con el que estamos más familiarizados y que no es el objeto del presente libro, pero sí nos interesa subrayar que existen estas obligaciones específicas desde el principio que atañen al autónomo cuando contrata a trabajadores a su cargo.

Así, el autónomo que desee iniciar una actividad y precise contratar para ello a trabajadores ha de solicitar la inscripción en el régimen que corresponda de la Seguridad Social y afiliar y dar de alta a cada uno de ellos (una solicitud por trabajador), consignando su identificación, la del trabajador, la fecha de inicio, el grupo de cotización y el epígrafe correspondiente respecto de AT y EP. También le corresponde al empresario autónomo la obligación de comunicar las variaciones de datos de todos sus trabajadores, así como la baja en caso de producirse la extinción de la relación contractual.

Por supuesto, también el empresario autónomo deberá comunicar la extinción de la actividad profesional o cese temporal o definitivo a la Tesorería General de la Seguridad Social dentro del plazo de los seis días naturales siguientes al hecho, debiendo acompañar la comunicación de los partes de baja de los trabajadores. Los justificantes de altas y bajas deben conservarse durante un período de cuatro años.

Otras obligaciones laborales para el autónomo derivadas de la contratación de trabajadores son contar con un Plan de prevención de riesgos laborales⁷ y un calendario laboral.⁸

HACERSE AUTÓNOMO

Primeros pasos y trámites

– Primeras preguntas: ¿Quiero dedicarme a esto? ¿Por qué? ¿Qué puedo aportar? ¿Tiene valor mi idea?

– ¿Cómo me doy de alta?

1) Alta censal en la Agencia Tributaria declarando la actividad económica que vas a llevar a cabo, con la correspondiente domiciliación de tu negocio a partir de la cual se adquiere la facultad de facturar y de declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se incluye en las facturas. Inmediatamente se procede al alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), que marca el inicio en sí de la actividad económica.

⇒ Modelo 036 o 037

2) Alta en la Seguridad Social dentro del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en un plazo de 30 días desde el alta en el IAE, momento a partir del cual pasas a ser oficialmente un autónomo.

⇒ Impreso TA.0521 o TA.05321-8 (TRADE)

3) (En caso de contratar trabajadores). Inscripción de la empresa y alta de trabajadores.

4) (En caso de apertura del centro de trabajo). Comunicación de apertura del centro de trabajo y licencias municipales pertinentes.

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Aportando a las arcas públicas: cotizaciones y fiscalidad

A medida que explicábamos el marco legal en el que se ha de desenvolver el autónomo, los trámites administrativos a realizar y las obligaciones derivadas, seguro que no se te ha escapado el hecho de que el autónomo se enfrenta a la exigencia de realizar una serie de pagos a las arcas públicas que no son pocos ni de escasa cuantía.

Evidentemente, el autónomo, como cualquier ciudadano, debe estar en orden en sus pagos tanto con la Seguridad Social como con Hacienda. Sin duda, es una cuestión que a menudo trae de cabeza a los trabajadores por cuenta propia, puesto que una vez más hemos de señalar el hecho de que en nuestro país, en este terreno, las cosas no se les ponen demasiado fáciles a los autónomos, ni en las cuantías de tales pagos a los que están sometidos, particularmente exigentes para pequeños autónomos que comienzan y sus facturaciones son escasas e irregulares, ni en el modo o las facilidades para llevarlos a cabo, aunque es cierto que se han producido algunos avances en los últimos tiempos.

En este capítulo, completando los requisitos legales que se exponían en el anterior, quiero detallarte las obligaciones que en cuestión de pagos a la Seguridad Social (cotizaciones) y a la Hacienda Pública (los impuestos de IVA e IRPF) debe cumplir el autónomo.

4.1. Las cotizaciones a la Seguridad Social

Decíamos en el capítulo segundo que el autónomo cuenta con un régimen diferente del de los trabajadores por cuenta ajena a la hora de cotizar a la Seguridad Social, el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), y explicábamos quiénes están obligados a darse de alta en el mismo y las prestaciones a las que da derecho. Ahora vamos a hablar de las cotizaciones que debe realizar el autónomo y que, como es de suponer, ofrecen particularidades respecto del modo en que se cotiza al Régimen General.

Como es bien sabido, la cotización a la Seguridad Social es una obligación de todo trabajador, tanto si es por cuenta propia como ajena, y a través de ella se contribuye al sostenimiento de los gastos públicos en materia social. No obstante, mientras que en el Régimen General aplicable a los trabajadores por cuenta ajena el sujeto responsable del pago o cumplimiento de la obligación de cotizar es el empresario —quien ingresará en su totalidad tanto las aportaciones propias como las de sus trabajadores (para lo cual descontará de la nómina de los trabajadores las aportaciones correspondientes)—, en el caso del RETA la obligación de cotizar recae sobre el propio trabajador autónomo.

Esta obligación nacerá desde el día primero del mes natural en que concurren las condiciones de la inclusión en el RETA, se mantendrá mientras se desarrolle la actividad, y se extinguirá el último día del mes en que se produzca el cese (siempre que se comunique la baja en tiempo y forma). La cotización por la contingencia de IT y contingencias profesionales únicamente será obligatoria cuando se haya optado voluntariamente por acogerse a dicha protección.

Por lo tanto, se abonará por mensualidades, y se llevará a efecto mediante la presentación de los documentos de cotización, que se remitirán de forma mecanizada ante las oficinas recaudadoras, o bien mediante su domiciliación en entidad financiera.

Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de las cuotas a la Seguridad Social sin ingreso de las mismas, se devengará un recargo del 20 por ciento de la deuda, e intereses de demora a partir del día siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas (si bien serán exigibles una vez transcurridos quince días desde la notificación de la providencia de apremio o comunicación del inicio del procedimiento de deducción sin que se haya abonado la deuda). El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada momento del período de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente. En el año 2015 ascendía al 4,375 por ciento.

Respecto a las bases y los tipos de cotización, se fijan anualmente en los Presupuestos Generales del Estado y en su normativa de desarrollo.

Como referencia, la base de cotización de los trabajadores que a 1 de enero de 2015 tuvieran edad inferior a cuarenta y ocho años será la elegida por ellos dentro de las bases mínima (884,40 euros) y máxima (3.606,00 euros), sobre la cual se le aplicará el tipo de cotización del 29,8 por ciento si se acoge a la protección por incapacidad temporal, o del 26,5 por ciento si no se acoge. Para los trabajadores que a 1 de enero de 2015 tengan cumplida la edad de cuarenta y ocho años o más, la base de cotización estará comprendida entre las cuantías de 953,70 y 1.945,80 euros mensuales. Si el trabajador autónomo ha tenido contratado a su servicio en algún momento del año 2014 y de manera simultánea un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a diez, la base mínima de cotización será de 1.056,90 euros al mes.

Existen todavía algunas casuísticas particulares más en función de la edad del autónomo y de la base de cotización usada en años previos, o del sector de actividad, puesto que los trabajadores agrarios autónomos tienen un régimen distinto, pero no quiero abrumar con datos y excepciones tan característicos de nuestra legislación; en cualquier caso, no deja de ser un recordatorio de la falta de sencillez de los trámites y circunstancias a los que se enfrenta un autónomo. Obviamente, toda esta información está disponible en la web de la Seguridad Social, y es conveniente que te dejes informar en detalle también cuando acudas a realizar el pertinente trámite de darte de alta en el RETA.

El caso es que, de este modo, por tomar un caso estándar, podemos calcular que la cuota mínima con Incapacidad Temporal que ha de abonar un autónomo menor de cuarenta y ocho años es de 263,55 euros (29,8 por ciento sobre 884,40 euros). Sin acogerse a la Incapacidad Temporal la cifra descendería a 234,37 euros (26,5 por ciento sobre 884,40 euros). Se aprecia que no deja de ser una mensualidad mínima de notable cuantía para muchos autónomos que comienzan y cuyas facturaciones pueden ser realmente bajas o de escasa regularidad.

Hay que señalar algunas bonificaciones existentes en las cotizaciones a la Seguridad Social de los autónomos, siendo las dos clásicas más significativas:

1) Para los trabajadores/as mayores de sesenta y cinco años y con treinta y cinco años o más cotizados, que quedan exentos de cotización a la Seguridad Social, excepto por IT y por contingencias profesionales.

2) Para las mujeres trabajadoras que hayan cesado en la actividad por maternidad y, una vez disfrutado el descanso, se reincorporen a la actividad por cuenta propia en los dos años siguientes al parto, que disfrutarán de una bonificación, durante un año, del cien por ciento de la cuota por contingencias comunes.

Y por supuesto, la que representa seguramente la bonificación en la cotización a la Seguridad Social para los autónomos más reseñable implantada en los últimos años. Ya hemos comentado que, recientemente, se han producido algunas modificaciones legislativas que ofrecen cargas más asequibles para quienes se dan de alta por vez primera como autónomos, o no lo han sido en los últimos cinco años. Es la conocida coloquialmente como la «tarifa plana» de 50 euros a la que hacíamos referencia en el capítulo del marco jurídico que afecta al colectivo de autónomos.

Como decíamos allí, la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, extendió una medida que en principio era aplicable a menores de treinta años para todos los nuevos autónomos, independientemente de su edad, y siempre que no empleen trabajadores por cuenta ajena.

Esta «tarifa plana» en realidad varía a lo largo de los primeros meses de actividad, estableciéndose tres tramos de reducción sobre la base mínima de cotización y el tipo mínimo de cotización. Los seis primeros meses la reducción de la cuota es del 80 por ciento, con lo que, de acuerdo con las bases y tipos de 2015, se queda en 55,78 euros. Entre los meses siete y doce la reducción es del 50 por ciento (134,06 euros) y entre los meses trece y dieciocho, del 30 por ciento (186,25 euros).

No cabe duda de que esto es una disminución de la carga en las cotizaciones que tienen que pagar los nuevos autónomos, a menudo particularmente vulnerables financieramente, por lo que cabe verlo con buenos ojos. Sin embargo, tal y como se aprecia a lo largo de todo este apartado, existen todavía demasiada complejidad y supuestos y excepciones. Es fundamental avanzar en la simplificación de los trámites y las cargas. La medida de la «tarifa plana» quizás pueda servir como un precedente para el establecimiento de tasas más asequibles y realistas con la realidad del autónomo.

4.2. Obligaciones fiscales

Todo autónomo, una vez iniciada la actividad, debe cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:

– Con respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), deberá realizar trimestralmente pagos fraccionados a cuenta, y presentar la declaración anual.

– Con respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), deberá presentar las declaraciones-liquidaciones trimestrales, así como presentar la declaración informativa del resumen anual de todas las operaciones del año. Asimismo, si se relaciona con empresarios de países de la Unión Europea tendrá que hacer la declaración informativa de las operaciones que realice con ellos.

Otras obligaciones en casuísticas más concretas, son:

– Presentar la declaración anual de operaciones con terceros, relacionada con el volumen de ventas y de compras realizadas en la actividad empresarial.

– Y si realiza pagos a terceros sometidos a retención (empleados, profesionales, arrendamientos, rendimientos de capital mobiliario) deberá presentar las declaraciones-liquidaciones trimestrales y la declaración resumen anual.

Aquí vamos a detenernos un poco más ampliamente, por su relevancia y por las particularidades que ofrecen en el caso del colectivo de autónomos, los impuestos del IVA y del IRPF. Con respecto a estos dos impuestos, hay que recordar que antes de iniciar la actividad, en el momento de presentar la declaración censal, se especifica la actividad económica que se va a desarrollar, la cual determinará la posibilidad de acogerse a regímenes especiales para uno y otro, como el régimen de estimación objetiva del IRPF o el régimen simplificado del IVA.

Veamos ahora un poco más al detalle las obligaciones fiscales del autónomo en relación con estos dos impuestos.

4.2.1. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Una de las particularidades comúnmente más conocidas que afecta al autónomo es la de la obligación de realizar declaraciones trimestrales de IVA.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto, instantáneo y objetivo, que grava el consumo en las distintas fases de producción de bienes y servicios. Este impuesto lo soportan directamente los consumidores finales de bienes y servicios, por lo que al autónomo le corresponde actuar como intermediario, de tal manera que tendrá que ingresar en Hacienda, trimestralmente, la diferencia entre el IVA que cobra a los clientes y el que paga a los proveedores.

El autónomo está obligado a expedir y entregar una factura por cada entrega de bienes o prestaciones de servicios que realice, aplicando el correspondiente tipo impositivo. Los tipos impositivos dependen de la naturaleza de la operación gravada. En los últimos tiempos, fruto de la realidad económica española, estos tipos están siendo sometidos permanentemente a debate político, habiendo experimentado algunos cambios que bien podrían volver a producirse próximamente. Por lo que respecta al año 2015, el tipo general está establecido en el 21 por ciento, habiendo un tipo reducido del 10 por ciento para, por ejemplo, la hostelería o los servicios de transporte terrestre, y un tipo superreducido del 4 por ciento para libros y otros bienes considerados de primera necesidad, como algunos alimentos o los medicamentos.

No obstante, existen algunas actividades exentas de la aplicación de este impuesto:

– Servicios de docencia, prestados por entidades de Derecho Público o privadas autorizadas por el Estado, las comunidades autónomas u otros entes públicos para el ejercicio de estas actividades:

• Educación de la infancia y la juventud, hasta el nivel universitario y de posgrado.

• Enseñanza de idiomas.

• Formación y reciclaje profesional.

– Asistencia a personas físicas por profesionales médicos y servicios sanitarios.

– Servicios profesionales (personas físicas) prestados por artistas plásticos, escritores, compositores, traductores...

– Operaciones y prestaciones de servicios relativas a seguros, reaseguros y capitalización.

– Servicios de mediación prestados a personas físicas en diversas operaciones financieras exentas.

– Servicios de intervención prestados por fedatarios públicos en operaciones financieras exentas.

– Arrendamiento de viviendas y entrega de terrenos rústicos y no edificables, así como segunda y ulteriores entregas de edificaciones.

– Entrega de sellos de correos y efectos timbrados de curso legal.

En consecuencia, el autónomo recauda el IVA correspondiente a las facturas emitidas (IVA repercutido), pero a su vez habrá pagado el IVA en facturas que le emiten sus proveedores (IVA soportado). Tanto las facturas expedidas como las recibidas deben ser conservadas en sendos libros de registro.

Trimestralmente realizará la correspondiente declaración de IVA y liquidará con Hacienda la diferencia entre lo recaudado a sus clientes y lo pagado a los proveedores. Esto se realiza telemáticamente a través del modelo 303 de la Agencia Tributaria, que debe cumplimentar en los veinte días posteriores al trimestre vencido (es decir, entre los días 1 y 20 de abril; 1 y 20 de julio; 1 y 20 de octubre) con la excepción relativa al último trimestre del año, para el cual se dispone de treinta días (del 1 al 30 de enero), puesto que en este plazo debe presentarse asimismo la declaración informativa del resumen anual de todas las operaciones del año a través del modelo 390.

Existen diversas posibilidades para realizar el pago a Hacienda especificadas claramente en el modelo a cumplimentar telemáticamente (domiciliación bancaria, etc.). Cabe la posibilidad, a la hora de la liquidación del impuesto, de pedir una compensación o devolución de las cuotas a la Administración, puesto que se puede dar la circunstancia de que al hacer la liquidación el resultado sea negativo, en cuyo caso sería la Administración la que abonaría la diferencia al contribuyente.

Además del Régimen General, que se aplica comúnmente a la mayoría de las actividades empresariales o profesionales y cuya mecánica viene a ser sintéticamente la expuesta, existen otros regímenes específicos en función de la actividad que desarrolle el autónomo. Si éste pudiera ser tu caso, debes estar muy atento a las particularidades de cada uno de ellos.

– Régimen simplificado (o de módulos). Se aplica a determinadas actividades reguladas por Hacienda. Se calcula aplicando los módulos contemplados en la orden, que nos dicen cuál es el IVA devengado por ventas, al que se le podrá restar todo el IVA soportado por operaciones corrientes (sin inversiones)⁹ más el 1 por ciento del IVA devengado como gastos de difícil justificación. Se puede renunciar, a favor del Régimen General, en los treinta días siguientes al inicio de la actividad o tácitamente al hacer la primera declaración.

– Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, aplicable a titulares de determinadas explotaciones agrícolas, forestales, ganaderas y pesqueras.

– Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Aplicable, de forma voluntaria, a las actividades que actúan sobre los bienes enumerados.

– Régimen especial de operaciones con oro de inversión. Se aplica en relación con determinadas monedas y lingotes de oro.

– Régimen especial de agencias de viajes. Se aplica a agencias de viajes y organizadores de circuitos turísticos.

– Régimen especial de recargo de equivalencia. Se aplica a determinados comercios minoristas.

– Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica. Se aplica a servicios prestados por vía electrónica.

4.2.2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El autónomo como persona física que realiza actividades económicas está sujeto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), impuesto por el que la ley obliga al deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, y que va a depender del rendimiento que se obtenga por el ejercicio de la actividad económica.

Para el cálculo de este impuesto existen diferentes métodos de determinación:

– Régimen de estimación directa. Se aplica a los autónomos no sujetos al régimen de estimación objetiva y presenta dos modalidades:

1. Directa normal: para establecer el rendimiento neto de las actividades empresariales o profesionales el IRPF se basa en la normativa del Impuesto sobre Sociedades (con alguna especialidad). Con carácter general, podemos decir que dicho rendimiento neto se obtendrá de la diferencia de ingresos y gastos necesarios para su obtención.

2. Directa simplificada: el rendimiento neto de las actividades empresariales o profesionales se calcula como el de estimación directa normal con la diferencia de que va a tener menores obligaciones contables y registrales. Para acogerse a esta estimación se deberán cumplir los siguientes requisitos:

• Que no puedan acogerse al método de estimación objetiva.

• Que el importe neto de la cifra de negocios no supere los 600.000 euros.

• Que no se renuncie a esta modalidad en favor de la estimación directa normal.

– Régimen de estimación objetiva. Se aplica a los autónomos que realicen unas determinadas actividades que se encuentran reguladas en los apartados primero y segundo de la orden de módulos del IRPF. Es un método de aplicación obligatoria salvo que se renuncie expresamente, y de aplicación conjunta con el régimen especial del IVA. En este régimen, el rendimiento no se obtiene restando de los ingresos los gastos que se produzcan en el desarrollo de la actividad, sino que se calcula a partir de unos parámetros objetivos fijados cada año por el Ministerio de Economía y Hacienda (Orden Ministerial que publica los signos, índices y módulos). Para determinar el rendimiento neto se aplican unos módulos para cada actividad (personal empleado, superficie del local, consumo de energía, etc.) que la norma detalla.

La presentación trimestral de los pagos fraccionados a cuenta del IRPF se realiza a través del modelo 130 (régimen de estimación directa) y del modelo 131 (régimen de estimación objetiva).

Como sucedía con el IVA, el autónomo debe contemplar el impuesto a la hora de elaborar las facturas que emite. Si en el caso del IVA lo recaudaba como intermediario, en el caso del IRPF habrá de descontárselo del importe bruto en concepto de retención.

Las retenciones del IRPF son anticipos a Hacienda, cantidades de dinero adelantadas a cuenta a la Agencia Tributaria en previsión del resultado esperado en la declaración de la renta o IRPF. Están reguladas por ley, que establece los porcentajes a aplicar en cada caso, son obligatorias y afectan a numerosos tipos de rentas, destacando las de los trabajadores y las de los profesionales autónomos.

En la práctica, el importe de las retenciones debe ser ingresado en Hacienda por los pagadores: las empresas en el caso de los trabajadores asalariados, los clientes en el caso de los profesionales autónomos, los inquilinos en el caso de los propietarios de locales comerciales u oficinas, o el banco en el caso de los intereses de un depósito.

Si las retenciones efectuadas a lo largo del año han sido demasiado altas, cuando llegue el momento de presentar la declaración anual de la renta, ésta saldrá a devolver, mientras que si han sido bajas saldrá a pagar.

En realidad, una gran parte de los autónomos, todos aquellos dados de alta en actividades empresariales incluidas en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), no tiene que practicar retenciones de IRPF en sus facturas. Quienes sí deben hacerlo por norma general son los profesionales autónomos. Como ya se dijo en un capítulo anterior, se entiende por profesionales autónomos aquellos dados de alta en las secciones segunda y tercera del IAE, relativas a actividades profesionales y actividades artísticas.

Según la reforma que anunció el Consejo de Ministros del 10 de julio de 2015, el tipo de retención a aplicar en las facturas es con carácter general del 15 por ciento. En el caso de los nuevos autónomos en actividades profesionales, en el año en que se dan de alta y los dos siguientes la retención a practicar es del 7 por ciento, siempre que en el año anterior no hayamos realizado actividades profesionales. A partir de ese momento la retención será el tipo general. Se trata de una medida que mejora la liquidez del que la obtiene y por tanto ayuda a iniciar la actividad y a emprender. El requisito necesario es no haber estado de alta en una actividad económica en los doce meses anteriores para poder tener derecho a esta retención reducida.

Además de los profesionales autónomos, deberán practicar retenciones en sus facturas los autónomos dedicados a las siguientes actividades:

– Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1 por ciento.

– Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2 por ciento.

– Actividades forestales: 2 por ciento.

4.2.3. Algunos incentivos y deducciones fiscales

Al hablar de las cotizaciones a la Seguridad Social, citábamos algunos supuestos en los que nos encontrábamos con ciertas bonificaciones de cara a los pagos. A nivel fiscal, también existen para el autónomo una serie de incentivos y deducciones que conviene tener en cuenta.

Entre los incentivos de carácter fiscal de los que se puede beneficiar un trabajador autónomo podemos citar:

– Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo.

– Libertad de amortización para inversiones de escaso valor.

– Amortización acelerada en efectos fiscales de elementos del inmovilizado material y del inmovilizado inmaterial.

– Dotación global para posibles insolvencias de deudores.

– Amortización acelerada de elementos patrimoniales de reinversión.

– Ampliación del límite para la deducibilidad de las cuotas satisfechas en los contratos de arrendamiento financiero.

– Deducción para el fomento del uso de las nuevas tecnologías de la información y de la comunicación.

Por otro lado, de cara a la declaración de la renta del autónomo, existe también una serie de gastos que, para que resulten fiscalmente desgravables, deben estar lógicamente vinculados a la actividad económica que desarrolla el autónomo, y debidamente justificados, con sus correspondientes facturas, recibos, albaranes, etcétera.

Entre los gastos deducibles encontramos:

– Adquisiciones de bienes corrientes que utiliza el autónomo para el ejercicio de su actividad profesional, tales como compras de mercaderías, materias primas, combustibles, envases, embalajes, etcétera.

– Gastos de personal: sueldos y salarios, Seguridad Social, formación de los trabajadores, seguros de accidentes de los trabajadores, indemnizaciones por despido, etcétera.

– Otros gastos necesarios para la realización de la actividad, tales como arrendamientos y cánones, reparaciones y conservación, servicios de profesionales independientes como notarios y abogados, gastos de transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad, propaganda y relaciones públicas, combustibles, material de oficina, suministros, etcétera.

– Impuestos como el IAE y el IBI.

– El IVA soportado cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, es decir, que no se presenten declaraciones trimestrales de IVA y por tanto no exista derecho a deducirse las cuotas soportadas.

– Gastos financieros derivados de la financiación ajena.

– Amortizaciones, para poder deducir el importe del deterioro o depreciación del inmovilizado material o inmaterial relacionado con la actividad económica.

– Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.

– Primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o los hijos menores de veinticinco años que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona y año.

No está de más recordar asimismo ciertos gastos que no son deducibles que, en síntesis, serían todos los gastos personales del empresario que no estén directamente relacionados con la actividad económica. No obstante, como suelen producirse en ocasiones confusiones en lo referente a determinados gastos que la Agencia Tributaria considera personales, aclararemos los que generan mayor confusión.

Gastos no deducibles:

– La oficina o local utilizado para la actividad cuando también se utiliza como vivienda, por lo que sólo se podrá deducir el porcentaje directamente afecto a la actividad de la vivienda y de los gastos asociados a la vivienda. También hay quien comete el «error» de pasar gastos de reparación de la vivienda a nombre de la empresa.

– Respecto al vehículo, el autónomo que compre un coche tiene que acordarse de que sólo se puede deducir el 50 por ciento del valor de adquisición, salvo que pueda justificar al fisco que destina más de ese porcentaje a su actividad empresarial.

– Los gastos asociados al uso del vehículo, como reparaciones, mantenimiento, combustible, seguros, etc., sólo podrán deducirse íntegramente cuando los autónomos se dediquen a actividades de transporte. Los demás autónomos pueden deducirse estos gastos sólo hasta un 50 por ciento.

– No declarar subvenciones, como los planes PIVE y otras, que deben reflejarse como ingresos en la declaración de la renta de los autónomos beneficiados.

– Sanciones, recargos de apremio o por presentación fuera de plazo y multas tampoco desgravan.

– Los gastos de viajes no relacionados con la actividad, como las vacaciones familiares, tampoco son un gasto deducible.

– Los tickets de gasolina, recibos de comidas, etc., si no se puede acreditar la identidad, por lo que para disminuir la carga fiscal es necesario disponer de factura a nombre del autónomo.

En todo caso, el adecuado cumplimiento de tus obligaciones fiscales, así como el aprovechamiento de bonificaciones y deducciones, guarda mucha relación con una correcta gestión de tu contabilidad, cuestión capital para todo autónomo, de esas que suelen dar un poco de miedo de partida, pero cuyo adecuado manejo será imprescindible para la supervivencia de tu negocio. Sigamos pues adelante, nos toca hablar un poco de contabilidad en el próximo capítulo.

COTIZACIONES Y FISCALIDAD

Aportando a las arcas públicas

Cotizaciones a la Seguridad Social

– En el RETA la obligación de cotizar recae sobre el propio trabajador autónomo.

– Se abonará por mensualidades, y se llevará a efecto mediante la presentación de los documentos de cotización, que se remitirán de forma mecanizada ante las oficinas recaudadoras, o bien mediante su domiciliación en entidad financiera.

– Las bases y los tipos de cotización se fijan anualmente en los Presupuestos Generales del Estado. En 2015, sobre la base mínima y sin acogerse a la Incapacidad Temporal, la cotización oscilaba en torno a los 234 euros.

– La bonificación de la «tarifa plana» aplicable para nuevos profesionales y autónomos sin trabajadores contratados: se establecen tres tramos de reducción sobre la base mínima de cotización y el tipo mínimo de cotización:

• Los seis primeros meses la reducción de la cuota es del 80 por ciento, con lo que, de acuerdo con las bases y tipos de 2015, se queda en 55,78 euros.

• Entre los meses siete y doce la reducción es del 50 por ciento (134,06 euros).

• Entre los meses trece y dieciocho es del 30 por ciento (186,25 euros).

IVA

– El autónomo está obligado a expedir una factura por cada entrega de bienes o prestaciones de servicios que realice, aplicando el correspondiente IVA.

– En consecuencia, el autónomo recauda el IVA correspondiente a las facturas emitidas (IVA repercutido), pero a su vez habrá pagado el IVA en facturas que le emiten sus proveedores (IVA soportado).

– Trimestralmente realizará la correspondiente declaración de IVA y liquidará con Hacienda la diferencia entre lo recaudado a sus clientes y lo pagado a los proveedores.

⇒ Modelo 303

– Al final del año realizará la declaración informativa del resumen anual.

⇒ Modelo 390

IRPF

– El autónomo habrá de descontarse el IRPF del importe bruto de sus facturas en concepto de retención.

– Las retenciones del IRPF son anticipos a Hacienda, es decir, cantidades de dinero adelantadas a cuenta a la Agencia Tributaria en previsión del resultado esperado en la declaración de la renta.

– Estos anticipos se materializan mediante pagos trimestrales fraccionados a cuenta.

⇒ Modelo 130 (Régimen de estimación directa)

⇒ Modelo 131 (Régimen de estimación objetiva)

– Al final del año deberá presentarse una declaración anual.

⇒ Modelo D-100

– Los profesionales autónomos acogidos al régimen de estimación directa simplificada se retendrán el correspondiente tipo en cada factura y no estarán obligados a presentar la declaración de pagos trimestrales fraccionados.

– El tipo de retención a aplicar en las facturas era al finalizar el año 2015 del 15 por ciento con carácter general.

– Si las retenciones efectuadas a lo largo del año han sido demasiado altas, cuando llegue el momento de presentar la declaración anual de la renta, ésta saldrá a devolver, mientras que si han sido bajas saldrá a pagar.

5

La importancia de la contabilidad

Hay que reconocer que para muchos autónomos el tema de la contabilidad es algo incómodo, un campo que exige unos conocimientos técnicos específicos que frecuentemente se les escapan. Seguramente, no difieren demasiado sus sensaciones de las que sienten ante el tema jurídico, demasiado denso y alejado de su campo de conocimiento. Y es que, evidentemente, la mayoría de los autónomos no son ni juristas ni tienen formación contable.

No obstante, igual que resultaba necesario exponer los principios básicos legislativos que afectan al autónomo porque aporta la normativa de funcionamiento de ámbito de actuación, también es necesario colocar en su justa consideración la enorme importancia que la contabilidad y, conjuntamente, un adecuado planteamiento de tesorería juegan en el desarrollo y la supervivencia de todo proyecto que emprende un autónomo.

Pero no te asustes: igual que cuando hablamos del marco jurídico ya te anticipaba que no tienes ninguna necesidad de convertirte en un experto jurista, sino más bien familiarizarte con las leyes, derechos y obligaciones que te atañen (contando siempre con la posibilidad de asesoramiento de profesionales en este ámbito), tampoco tienes por qué convertirte en un virtuoso de la contabilidad. Para tu tranquilidad, la mayor parte de los autónomos delegan la cuestión de la contabilidad a un despacho profesional, algunos de los cuales son muy económicos y están especializados en los servicios para autónomos. España es de los países europeos con mayor número de este tipo de asesorías, seguro que encuentras alguna bien cercana.

Pero sí es valioso, insisto, tomar conciencia del valor y de la importancia de la contabilidad, aunque no tengas por qué «saber de contabilidad». Hoy en día, además, hay multitud de aplicaciones que te facilitan estas tareas, softwares que en cuanto haces una factura te la trasladan a la contabilidad. Por no hablar del amplio y excelente tejido de asesores y despachos profesionales existentes en España, que te hacen la contabilidad por un precio muy módico cada mes y que te presentan los libros.

De modo que, sí, desde luego, hay softwares inteligentes que te hacen prácticamente de manera automática la contabilidad, y despachos que te asesoran sobre ella, y que pueden asimismo hacerte la presentación de tus declaraciones, frecuentemente por vía telemática, ya que la Administración también ha favorecido las cosas en este sentido facilitando la presentación electrónica. Pero tampoco debe esto servirte para quitarte de encima de un plumazo todo lo relacionado con ella. Nunca olvides que la contabilidad es un reflejo de tu negocio, y que debes cuidarla. Puede que no sea necesario que la lleves tú personalmente, pero sí que no la pierdas de vista.

Obviamente, no voy yo en estas páginas a darte un curso de contabilidad, ni a trasladar aquí los detalles del Plan General Contable, porque ni es necesario ni es el espacio adecuado. Mi objetivo principal es recordarte que no deja de ser un terreno importante en el desarrollo de tu actividad como autónomo, y en este sentido, ya de paso, detenerme un poco en las cuestiones clave. A saber: recordarte las obligaciones contables que como autónomo tienes, y aportar ciertos conocimientos sobre la cuestión básica de la facturación. Y por último, pero no menos importante, ya que hablamos de aspectos contables, sacar del descuido habitual por parte de muchos autónomos en nuestro país de un adecuado planteamiento de tesorería.

5.1. Obligaciones contables del autónomo

Los autónomos deben cumplir con una serie de obligaciones contables derivadas básicamente del hecho de ser sujetos pasivos del IRPF y el IVA. Estas obligaciones contables se verán reflejadas en los llamados libros contables, en los que se recoge la información relativa a las operaciones resultantes por las compras y las ventas en un período concreto, o por las inversiones realizadas. Lo que no existe es un formato oficial para tales libros, y pueden ser bien libros físicos, o archivos y programas informáticos.

Como sujetos pasivos del IRPF, las obligaciones contables y de registro de los autónomos dependen del tipo de actividad y del régimen de estimación del IRPF. Serían las siguientes:

– En actividades empresariales en estimación directa normal:

Cuando tengan carácter mercantil, una contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio:

• Libro-diario.

• Libro-inventario.

• Cuentas anuales.

Cuando no tengan carácter mercantil:

• Libro-registro de ventas e ingresos.

• Libro-registro de compras y gastos.

• Libro-registro de bienes de inversión.

– En actividades empresariales en estimación directa simplificada:

• Libro-registro de ventas e ingresos.

• Libro-registro de compras y gastos.

• Libro-registro de bienes de inversión.

– En actividades profesionales en estimación directa normal y simplificada:

• Libro-registro de ingresos.

• Libro-registro de gastos.

• Libro-registro de bienes de inversión.

• Libro-registro de provisiones de fondos y suplidos.

– Dentro del régimen de estimación objetiva:

• Libro registro de ventas e ingresos (cuando se desarrolle la actividad agraria, ganadera o forestal).

• Deberán asimismo conservarse las facturas emitidas y recibidas y los justificantes de los módulos aplicados.

• Registro de bienes de inversión. Para los casos en los que se apliquen deducciones de amortizaciones.

Por otra parte, como sujetos pasivos del IVA, los autónomos deben guardar los siguientes registros contables:

– Libro-registro de facturas emitidas.

– Libro-registro de facturas recibidas.

– Libro-registro de bienes de inversión.

Se aprecia cierta diversidad de registros y libros contables que pueden ser exigibles para un autónomo, lógicamente más exigentes y complejos cuando hay actividad empresarial de carácter mercantil, la cual implica ya una gestión contable mucho más continua con el libro-diario y las cuentas anuales.

Como decía antes, no es nuestro propósito aquí impartir un curso de contabilidad, aunque al final de este capítulo sí te describiré algunos instrumentos contables básicos que te facilitarán la gestión diaria de la contabilidad y de tu negocio.

Lo más lógico en las actividades empresariales mercantiles es que se recurra a profesionales especializados para la gestión contable. En cambio, la persona física que empieza, el pequeño autónomo con escasa experiencia, el profesional que no cuenta con apenas infraestructura, suele sentirse más perdido y desasistido en este campo, especialmente cuando recién empieza su actividad. Por supuesto, estos perfiles también pueden, y suele ser aconsejable, recurrir por precios asequibles a asesoramiento externo en este terreno, y a softwares inteligentes para la gestión contable, aun cuando lo normal en estos casos es que sus obligaciones contables resulten menos exigentes y se ciñan muy particularmente al cuidadoso y ordenado registro de sus ingresos, gastos e inversiones, y al no menos cuidadoso registro de las facturas que emiten o reciben.

Sobre esta última cuestión, la de la facturación, sí que merece la pena detenernos un poco más, siendo la piedra filosofal de la contabilidad de todo autónomo.

5.2. Facturación

5.2.1. Cómo hacer las facturas

Todo autónomo está obligado a expedir y entregar factura por las operaciones que realiza durante su actividad, y nunca debe olvidar conservar una copia del documento que entrega. Asimismo, también está obligado a conservar todas las facturas que recibe de otros empresarios o profesionales. La obligación de emitir factura (y conservarla) es extensible por toda entrega de bienes o prestación de servicios incluso en el caso de aquellas actividades que no están sujetas al impuesto, o están sujetas pero exentas.

No obstante, existe alguna excepción puntual, dado que bajo determinados regímenes especiales de IVA en principio no es necesario emitir facturas si las operaciones afectan fundamentalmente a particulares, y si éstos no te la exigen para el ejercicio de cualquier derecho tributario. Siempre que el destinatario sea un empresario o profesional, la obligación persiste, así como si se produce la transmisión de inmuebles y activos fijos. Estas operaciones serían:

– Las realizadas por empresarios o profesionales en el régimen especial del recargo de equivalencia.

– Las realizadas por empresarios o profesionales en régimen simplificado del IVA, salvo que la determinación de las cuotas devengadas se efectúe en atención al volumen de ingresos.

– Las realizadas por empresarios o profesionales en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Las facturas deberán ser expedidas en el momento de realizarse la operación, aunque cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional que actúe como tal podrán expedirse dentro del plazo de un mes contado a partir del citado momento. En todo caso, las facturas o documentos sustitutivos deberán ser expedidos antes del día 16 del mes siguiente al período de liquidación del impuesto en el curso del cual se hayan realizado las operaciones.

Entremos ya en la cuestión de la elaboración en sí de la factura. ¿Qué datos debe contener una factura? La factura que emitas debe reflejar todos y cada uno de los datos que te enumero a continuación:

– Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa. Pueden existir series separadas en los siguientes casos: varios establecimientos, operaciones de distinta naturaleza o facturas rectificativas. Normalmente, se inicia una serie nueva para cada año.

– La fecha de expedición.

– Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.

– Número de Identificación Fiscal (NIF) atribuido por la Administración española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Unión Europea con el que ha realizado la operación el obligado a expedir la factura.

– Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.

– Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del impuesto, es decir, el importe total de la contraprestación, correspondiente a aquéllas y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.

– El tipo impositivo del IVA y del recargo de equivalencia si procede, así como el porcentaje de retención en el IRPF igualmente si es que procede, como ocurre con los profesionales. La liquidación del IVA de la factura le corresponde al trabajador autónomo y la retención del IRPF le corresponde a la empresa destinataria de la factura.

– La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.

– El importe total a pagar.

– La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de la expedición de la factura.

Todos estos puntos se traducen en un modelo de factura cuya elaboración es bastante sencilla, y que puedes personalizar, siempre registrando todos los datos enumerados, por supuesto. Veamos un modelo estándar.

Supongamos que eres un informático llamado José García García que opera como profesional autónomo, y el 5 de marzo realizas una reparación a la empresa Servicios y Servicios, S.A. cuyo importe bruto asciende a 100 euros. Tu factura (imaginemos que es la décima que emites en el año 2015) sería más o menos (repito que mientras registres la información obligatoria indicada, siempre podrás personalizarla, o hacerte tus propias plantillas) como la que sigue:

FACTURA

Luis Pardo Céspedes

C/ Alcalá 1

Madrid

28014

NIF: 1234567-L

Madrid, 5 de marzo de 2015

Nº Factura: 2015/10

Cliente:

Servicios y Servicios, S.A.

CIF: A-111111111

Paseo de la Castellana 1

Madrid

28046

Concepto | Importe
Reparación ordenador | 100 €
IVA 21% | 21€
IRPF –15% | -15€
Total neto: | 106€

No resulta demasiado complejo, y contando con una plantilla personalizada cualquier autónomo elabora y emite sus facturas de manera rápida y ágil. También es cierto que esta manera de proceder resulta simple si se emiten pocas facturas, pero si el volumen de actividad es mayor y más exigente, no está de más contar con alguna de esas aplicaciones o softwares existentes en el mercado, particularmente adaptados a la realidad del autónomo, puesto que no sólo automatizan el proceso de facturación, además lo complementan con soluciones adaptadas a tu contabilidad y a la preparación de tus impuestos. Por ejemplo, en SAGE ofrecemos un programa específico para esto mismo, el SageOne, un programa de facturación online que acompaña todo el proceso: crea presupuestos de forma rápida para enviarlos al cliente vía mail; convierte automáticamente estos presupuestos en facturas; permite el seguimiento trimestral del IVA y del IRPF, presenta a Hacienda los modelos oficiales 303 y 101...

5.2.2. Tipos de facturas

La factura ordinaria

Te he descrito anteriormente lo que vendría a ser la factura ordinaria, que no deja de ser el tipo de factura que se usa con más frecuencia. Este tipo de factura documenta una operación comercial, bien sea de compraventa o de prestación de algún servicio. Debe contener, como hemos visto, todos los datos acerca de la operación que se lleva a cabo, como son el número de factura, la fecha de expedición, nombre y apellidos o razón social, número de identificación fiscal, domicilio tanto del emisor como del destinatario, descripción de la operación llevada a cabo, el tipo impositivo del IVA, el porcentaje de retención del IRPF, la cuota tributaria, el importe total a pagar, así como la fecha en que se haya producido la operación de que se trate.

Pero como consecuencia de la factura ordinaria, según su contenido, pueden derivarse otros tipos de facturas, como son la factura rectificativa y la factura recapitulativa.

Además, según su valor legal, nos podremos encontrar con la copia o duplicado de la factura y con la factura proforma. En función de si cumple más o menos requisitos, hablaremos por su parte de factura completa o de factura simplificada. Y dependiendo del medio por el que se transmite, usamos una factura en papel o una factura electrónica.

Conozcamos en qué consisten todas ellas.

Factura rectificativa

La factura rectificativa se emite cuando hay que hacer una corrección de una factura anterior porque la misma no cumple los requisitos establecidos por la ley, o bien si se producen la devolución de productos, descuentos o bonificaciones posteriores a la operación. También, si hubiera una resolución firme que dejara sin efecto o modificara las operaciones realizadas, o por auto de declaración concursal del destinatario de la factura.

Esta factura debe ser expedida en el momento en que se tenga constancia de los motivos que dan lugar a su expedición, y siempre que no hayan pasado más de cuatro años desde que se emitió la factura que se va a rectificar. Además, existe la posibilidad de rectificar varias facturas en una sola factura rectificativa, siempre que se identifiquen todas las facturas rectificadas.

La factura rectificativa contiene los requisitos comunes de todas las facturas, pero además también contiene:

– Datos que identifican la factura rectificada, como, por ejemplo, el número de factura y la fecha de expedición.

– La rectificación que se lleva a cabo.

– La condición de factura rectificativa.

– Motivos que causan la rectificación.

– El tipo impositivo y la cuota repercutida tienen que reflejar la rectificación efectuada, bien indicando directamente el importe de la rectificación (ya sea positivo o negativo), bien consignándolas como quedan al rectificarlas, en cuyo caso se especificará también el importe de la rectificación.

Factura recapitulativa

La factura recapitulativa permite incluir en una sola factura varias operaciones dirigidas a un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas, pero en un mismo mes natural.

Cuando el destinatario de la operación es empresario o profesional que actúa como tal, la expedición deberá realizarse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en el curso del cual se hayan realizado las operaciones.

Copia y duplicado de la factura

La copia de una factura contiene los mismos datos que la factura original, sólo se diferencia en que en ella tiene que venir especificada la palabra «copia», para así poder distinguirla de la factura original. La copia queda en manos del emisor de la misma, mientras que la factura original es la que se envía al cliente.

En principio sólo se puede expedir un original de cada factura, pero está permitido hacer duplicados de la misma, que tendrán la misma eficacia que la factura o documento sustitutivo original cuando en una misma entrega de bienes o prestación de servicios concurriesen varios destinatarios (en este caso, deberá consignarse en el original y en cada uno de los duplicados la porción de base imponible y de cuota repercutida a cada uno de ellos), y en los supuestos de pérdida del original por cualquier causa. Se debe detallar en cualquier caso que es un duplicado, ya que si aparece la factura original puede provocar confusión.

Factura proforma

La factura proforma documenta una oferta comercial, indicando los productos o servicios que el vendedor proporcionará al comprador a un determinado precio, con lo cual su finalidad es que el comprador disponga del máximo posible de información relativa a la futura compra que va a realizar. Por ello no tiene valor contable ni sirve de justificante, por lo que no se numera, ni se aconseja firmarlas o sellarlas, salvo que el cliente lo solicite de forma explícita. Suele incluir la fecha máxima de validez.

Además es importante incluir en el encabezamiento de este tipo de factura de forma visible la indicación «proforma», de manera que no se confunda con la factura comercial, la cual será emitida cuando se realice la operación.

Factura simplificada y factura completa

Además, las facturas, dependiendo de si contienen más o menos datos, pueden ser facturas simples o facturas completas. Cuando cumplen con todos los requisitos establecidos por la ley son facturas completas, pero existe la forma de la factura simplificada cuando sólo cumple algunos de los requisitos.

Tras la aprobación del último reglamento de facturación en diciembre de 2012, desaparece el ticket como documento contable y pasa a englobarse dentro de la factura simplificada.

La factura simplificada podrá emitirse, a elección del emisor, cuando el importe del trabajo a facturar no exceda de 400 euros, IVA incluido, o cuando deba expedirse una factura rectificativa.

Además, la factura simplificada podrá emitirse cuando su importe no exceda de 3.000 euros, IVA incluido, en las siguientes operaciones:

– Ventas al por menor.

– Servicios en ambulancia.

– Ventas o servicios a domicilio del consumidor.

– Transportes de personas y sus equipajes.

– Servicios de hostelería y restauración prestados por restaurantes, bares, cafeterías, etc., así como el suministro de bebidas o comidas para consumir en el acto.

– Servicios prestados por salas de baile y discotecas.

– Servicios telefónicos en cabinas telefónicas de uso público.

– Servicios de peluquería e institutos de belleza.

– Utilización de instalaciones deportivas.

– Revelado de fotografías y servicios prestados por estudios fotográficos.

– Aparcamiento y estacionamiento de vehículos.

– Alquiler de películas.

– Servicios de tintorería y lavandería.

– Utilización de autopistas de peaje.

En una factura simplificada se deben reflejar los siguientes datos:

– Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa.

– Fecha de expedición de la factura. En caso de que sea diferente, también habrá que incluir la fecha de realización del trabajo o en que se haya recibido el pago anticipado.

– Número de Identificación Fiscal (NIF) del obligado a expedir factura.

– Nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a expedir factura.

– Identificación del tipo de bienes entregados o de servicios prestados.

– Tipo impositivo de IVA aplicado y opcionalmente también la expresión «IVA incluido».

– El importe total a pagar.

– NIF, domicilio del destinatario y cuota tributaria (retención IRPF), cuando el destinatario sea empresario, profesional o, incluso no siéndolo, si te lo pide para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria.

Frente al ticket, la factura simplificada pretende ser un documento justificativo algo más formal, aunque sin llegar al nivel de una factura completa, evitando de esta forma la mayor complejidad administrativa que ello supondría.

Factura de papel y factura electrónica

La factura electrónica es un equivalente funcional de la factura en papel y, desde enero de 2013, reciben el mismo tratamiento.

Lógicamente, para que la factura electrónica tenga la misma validez legal que una emitida en papel, el documento electrónico que la representa debe contener los campos obligatorios exigibles a toda factura, y ser transmitido de un ordenador a otro recogiendo el consentimiento de ambas partes. Con la aprobación del nuevo reglamento de facturación para 2013 tampoco es necesario que la factura electrónica esté firmada mediante una firma electrónica avanzada o certificado reconocido, aunque no deja de ser recomendable que lo esté.

Por la tanto, la única diferencia entre la factura en papel y la factura electrónica reside en que la transmisión de esta última es por medios electrónicos y telemáticos. No obstante, se está observando claramente en los últimos tiempos que el formato de factura electrónica se está imponiendo cada vez más, desplazando a la de papel. Por ello, queremos dedicar un apartado específico a la facturación electrónica.

5.2.3. La facturación electrónica

Estimado autónomo: ¡Cuidado! La facturación electrónica no es meramente mandar tu factura en word o pdf por correo electrónico y ya está, que es lo que parece entender la mayoría. Es algo más riguroso, y quiero explicártelo.

La factura electrónica se define legalmente como «aquella factura que se ajusta a lo establecido en el Reglamento de facturación para cualquier factura en papel y que haya sido expedida y recibida en formato electrónico».

Desde que el nuevo reglamento en vigor desde 2013 otorga el mismo tratamiento a la factura electrónica que a la factura de papel, y dado el crecimiento exponencial en el uso de las nuevas tecnologías, se hace patente que la facturación electrónica va a ir (ya lo está haciendo) desplazando definitivamente a la factura en papel. La factura electrónica, factura digital o factura telemática, es, pues, el modelo de factura que predominará en los próximos tiempos, aportando una mayor fiabilidad, seguridad y comodidad.

Y es que, sin duda, la factura electrónica tiene toda una serie de ventajas, como el ahorro de costes, reducir el tiempo de las gestiones y agilización de las transacciones, una mayor seguridad al disminuir las posibilidades de falsificación, la mecanización en la contabilidad y su integración con las aplicaciones internas empleadas en el negocio y, en definitiva, una mejora de la eficiencia.

Actualmente, comprobamos ya que el uso de la factura electrónica se ha impuesto legalmente de manera definitiva en la Administración Pública y entre las grandes empresas, pero todavía no ha conseguido generalizarse del todo entre las pymes y los autónomos (salvo que actúen como proveedores precisamente de determinadas grandes empresas o de la Administración Pública).

Para cumplir, pues, con la norma y que una factura electrónica tenga la misma validez legal que una emitida en papel, el documento electrónico que la representa debe contener los campos obligatorios exigibles a toda factura y ser transmitido de un ordenador a otro recogiendo el consentimiento de ambas partes. No es necesario que la factura electrónica esté firmada mediante una firma electrónica avanzada basada en un certificado reconocido, aunque sí es recomendable hacerlo.

La gestión informática y el sistema de envío usado en la factura digital garantizan la autenticidad (que la persona física o jurídica que firma la factura es quien dice ser) y la integridad del proceso (que el contenido de la factura no se ha alterado).

Como apuntábamos antes, existe una normativa específica relativa a la factura electrónica, a saber: el Reglamento de facturación que se recoge en el Real Decreto 1619/2012, y que entró en vigor el 1 de enero de 2013, reforzada por la Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el sector público.

Además, desde enero de 2015 es obligatorio facturar electrónicamente a todos los organismos de la Administración Pública: ministerios, comunidades autónomas, ayuntamientos, empresas públicas, etc., aunque pueden quedar exentas las facturas cuyo importe sea de hasta 5.000 euros, siempre que la Administración Pública pertinente así lo indique reglamentariamente. También aquéllas para las que la Administración pertinente retrase el plazo con objeto de preparar el punto telemático de presentación de facturas electrónicas.

El objetivo de estas novedades es incrementar el control sobre los pagos de la Administración Pública para reducir su morosidad y mejorar la competitividad de sus proveedores, reduciendo los costes y riesgos financieros.

Para ello se creará un punto general de entrada de facturas electrónicas por cada Administración, esto es, Estado, comunidades autónomas y entidades locales, en el que los proveedores presentarán y tramitarán las facturas, que deberán estar en el formato Facturae 3.2.1., lo cual obliga a trabajar con proveedores de facturación que tengan integrado este formato.

Asimismo, estas novedades introducidas en 2015 implican que también deben facturar electrónicamente las empresas medianas y grandes que operan en el sector privado (aquellas empresas con más de cien empleados o un volumen anual de operaciones superior a 6.010.121 euros).

El emisor de una factura electrónica está sujeto a una serie de obligaciones:

– Crear la factura en una aplicación informática cumpliendo con los requisitos mínimos exigidos de una factura.

– Asegurarse de la legibilidad en el formato original.

– Garantizar el acceso a las facturas ya sea en su visualización, búsqueda selectiva, copia o descarga de las mismas, y su impresión.

– Conservar los datos de la factura; no es necesario conservar la factura sino la base de datos que la ha generado.

– Contabilizar la factura.

– Garantizar la autenticidad, integridad y legibilidad de las facturas que expida o conserve mediante los controles de gestión usuales de su actividad empresarial o profesional. El único requisito de estos controles de gestión es que deben permitir la creación de una pista de auditoría fiable que establezca la necesaria conexión entre la factura y la entrega de bienes o prestación de servicios.

Como decíamos antes, a partir de 2013 ya no es obligatoria la firma digital certificada, pero se sigue reconociendo ésta como garante del origen de la factura y de la integridad de los datos. De esta forma, los usuarios pueden certificar la autenticidad e integridad de las facturas electrónicas mediante tres vías:

1) Mediante una firma electrónica avanzada creada a partir de un dispositivo seguro de creación de firmas o de un certificado reconocido.

2) A través de un sistema de intercambio electrónico de datos (EDI), cuando el acuerdo relativo a este intercambio prevea la utilización de procedimientos que garanticen la autenticidad del origen y la integridad de los datos.

3) Mediante otros medios que los interesados hayan comunicado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria con carácter previo a su utilización y que hayan sido validados por la misma.

También hay obligaciones atribuibles al receptor de la factura electrónica:

– Recibir la factura, asegurándose de que cumple con los requisitos mínimos exigidos y de que la firma electrónica es segura.

– Conservar la factura recibida en su formato original o bien delegar esta función a un tercero.

– Asegurarse de la legibilidad en el formato original.

– Garantizar el acceso a la factura ya sea en su visualización, búsqueda selectiva, copia o descarga, e impresión.

La factura electrónica puede adoptar distintos formatos (XML, PDF, HTML, DOC, XLS, JPEG, GIF, TXT, entre otros), aunque los más frecuentes son PDF, que es el que se suele usar cuando el destinario es un particular, un profesional o una pyme cuyo fin es guardar electrónicamente la factura; XML, que es el formato que usa la Agencia Tributaria, y EDIFACT, que es el que se suele usar cuando el envío se realiza de ordenador a ordenador y el destinario suele ser una empresa que trata de forma automatizada la información.

5.3. Las herramientas contables como aliadas

Más allá de las obligaciones contables legales de las que venimos hablando, hay instrumentos contables que pueden reportar al autónomo una valiosa ayuda en el análisis y la gestión de su negocio, tales como el Presupuesto anual de ingresos y gastos, el Balance, la Cuenta de resultados o el Plan de tesorería. No son herramientas obligatorias, pero son las que ofrecen una imagen fiel de nuestra empresa, y pueden ser nuestras mejores aliadas para la gestión de la contabilidad día a día, para la toma de decisiones, y para el correcto funcionamiento de nuestro negocio.

Presupuesto anual de ingresos y gastos

Un presupuesto de ingresos se puede hacer lógicamente por distintas medidas de tiempo, aunque lo más habitual es que se haga con carácter anual. Se trata de un cálculo previo a la realización de la actividad, en el que se hace una previsión de los ingresos y gastos que se van a tener, de tal manera que nos va a servir para hacernos una idea de cómo va a ir la actividad, y también nos va a permitir a posteriori comparar estos datos con los que realmente se han producido. Este instrumento nos puede ayudar a la hora de tomar decisiones sobre inversiones a realizar, etcétera.

Balance

El balance es como una foto fija que recoge los bienes, derechos y obligaciones de la empresa en un momento dado. Este documento contable se compone de dos partes, el activo y el pasivo.

En el activo se recogen los bienes y derechos. Es decir, es la parte en la que contemplo lo que tengo, lo que poseo en cuestión de existencias, clientes, dinero en caja o en el banco, mis patentes (si las tengo), mis inversiones, mi mobiliario...

El pasivo contempla las fuentes de financiación de la empresa, empezando por mi propio capital aportado para constituirla y las reservas que me he quedado tras repartir beneficios, y continuando con las deudas adquiridas.

Muy sintéticamente: el balance es lo que tengo y lo que debo. La suma de ambas partes debe coincidir. Esquemáticamente:

BALANCE
ACTIVO | PASIVO
A. Activo no corriente: | A. Patrimonio neto (fondos propios: capital + reservas)
– Inmovilizado intangible | B. Pasivo no corriente: deudas a largo plazo
– Inmovilizado material | C. Pasivo corriente: deudas a corto plazo + acreedores comerciales
– Inversiones inmobiliarias |
– Inversiones financieras a largo plazo |
B. Activo corriente: |
– Existencias |
– Deudores |
– Efectivo |

El balance aporta al autónomo una información especialmente útil para que conozca el valor total de los activos de su empresa, de sus deudas, su patrimonio neto... Un indicador valioso que se puede extraer de esta información es el fondo de rotación, que es la diferencia entre los fondos permanentes y el activo no corriente, e indica la parte de nuestros activos corrientes que está financiada con fondos permanentes. Cuanto mayor sea el fondo de rotación, menor será el riesgo de impagos.

Cuenta de resultados

La cuenta de resultados, o cuenta de pérdidas y ganancias, es un documento contable en el que se recogen los ingresos y gastos que tiene la actividad durante el ejercicio económico, y que por tanto nos aportará la información acerca de cuánto hemos ganado o perdido en ese período. Es el llamado «resultado del ejercicio», es decir, los beneficios o pérdidas del año, y es el resultado de la suma del resultado de explotación (diferencia entre ingresos y gastos propios de la actividad principal de la empresa) y el resultado financiero (diferencia entre ingresos y gastos financieros), menos los impuestos aplicables sobre los beneficios.

En el caso específico del autónomo hay que tener en cuenta algunas particularidades a la hora de elaborar esta cuenta de resultados, como el hecho de que la remuneración por el trabajo realizado por el propio profesional autónomo se ha de incluir como un gasto más. Otros gastos serán la cuota de cotización al RETA, así como, lógicamente, los habituales relativos al consumo de mercaderías, los consumos telefónico y eléctrico, las amortizaciones, los gastos de personal si lo hubiera, etc. No serán gastos los pagos a cuenta del IRPF trimestrales, ni los pagos trimestrales del IVA, ni los pagos de retenciones. Por su parte, los ingresos característicos los suponen los derivados de la venta de productos o servicios, las subvenciones...

La cuenta de resultados es un instrumento clave para saber cómo manejar tu negocio.

Cuenta de resultados |  Año 1  |  Año 2  |  Año 3 
A) Resultado de explotación |  |  |
   + Ventas |  |  |
   + Prestación de servicios |  |  |
   + Subvenciones |  |  |
   + Otros ingresos de explotación |  |  |
   + Variación de existencias |  |  |
   – Aprovisionamientos |  |  |
   – Cuota de cotización al RETA |  |  |
   – Gastos de personal |  |  |
   – Telefonía e internet |  |  |
   – Electricidad |  |  |
   – Amortizaciones |  |  |
   – Otros gastos de explotación |  |  |
B) Resultado financiero |  |  |
   + Ingresos financieros |  |  |
   + Intereses recibidos |  |  |
   – Intereses pagados |  |  |
   – Otros gastos financieros |  |  |
C) Resultado antes de impuestos (A + B) |  |  |
   – Impuestos |  |  |
D) Resultado del ejercicio |  |  |

Plan de tesorería

La tesorería, cuyo saldo forma parte del activo del balance —el que reflejen nuestras cuentas corrientes en bancos y nuestro efectivo en caja—, es un concepto bastante familiar para todos. No obstante, menos familiar resulta lo que viene a ser un plan de tesorería, una cuestión a la que el autónomo en España no suele prestarle una necesaria atención pero que resulta vital.

El plan de tesorería tiene por objeto calcular cuáles serán los cobros y los pagos previstos para un período determinado y gestionar adecuadamente el superávit o el déficit que se produzcan. Es decir, saber de qué dinero dispones cuando tienes que gastar, y saber cómo dirigirlo convenientemente cuando tienes un superávit. En realidad, tiene mucho que ver con el sentido común a la hora de utilizar tu dinero.

El cálculo es conveniente realizarlo para períodos mensuales, y será la diferencia entre los cobros y los pagos previstos. En el caso de que el saldo sea negativo, se tiene que ver la posibilidad de descontar letras en bancos, aplazar pagos o recurrir a una financiación a través de préstamos a corto plazo que permitan cubrir las necesidades. Estos préstamos van a originar también unos gastos financieros que se deberán incluir como gasto en la cuenta de resultados. En el caso de que el saldo sea positivo se tendrá que analizar el destino de dicho fondo para obtener el rendimiento máximo posible al mismo.

5.4. Un buen planteamiento de tesorería como compañero de viaje

Vengo diciendo que la tesorería ha sido una gran olvidada en España, pero también hay que reconocer que la crisis económica ha vuelto a poner en primer plano su relevancia. Una crisis económica que viene a ser como una cesta cargada de frutos de diferente índole, muchos amargos, pero también otros dulces, como esta puesta en valor a la que hago referencia.

No hay que tenerle miedo a la tesorería. Cualquier actividad económica necesita tesorería, incluso la administración de nuestra propia casa: tenemos gastos de agua, de luz, de gas, una hipoteca o alquiler, gastos imprevistos, seguros, facturas... Por lo tanto, si es algo tan presente en nuestra vida cotidiana, ¡cómo no va a estar en la vida del autónomo!

De hecho, más de dos tercios de las empresas que cierran no lo hacen porque se trate de una mala idea o de un mal negocio, sino por una deficiente tesorería. A largo plazo, se cierra un negocio por falta de beneficios, pero a corto plazo, y en el caso del autónomo el corto plazo es básico, se cierra porque no hay suficiente efectivo para pagar las facturas. Yo mismo puedo dar fe de haber conocido muchos negocios que con una idea brillante han tenido que cerrar por no manejar adecuadamente su liquidez, y al contrario, ideas no tan buenas pero que con un buen manejo de la tesorería han seguido adelante y siguen ahí décadas después.

El principio de una buena gestión de flujo de caja es muy sencillo: asegurarte de que está entrando más dinero del que sale.

Esto es algo que tiene que tener siempre muy presente un autónomo. Se trata de algo tan simple como saber cuáles son tus ingresos, cuáles son tus costes laborales y cuáles van a ser tus costes fijos. Se trata, en última instancia, de establecer una cuenta de resultados periodificada en el tiempo y con diferentes escenarios económicos.

Pongamos, por ejemplo, que quieres montar una cafetería en tu barrio. Lo primero, lógicamente, tienes que saber cuánto cuesta el traspaso medio y el alquiler. En función del tamaño de tu cafetería, tendrás un número determinado de mesas, por lo que es posible que necesites un camarero, o dos... Eso implica unos costes salariales. Si además tú vas a estar en la barra, tendrás que cobrar tu propio sueldo, y también deberás contemplarlo entre los gastos previstos. Luego, también calcularás qué clientes puedes tener, qué precio medio puedes cobrar por los productos que vendes, y qué previsiones de ventas tienes, y así estimar los ingresos. Todo eso se traduce en unas necesidades constantes de dinero líquido del que debes disponer, y debes además calcularlo mensualizado, teniendo en cuenta que no todos los meses son iguales, porque quizás en tu barrio durante el mes de agosto la gente se va de vacaciones, y tendrás menos clientes, por lo que es probable que necesites para ese mes contar con un dinero líquido disponible mayor.

A menudo no se piensa en esas necesidades de tesorería, y te terminas topando con ellas demasiado bruscamente. La falta de liquidez es un problema demasiado habitual para el autónomo. Hay que tener mucho cuidado con esto. Tu tesorería tiene que estar siempre actualizada.

Para evitar situaciones de crisis de liquidez es necesario cambiar nuestra mentalidad y adquirir habilidades que nos permitan controlar nuestro negocio y obtener unos indicadores para saber hacia dónde vamos. Te puedo ofrecer algunos consejos prácticos:

– Controla regularmente tu flujo de caja para conocer el estado de tus finanzas y evitar carencias de dinero.

– Establece un buen sistema de crédito. Se trata de que a uno le paguen lo antes posible, pero siempre es esencial que haya ciertos procesos:

• Establece límites crediticios claros y plazos de pago para tus clientes.

• Envía las facturas puntualmente y sé rápido para perseguir pagos atrasados de tus clientes.

• Ofrece incentivos por pagar al contado.

• Deja de dar crédito a los malos pagadores.

– Revisa tus actividades para no incurrir en gastos innecesarios. Cuestiona todo objeto que compres, conoce exactamente dónde está yendo tu efectivo y consigue siempre valor por tu dinero. Considera lo que necesitas de verdad, a lo mejor esas réplicas de cuadros que tanto te gustan quedan muy bien en la pared de tu despacho, pero no hacen que tu negocio prospere.

– Evita desembolsar mucho efectivo en cantidades innecesarias de stock.

– Cuida la relación con el banco, nunca sabes cuándo vas a necesitar ampliar el crédito o pedir financiación.

– Considera diferentes opciones de financiación incluyendo compras a plazos, leasing, préstamos y descuentos en las facturas.

– Realiza previsiones de ventas realistas. Tan pronto como tengas un mes de ventas a tus espaldas, puedes empezar a hacer predicciones de efectivo, pensando sobre los precios, el nivel de competencia, el estado de la economía... Recuerda que es mejor pasarse de cauto que de optimista. Evitarás más fácilmente las sorpresas desagradables.

– Evalúa la frecuencia con la que realizas el pago a proveedores o el pago de impuestos por si es posible realizarlo de modo más flexible.

– Cuenta con un sistema de alertas para que, en el caso de que estés en números rojos, puedas saberlo lo antes posible y no pagar intereses por descubierto. No ignores las señales de alarma, generalmente es más fácil y conveniente aumentar el capital de trabajo que acumular deuda.

– Sé realista sobre tu negocio. Hay veces que tienes que dar un paso atrás para ver las cosas con claridad, y gestionar un negocio no es distinto. Si siempre tienes problemas y tu efectivo es bajo, pregúntate por qué. ¿Son muy bajas tus ventas? ¿Tus productos tienen mal precio? ¿Puedes pedir que te paguen antes? Sé realista sobre tu negocio y tu futuro; si no tienes beneficios, puede que tengas que volver a pensar las cosas.

En síntesis, lo que nunca debes olvidar es la necesidad permanente de conocer cuál es tu flujo de caja para saber de dónde vas a ganar dinero, de dónde lo vas a cobrar, y que plazos de cobro y pago tendrás. Gestionar el dinero y el flujo de caja es algo crucial para los autónomos y las empresas pequeñas, porque si consigues que lo básico funcione, estarás en una posición más fuerte.

Por supuesto, como ya vengo repitiendo, hay muchos perfiles de autónomo, y muchos no parten con conocimientos en este terreno. Volvemos al principio: es fundamental la formación, y saber que, aunque no poseas los conocimientos, siempre puedes apoyarte en alguien que sí los tenga. Pero ten siempre un plan de tesorería. Va a ser tu compañero de viaje; un buen manejo de la tesorería es la mejor herramienta que va a tener un autónomo.

CONTABILIDAD Y TESORERÍA

«Un buen planteamiento de tesorería como compañero de viaje»

TUS OBLIGACIONES CONTABLES

– Llevar los libros necesarios para el cuidadoso registro de operaciones resultantes por las compras y las ventas en un período concreto, o por las inversiones realizadas.

– Registro y conservación de las facturas emitidas y recibidas.

– Suele ser conveniente apoyarse en servicios especializados en la gestión contable y softwares específicos.

– Se impone en nuestros tiempos la facturación electrónica, que aporta una mayor fiabilidad, seguridad y comodidad, y garantiza la autenticidad e integridad del proceso.

INSTRUMENTOS CONTABLES

– No son obligatorios pero pueden resultar muy valiosos para la gestión de la contabilidad día a día, para la toma de decisiones y para el correcto funcionamiento de nuestro negocio.

• Presupuesto anual de ingresos y gastos, que es el cálculo que se hace previo a la realización de la actividad en el que se prevén los ingresos y gastos que se van a tener. Nos va a servir para hacernos una idea de cómo va a ir la actividad y comparar a posteriori estos datos con los que realmente se han producido.

• Balance, que recoge los bienes, derechos y obligaciones de la empresa en un momento dado.

• Cuenta de resultados (o de pérdidas y ganancias), que recoge los ingresos y gastos que tiene la actividad durante el ejercicio económico, y nos aporta la información acerca de cuánto hemos ganado o perdido.

PLAN DE TESORERÍA

– El plan de tesorería tiene por objeto calcular cuáles serán los cobros y los pagos previstos para un período determinado y gestionar adecuadamente el superávit o el déficit que se produzcan.

– La tesorería ha sido la gran olvidada en España, donde la mayoría de los negocios cierran no porque sean una mala idea sino por una inadecuada atención a la tesorería.

– La falta de liquidez es el motivo por el que se cierran los negocios en el corto plazo, y el corto plazo es fundamental para el autónomo.

– Ten un plan de tesorería siempre actualizado, aprende a gestionar tu flujo de caja y evita crisis de liquidez.

– El principio de una buena gestión de flujo de caja consiste en asegurarse de que está entrando más dinero del que sale. Esto exigirá previsiones financieras y comerciales diversas, y hará recomendables medidas tales como:

• Controlar regularmente el flujo de caja para conocer el estado de tus finanzas y evitar carencias de dinero.

• Enviar puntualmente las facturas y perseguir pagos atrasados de clientes.

• No incurrir en gastos innecesarios.

• Considerar diferentes opciones de financiación.

• Cuidar la relación con el banco.

• Ofrecer a los clientes incentivos por pagar al contado.

• Evaluar formas más flexibles de realizar el pago a proveedores o el pago de impuestos.

• Contar con un sistema de alertas para, en caso de números rojos, saberlo lo antes posible.

6

Un plan de negocio a tu medida

Es posible que tras mucho hablar de marco jurídico de referencia, leyes, trámites administrativos, pagos, impuestos, requisitos contables... a uno le quede cierta sensación de asfixia por todas esas obligaciones legales que le afectan cuando quiere optar por el autoempleo.

Efectivamente, estimado autónomo, los trámites y obligaciones en España no son pocos, y desde luego es imprescindible tenerlos en cuenta, pero lo verdaderamente valioso y distintivo de la aventura de ser autónomo llega ahora. No debemos dejar que tanto árbol nos impida ver el bosque. Es momento de empezar a centrarnos ya en tu idea, en tu negocio, y en los conocimientos que te conviene manejar, más allá de todo ese jaleo administrativo y legal que te hemos presentado.

6.1. ¡Eureka, tengo una idea!

El término eureka es una interjección de uso popular procedente del griego, que significa ‘lo he descubierto’. Se le atribuye al famoso matemático Arquímedes, quien, sumergido en su bañera, encontró la solución al problema al que tantas vueltas había estado dando, y descubrió que el volumen de agua que asciende es igual al volumen del cuerpo sumergido, lo cual daría lugar a la enunciación de su famoso principio. Tal fue su emoción que salió de su bañera y recorrió desnudo las calles de Siracusa exclamando: «Eureka, eureka», es decir, lo he descubierto.

Esta noción de descubrimiento y euforia ante el hallazgo de una idea nos viene muy a propósito en este momento.

Lo primero que tiene que quedar claro es que un negocio es necesario atenderlo incluso antes de, propiamente, ponerlo en marcha, es decir, desde que nace la idea. Una IDEA DE NEGOCIO no es otra cosa que la posibilidad de producir y vender un producto o un servicio, y puede surgir de muy diversas maneras, todas ellas perfectamente válidas:

– Por tus propios intereses y aficiones personales.

– Por tu formación y experiencia en un sector de actividad de cuyas necesidades tienes cierto conocimiento.

– A partir de los cambios que aprecias en el entorno general, y que generan nuevas necesidades.

– Como consecuencia de los cambios en el mercado, ya sea por la parte de los proveedores, de los clientes, de los distribuidores, de los competidores..., que generan nuevas oportunidades.

– Por la disponibilidad de un nuevo producto o servicio.

– Por la disponibilidad de una nueva tecnología.

– A partir de una búsqueda activa por tu parte de nuevas ideas de negocio.

Pero no todas las ideas de negocio, surjan del modo que surjan, sea cuál sea el eureka, llegan a convertirse, finalmente, en un negocio rentable. Las ideas que se quedan sólo en ideas no nos valen. Sencillamente, una idea sin llevarla a la práctica no tiene valor. Será la ejecución de la idea lo que otorgará la verdadera valía a tu negocio. Y la ejecución de una idea arranca realmente con la elaboración de tu plan de negocio. Si emprendes tu plan de negocio, si emprendes su ejecución, entonces tu idea cobra valor. El mero hecho de «escribirla», de trasladarla del pensamiento a un soporte tangible, es conceder valor a tu idea, porque así tienes un medio de comunicarla y ponerla en orden.

La ejecución es acción, y el primer paso de la acción es tu plan de negocio.

Pero vayamos poco a poco y por orden en lo que sería el proceso que hemos de recorrer desde el descubrimiento de una idea hasta la puesta en marcha del negocio.

Obviamente, para que una idea pueda ser el origen de una empresa viable es preciso que el producto o servicio satisfaga una necesidad del mercado, es decir, que cubra una carencia de los clientes o que mejore la oferta disponible. Si la idea de negocio efectivamente satisface una necesidad del mercado, podemos hablar de la existencia de una oportunidad de negocio.

Nos enfrentamos de partida por tanto con la exigencia de saber si nuestra idea puede ser realmente una oportunidad de negocio. Esto es algo importante: recordarás que al principio del capítulo tercero, cuando hablábamos del momento de hacerse autónomo y de los requisitos iniciales que éste debe cumplir, nos decíamos que lo primero era formularse unas cuantas preguntas. La primera era si de verdad queríamos dedicarnos a esto y por qué, e inmediatamente después colocábamos sobre la mesa la cuestión de qué puedes aportar, si tu idea tiene valor en el mercado, y si crees que te la van a comprar. Y es que, como ya decíamos allí, una idea puede ser magnífica para uno mismo, pero eso no significa necesariamente que lo vaya a ser también para los demás.

Necesitamos, pues, evaluar con rigor nuestra idea. Nos estamos encaminando a lo que sería la elaboración de nuestro plan de negocio, y la antesala del mismo es llevar a cabo un análisis o estudio de «previabilidad». ¿En qué consiste un análisis de previabilidad? Fundamentalmente, en realizar un análisis previo del mercado y un análisis de los recursos de los que disponemos o podemos disponer.

Con el análisis previo de mercado, el emprendedor recoge y analiza diversos aspectos de su mercado potencial y qué oportunidades ofrece, verificando la existencia de una necesidad en clientes potenciales, analizando productos o servicios sustitutivos al suyo propio, examinando a los competidores, observando las posibles barreras de entrada al mercado...

Con el estudio de mercado estamos proyectando valores a futuro; puede resultar un proceso de cierta complejidad en el que puede entrar en juego una amplia diversidad de variables, ya que tratamos de predecir variaciones en la demanda de un bien, los niveles de crecimiento en las ventas, el potencial de mercados a futuro, el número de usuarios en un tiempo determinado, el comportamiento de la competencia, etc., para lo cual cabe emplear asimismo una amplia gama de indicadores, tales como el comportamiento histórico de la demanda, los cambios en las estructuras de mercado, el aumento o la disminución del nivel de ingresos, etcétera.

Pero recordemos en todo caso que nos hallamos en una fase de análisis previo; tiempo habrá de recobrar el estudio de mercado con nuestro negocio ya en marcha como una completa herramienta empresarial integrada en un plan de marketing, cuestión que abordaremos en un próximo capítulo. Ahora mismo, dependerá del propio producto o servicio en que se sustente nuestra idea, y del mercado en sí, que el análisis previo de mercado nos resulte más o menos complejo, pero ante todo nunca debemos perder de vista que de lo que se trata es, en síntesis, de estudiar el comportamiento de los consumidores para detectar sus necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.

Hablando coloquialmente: debemos convencernos (con datos, no por meros pálpitos) de que hay gente que nos va a comprar nuestra idea. Para el autónomo, dedicar esfuerzos y recabar incansablemente información para detectar esos huecos en el mercado que no cubren las grandes empresas es un proceso clave, y también apasionante, donde se descubre la auténtica naturaleza emprendedora.

Complementariamente al análisis previo de mercado, deberá realizarse un análisis de los recursos disponibles, tanto económicos y financieros como técnicos, materiales y humanos, y evaluar si disponemos de los suficientes para desarrollar la actividad.

El análisis de recursos económicos nos aportará la información necesaria para saber si podemos optar por financiación propia o recurrir a financiación externa para la puesta en marcha e inicio de la actividad, y en caso de tener que optar por fuentes de financiación ajena, tener en cuenta las posibles ayudas con las que podremos contar, y prever las garantías de que se dispone para obtener financiación bancaria (avales, hipotecas, etc.). Asunto delicado y trascendental el de la financiación, al que habremos de dedicarle en exclusiva el próximo capítulo.

Además de los recursos económicos, se deberán valorar los aspectos técnicos y organizativos que conciernen a la elaboración de los productos o a la prestación de los servicios, nuestra capacidad técnica inicial, las prescripciones técnicas del producto o servicio, su capacidad de innovación, la necesidad de patentes, el equipamiento y los recursos materiales disponibles, etcétera.

Y por supuesto, la cuestión humana: ¿Se trata de una idea que emprendo yo solo, como autónomo en solitario, o es necesario contar con fuerza laboral adicional para llevar a cabo la actividad desde un principio? Se trata de prever el personal tanto interno como externo que vayamos a necesitar, con sus contratos y los gastos derivados.

Si, finalmente, el resultado del análisis de previabilidad es positivo, esto es, si contamos con información fiable que corrobora que hemos encontrado un hueco en el mercado para nuestra idea, y además contamos (o podemos acceder) con recursos financieros, materiales y humanos suficientes para ponerla en marcha, entonces podemos concluir que existe una oportunidad de negocio.

Nuestra idea es aplicable y, en consecuencia, es el momento de estudiar la viabilidad en sí de la misma. Una idea aplicable y viable termina siendo una idea aplicada, y una nueva idea aplicada es, en definitiva, innovación.

Este análisis de la viabilidad técnica, comercial, económica y financiera de la oportunidad de negocio, es decir, poner sobre papel que nuestra idea es realmente factible, es lo que significa un PLAN DE NEGOCIO.

6.2. El plan de negocio y sus componentes

Como decíamos, el plan de negocio es un documento que nos ayuda a registrar por escrito nuestras ideas de negocio para comprobar si son realmente factibles, y cómo las hemos de materializar y transmitir. Es, en consecuencia, tanto un documento interno en el que se materializa la idea de la actividad profesional y comienzan a tomarse decisiones, como un documento externo, puesto que representa el modo de transmitir a los demás nuestro proyecto empresarial.

El plan de negocio nace una vez que se ha identificado una oportunidad de negocio real, y con el objeto de evaluar su viabilidad. Por lo tanto, este documento describirá de partida dicha oportunidad de negocio, detallando toda la información relevante acerca del proyecto: el producto o servicio que se va a producir, los recursos con que se cuenta, y las estrategias que se pretenden desarrollar para lograr los objetivos establecidos.

La utilidad de un plan de negocio es, como vemos, notoria. Nos obliga a analizar en profundidad la idea de negocio para determinar su viabilidad técnica, comercial, económica y financiera. Es decir, con él lo que hacemos es demostrar eso que resulta tan esencial para todo autónomo o emprendedor que arranca, una de esas preguntas iniciales que debe hacerse, y que es el hecho de que su idea tiene un hueco en el mercado y, además, es rentable y sostenible financieramente.

Por lo tanto, un plan de negocio no puede dejar de tomar en cuenta toda una diversidad de factores, tanto internos como externos, empezando por hacer explícitos cuáles son nuestros objetivos tanto a corto como a largo plazo: objetivos relativos a nivel de ventas, ingresos, producción, etcétera.

A partir de los objetivos establecidos, el plan de negocio fija y desarrolla cuáles serán las estrategias y acciones que el emprendedor llevará a cabo para alcanzar los objetivos que se plantea. ¿Cómo elaborar estas estrategias? Recogiendo toda una serie de medidas previstas para cada área de actividad: producción, recursos humanos, inversiones, comercialización, financiación... Este proceso nos muestra cuáles son los componentes principales de un plan de negocio.

Un plan de negocio siempre debe reflejar la personalidad del emprendedor, pero no deja de ser recomendable estructurarlo de acuerdo con un esquema más o menos estándar, o con unos bloques de información básicos, lo cual favorece que los potenciales receptores del mismo puedan hacerse rápidamente una idea del proyecto y sepan dónde está la información relevante. Así pues, a grandes rasgos un plan de negocio se compone de las partes que describimos a continuación.

Presentación general de la idea de negocio

La primera parte que debe contemplar el plan de negocio es una presentación general del proyecto. En esta presentación, el emprendedor debe resumir en qué consiste la oportunidad de negocio identificada, demostrar su capacidad para ponerla en marcha y dirigir el proyecto, y explicar básicamente por qué la aprecia viable y rentable. Esto se puede traducir en tres apartados principales:

– Presentación del proyecto: descripción de las características generales del proyecto, el producto o servicio que se va a comercializar, la oportunidad de negocio, los objetivos, y la identidad de la futura empresa (nombre, marca...).

– Presentación del propio emprendedor: su formación, su experiencia profesional y empresarial...

– Resumen de la viabilidad del proyecto. Se trata de un anticipo de los aspectos clave que permiten que el proyecto pueda ser técnica, comercial, económica y financieramente viable.

Plan de producción

El plan de producción debe incluir todo lo referente a las infraestructuras y la tecnología con las que vamos a contar (ubicación, coste, mantenimiento, etc.), lo cual exige contemplar los recursos necesarios, el plan de compras, así como el nivel de producción o prestación de servicio que debemos alcanzar con el objetivo de obtener rentabilidad. Esquemáticamente, sus partidas serían las siguientes:

– Programación de la producción: establecimiento de los niveles de actividad de la empresa.

– Estimación de los recursos necesarios: necesidades de personal, equipos y suministros.

– Sistema y mecanismos de compras, y elección y relación con proveedores.

– Gestión de inventarios y existencias.

– Descripción de los procesos o actividades diseñados por la empresa para fabricar los productos o prestar los servicios.

– Control de la producción y sistemas de detección de despilfarros, y controles de calidad y de riesgos.

– Cuantificación de los costes de producción previstos.

Los elementos materiales necesarios para el inicio y desarrollo de la actividad de la empresa constituirían a su vez lo que denominaríamos el plan de inversión, que establece la ubicación de las instalaciones previstas, una relación exhaustiva de las inversiones necesarias para incorporar los recursos materiales necesarios para el negocio, así como la cuantificación del importe de dichas inversiones previstas.

El objetivo último del plan de producción es demostrar la viabilidad técnica del proyecto, esto es, la capacidad del emprendedor para elaborar el producto o prestar el servicio en el que consiste su negocio.

Plan de recursos humanos

Veíamos antes que entre los elementos que configuraban el plan de producción se encuentra la determinación de los recursos necesarios, entre los cuales están incluidas, por supuesto, las necesidades de las personas. Los recursos humanos y su organización representan pues, junto con el plan de producción, la otra pata de la viabilidad técnica de un negocio.

Así, entre otros aspectos relativos a las personas, el plan de negocio debe contemplar todo aquello relacionado con las obligaciones y los derechos laborales y con la Seguridad Social que afecte al propio autónomo y a los trabajadores que contrate, si se diera el caso.

En conjunto, se debe planificar la organización de dichos recursos humanos dentro del negocio, lo cual implicaría:

– Una descripción de los puestos de trabajo necesarios.

– El organigrama, que es el esquema gráfico de la organización de la empresa.

– Niveles salariales, retribuciones y condiciones laborales.

– Política de contratación, esto es, la forma de reclutar, seleccionar y contratar al futuro personal de la empresa.

– Presupuesto de personal, es decir, la cuantificación de los costes de personal previstos.

Es cierto que, en muchos casos, el autónomo es un trabajador o profesional individual y no dispone de más personal que uno mismo, pero aun así resulta interesante conocer las necesidades que supone el negocio en el aspecto humano. Esto, por ejemplo, ayudará a todo autónomo a planificar los procesos de mejora de sus competencias profesionales a través de la formación, e identificará la posible conveniencia de contratar algún empleado, subcontratar algún servicio, o establecer acuerdos o alianzas con otros autónomos cuando surjan necesidades más complejas o de más amplitud que las inicialmente previstas.

Plan de marketing y ventas

Si los planes anteriores aportaban la viabilidad técnica del negocio, el plan de marketing viene a cubrir la viabilidad comercial del mismo, es decir, la capacidad del producto o servicio de satisfacer la necesidad de los clientes y de generar un hueco en el mercado.

Esta parte consiste en la elaboración de un estudio de necesidades para conocer la situación actual del mercado y, de este modo, poder evaluar las posibilidades de éxito del producto o servicio que prestaremos, analizando a los proveedores, competidores y clientes potenciales, sin descuidar todos aquellos factores del entorno que influyan en el negocio, tales como la situación económica, las tendencias demográficas, el panorama político, los posibles cambios sociales, etc. Esquemáticamente, incluiremos:

– Definición del producto o del servicio, esto es, una descripción de las características del producto o servicio que va a ser objeto de la actividad de la empresa, las necesidades que cubre, las características que lo diferencian de los productos o servicios de la competencia, los patrones y normas que rigen su fabricación o comercialización...

– Análisis del mercado: entorno general de mercado, sector de actividad, ámbito geográfico, clientes, competencia...

– Objetivos comerciales: cuantificación de las cifras de ventas que se quieren lograr.

– Estrategia de marketing: estrategia de clientes, de producto, de precios, de distribución, de ventas y de publicidad y promoción.

– Presupuesto: cuantificación de los costes de cada uno de los elementos de marketing.

Además, se entiende que aquí se incluye un aspecto fundamental en todo negocio: las políticas de comunicación, un terreno especialmente relevante en los tiempos que corren, tan marcados por las TIC (Tecnologías de la Información y la Comunicación).

El marketing se ha convertido en toda una ciencia empresarial a la que cada vez se ha ido prestando mayor atención, y lo cierto es que todo lo relacionado con el marketing, las ventas y la comunicación conforma un espectro muy amplio y realmente valioso al que dedicaremos un capítulo específico más adelante.

Plan económico-financiero

Por último, mediante el plan económico-financiero evaluaremos la viabilidad económica y financiera del negocio, ambas estrechamente vinculadas aunque no son exactamente lo mismo. La viabilidad económica es la capacidad del proyecto para generar una rentabilidad aceptable, mientras que la viabilidad financiera es la capacidad del proyecto para generar recursos financieros, de forma que no se planteen problemas de solvencia.

El plan económico-financiero cuantificará las necesidades de recursos financieros para la puesta en marcha y el funcionamiento del negocio, e identificará las posibles fuentes de financiación, ya sea a partir de los propios recursos del emprendedor o de recursos ajenos. Se incluirían también proyecciones financieras basadas en herramientas contables, tales como una previsión de tesorería, de cuenta de resultados o de balance. Finalmente, se llevará a cabo el análisis de la viabilidad del proyecto, cuantificando la rentabilidad y previendo la solvencia de la que se dispondrá.

El plan económico-financiero conlleva, por tanto, una previsión de los ingresos y de los gastos fijos y variables que estimamos vamos a tener en nuestro negocio. Para esta parte es importante que el trabajador autónomo maneje conceptos clave sobre su realidad económico-contable y fiscal, tal como hemos insistido en los capítulos anteriores, además de, por supuesto, planificar y evaluar sus necesidades de financiación, propia o externa.

La importancia de contar con una adecuada financiación es tal que el próximo capítulo lo centraremos específicamente en esta cuestión.

Aspectos jurídico-administrativos

Además de los componentes anteriores del plan de negocio, cuyo objetivo es analizar y garantizar la viabilidad técnica, comercial y financiera de nuestro negocio, también es conveniente que este documento incluya aspectos de índole jurídica y administrativa, tales como la forma jurídica elegida para el negocio y los trámites, obligaciones legales y pasos que se van a seguir para constituirlo.

A grandes rasgos, éstas serían las partes que componen un plan de negocio. Habrás reconocido en ellas muchos de los aspectos de los que venimos hablando a lo largo de este libro, o sobre los que nos vamos a centrar en los próximos capítulos. Lo que te he presentado es un esquema más o menos estándar de lo que sería el plan de negocio, pero las maneras y metodologías posibles para elaborarlo pueden ser, en la práctica, muy diversas. De cómo elaborarlo a tu medida es de lo que vamos a hablar a continuación.

6.3. Elaborando tu plan de negocio

Es cierto que, en sentido estricto, los autónomos, y especialmente los trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE), no tienen por qué contar con un plan de negocio. Obligatorio no es. Sin embargo, resulta más que recomendable, porque con su elaboración el autónomo habrá podido articular una estrategia de medio plazo que permita la mejora y el desarrollo de su actividad profesional.

Yo estoy plenamente convencido de que elaborar un plan de negocio a la medida es algo particularmente valioso para cualquier tipo de autónomo (incluso para los económicamente dependientes, puesto que, a pesar de que un alto porcentaje de su negocio responda a un único cliente, también necesitará saber desenvolverse en los ámbitos del emprendimiento).

El éxito en la creación y supervivencia de un negocio puede estar muy estrechamente ligado a la realización de un adecuado plan de negocio, y es muy importante invertir el tiempo necesario en la confección del mismo como paso previo a la constitución del negocio, ya que nos va a permitir detectar los posibles riesgos y dificultades y poder realizar las modificaciones oportunas cuando todavía estamos a tiempo.

Además de un proceso muy útil, es un momento apasionante. Yo considero que una de las partes más interesantes de todo proyecto es detenerse a describir tu propio negocio, dónde quieres actuar, qué quieres vender...

Es una etapa de pararse a escribir las cosas, que te lleva de lo emocional a lo racional, porque te obliga a investigar, te ayuda a pasar de la parte más emocional que has tenido en un inicio a una parte muy racional que te permite evaluar las cosas de un modo que inicialmente no te habías planteado. Te obliga a hacerte preguntas. Hacerse preguntas es fundamental, lo he comentado antes.

Replantearse las cosas es también un ejercicio sano. Reevaluar dónde estoy y adónde voy. Trasladar las ideas apasionadas de tu cabeza al papel, plasmarlas en números..., no deja de ser un proceso extraordinario. Es así como me doy cuenta de si necesito cosas en las que no había pensado antes, si me van a salir las cuentas, si lo que tengo entre manos merece realmente la pena.

Me consta que haciendo esto muchos autónomos se han dado cuenta de que lo que tienen es un negocio mucho más redondo de lo que esperaban, o bien que por mucha ilusión que tengan no les saldrán las cuentas. A algunos los lanza a una aventura mucho mayor de lo esperado, a otros les pone los pies en la tierra y les evita graves problemas en el futuro.

Yo apostaría sobre seguro, aunque sólo me baso en el sentido común, a que por lo menos un 50 por ciento de los autónomos que han elaborado un plan de negocio han tenido éxito posteriormente.

En otros países el business plan es una dinámica muy corriente y normal. Aquí nos está costando un poco más. Es cierto que ahora, aunque haya tenido que ser por escarmentar tras la crisis económica y el estrangulamiento del crédito bancario, se está convirtiendo en un imperativo cada vez mayor, y que los gobiernos, instituciones, asociaciones, patronales... están ofreciendo este tipo de servicios, y que empiezan ya a ayudar a jóvenes, y no tan jóvenes, emprendedores, lo cual, por supuesto, es bueno.

El plan de negocio es un chequeo de salud.

La fórmula del 1 + 1 + 1

Te he presentado antes un esquema más o menos estándar de los elementos que componen un plan de negocio. Además, hoy en día cualquiera puede encontrar en Google estándares de plantillas para ir rellenándolas. Pero lo cierto es que no hay una fórmula mágica para su elaboración, y existen metodologías muy diversas.

Aunque existan unos elementos reconocibles como básicos en un plan de negocio siempre debes encontrar tu propio modo de elaborarlo, el que se adapte a tu idea, a tu propio negocio, pues tu negocio no deja de ser único. Puede ser todo lo complejo y sofisticado que quieras, pero también muy simple.

Tu plan de negocio puede ocupar una página o cien, tú decides. Pero yo te voy a dar un truco, una fórmula, siguiendo el ABC del autónomo: para el A, 1 minuto; para el B, 1 minuto, para el C, 1 minuto.

¿Qué quiero decir con esto? Después de que hayas escrito una o cien hojas, tienes que ser capaz de explicar tu idea en un minuto, cómo llevarla a cabo en un minuto, y cómo venderla en otro minuto. No más. Si no eres capaz en tres minutos de explicar tu idea, cómo llevarla a cabo y cómo venderla, tu plan de negocio no vale ni una ni cien hojas. Este truco del ABC = 1 + 1 + 1 te servirá para vender tu producto, para captar financiación, para emplear trabajadores si lo necesitas, para cualquier campo de actividad que te surja como autónomo estés en el sector que estés.

El ABC del plan de negocio = 1 + 1 + 1

A: 1 minuto para explicar tu idea

B: 1 minuto para describir cómo llevarla a cabo

C: 1 minuto para venderla

De la mente al papel

La fórmula que te ofrezco debe ser la guía básica a la hora de poner sobre el papel tu plan de negocio, que luego ya podrás personalizar como más te convenga. En este sentido, ya te estoy diciendo que no existe un formato único, y que debes buscar tú mismo cómo debe ser tu plan en función de tu proyecto. Pero en realidad es más sencillo de lo que puedas pensar, no se trata sino de escribir lo que quieres hacer, y de hacerlo de manera ordenada.

Sí que puedo darte algunos consejos fundamentales. El primero es que, puesto que en el plan de negocio enumeras tus objetivos, a la hora de definirlos seas realista. La pasión por tu idea es algo fantástico, pero aquí estamos descendiendo a la parte más racional y reflexiva. El plan de negocio tiene que ser asumible y realista, y debe reflejar muy claramente y de manera sistemática todos aquellos aspectos del negocio que debemos tener en cuenta, de forma que sea un soporte que nos permita tener una idea lo más aproximada posible, sin provocar confusión, de lo que será nuestra futura actividad.

Sea más o menos extenso, lo cual dependerá de tu proyecto y de tus propios parámetros, debes tratar de que sea lo más completo posible, aludiendo con mayor o menor complejidad, en la medida de lo necesario, a las distintas vertientes de la viabilidad de tu negocio (técnica, comercial, financiera), utilizando todos los índices, esquemas, tablas, gráficos... que puedan facilitar su comprensión.

La redacción debe ser clara y concisa. Y persuasiva.

Es también importante que sea coherente y esté cohesionado, es decir, que todos sus contenidos guarden relación. Por lo tanto, debe ser equilibrado, de forma que en cualquier momento su información pueda contrastarse y justificar su viabilidad.

Consejos básicos a la hora de elaborar un plan de negocio

– Objetivos asumibles y realistas.

– Orden en todos los elementos a incluir para evitar cualquier tipo de confusión.

– Completo y equilibrado, sin olvidar ninguna de las vertientes de las que depende la viabilidad del negocio, y sin redundar demasiado en unos aspectos descuidando otros.

– Apoyos en esquemas, gráficos, tablas y otros elementos visuales que faciliten la comprensión.

– Redacción clara y concisa.

– Persuasivo.

– Coherencia y cohesión. Todos sus contenidos deben resultar fácilmente relacionables.

– Información contrastable. Todas sus informaciones deben estar completamente justificadas.

No descuides tampoco la presentación formal (incluir bien visible la imagen corporativa, utilizar buen papel, no cometer erratas...), porque debes tener en cuenta que el plan de negocio es tu tarjeta de presentación; mediante el mismo expones tu proyecto a terceras personas (colaboradores, proveedores, inversores, bancos, instituciones públicas y cualquier otro agente que pueda estar relacionado con el proyecto en un momento u otro), por lo que ofrece una imagen inmediata de ti mismo y de tu idea y negocio hacia el exterior.

Es recomendable que, además del documento completo, se elabore asimismo un documento-resumen con los principales mensajes y datos, que sirva como una tarjeta de presentación del proyecto más inmediata y simplificada.

Esta dimensión exterior del plan de negocio es muy importante, porque lo dice todo de ti y de tu negocio. Por eso es básico también en su elaboración identificar claramente a quién está dirigido y cuál es la reacción que pretende suscitar en el destinatario.

Puede ser que el receptor del plan no sea nadie en concreto, sino sencillamente el conjunto de personas y entidades relacionadas con el proyecto. Así, el plan deberá abordar todas las áreas de la futura empresa de forma general.

Ahora bien, si los objetivos son más específicos, como obtener una subvención o ayuda pública, o buscar un inversor, o lograr un crédito, el plan deberá lógicamente poner mayor énfasis en los aspectos más relevantes para este tipo de receptor (la buena gestión, una alta rentabilidad...).

Por lo tanto, no cabe duda de que uno de los objetivos del plan de negocio es convencer al lector del mismo (el banco, el inversor, la institución pública...) de que el emprendedor es capaz de dirigir el proyecto que propone, y que su capacidad de elaborar un plan coherente y convincente va a representar la primera señal de que conoce los retos que plantea el proyecto, y de que es capaz de afrontarlos.

Estos primeros indicios que mostremos es importante reforzarlos desde el propio apartado de presentación, ése cuyo objetivo venía a ser poner de manifiesto la capacidad directiva y de planificación del emprendedor y en el que se destaca la información clave del plan.

Tu tarjeta de presentación

No quiero terminar de aconsejar en torno a la elaboración de un plan de negocio sin detenerme un poco en el valor que hemos de otorgar a este primer apartado del mismo (en los siguientes capítulos nos centraremos en otros apartados clave, como el plan financiero o el plan de marketing y ventas), pues representa una síntesis excelente de lo que tu negocio representa y de cómo lo transmites hacia los demás.

El proceso más razonable es realizar un primer borrador de esta presentación, y después ir completándola con la información y datos que vamos obteniendo al diseñar las otras partes del plan (producción, recursos humanos, marketing, financiación).

Recordemos que la presentación de un plan de negocio puede estructurarse en tres partes: la presentación del proyecto, la presentación del propio emprendedor y un resumen de la viabilidad del proyecto.

– En la presentación del proyecto se describen de forma esquemática y resumida:

• Las características generales del proyecto.

• El producto o servicio que se quiere comercializar y en qué medida se diferencia de los de la competencia.

• El sector de actividad en que se encuadra.

• El mercado que se quiere abordar.

• La oportunidad de negocio, o cómo el proyecto responde a una necesidad de mercado.

• Los objetivos de la futura empresa en términos de cifras de ventas, márgenes, resultados.

• Los plazos en que se va a poner en marcha.

• La identidad de la futura empresa: nombre comercial, imagen corporativa, marcas...

– En la presentación del emprendedor se pone de manifiesto su formación y experiencia profesional y empresarial. Este apartado suele incluir el currículum del emprendedor, en el que se debe apuntar el nivel de formación alcanzado, los cursos adicionales relacionados con la actividad, la experiencia profesional en el sector (años de trabajo, responsabilidades, personal a cargo...), la experiencia empresarial y de gestión de otros negocios o como profesional independiente, etc. En este apartado, además, es importante explicar cuál será la relación del emprendedor con la actividad futura del negocio, así como la de los colaboradores clave si los hubiera, incluyéndose asimismo sus currículos y una explicación de cuál será su función en la empresa.

– En el resumen de la viabilidad del proyecto se anticipan los aspectos clave que permiten que el proyecto sea técnica, comercial, económica y financieramente viable, y cuál es la rentabilidad que la empresa espera obtener. Particularmente, esta parte es muy dependiente de análisis posteriores incluidos en los sucesivos apartados del plan de negocio, pero resulta una gran ventaja de cara a nuestra presentación externa que los aspectos principales de los mismos figuren ya aquí anticipados y sintetizados.

Pero además, es fundamental que la presentación del plan de negocio haga especial hincapié en la estrategia, el hueco en el mercado y la financiación.

– Un aspecto fundamental a la hora de emprender es la elección de las estrategias que vamos a llevar a cabo. Aunque, obviamente, las estrategias específicas para cada área (producción, financiación, ventas...) se deberán explicar en el correspondiente capítulo del plan, es importante que en la presentación se haga referencia a los planteamientos estratégicos clave.

– El segundo aspecto clave en los inicios de una empresa es la oportunidad de negocio. La presentación debe dejar claro que se ha realizado un profundo análisis de mercado y que la empresa puede lograr un hueco en él.

– Por último, la disponibilidad de financiación es vital. La presentación debe poner de manifiesto los recursos financieros con que cuenta el emprendedor. Han sido muchas las ocasiones en las que, a lo largo de estas páginas, se ha sacado a colación la cuestión de la financiación de tu negocio. Es momento de centrarnos ya en ello en el capítulo que llega a continuación.

PLAN DE NEGOCIO

«El chequeo de salud de nuestro negocio»

– De tu IDEA DE NEGOCIO a la OPORTUNIDAD DE NEGOCIO a través del análisis de previabilidad: análisis previo de mercado + análisis de recursos económicos, técnicos y humanos para ponerlo en marcha.

– Un análisis de previabilidad positivo es la confirmación de que tenemos un hueco en el mercado porque satisfacemos una necesidad de mercado = convencernos de que hay gente que nos va a comprar nuestro producto o servicio.

– Sé realista con tu negocio: que a ti te parezca una gran idea no significa que se lo parezca a los demás. A veces hay que dar un paso atrás y replantearse las cosas.

– Si tu idea es aplicable es el momento de valorar su viabilidad, es el momento de diseñar tu PLAN DE NEGOCIO.

El plan de negocio es un documento que nos ayuda a registrar por escrito nuestras ideas de negocio para comprobar si son realmente factibles, y cómo las hemos de materializar y transmitir.

COMPONENTES

– Presentación general de la idea de negocio y del propio emprendedor.

– Plan de producción, para demostrar la viabilidad técnica del proyecto = la capacidad del emprendedor para elaborar el producto o prestar el servicio.

– Plan de recursos humanos, para conocer las necesidades humanas del proyecto (personal, tipología de puestos de trabajo, formación, etcétera).

– Plan de comercialización, para demostrar la viabilidad comercial del negocio = la capacidad del producto o servicio de satisfacer la necesidad de los clientes y de generar un hueco en el mercado.

– Plan económico-financiero, mediante el cual evaluaremos la viabilidad económica (= la capacidad del proyecto para generar una rentabilidad aceptable) y financiera (= la capacidad del proyecto para generar recursos financieros, de forma que no se planteen problemas de solvencia) del negocio.

– Aspectos jurídico-administrativos, tales como la forma jurídica elegida para el negocio y los trámites, obligaciones legales y pasos que se van a seguir para constituirlo.

ELABORACIÓN

– El éxito en la creación y supervivencia de un negocio puede estar muy estrechamente ligado a la realización de un adecuado plan de negocio.

– No existe una fórmula mágica para elaborar tu plan de negocio más allá de la estructura estándar: debes encontrar tu propio modo de elaborarlo, el que se adapte a tu idea, pues tu negocio no deja de ser único.

– Un plan de negocio puede ser todo lo complejo o sofisticado que se quiera, pero también muy simple.

– Una serie de consejos básicos:

• Objetivos asumibles y realistas.

• Orden en todos los elementos a incluir para evitar cualquier tipo de confusión.

• Completo y equilibrado, sin olvidar ninguna de las vertientes de las que depende la viabilidad del negocio, y sin redundar demasiado en unos aspectos descuidando otros.

• Apoyos en esquemas, gráficos, tablas y otros elementos visuales que faciliten la comprensión.

• Redacción clara y concisa.

• Persuasión.

• Coherencia y cohesión; todos sus contenidos deben resultar fácilmente relacionables.

• Información contrastable. Todas sus informaciones deben estar completamente justificadas.

7

Financiando tu proyecto

Uno de los aspectos más importantes y que más quebraderos de cabeza conlleva para el autónomo a la hora de poner en marcha su proyecto es el de contar con los recursos financieros necesarios para iniciarlo y garantizar que el futuro negocio es capaz de generar los recursos suficientes para subsistir.

Cualquier autónomo necesita un orden básico financiero.

Por tanto, uno de los principales problemas a los que debe hacer frente el autónomo, sobre todo en estas etapas iniciales de la vida del negocio, es la búsqueda y obtención de los fondos necesarios.

Por supuesto, antes de comenzar esta búsqueda, lo que se exige es conocer bien cuáles son estas necesidades financieras. Es para eso para lo que elaborábamos un plan económico-financiero dentro de nuestro plan de negocio, en el cual debíamos tener en cuenta los presupuestos de producción, inversión, recursos humanos, comercialización..., e integrarlos en dicho plan financiero.

Conocidas nuestras necesidades, y comprobado que son realistas y asumibles financieramente (en caso contrario habría que replantearse la dimensión de nuestro negocio en las cuestiones anteriormente citadas de producción, inversión, etcétera), es cuando hemos de plantearnos ya en concreto cuáles son las diferentes posibilidades de financiación con que contamos. La óptima utilización de los productos financieros a nuestro alcance incide decisivamente en la rentabilidad del negocio, por lo que es muy importante conocer las características, ventajas e inconvenientes de las diversas formas de financiación.

Pero antes de comenzar a describir las distintas opciones que se te pueden presentar para financiar tu proyecto, ten presente algo básico: siempre que necesites dinero, de quien sea o cuando sea, es un asunto de CONFIANZA. Este manual no puede hacer magia, eres tú quien debe generar la confianza. Vende confianza, véndete a ti mismo, y por supuesto, sé honesto contigo mismo y con quien te preste el dinero.

7.1. Fuentes de financiación

A pesar de la crisis y los conocidos problemas de endeudamiento que padece nuestra economía, debo decir que a la hora de abordar la delicada cuestión de la financiación de un negocio éste no es un mal momento para el autónomo.

Me explico.

En España, más del 80 por ciento de toda la financiación crediticia que se pide es bancaria. Todo lo contrario sucede en Estados Unidos, donde aproximadamente sólo el 30 por ciento de la financiación crediticia es bancaria, por lo que más o menos un 70 por ciento no lo es. Usando una regla de tres básica, podríamos calcular que más de treinta millones de autónomos estadounidenses (recordemos que son alrededor de cuarenta millones en total) sostienen su proyecto sin recurrir al crédito bancario.

Lo que nos ocurre en España es que en las últimas décadas hemos padecido una excesiva inercia por acudir a la mínima al banco para cualquier cuestión financiera o crediticia. Puedo decir, porque lo he comprobado a lo largo de mi experiencia profesional, que muchos autónomos acudían a su banco personal a pedir el crédito para su negocio profesional sin tan siquiera haber comparado el tipo de interés entre los bancos, sin mayor información.

Ésa ha sido nuestra realidad hasta hace muy poco, y lo sigue siendo en buena medida, pero algo está cambiando. Hay más opciones que el banco, y eso es algo que desde el principio un autónomo debe visualizar.

En primer lugar, desde luego, siempre podemos contar o tener en cuenta la posibilidad de acudir como primera vía de financiación a lo que nos puedan aportar amigos y familiares, que son las personas que nos conocen, a nosotros y al proyecto. Es lo que llamamos «capital informal». En inglés se denomina a este recurso, con cierto humor, el de «las tres F»: Family, Friends and Fools («familia, amigos y tontos»).

Pero lo fundamental es que contamos con otras muchas vías que un autónomo debe conocer, y es que en la falta de información y el desconocimiento radica a menudo el gran problema para la financiación de un negocio. Existen subvenciones, contamos con el ICO (Instituto de Crédito Oficial), hay redes de inversores privados (business angels), proliferan en los últimos tiempos incubadoras o aceleradoras de startups (donde también encontrarían espacio los autónomos) y entidades de capital riesgo para empresas semilla, está también la opción del crowdfunding... No es necesario tirar del banco a la mínima, o para todo.

Por eso decía que, a pesar de los pesares y de los duros tiempos atravesados, éste no es mal momento para la financiación de un negocio, porque ahora mismo hay mucha gente dispuesta a invertir en autónomos y pequeñas empresas, a invertir en buenas ideas. Lo fundamental es hacer esta prospección inicial y evaluar las alternativas.

7.1.1. Tipología de recursos financieros

Existen dos grandes categorías de recursos financieros: la financiación propia y la financiación ajena.

La financiación propia o fondos propios es el propio capital del autónomo, es decir, el conjunto de recursos de su propiedad aportados para el negocio por parte del emprendedor. Podemos sumar a esta categoría la autofinanciación que aporten los recursos financieros generados por la propia actividad del negocio, es decir, los beneficios no distribuidos que se emplean para financiar nuevas actividades propias del negocio.

La financiación ajena son los recursos prestados por terceros, ajenos al profesional autónomo, con los que se pactan unos términos de devolución, en cuestión de plazos y con una determinada retribución en forma de interés, por lo que, consecuentemente, genera una deuda en el autónomo. En función de los plazos de devolución, podremos hablar de financiación a largo plazo (devolución en un plazo superior a un año) o a corto plazo (devolución en un plazo inferior a un año).

Dentro de la financiación a largo plazo podemos distinguir entre préstamos y arrendamientos financieros.

El préstamo es la forma de financiación ajena más conocida: es una operación financiera mediante la cual el prestamista entrega una cantidad de dinero que el prestatario deberá ir devolviendo, junto con los intereses, a lo largo de un plazo previsto. Puede proceder de instituciones financieras, de amigos o de otros inversores. Existen distintos tipos de préstamos según el tipo de interés (fijo o variable), según la cuota que exigen (que también puede ser fija o variable), o en función de los avales y garantías que exigen. Son cuestiones que habrá que considerar a la hora de tomar la decisión de pedir un préstamo. Un poco más adelante hablaremos de los criterios y factores a tener en cuenta a la hora de optar por unas vías de financiación u otras, así como de las ventajas e inconvenientes que conllevan.

Por su parte, un arrendamiento financiero o leasing es un sistema de financiación válido para determinados activos del negocio, como maquinaria o equipos, que consiste en que el solicitante recibe el activo y a cambio va pagando una cuota (como un alquiler) durante un plazo estipulado. Esta cuota incluye la amortización del bien, el interés y, además, el IVA. En el vencimiento, la empresa, o el autónomo, puede decidir quedarse con el bien usando una opción de compra por un precio prefijado, o devolverlo a la empresa de leasing.

Dentro de la financiación a corto plazo encontramos una cierta variedad de fórmulas posibles. Para empezar, existen los préstamos a corto plazo, cuando la devolución del mismo es inferior a un año, y bajo este concepto se recoge también la parte del préstamo a largo plazo que vence en los próximos doce meses.

Podemos citar asimismo la línea de crédito que te concede una entidad financiera. Lo que hace el banco es poner a tu disposición una determinada cantidad de dinero con un límite máximo que puedes utilizar (o no). Si retiras parte del dinero a tu disposición, pagas el correspondiente interés, pero sólo por las cantidades que vayas utilizando y por el tiempo que las utilices, y en el momento en que devuelves el dinero, se dejan de generar intereses. Estas líneas de crédito tienen diversas comisiones: comisión de apertura, comisión sobre el total de dinero del que no se dispone...

Existe también un crédito que te pueden conceder tus propios acreedores y que es el que llamamos crédito comercial. Se trata de adoptar diversos acuerdos con los proveedores e ir pagando tus pedidos a un mes, a dos meses, a tres meses..., según los acuerdos establecidos.

Asimismo, se puede optar por el descuento comercial o descuento de efectos, que consiste en que sea la entidad financiera la que te entregue la cantidad que te adeudan tus clientes, y será por tanto el banco quien en última instancia se encargará de cobrar al cliente. Eso sí, la cantidad que se te adeuda a ti queda reducida por el importe del interés y los gastos estipulados. Estas deudas tienen que estar recogidas en un documento justificativo (letra, pagaré...).

También se puede gestionar el cobro de lo adeudado por tus clientes con una empresa de factoring. El factoring consiste en ceder a dicha empresa los derechos de cobro, recogidos en una factura, que tienes sobre tus clientes, a cambio de que ésta gestione el cobro de tales facturas pagándole una comisión, o bien de que te adelante su importe (lo cual implica un interés), o incluso de que te cubra el riesgo de impago del cliente.

Por último, existe una manera de gestionar tus propias deudas adquiridas con tus proveedores a través del llamado confirming, que es un sistema que te permite acudir a la entidad financiera para que sea ella la que pague al proveedor. Deberás acordar un plazo y un interés para devolver el dinero adelantado.

¿Qué criterios utilizar para optar por unas formas de financiación u otras? ¿Cuáles nos convienen más o menos? Evidentemente, no hay una respuesta inequívoca para esto, influyen muy diversos factores, empezando obviamente por las características del propio negocio y la realidad del emprendedor. Vamos a evaluarlos a continuación.

7.1.2. Criterios de selección

El primer referente que te habrá de indicar cuáles son las formas de financiación que más te convienen, a ti y a tu negocio, va a ser tu propio plan de negocio, en el que habrás trasladado todos esos factores que apuntalan la viabilidad de tu proyecto, y en el que habrás reflejado asimismo tu situación personal, incluyendo la disposición de ahorros con la que cuentas, las propiedades que posees para ofrecer garantías y conseguir avales, etcétera.

En este terreno relativo al análisis de la viabilidad financiera de tu negocio, te serán de enorme utilidad las herramientas contables a las que nos referíamos en un capítulo anterior: la cuenta de resultados, el balance, la tesorería..., es decir, el estado de las cuentas de tu negocio que te permitirán realizar adecuadas proyecciones financieras y calcular indicadores de rentabilidad (relación entre los beneficios esperados y las inversiones realizadas) y solvencia (saldo de tesorería positivo). Por eso insistíamos tanto en aquel momento sobre la gran importancia de contar con un buen planteamiento de tesorería: su incidencia sobre una cuestión tan delicada como nuestras necesidades de financiación es muy grande.

Tales aspectos te ofrecerán pues la información necesaria sobre tus necesidades financieras, y ya sobre esta base primera de conocer bien cuál es tu realidad, se te presentarán luego toda una serie de factores que habrás de considerar a la hora de tomar la decisión acerca de la fuente de financiación que hayas de utilizar, particularmente cuando implica un endeudamiento.

Tendremos que considerar la cantidad que tenemos que financiar; el plazo de amortización, es decir, el plazo de que disponemos para la devolución de las cantidades exigibles; la existencia o no de un período de carencia, que es el plazo inicial en el que no se nos exige la deuda; el período de tramitación, que según lo extenso que sea (no es lo mismo la inmediatez que varios meses para la concesión de la financiación) puede resultar decisivo; el riesgo, esto es, la mayor o menor probabilidad de devolución de los fondos obtenidos en las fechas convenidas y las consecuencias que la no devolución acarrearía; las garantías exigidas; lo regular o irregular de nuestros ingresos y ganancias, o incluso la incidencia que sobre la imagen de nuestro negocio tiene el endeudamiento.

Y por supuesto, el factor generalmente más relevante: el coste en sí de la financiación, que incluye tanto el tipo de interés como las comisiones (por ejemplo, de apertura...) y otros gastos (gastos de formalización, de cancelación de la operación...).

Detengámonos un poco en analizar lo que significan los costes de financiación ajena.

Con respecto al tipo de interés, a la hora de valorarlo debemos tener en cuenta principalmente la elección de un tipo fijo o variable y la periodificación, es decir, cada cuánto liquidaremos los intereses.

Si acordamos un tipo fijo sabemos que los pagos siempre van a ser constantes, por lo que no existe incertidumbre sobre los importes de las cuotas futuras (a diferencia de los préstamos con interés variable). No obstante, debido a que el cliente no asume el riesgo de incremento del tipo de interés del mercado, el tipo de interés de las operaciones a tipo fijo suele ser superior al de las operaciones a tipo variable. Además, a mayor plazo del préstamo, el tipo de interés suele ser mayor.

Los tipos variables implican variaciones en el importe de las cuotas que habremos de pagar. Se calculan añadiendo un margen a un tipo de referencia. Los tipos de referencia más común son el Euribor¹⁰ y el IRPH.¹¹ El tipo de referencia elegido es importante a la hora de buscar estabilidad o minimización del coste. Los tipos referenciados al Euribor son más fluctuantes, puesto que son un reflejo directo de las fluctuaciones de los mercados financieros; en cambio, los tipos referenciados al IRPH, por ser éste más estable, tardan más en trasladar las oscilaciones del mercado, pero también muestran valores por lo general bastante superiores, y su aplicación está resultando bastante polémica en la actualidad.

Además de los tipos de interés, otro coste habitual en todo proceso de financiación ajena lo representan las comisiones. Las comisiones habituales son las de estudio, apertura, no disponibilidad y cancelación anticipada del préstamo. Todas ellas pueden ser negociables, aunque es bien sabido que ese poder de negociación quedará limitado por la importancia que tengamos para el banco y lo buena que sea la operación que les presentemos.

Podemos citar asimismo otros gastos en función del tipo de operación, tales como los honorarios del fedatario público, los gastos registrales, los gastos ocasionados por los avales que nos hayan pedido, impuestos, primas de seguro, tasación de inmuebles, etcétera.

Comprobamos pues que existen muchos elementos que terminan afectando al coste inicial de la operación. Existe una herramienta que permite comparar las diferentes alternativas que se te ofrecen, la TAE (Tasa Anual Equivalente), en cuyo valor quedan incluidos todos los gastos financieros. Los bancos están obligados por el Banco de España a especificar en cada contrato cuál es la TAE de cada operación, por lo que es algo a lo que deberás prestar atención si recurres a esta vía de financiación, y te servirá como guía para realizar comparativas.

Te he ofrecido esquemáticamente una serie de factores que debemos evaluar a la hora de seleccionar unas vías de financiación u otras, pero para su acertada aplicación lo mejor es que nos familiaricemos un poco más con las fuentes más habituales.

Factores determinantes en la selección de fuentes de financiación

– Tu plan de negocio como referente básico.

– Rentabilidad y solvencia de tu negocio.

– Incidencia sobre la imagen del negocio.

– Cantidad a financiar.

– Plazo de amortización.

– Período de carencia.

– Coste de la financiación: tipos de interés, comisiones y gastos aplicables.

– Riesgo.

– Garantías exigidas.

– Regularidad de nuestros ingresos.

7.2. Financiación propia y ahorros privados

En principio, el método más común por el que se financian los autónomos que empiezan, especialmente los pequeños autónomos y profesionales autónomos, parte de la financiación propia, es decir, que el capital proviene de sus propios fondos privados o, en todo caso, de las personas de su entorno más cercano, a los que nos referíamos como «las tres F» (Family, Friends and Fools).

Por lo tanto, estamos hablando de un perfil que no es el más habitual a la hora de acudir a la financiación ajena, aunque cuando lo hace, como veíamos antes, en nuestro país lo ha venido haciendo de manera un tanto precipitada, sin contrastar bien sus alternativas, y acudiendo inmediatamente a su banco.

Por lo tanto, este pequeño autónomo o profesional a lo que recurre principalmente es a sus propios ahorros privados para poner en marcha su negocio (ahí ya dependerá de la capacidad de ahorro que haya demostrado en su trayectoria individual previa), o a los préstamos de familiares y amistades sin que intervenga entidad financiera alguna. Ya hemos hablado antes de los distintos perfiles entre los autónomos, y evidentemente uno muy diferenciador que influiría decisivamente en este caso es la situación de necesidad con la que llega la persona a este momento de emprendimiento o de darse de alta como autónomo, puesto que no es lo mismo contar con cierto margen o colchón financiero que partir ya de unas cargas y necesidades notables, una realidad que no es excepcional en nuestro país.

Lo cierto es que esta alternativa en la financiación lo que permite es sufragar, en general, tan sólo pequeños proyectos empresariales que no requieren un alto aporte de capital. Cuando la inversión es mayor, no cabe duda de que hay que empezar a plantearse las diferentes opciones en la financiación ajena. Por otra parte, las necesidades van variando, y la marcha del negocio puede conllevar nuevas exigencias financieras. Volvemos por tanto a recordar la importancia del plan de negocio, de las herramientas contables, de los planteamientos de tesorería y de las previsiones de viabilidad de cara al futuro, todo lo cual debe tener muy presente siempre el autónomo.

Pero al margen del posible recurso a la financiación ajena, existe la posibilidad del autónomo de seguir, al menos en parte, financiando su negocio por sí mismo a través de la autofinanciación, es decir, de la utilización de fondos o recursos financieros generados por el propio negocio. Es lo que llamaríamos la financiación interna.

Esta autofinanciación puede ser de mantenimiento, constituida por fondos de amortización. Amortizar un activo significa «reservar» cada año unos fondos equivalentes a su depreciación, de manera que cuando éste ya no sirva porque se ha quedado obsoleto, podamos comprar uno nuevo utilizando el dinero que hemos ido guardando durante la vida útil del activo. No descuides esta cuestión. Seas tú mismo quien se encargue de la gestión de tu contabilidad, sea un asesor externo, no olvides reflejar las amortizaciones en tus cuentas contables.

Y por otro lado, estaría la autofinanciación por expansión, que es la derivada de los beneficios retenidos, es decir, no repartidos, y que supone un incremento del neto patrimonial y por consiguiente un aumento de la capacidad de producción del negocio. Tú mismo habrás de evaluar qué parte de tus beneficios repartes, y qué parte destinas a reinvertir en tu negocio o a alimentar una provisión de fondos para el futuro, pero una buena lección que nos ha aportado la crisis económica es que prevenir para el futuro y resultar lo menos dependiente posible del endeudamiento nunca está de más.

7.3. La financiación bancaria

Vuelvo a insistir en que un autónomo debe desde el principio visualizar que existen más alternativas de financiación ajena que la bancaria. Las hemos citado y hablaremos de ellas con algo más de detenimiento más adelante. Pero lo cierto es que la financiación bancaria sigue siendo absolutamente mayoritaria en nuestro país, y evidentemente debemos tenerla muy en cuenta.

La financiación bancaria es la que nos ofrece el sistema bancario tradicional con una serie de productos y servicios financieros y crediticios que más o menos nos resultan familiares. Básicamente los hemos citado en la tipología de recursos financieros: el préstamo bancario, la línea de crédito, el leasing, los descuentos comerciales, el factoring... son los servicios de financiación habituales que ofrecen las entidades bancarias.

Ya hemos descrito anteriormente a grandes rasgos estos recursos financieros, pero ahora conviene volver a ellos someramente con el foco localizado en la relación que establece el emprendedor o autónomo con la entidad bancaria. Al fin y al cabo, saber tratar con los bancos, ser consciente de lo que se va a firmar, y estar convencido de la necesidad de solicitar el crédito o préstamo son aptitudes muy valiosas en el autónomo y es muy conveniente que sean trabajadas.

El préstamo bancario, generalmente, se suele conceder por un plazo de entre uno y cinco años, aunque cuando se trata de cantidades muy importantes, destinadas, por ejemplo, a la adquisición de equipamientos o inmuebles, el plazo de devolución puede ser mayor. Antes de solicitar el préstamo para un proyecto, el autónomo debería tener muy en cuenta y analizar aspectos tales como:

– La cantidad real que necesita de acuerdo con su plan de inversión y de financiación, y si realmente la necesita en su totalidad desde el inicio.

– Su capacidad de devolución, que habrá de reconocer tras analizar en su plan de tesorería el impacto de las cuotas mensuales de devolución del préstamo. Aquí resulta importante identificar algunas modalidades de préstamos u ofertas de las entidades financieras que incorporan período de carencia.

– Las garantías o avales que te exige la entidad y valorar las diferentes alternativas disponibles en este sentido, porque más allá de las garantías que ofrece el propio autónomo, y que a menudo no suelen ser suficientes para que el banco conceda el préstamo, implican recurrir a familiares o amigos que te avalen.

Un aval personal es la garantía de que una tercera persona (ese familiar o amigo) se hará responsable del pago del préstamo en el caso de impago por parte del titular. Este tipo de avales son los más frecuentes, dado que resulta el procedimiento más sencillo y no requiere ningún gasto adicional en la operación. Para el banco suele resultar suficiente si tiene demostración de la capacidad financiera del avalista. El inconveniente aquí reside en implicar a esa tercera persona para que firme el préstamo del que en principio ella no obtiene ningún beneficio y de cuyo pago, sin embargo, se hace corresponsable. La fórmula de «las tres F» sigue siendo, también para los avales, una posibilidad con la que contamos, qué duda cabe, pero no es algo exento de riesgos, no sólo de naturaleza económica, sino también personal. Porque, evidentemente, la fórmula del aval personal no tiene por qué representar ningún inconveniente si se pagan en los plazos estipulados las correspondientes cuotas. El problema surgirá, claro, si hay impagos.

Cuando hay un impago, el banco se pone en contacto por escrito con el titular del préstamo, al objeto de regularizar la situación. En este sentido, el impago de una única letra supone ya el envío, de forma automática, de dicho escrito, y una penalización. Si el titular hace caso omiso en los días siguientes al envío del escrito, lo normal es que el propio banco llame telefónicamente al usuario para interesarse por la situación, ver si existe algún tipo de problema transitorio o que pueda subsanarse de manera inmediata. Si a pesar de ello no se resuelve, la entidad financiera pasaría, acto seguido, a informar al avalista para que sea él quien pague, o arregle con el titular la manera de realizar el pago correspondiente. Si con todo no prosperan las vías amistosas, el banco iniciará un proceso judicial.

Después, el avalista que ha tenido que hacer frente a la deuda puede convertirse a su vez en acreedor del titular del préstamo. Es decir, que puede intentar ejecutar, él mismo, las acciones legales pertinentes para cobrar, por otros medios, las cantidades que fueron avaladas.

No me queda sino recomendar muy encarecidamente al autónomo que si llega al punto de optar por un préstamo que requiere un aval personal, esté muy seguro de su solvencia ante los problemas financieros, judiciales y personales que puede conllevar el impago.

Otra manera de avalar el préstamo es dejando «en prenda» un bien mueble o inmueble, de manera que en el caso de impago del préstamo, el banco ejecutará o hará suya «la prenda» para cobrarse lo adeudado. Aquí los inconvenientes son varios: en primer lugar, que hasta que no se pague la totalidad del préstamo, la prenda no se recupera. Es decir, si una persona tiene un piso y lo deposita como aval, hasta que no termine de pagar todo el préstamo que solicitó al banco, no podrá vender tal piso. Además, el banco en estos casos siempre pide garantías que superen, a veces por mucho, el valor del préstamo.

Existe también la opción del aval bancario, que consiste en que sea una entidad financiera distinta a la que otorga el préstamo la que se haga cargo de las deudas en caso de impago. Pero éste es un tipo de aval que se solicita sobre todo para demostrar solvencia ante organismos públicos, no tanto para préstamos bancarios destinados a la compra de bienes o inversiones de negocio. Además, es un aval que tiene un coste, puesto que el banco que te avale te pedirá pagar una cuota.

Nos encontramos también con otra fuente de financiación bancaria, la línea de crédito, que, recordemos, consiste en que el autónomo pueda disponer si lo desea de una determinada cantidad de fondos, pactada en la operación de crédito, y a lo largo de un determinado plazo (que, generalmente, es de un año). Suelen instrumentarse a través de póliza, por lo que se conocen también como «pólizas de crédito». En este caso, los tipos de interés pueden ser algo más bajos que los de los préstamos y se pagan únicamente sobre las cantidades de las que se ha dispuesto en cada momento, aunque algunas entidades cobran también algún interés sobre los fondos no utilizados. La desventaja es que normalmente suelen servir para una cantidad mucho menor que el préstamo bancario estándar. Por eso es muy importante tener clara la cantidad real que se necesita.

Los bancos desempeñan también un papel fundamental en los descuentos comerciales o de efectos y en el confirming, y en operaciones de leasing y factoring, todos los cuales ya fueron descritos en un apartado anterior.

En cualquier caso, no hay que tener miedo a pedir un préstamo si resulta necesario y si tienes comprobado que cuentas con las suficientes garantías y solvencia para que la deuda derivada no te estrangule. Endeudarse no es malo siempre y cuando el retorno de tu inversión sea mayor que el importe del préstamo y el interés y los costes derivados de esa deuda. Hay que saber calcularlo; una vez más te recuerdo la importancia de la contabilidad y del buen manejo de la tesorería, y que si tales conocimientos se te escapan, siempre cuentas con opciones para que se te ayude en esos campos.

Hemos padecido, y padecemos, graves problemas de endeudamiento en nuestro país debido a prácticas bastante poco aconsejables, pero el crédito es un recurso y un impulso fundamental para nuestra economía. Sin embargo, hay que saber emplearlo, y en el caso de las entidades financieras, saber cuándo recurrir a él y, muy especialmente, cuándo contamos con otras vías de financiación que no pasan por un banco. En este sentido existe demasiada desinformación entre los autónomos y es algo que resulta muy necesario subsanar.

7.4. Ayudas, subvenciones y fomento del autoempleo

Como decimos, existe vida más allá de los bancos, y financiación más allá de los recursos financieros bancarios.

El conjunto de instrumentos financieros que no se acogen al normal funcionamiento del sistema bancario y que mejor pueden servir al autónomo a la hora de arrancar con su proyecto no es otro que las ayudas y subvenciones públicas existentes, y que pueden desempeñar un papel clave en el fomento del autoempleo y el emprendimiento en nuestro país.

La ayuda más inmediata en nuestro caso, de cara al autónomo que comienza, es la capitalización de la prestación por desempleo, un recurso muy utilizado por los nuevos autónomos, aunque existen bastantes más ayudas y subvenciones que debes considerar y evaluar cómo se adaptan a tus circunstancias.

Lo cierto es que existen múltiples ayudas, subvenciones y programas de financiación para el desarrollo de proyectos empresariales, que conceden distintas administraciones públicas (la Unión Europea, la Administración del Estado, las comunidades autónomas, los municipios...). El concepto de «ayuda» engloba aportaciones económicas a fondo perdido, ventajas fiscales y bonificaciones en cuotas de la Seguridad Social (de las cuales ya hablamos en un capítulo anterior), o financiaciones con condiciones por debajo del mercado que pueda recibir el emprendedor para la puesta en marcha de su proyecto o una vez comenzada su actividad.

7.4.1. La capitalización de la prestación por desempleo

La capitalización de la prestación por desempleo, o pago único, es uno de los métodos más empleados por aquellos que van a iniciar una actividad como autónomos. Consiste en utilizar la ayuda otorgada a la persona individual como trabajador en situación de desempleo para mejorar su ocupabilidad. Esto refleja a su vez una realidad muy frecuente en nuestro país, una muestra de un tipo de perfil muy habitual, y es el hecho de que muchas de las personas que deciden pasar a ser autónomas, son personas que trabajaban por cuenta ajena y se han quedado sin empleo.

Este pago único es una ayuda que consiste en la percepción total o parcial de la prestación por desempleo (que de forma habitual se recibe en períodos mensuales) de una sola vez, con objeto de fomentar el autoempleo. Concretamente, se puede solicitar para:

– El inicio de una actividad como trabajador autónomo.

– La incorporación a una cooperativa, existente o de nueva creación, como socio trabajador o de trabajo de carácter estable.

– La constitución de una sociedad laboral o la incorporación a una ya existente, como socio trabajador o de trabajo de carácter estable.

La cuantía será, pues, el importe equivalente a la prestación contributiva por desempleo que el trabajador o trabajadora tuviera reconocido, o a la cantidad que le quedara por recibir si ya estaba percibiendo la prestación. El abono se realizará por el importe que corresponde a la inversión necesaria para desarrollar la actividad, incluido el importe de las cargas tributarias para el inicio de la actividad, con el límite máximo del 60 por ciento.

Las personas que podrán beneficiarse de estas ayudas serán por lo tanto trabajadores en situación de desempleo que sean perceptoras de la prestación contributiva por desempleo y que pretendan iniciar o desarrollar una actividad empresarial de forma autónoma. Es necesario para ello cumplir los siguientes requisitos:

– Estar pendiente de recibir al menos tres mensualidades.

– No haber hecho uso de este derecho al menos en los cuatro años previos.

– Acreditar la realización de una actividad como trabajador autónomo, y en caso de minusvalía, acreditación de la misma en grado igual o superior al 33 por ciento.

Hay distintas modalidades de pago único. Principalmente, dependerá del objeto y empleo específico de las ayudas, si se dedican a facilitar el desembolso necesario para iniciar la actividad empresarial o si se dedican a subvencionar las cuotas a la Seguridad Social durante su desarrollo. De esta manera, los futuros autónomos que se den de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, pueden optar por:

1) Solicitar y obtener en un solo pago la cantidad que justifiquen como inversión necesaria para iniciar su actividad, con el límite máximo del 60 por ciento del importe total de la prestación a percibir por la persona beneficiaria. Dicho límite se eleva hasta el 80 por ciento para varones de treinta años o menos y para mujeres de hasta treinta y cinco años. A aquellos beneficiarios que acrediten una minusvalía con un grado igual o superior al 33 por ciento no se les aplicarán las limitaciones de las cuantías percibidas.

2) Si no se obtiene el total de la cuantía de la prestación en un solo pago para financiar la inversión inicial, se puede solicitar simultáneamente el abono del importe restante para financiar el coste de las cuotas mensuales de la Seguridad Social durante el desarrollo de la actividad como autónomo. Es decir, el futuro autónomo percibe una cantidad fija equivalente al importe de las cuotas que la propia persona autónoma haya ingresado como trabajador del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

Si el trabajador está interesado en las dos modalidades de pago único, deberá realizar la solicitud de ambas en el mismo acto. El autónomo tendrá que decidir qué parte de la prestación se dedica a financiar la inversión, y con lo que quede, que se paguen sus cuotas como autónomo hasta completar la totalidad de la cuantía de la prestación pendiente de percibir. La condición de esta modalidad mixta es que el trabajador permanezca en la actividad con carácter estable.

Hay que tener en cuenta también que quienes perciban su prestación en esta modalidad de pago único no podrán volver a percibir prestación por desempleo hasta que no transcurra un tiempo igual al que capitalizó las prestaciones, ni solicitar una nueva capitalización mientras no transcurran, al menos, cuatro años.

Esta ayuda debe solicitarse en la Oficina de Empleo correspondiente según el domicilio de la persona previo a darse de alta en el Régimen Especial de los Trabajadores Autónomos, mediante la cumplimentación del pertinente formulario¹² y adjuntando la justificación de la inversión a realizar con la entrega de una memoria explicativa del proyecto de actividad profesional a realizar. Esta memoria debe contener, al menos, los siguientes puntos:

– Datos personales

– Datos del proyecto

– Capital necesario

– Formas de financiación

A la hora de cumplimentar estos documentos resulta conveniente estar bien asesorado, no porque se trate de modelos o trámites complejos, pues se pueden completar con unos datos mínimos, sino porque ello nos puede ayudar a valorar la viabilidad de nuestro proyecto.

La percepción de la ayuda conlleva, obviamente, el cumplimiento de unas obligaciones:

– Presentar ante la entidad gestora la documentación acreditativa del inicio de la actividad.

– Justificar documentalmente que la cantidad percibida se destina a la inversión necesaria para desarrollar la actividad (básicamente mediante las facturas y justificantes que en cada caso procedan, y que acrediten la inversión realizada). En caso contrario, supondrá el cobro indebido de la misma y procederá su reintegro.

– Una vez percibida la capitalización, el autónomo debe iniciar la actividad en el plazo máximo de un mes.

¿Me conviene solicitar el pago único?

Sobre la conveniencia o no para el autónomo de lanzarse a pedir este pago único como vía de financiación inicial de su proyecto, es siempre recomendable la prudencia en el caso de que se emplee la misma para la inversión necesaria al iniciar la actividad, especialmente si implica realizar un importante desembolso económico. No obstante, si la opción elegida es exclusivamente la subvención de las cuotas de cotización en la Seguridad Social, seguramente es aconsejable iniciar la actividad sin mayores reservas, puesto que representa, muy especialmente para los profesionales autónomos, una fórmula muy cómoda en sus inicios.

Un factor a tener en cuenta es que las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único están exentas del Impuesto sobre la Renta hasta el límite de 15.500 euros con carácter general, y sin límite alguno en el caso de trabajadores con discapacidad que se conviertan en trabajadores autónomos, aunque es cierto que para poder consolidar este derecho a la exención, la actividad debe mantenerse durante el plazo de cinco años. Evidentemente, si al poco tiempo de iniciar la actividad y antes de presentar la Declaración de la Renta, somos conscientes de la inviabilidad de la actividad emprendida durante un plazo tan exigente, lo prudente es declarar lo percibido como rendimiento del trabajo, como corresponde siempre a las prestaciones por desempleo.

Seguramente, la gran cuestión que se plantea el autónomo que quiera optar por esta vía es qué ocurre si su proyecto va mal y tiene que abandonarlo. En este caso, si ha recibido ya el importe total de su prestación, bien en pago único o bien en cuotas de la Seguridad Social, aunque se dé de baja ya no podrá recibir de nuevo el paro, puesto que ha agotado su prestación. Y si le queda un remanente de la prestación por recibir, podrá solicitarlo siempre y cuando cumpla una serie de requisitos:

– Si pidió el pago único para financiar su inversión, deberá estar de nuevo en situación legal de desempleo y que haya transcurrido un tiempo equivalente a los meses durante los que hubiera recibido el paro si no hubiera pedido el pago único. Planteemos, por ejemplo, el caso de una persona que tiene reconocidos veinticuatro meses de prestaciones a 1.000 euros al mes y pide el pago único para financiar 12.000 euros de su proyecto, que le son concedidos, pero a los tres meses comprueba que su proyecto no funciona y lo abandona. Para poder recuperar el paro que le queda, deberán haber pasado doce meses desde que pidió el pago único, ya que el importe de 12.000 euros lo habría cobrado en doce mensualidades de no haber pedido la capitalización.

– Si ha ejercido como autónomo y ha pagado sus cuotas con el paro, es condición para recuperar lo que le quedase de prestación que no haya estado más de veinticuatro meses en el régimen de autónomos, ya que pasados los dos años el derecho se extingue. No hace falta en este caso aguardar ningún período de espera para recuperar la prestación.

Y recuerda que también puede darse el caso de que tengas que devolver lo que te han adelantado con la capitalización del paro si incumples los requisitos exigidos.

Compatibilidades

El pago único es para constituirse como autónomo, o para crear una sociedad laboral o una cooperativa, pero no puede solicitarse para montar una sociedad limitada (SL), y tampoco será posible solicitarla si el trabajador es fijo discontinuo o se encuentra en situación de un ERE de suspensión o reducción de jornada, ya que en ninguno de estos casos hay un cese en la relación laboral que mantiene con su empleador.

Con lo que sí es perfectamente compatible la solicitud del pago único es con situaciones tales como:

– Trabajar por cuenta ajena a tiempo parcial, siempre que el trabajador lo solicite, en cuyo caso la cuantía de la prestación se reduce en la misma proporción que la jornada que se realice.

– Realizar trabajos de colaboración social.

– Trabajar en beneficio de la comunidad en cumplimiento de una pena.

– Ser beneficiario de becas y ayudas percibidas por la asistencia o acciones de formación ocupacional, o por realizar prácticas que formen parte de un plan de estudios en el marco de colaboración entre el centro docente y la entidad pública o privada donde se realicen.

– Ejercer cargos públicos o sindicales por elección o designación retribuidos que supongan una dedicación parcial, siempre que el trabajador lo solicite, en cuyo caso la cuantía de la prestación se reduce en la misma proporción a la jornada realizada.

– Recibir la prestación de la Seguridad Social por hijo a cargo, incluida la prestación económica de pago único y la deducción por nacimiento o adopción en la declaración del IRPF, la jubilación parcial, y otras prestaciones que hubieran sido compatibles con el trabajo que originó la prestación.

– Recibir la indemnización que proceda por extinción del contrato.

– Ser cuidador no profesional de personas en situación de dependencia.

– Ser aspirante a reservista voluntario, reservista voluntario activo o reservista de especial disponibilidad.

– Estar incorporado a un colegio profesional y que conste que lo está en la modalidad de no ejerciente.

Asimismo, ser beneficiario de la capitalización por desempleo no deja de ser compatible con otras subvenciones destinadas al fomento del autoempleo que vamos a comentar a continuación.

7.4.2. Otras ayudas y subvenciones

El término subvenciones hace referencia a las ayudas financieras a fondo perdido que normalmente conceden las administraciones. Pueden ser de dos tipos: subvenciones al capital (financian las inversiones) o subvenciones a la explotación (financian el gasto corriente del negocio). Lo habitual es que no se reciba la subvención por adelantado sino una vez que se ha producido el gasto o la inversión, ya que será necesario acreditar el destino de la inversión o los gastos realizados.

Por eso, en realidad, la subvención sirve como vía de financiación en un momento dado, pero no es un recurso del que los futuros autónomos puedan disponer para la creación, puesta en marcha o desarrollo inicial de su negocio, y no se puede contar con ellas para su inclusión en el plan de financiación, puesto que, por lo general, hay que solicitarlas una vez constituida la actividad empresarial. Además, el plazo de respuesta suele llevar varios meses, y te la pueden conceder o no. Incluso si te la conceden, habría que contemplar en conjunto los plazos de solicitud, estudio, resolución y pago, todo lo cual puede alargarse más de un año.

Así pues, las subvenciones financian habitualmente inversiones o gastos ya realizados, y no evitan que haya que contar previamente con una disponibilidad de fondos para realizarlos.

El objeto de la subvención puede variar según los casos, pero suele dirigirse a incentivar la actividad empresarial para:

– Realizar determinadas actividades de investigación, implantación de nuevas tecnologías, etcétera.

– Realizar inversiones concretas en maquinaria, equipos informáticos, instalaciones y, en ocasiones, en activos circulantes (mercancías).

– Fomentar la creación de empleo para determinados colectivos, orientándose a la contratación de mujeres, jóvenes, personas mayores de cuarenta y cinco años, personas con discapacidad, etcétera.

– Puede tener como objeto actuar en determinados sectores prioritarios: nuevos yacimientos de empleo, sectores en crisis, sectores emergentes...

Se entiende, además, dada la diversidad de administraciones que son posibles concesionarias de la subvención, que existe una cierta variedad de éstas de las que podría beneficiarse un autónomo. El problema está en que muchas de ellas no son estables: algunas se convocan anualmente, otras excepcionalmente, otras se suspenden con el tiempo... Por eso es complicado ofrecerte un listado exhaustivo y completo de las subvenciones que pudieran servirte.

Los siguientes casos parten de lo contemplado en la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y sirven por tanto de referencia del abanico existente, pero éste es un campo en el que el autónomo debe mostrar una actitud dinámica y activa de forma constante para estar informado de las posibilidades que existen al respecto:

– Subvención por establecimiento como trabajador autónomo. El máximo de esta subvención queda establecido en 10.000 euros, y se determinará por los Servicios Públicos de Empleo competentes, graduándose en función de la dificultad para el acceso al mercado de trabajo del solicitante, de acuerdo con su inclusión en alguno de los siguientes colectivos:

• Desempleados en general.

• Jóvenes desempleados de treinta o menos años.

• Mujeres desempleadas.

• Desempleados con discapacidad.

• Mujeres desempleadas con discapacidad.

• En el supuesto de mujeres víctimas de violencia de género, las subvenciones correspondientes a mujeres se incrementará hasta en un 10 por ciento.

– Subvención financiera. Reducción de hasta 4 puntos del interés fijado por la entidad de crédito que concede el préstamo destinado a financiar las inversiones para la creación y puesta en marcha del negocio. La cuantía máxima será de 10.000 euros.

– Subvención para asistencia técnica. Financiación parcial de la contratación externa de servicios necesarios para mejorar el desarrollo de la actividad empresarial, estudios de viabilidad, comercialización, diagnóstico u otros de naturaleza análoga. La cuantía será de hasta el 75 por ciento del coste de los servicios prestados, con un máximo de 2.000 euros.

– Subvención para formación. Financiación parcial de cursos relacionados con la dirección y gestión empresarial y las nuevas tecnologías de la información y comunicación (TIC), a fin de cubrir necesidades de formación del autónomo durante la puesta en marcha de la actividad profesional. La cuantía será de hasta el 75 por ciento del coste de los cursos recibidos, con un máximo de 3.000 euros.

Para disfrutar de estas subvenciones, el autónomo estará obligado, además de a las obligaciones señaladas con carácter general en la Ley de Subvenciones de 2003, a realizar la actividad que fundamenta la concesión de la subvención y a mantener su actividad empresarial y su alta en la Seguridad Social durante al menos tres años.

7.5. El Instituto de Crédito Oficial (ICO)

Una fórmula de posible financiación para el autónomo, que participa tanto del recurso a la financiación bancaria como de la posibilidad de disfrutar de un apoyo, ayuda o intermediación pública, es la que ofrece el Instituto de Crédito Oficial (ICO).

El ICO es un banco público adscrito al Ministerio de Economía y Competitividad a través de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa, con forma jurídica de entidad pública empresarial y la consideración de Agencia Financiera del Estado, con personalidad jurídica, patrimonio y tesorería propios, así como autonomía de gestión para el cumplimiento de sus fines.

La función principal del ICO es promover actividades económicas que contribuyan al crecimiento, al desarrollo del país y a la mejora de la distribución de la riqueza nacional. Y muy en especial, aquellas que por su trascendencia social, cultural, innovadora o ecológica, merezcan una atención prioritaria.

Para la consecución de estos objetivos, el ICO actúa de dos maneras:

1) Como BANCO PÚBLICO, concede préstamos para financiar operaciones de inversión y liquidez de las empresas, tanto dentro como fuera de España, actuando de dos formas:

– A través de líneas de mediación, lo cual puede ser particularmente interesante para el autónomo. En este caso, el ICO diseña y fija las principales características de las diferentes líneas de financiación, a la vez que firma los correspondientes acuerdos de colaboración con las entidades de crédito para su comercialización a través de sus redes. Estas líneas están dirigidas fundamentalmente a trabajadores autónomos y pequeñas y medianas empresas. El ICO determina las dotaciones de cada línea, la finalidad de los préstamos, los tipos de interés, así como los plazos de amortización, y provee de fondos a las entidades de crédito. Éstas se encargan del análisis de las operaciones, determinan las garantías a aportar, deciden sobre la concesión de la financiación y asumen el riesgo de estas operaciones.

– Mediante financiación directa. En este caso se trata de financiación corporativa y estructurada de grandes proyectos de inversión productiva, públicos o privados. Son préstamos diseñados a la medida de las necesidades de la empresa solicitante, con un importe mínimo de 10 millones de euros y largos plazos de amortización. Para la solicitud de estos préstamos, las empresas se dirigen directamente al ICO, que estudia, concede y asume el riesgo de las operaciones. Esta financiación se concede preferentemente en colaboración con entidades privadas o públicas nacionales, internacionales o multilaterales.

2) Como AGENCIA FINANCIERA del Estado, el ICO gestiona los instrumentos de financiación oficial que el Estado español dota para fomentar la exportación y la ayuda al desarrollo, compensando el Estado al ICO por los costes que dicha gestión pueda conllevar.

Como puedes ver, como autónomo te interesa estar particularmente al tanto de las posibilidades de líneas de mediación que te ofrece el ICO. Como te explicaba antes, las líneas de mediación, o Líneas ICO, son líneas de financiación en las que el ICO actúa a través de las entidades de crédito, es decir, que concede los fondos con la intermediación de las citadas entidades.

Por una parte, el ICO establece la dotación económica total y las principales características y condiciones financieras de las diferentes líneas de financiación y, asimismo, firma los correspondientes contratos de financiación con las entidades de crédito para la comercialización de las líneas a través de sus redes de oficinas, a las que se dirigen directamente los clientes interesados.

Por otro lado, son las entidades de crédito las que asumen el riesgo de impago, se encargan del análisis y viabilidad de la operación, determinan las garantías a exigir (que deben estar relacionadas con el objeto financiado y no superar el importe que constituye el objeto a garantizar), y deciden sobre la concesión o no de la financiación. En caso de impago, son ellas mismas las que deciden sobre el inicio de las acciones de recuperación.

Una vez aprobada la operación, dichas entidades formalizan los correspondientes contratos con sus clientes con los fondos que les son entregados por el ICO. Las entidades de crédito responden en todo caso frente al ICO de la devolución de la financiación otorgada por éste, al igual que el cliente final responde frente a la entidad del cumplimiento de las obligaciones establecidas en la operación formalizada.

La página web del ICO ofrece el siguiente gráfico de funcionamiento relativo a sus líneas de mediación:

Fuente: ICO, 2015.

Las líneas de mediación se tramitan directamente en las oficinas de los principales bancos, cajas y cooperativas de crédito establecidos en España. Las solicitudes son estudiadas, aprobadas y formalizadas por cada banco, caja o cooperativa, que no están obligados a conceder el préstamo, y lo pueden aceptar o denegar según sus criterios de riesgo internos. No obstante, si una entidad rechaza una solicitud, puedes perfectamente presentarla en otra entidad de crédito.

El tipo de interés que se aplica a estas operaciones será el determinado por el ICO en función de la modalidad (fijo o variable), el plazo y la moneda en la que se formaliza la operación, más el margen que aplique la entidad de crédito, aunque dicho margen no puede superar el máximo establecido por el ICO. En la web del ICO, en el apartado de cada producto, se publica el tipo de interés final máximo al que el cliente puede formalizar la nueva operación.

Una vez formalizada la operación, la entidad de crédito solicita los fondos al ICO, y una vez recibidos, tiene que desembolsar la financiación de una sola vez al cliente. No se permitirá que la entidad entregue los fondos fraccionadamente ni contra certificaciones. Sin embargo, cuando la operación formalizada sea un leasing, la entidad de crédito podrá entregar los fondos contra certificaciones siempre que remunere al cliente por el tiempo que éste no disponga de los fondos, y siempre que el cliente dé su conformidad a esta operativa.

Existe un amplio catálogo de líneas de mediación disponibles para financiar tanto proyectos de inversión como necesidades de liquidez de autónomos y empresas, cada una con sus requisitos específicos.

Como pequeño muestrario de lo que puedes encontrar entre las líneas de mediación del ICO, de las que particularmente te podrías beneficiar como autónomo, exponemos aquí algunas de las que estaban disponibles en 2015:

– ICO Empresas y Emprendedores 2015: Financiación (préstamo/leasing para inversión y préstamo para liquidez) de hasta 12,5 millones de euros, en una o varias operaciones, orientada a autónomos, empresas y entidades públicas y privadas, tanto españolas como extranjeras, que realicen inversiones productivas en territorio nacional.

Fuente: ICO, 2015.

– ICO Garantía SGR/SAECA 2015: Financiación (préstamo/leasing para inversión, y préstamo para liquidez) de hasta 2 millones de euros en una o varias operaciones, orientada a autónomos y entidades públicas y privadas que cuenten con el aval de una Sociedad de Garantía Recíproca (SGR) o de la Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria (SAECA), que realicen inversiones productivas en España o fuera del territorio nacional (siempre y cuando tengan su domicilio en España y la mayor parte de su capital social sea español) y quieran cubrir sus necesidades de liquidez.

Fuente: ICO, 2015.

– ICO Fidelidad y Crecimiento 2015: Financiación orientada a autónomos, empresas y entidades públicas y privadas, tanto españolas como extranjeras, que quieran cancelar un préstamo de las líneas ICO y formalizar uno nuevo que mejore sus condiciones financieras. La operación original deberá tener una vida residual superior a un año. La tramitación de las operaciones se realiza directamente en la entidad de crédito donde el cliente formalizó el préstamo original o en alguna de las entidades de su grupo.

Las condiciones particulares de cada línea (tipos de interés, comisiones, garantías, vigencia, bonificaciones, etc.), así como otras posibles dudas que pudieran surgirte, las puedes consultar en la web del ICO,¹³ así como en la entidad de crédito en la que se quiera solicitar.

7.6. Sistemas de financiación alternativos

Por último, hay que subrayar sistemas de financiación ajena alternativos al crédito bancario (y al margen de las ayudas y subvenciones públicas existentes). Decíamos que en nuestro país tradicionalmente el autónomo acude a buscar financiación al banco. Por lo general, se utiliza únicamente el recurso de las entidades financieras bancarias tradicionales y, en muchos casos, se depende de una única entidad, lo que a menudo redunda en serias dificultades a la hora de conseguirla, precisamente por una cuestión de escasa diversificación. Por todo ello es importante que la búsqueda de financiación, en la fase de creación y gestión de las actividades profesionales, incluya otras fuentes de financiación alternativas, cuyo acceso en nuestro país no termina de ser habitual, a menudo por desconocimiento o falta de información. Quiero hablarte aquí de algunas de estas posibilidades alternativas.

El primer instrumento que conviene citar es el de los microcréditos, una herramienta financiera dirigida tanto a microempresas como a personas físicas que encuentren dificultades de acceso a los canales habituales de financiación. Los microcréditos tienen una clara finalidad social, pues luchan contra la exclusión sociolaboral y financiera, tratando de facilitar a personas en situación de desempleo o sin recursos la posibilidad de crear un pequeño negocio.

El microcrédito consiste en prestar pequeñas cantidades de dinero que vayan a ser aplicadas en inversiones productivas y comerciales. Los pueden conceder entidades públicas y privadas, entre ellas entidades financieras o el ICO, de los que ya hemos hablado, pero también organizaciones no gubernamentales. En función del programa, variarán las condiciones y especificaciones de las diferentes líneas de microcrédito existentes, pero en nuestro país presentan una serie de rasgos comunes:

– Las cuantías oscilan generalmente entre 10.000 y 25.000 euros.

– A menudo ofrecen ventajas como la ausencia de comisiones, una mayor facilidad para otorgar plazos de carencia, o unos tipos de interés ligeramente inferiores a los de mercado.

– Pueden financiar el inicio, la ampliación o la consolidación de los negocios.

– No exigen avales o garantías personales, que suele ser el gran obstáculo para las personas sin capacidad financiera. El requisito básico es presentar un buen proyecto y el compromiso del autónomo emprendedor. Por eso mismo, quizás las entidades que los conceden puedan mostrarse bastante rigurosas a la hora de seleccionar a sus beneficiarios, y tratarán de informarse bien de su situación personal y la de su familia para confirmar que no tiene acceso a un préstamo normal, avalado, por la misma cuantía. Por ejemplo, si tú como emprendedor quieres acceder a un microcrédito, pero tus padres tienen una vivienda en propiedad, lo tendrás complicado, puesto que al fin y al cabo, ya lo comentábamos antes, el primer apoyo que recibe el emprendedor ha de ser el de su entorno cercano (otra vez nos acordamos de «las tres F»). También es verdad que desde que estalló la crisis, en nuestro país se ha registrado un notable descenso en la oferta de microcréditos, a pesar de que demostraban muy buenos resultados para la creación de nuevos negocios.

El proceso característico que conlleva la concesión de un microcrédito parte de la evaluación de tu proyecto. Aquí desempeña un papel clave ese plan de negocio del que hemos hablado largo y tendido en el capítulo anterior, puesto que es tu tarjeta de presentación, donde te presentas tú y tu idea, la viabilidad del negocio, tus posibilidades de éxito... Si los convences aquí, el proceso seguirá adelante aportando la documentación que te exija la entidad, que suele incluir, a grandes rasgos, DNI o NIF, un currículum, un informe de vida laboral, la última Declaración de la Renta, referencias personales y profesionales, fondos propios que vas a aportar, un informe de viabilidad... Seguramente te pedirán también una entrevista personal. Con todo ello, la entidad procederá a la valoración de tu caso y a la concesión o denegación del microcrédito.

Los microcréditos, para aquellos que cumplan los requisitos como potenciales beneficiarios, ofrecen la gran ventaja de que no se necesitan avales, ya que su concesión está basada tanto en la viabilidad del negocio como en la confianza que la entidad deposita en el emprendedor. Además, el pago de las cuotas, tanto en cuantía como en periodicidad, suele ser bastante flexible, aunque en los últimos tiempos se han endurecido las condiciones ante el aumento de la morosidad. Pero no olvides que algunos programas también acarrean ciertas comisiones que hay que pagar, y que aquí no estamos hablando de subvenciones a fondo perdido, por lo que siempre conllevan algunos gastos, y que, como en todo préstamo, hay unos costes y unas obligaciones que hay que cumplir.

La limitación de los microcréditos es que están concebidos para pequeñas inversiones, y que si necesitas más capital, habrás de recurrir a otras fórmulas de financiación. Y también tienen como gran pega todo el proceso completo que hay que seguir para conseguir su concesión, cada vez más exigente por la incidencia de la crisis y el aumento de la morosidad, todo lo cual ha conducido a un descenso en el número de microcréditos que se conceden, que ha coincidido, asimismo, con un aumento del número de solicitudes.

Otra vía alternativa de financiación es la procedente de inversores privados. En este terreno podemos hablar de inversores particulares (los llamados business angels), las incubadoras de negocios y los fondos de capital riesgo. Lo habitual en todos estos casos es que el apoyo se destine a ideas particularmente innovadoras.

Los business angels son inversores particulares: empresarios, directivos de compañías, ahorradores o emprendedores de éxito que se muestran interesados en apoyar proyectos empresariales innovadores desde sus primeras etapas (aquellas startups de las que hablábamos al principio y que vienen proliferando en los últimos tiempos). El término en inglés es muy significativo: «ángeles de negocios». No sólo aportan una financiación fundamental, también ofrecen un valor añadido al proyecto y al emprendedor con sus propios contactos, experiencias y conocimientos. Su presencia es, además, clave a la hora de atraer capital riesgo en las siguientes rondas de financiación.

Los business angels suelen ofrecer aportaciones económicas que pueden oscilar entre los 20.000 y los 200.000 euros, y una toma de participaciones (minoritaria, no suelen adquirir más del 50 por ciento). Se trata de una inversión temporal; el objetivo final es recuperarla y obtener una prima por el riesgo asumido.

Para el emprendedor que busque este tipo de financiación, es todo un reto saber contactar con estas personas y elegir al business angel más adecuado para su empresa. Requiere una actitud muy dinámica y proactiva, acudir a eventos y encuentros de emprendimiento, participar activamente en redes sociales, etcétera.

Las incubadoras de negocios guardan estrecha relación con la figura anterior, de hecho a menudo son fundadas por empresarios de éxito y business angels. Ofrecen un paso más allá para el emprendedor, ya que, además de aportar financiación y buscar inversiones, suelen ocuparse de todos los requisitos formales que conlleva crear una empresa y hacerla crecer, tareas que el autónomo individual, por sí solo, difícilmente puede abordar, y en las que hay que invertir dinero, tiempo y energía, en detrimento del propio desarrollo del negocio. De este modo, las incubadoras de negocios facilitan servicios muy útiles como asesoría (jurídica, contable, financiera, comercial...), infraestructura física (instalaciones y equipamientos), redes de contactos con otros emprendedores para compartir experiencias y, por supuesto, acceso a financiación.

Las incubadoras de negocios buscan negocios obviamente viables, y generalmente innovadores (muy frecuentemente relacionados con las nuevas tecnologías de la información y la comunicación [NTIC] e internet) y capaces de generar empleo. Asumen un porcentaje de participación, aunque su interés, generalmente, no es ser socios mayoritarios, sino invertir en un proyecto que se identifique con sus objetivos para, pasado un tiempo, desinvertir obteniendo beneficios. Esto supone que el emprendedor puede perder buena parte de su libertad a la hora de enfocar su negocio, aspecto que conviene medir.

Hay incubadoras de negocios tanto de titularidad privada como pública (promovidas por universidades y las distintas administraciones); unas ofrecen sólo servicios y otras también financiación, ya sea mediante fondos propios (capital semilla o capital riesgo), o a través de inversores vinculados a ellas o captados en distintas rondas de financiación.

Todo ello se hace con el objeto de impulsar negocios en su fase de creación y primer desarrollo. Para fases posteriores entraríamos en los llamados fondos de capital riesgo.

El capital riesgo tiene también por objeto canalizar inversiones hacia proyectos empresariales basados en ideas innovadoras. El matiz diferenciador con respecto a las opciones anteriores es que la opción de financiación mediante fondos de capital riesgo estaba, tradicionalmente, reservada a empresas en proceso de crecimiento hacia su consolidación y expansión, con una trayectoria ya de tres a cinco años en el mercado.

En cualquier caso, ese boom de startups al que nos hemos referido varias veces demuestra que algo está cambiando también en este terreno, cada vez más proclive a invertir en negocios más emergentes. Pero el concepto sigue siendo algo diferente al de los business angels o las incubadoras de negocios. Los fondos de capital riesgo son gestionados por entidades que se deben a los intereses de sus clientes (inversores institucionales, entidades financieras, empresas...), y aunque ofrecen inversiones más sustanciosas que las que proporcionan los business angels, sus condiciones son también más exigentes, y lo normal es que para poder optar a ellos haya que tener una cierta madurez empresarial, además de proyección de futuro, condiciones todas ellas que se analizan a conciencia. Suelen exigir unos planes de negocio coherentes y muy bien construidos, con proyectos viables, y autónomos profesionalmente muy bien preparados y cualificados.

La inversión de capital riesgo conlleva a su vez una participación en el accionariado de la empresa y la presencia en el consejo de administración, con el fin de poder seguir de cerca sus intereses. Si bien no suelen interferir en el día a día, y por el contrario proporcionan valor mediante asesoramiento y contactos, hasta cierto punto tienen bastante peso en la evolución de la estrategia del negocio. Es algo que el emprendedor debe asimilar desde el primer momento si opta por esta vía de financiación.

En un futuro, el capitalista de riesgo puede obtener rentabilidad a través de los beneficios, o vendiendo sus participaciones una vez que el negocio se encuentra en una fase de madurez. Lo más común es que permanezca un plazo de tiempo comprendido entre tres y cinco años buscando un mínimo de rentabilidad del 30 por ciento anual, aunque también pudiera ser que se alargara el plazo hasta los diez años. Las sociedades de capital riesgo están habitualmente especializadas por sectores.

Quiero citar también otro instrumento alternativo de apoyo financiero al autónomo y la pyme al que ya hemos aludido antes cuando citábamos las líneas de mediación del ICO: las sociedades de garantía recíproca (SGR). Las SGR conceden avales que sirven de garantía a la deuda que el autónomo contraerá con la entidad bancaria, los proveedores o la Administración Pública. Por lo tanto, su misión no es prestar dinero en sí, sino avalar, tras el estudio de la viabilidad del proyecto, la actividad profesional y realizar una labor de intermediación. Entre los cometidos de las SGR están el negociar las mejores condiciones para sus socios, proporcionar servicios de consultoría y asesoramiento financiero, y la gestión de ayudas públicas. Es, por tanto, un instrumento importante cuando la creación de un negocio requiere un préstamo o crédito bancario y el futuro autónomo no cuenta con los avales y garantías que le solicitan.

Y por último, como vía de financiación alternativa no podemos pasar por alto el crowdfunding, que tan «de moda» se ha puesto en los últimos tiempos. Coloquialmente, entendemos el crowdfunding como una vía de financiación colectiva a través de internet, mediante la cual un número indefinido de personas aporta pequeñas cantidades a un proyecto que busca fondos para salir adelante. A cambio, cuando dicho proyecto prospere, el pequeño inversor recibirá una contraprestación o recompensa.

De algún modo el crowdfunding no deja de ser una versión extendida de «las tres F», extendiendo la ayuda que te prestan para tu idea tus familiares y amigos a un marco más amplio de personas (seguidores, simpatizantes de un proyecto, miembros de comunidades afines...) a través de una plataforma digital online. El papel que desempeñan en este proceso las redes sociales suele ser muy relevante.

Tendemos a relacionar el crowdfunding habitualmente con proyectos culturales, como la realización de una película o la grabación de un disco. Sin embargo, en esta idea de financiación colectiva a través de una plataforma tecnológica hay algo más de complejidad y cuestiones a tener en cuenta que lo expuesto en esta breve descripción coloquial. Tal es así que la Ley de fomento de la financiación empresarial aprobada en abril de 2015 dedica un apartado específico a esta vía alternativa de financiación. Como vamos a pasar inmediatamente a evaluar brevemente esta norma, nos centraremos ahí mismo en esta cuestión.

7.7. La Ley de fomento de la financiación empresarial

Recordarás que al referirnos en el capítulo segundo al marco jurídico de referencia para el autónomo, terminamos haciendo alusión a la Ley 5/2015, de 27 de abril, de fomento de la financiación empresarial, pero dejamos la cuestión pendiente para extendernos un poco más sobre ella en el momento en que nos estuviéramos centrando concretamente en este asunto de la financiación de tu negocio. Ha llegado ese momento.

Como su propio nombre indica, esta ley alude directamente al objeto que estamos abordando en este capítulo con el que intentamos aportar la información básica que sirva de utilidad al autónomo a la hora de cómo actuar de cara a la financiación de su negocio. Concretamente, la ley nace con los objetivos principales de hacer más accesible y flexible la financiación bancaria a las pequeñas y medianas empresas y avanzar en el desarrollo de medios alternativos de financiación, sentando las bases regulatorias para fortalecer fuentes de financiación corporativa directa o financiación no bancaria en España. Y entre estas fuentes alternativas destaca la financiación colectiva, comúnmente denominada crowdfunding.

Estamos ante un instrumento muy a tener en cuenta particularmente para las pymes, que obviamente es extensible a distintos tipos de emprendedores y empresarios autónomos.

Quisiera comentarte por tanto muy sintéticamente los aspectos que más pudieran interesarte como autónomo y pequeño empresario extraídos de esta ley, empezando por la filosofía que la sustenta. En la introducción de la Ley se afirma lo siguiente:

El sistema financiero ha de canalizar de modo eficiente recursos desde los ahorradores a los que precisan de financiación. Puede hacerlo, o bien de manera directa a través del acceso a los mercados de capitales, o bien de manera intermediada a través de entidades bancarias (el comúnmente utilizado por las pymes). El buen funcionamiento de ambos canales es imprescindible para el crecimiento económico y la creación de empleo.

Durante estos años de crisis se ha producido una fuerte restricción del crédito bancario y encarecimiento de su coste que han sufrido con intensidad las pymes muy dependientes de la financiación intermediada.

Esta Ley articula medidas para:

– hacer más accesible y flexible la financiación bancaria a las pymes;

– y para el desarrollo de medios alternativos de financiación, sentando las bases regulatorias necesarias para fortalecer las fuentes de financiación corporativa directa.

Pasando ya a algunos contenidos concretos que pudieran resultarte de especial utilidad, conviene citar muy especialmente los dos siguientes:

– El establecimiento de derechos irrenunciables de las pymes en los supuestos de que la entidad de crédito cancele o reduzca el flujo de financiación. Estos derechos serían el derecho a un preaviso cuando la entidad tenga la intención de no prorrogar, extinguir o disminuir en más de un 35 por ciento el flujo de financiación, y el derecho a que la entidad remita un documento estandarizado, que es el denominado Informe de Información Financiera-Pyme, en el que conste su situación financiera y la valoración del riesgo crediticio.

– Las novedades relativas a algunos de los sistemas de financiación alternativos que citábamos en el apartado anterior. Concretamente, la nueva ley:

• Mejora el régimen jurídico de las sociedades de garantía recíproca (SGR) y de las sociedades de reafianzamiento, que deberán aplicar las normas sobre idoneidad de administradores y directivos de entidades de crédito.

• Establece un nuevo régimen jurídico para los establecimientos financieros de crédito que no tienen la condición de entidades de crédito, aunque seguirán sujetos a los sistemas de supervisión y regulación financieras de estas entidades. Son empresas autorizadas que se dedican a la concesión de préstamos y créditos, el factoring, el arrendamiento financiero, concesión de avales y garantías, etcétera.

• Aporta una regulación en lo relativo a esta nueva vía de financiación alternativa que ha surgido en los últimos tiempos, el crowdfunding.

El crowdfunding, según la ley española

El término crowdfunding se refiere globalmente a una cierta variedad de modos de financiación que tienen como denominador común el uso de una plataforma tecnológica online a través de la cual se presentan los proyectos y se recaudan los fondos. Un ejemplo popular de crowdfunding podría ser el de un músico que busca financiación para poder grabar su propio disco, pero las posibilidades son de lo más variadas, desde financiar un periódico digital hasta montar una guardería, siendo posibles contraprestaciones o recompensas para el microinversor de lo más variadas, a veces poco más que simbólicas.

Los negocios e ideas financiables por crowdfunding serían por lo tanto diversos, y las casuísticas amplias, pero la Ley de fomento de la financiación empresarial se centra en un tipo concreto de crowdfunding, que es el que tiene un componente financiero, es decir, cuando el inversor espera recibir una remuneración por su participación. Quedaría fuera del ámbito de esta norma por tanto el crowdfunding instrumentado mediante compraventas, donaciones o préstamos sin intereses.

La Ley regula las plataformas de financiación participativa que ejerzan su actividad en territorio nacional, y establece una reserva de actividad a favor de las plataformas que cumplan los requisitos de constitución y ejercicio de actividad establecidos en ella. Los proyectos que podrán ser objeto de financiación participativa sólo podrán ser proyectos de tipo empresarial, formativo o de consumo, y prohíbe que ejerzan actividades reservadas a las empresas de servicios de inversión o entidades de crédito. Además, estas plataformas necesitarán autorización previa para ejercer su actividad, debiendo cumplir, para obtenerla y mantenerla, una serie de requisitos.

Más concretamente, el funcionamiento formal del crowdfunding visto por la Ley vendría a ser el de unas plataformas que ponen en contacto a promotores de proyectos que buscan fondos mediante la emisión de valores y participaciones sociales, o mediante la solicitud de préstamos, con inversores u ofertantes de fondos que buscan en la inversión un rendimiento.

Se trata generalmente de muchos inversores que aportan pequeñas cantidades, aunque es cierto que en los últimos tiempos se están incorporando cada vez más inversores profesionales.

Ante este fenómeno de importancia creciente, la Ley española:

1) Establece el régimen jurídico de las entidades denominadas «plataformas de financiación participativa» (PFP), que se regirán por esta Ley y su normativa de desarrollo. Entre los requisitos fijados para ejercer la actividad destacan la forma de sociedad de capital con duración indefinida, capital social desembolsado y de al menos 60.000 euros, domicilio en la Unión Europea, objeto social exclusivo, de autorización y registro ante la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV).

Estas plataformas han de ser neutrales en su relación entre inversores y promotores, y se les prohíbe ofrecer servicios como el asesoramiento financiero.

Además, la plataforma no garantiza la solvencia o viabilidad del promotor, y se establecen medidas como los límites al volumen que cada proyecto puede captar a través de una plataforma o los límites a la inversión máxima que un inversor no acreditado puede realizar.

2) Se regula y reserva su actividad a las entidades autorizadas e inscritas en el correspondiente registro de la CNMV. La denominación de plataforma de financiación participativa, así como su abreviatura PFP, quedará reservada a estas entidades, las cuales deberán incluirlas en su denominación social.

3) Se clarifican las normas aplicables a los agentes que utilicen este nuevo canal de financiación. Algunas de las más significativas:

– El límite de financiación por proyecto y plataforma es de 2 millones de euros (5 si se dirige a inversores acreditados).

– Un inversor no acreditado no puede invertir por proyecto y plataforma más de 3.000 euros, o 10.000 durante doce meses, en la misma plataforma.

– Las plataformas de financiación participativa no publicarán proyectos en los que los consumidores soliciten un préstamo o crédito con garantía hipotecaria.

FINANCIANDO TU NEGOCIO

«Todo autónomo necesita un orden básico financiero»

1.º) Conoce bien tus necesidades financieras → Recuerda tu PLAN DE NEGOCIO.

2.º) Identifica, valora, selecciona y obtén los recursos financieros necesarios.

FINANCIACIÓN PROPIA

– Ahorros personales.

– El primer apoyo del emprendedor: Family, Friends and Fools.

– Autofinanciación: invierte parte de tus beneficios en tu proyecto.

FINANCIACIÓN AJENA

– Financiación bancaria. Servicios crediticios de la banca tradicional: préstamos, líneas de crédito, leasing, descuentos comerciales, factoring, confirming... ¡Evalúa bien tus opciones! Ten en cuenta:

• Cantidad real a financiar que necesitas.

• Capacidad de devolución.

• Garantías y avales exigidos.

• Coste de la financiación: tipo de interés, comisiones y otros gastos aplicables.

• Plazo de amortización.

• Período de carencia.

• Riesgo.

• Regularidad de tus ingresos.

• Rentabilidad y solvencia de tu negocio.

¡Recuerda que existen vías de financiación ajena más allá de los bancos!

– Capitalización de la prestación por desempleo: recibe en un pago único la prestación por desempleo que te corresponde para invertirla en el lanzamiento de tu negocio o para pagar tus cotizaciones como autónomo. Especialmente indicada para profesionales autónomos.

– Otras subvenciones públicas: existe una variedad de posibilidades, permanentes o temporales, en los ámbitos europeo, nacional o local. ¡Infórmate!

– Líneas de mediación del ICO: acuerdos de colaboración con entidades de crédito auspiciados por el ICO para la obtención de créditos en condiciones favorables con los que financiar proyectos de inversión o necesidades de liquidez.

– Microcréditos: préstamos de pequeña cuantía que no exigen aval para colectivos especialmente desfavorecidos.

– Business angels, incubadoras de negocios y fondos de capital riesgo: para proyectos particularmente innovadores (habitualmente vinculados a las NTIC). Te ayudan en la financiación y también en la propia gestión de tu negocio.

– Crowdfunding: financiación colectiva de tu proyecto con pequeñas aportaciones a través de internet.

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Marketing y ventas

Al principio, cuando nos planteábamos la posibilidad de ser autónomos, entre las preguntas iniciales que nos formulábamos había una que era clave para tomar nuestra decisión de seguir adelante: ¿Tiene nuestra idea valor en el mercado?, ¿nos la van a comprar?

Tú puedes estar muy seguro de ti mismo, encantado con tu idea, tienes toda la vocación o las ganas del mundo de trabajar por tu cuenta, puedes incluso contar con un colchón financiero, y desde luego te has informado y tienes claros todos los trámites a realizar, pero en última instancia, si lo que ofreces no encuentra un hueco en el mercado, si no satisfaces una necesidad, si no encuentras y mantienes unos clientes que te la compren..., simple y llanamente tu negocio no va a prosperar.

La finalidad principal de toda empresa o negocio, sea pequeño o grande, esté detrás una multinacional o un emprendedor autónomo, es producir un bien o servicio que satisfaga las necesidades de la clientela. Por lo tanto, la dimensión comercial de todo negocio es esencial. Seguro que tienes presente que en nuestro plan de negocio uno de los componentes era el plan de marketing, que era el que demostraba la viabilidad comercial de nuestra idea. A menudo, esta parte es la primera que se redacta dentro del plan de negocio, ya que realizando una estimación de ventas tienes una base para hacer las previsiones de producción, recursos humanos, inversión, ingresos...

La dimensión comercial de tu negocio la encontramos pues desde el principio de tu actividad, y es algo que te acompaña a lo largo de toda la aventura, pues incluso un éxito inicial hay que saber conservarlo, y eso no se consigue sino manteniendo al cliente satisfecho y una bien ganada reputación. Todo negocio necesita vender para sobrevivir, y en el caso del autónomo, además del producto o servicio que ofrezca, en buena medida lo que tiene es que venderse a sí mismo. Por lo tanto, para nosotros, esta dimensión comercial tiene además un importante componente personal.

Es decir, que entre los muchos conocimientos de los que debes hacer gala como autónomo, debes prestar una atención especial a las habilidades comerciales, que son esenciales ya te dediques a ofrecer una innovadora aplicación para smartphones, ya a la asesoría fiscal, a ilustrar libros infantiles, a vender productos de alimentación ecológicos o a reparar coches. Siempre tendrás que vender tu producto y a ti mismo, y satisfacer la necesidad de tu cliente.

Algo tan fundamental incluye unas cuantas cuestiones a considerar, que serán de mayor o menor envergadura en función de cuál sea nuestro negocio, pero ninguna de las cuales deberemos descuidar: comercialización, estrategias de marketing, ventas, servicio posventa, clientes, comunicación...

Pero no confundas términos: marketing no es lo mismo que ventas, aunque son inseparables para el éxito. El marketing diseña cómo vas a vender, y la venta es la ejecución de tu diseño comercial. Por eso, éste es un capítulo capital, porque debes tener muy en cuenta que sin marketing no hay ventas, sin ventas no hay ingresos, y sin ingresos no hay negocio.

Te lo decía ya en algún momento anterior: el marketing se ha convertido en toda una ciencia empresarial de importancia cada vez mayor. Las nuevas tecnologías en un mundo cada vez más interconectado aportan además una nueva dimensión al mismo. Todo lo relacionado con el marketing, las ventas y la comunicación conforma un espectro muy amplio y realmente valioso, y por eso le vamos a dedicar este capítulo. Como futuro autónomo, te va resultar un terreno muy interesante y de enorme utilidad. Seguro.

8.1. Un plan de marketing para un negocio dinámico

Un negocio es algo dinámico desde que nace; es algo que debe estar en continua evolución, porque si se detiene, muere. Este dinamismo nos lo exige en buena medida un entorno siempre cambiante, sobre todo en los tiempos actuales, en que los hábitos de los consumidores cambian muy rápidamente; un entorno al que hay que saber adaptarse para ser capaces, siempre, de cubrir las demandas o necesidades insatisfechas de los clientes y así mantener una progresión permanente de las ventas.

En un entorno tan turbulento como el que vivimos, parece que los emprendedores están obligados a encontrar un modelo de negocio prácticamente desde el primer día. Muchas veces se trazan planes en los que se prevé conseguir el beneficio a dos o tres años, pero lo ideal desde que abres por primera vez la puerta de tu nuevo proyecto es pensar cómo puedes generar negocio y rentabilidad desde el primer día, probarlo, y si no funciona, pivotar hasta encontrarlo.

Por eso, ya incluso antes de lanzarnos a arrancar con nuestro negocio, planteábamos aquel análisis de previabilidad, que incluía un estudio previo de mercado. Un estudio de mercado, ya lo decíamos entonces, nos permite detectar las necesidades existentes para así evaluar las posibilidades de éxito del producto o servicio que queremos prestar y encontrar nuestro hueco y nuestra clientela. Pero ese estudio de mercado no sólo es una exigencia previa, es algo que habrá que renovar constantemente. Sólo así responderemos al dinamismo propio de todo negocio y seguiremos actualizados.

Imaginemos que tu proyecto de emprendimiento es una guardería en la que ofreces unos servicios personalizados y unos recursos pedagógicos innovadores porque detectaste que esa demanda existía en un grupo de padres de tu entorno. Sin embargo, esos primeros niños con quienes abriste tu negocio pronto crecerán y los padres que fueron tus primeros clientes no necesitarán ya de tus servicios. Lo que deberás haber tenido en cuenta es que esa demanda no fue puntual y acotada a un grupo cerrado de clientes, sino que representaba una necesidad extensible en el tiempo y a futuros padres que también buscarán esa pedagogía innovadora que tú ofreces. También es muy posible que, debido a cambios demográficos, y en los hábitos o patrones sociales, las propias técnicas pedagógicas que ofreces tengan que completarse, mejorarse y adaptarse. No puedes bajar la guardia. Esa buena idea inicial que tuviste cuando detectaste un hueco no cubierto se echará a perder tarde o temprano si no te mantienes permanentemente atento a las necesidades del mercado.

Todo plan de comercialización incorpora por tanto un estudio de mercado, mediante el cual observaremos nuestro sector de actividad, el ámbito geográfico, el perfil de los clientes, la competencia, los proveedores..., sin descuidar todos aquellos factores del entorno que influyan en el negocio, tales como la situación económica, las tendencias demográficas, el panorama político, los posibles cambios sociales, etc. En el plan incluiremos asimismo la definición de nuestro producto o servicio, nuestros objetivos comerciales de ventas y la estrategia global de marketing. Observemos con un poco más de detenimiento los componentes de tu plan de marketing.

8.1.1. Estudio de mercado

Es básico el conocimiento del sector económico en el que queremos situarnos. Este conocimiento lo puedes adquirir por distintos medios, ya sea analizando la información existente al respecto (publicaciones, estudios, estadísticas, etcétera.) o mediante la búsqueda de información directa, analizando tú mismo directamente el sector, observando las necesidades de tu clientela potencial, etc. Todo ello te permitirá establecer las premisas básicas que respondan a las características del mercado, las barreras existentes (del tipo de costes, impuestos, problemas de calidad, impagos, etcétera.), las oportunidades que se pueden aprovechar, dónde pretendemos situarnos...

Como decíamos, el estudio de mercado incluye diversos análisis. Principalmente:

El entorno general

Tu plan de comercialización debe describir el entorno general en el que te vas a mover y desarrollar tu actividad. Tienes que investigar y describir cuestiones relativas a los siguientes factores:

– Factores económicos. Se trata de ofrecer una visión de la situación general de la economía, con especial atención a las variables que más directamente puedan afectar a tu proyecto (crecimiento, inflación, paro...).

– Factores demográficos. Debes observar los rasgos de la población, pues esos rasgos generales se terminan trasladando a la descripción de tu clientela potencial: número de personas, tasas de crecimiento, estructura de edad, sexo y nacionalidad, situación laboral...

– Factores socioculturales. El entorno cultural, las costumbres, los valores, las ideologías, las modas, los estilos de vida, los hábitos de compra y consumo...

– Factores tecnológicos. La disponibilidad e implantación de tecnologías son factores muy relevantes hoy en día. En particular, el uso de tecnologías de la información (ordenadores, internet) y de la comunicación (móviles, banda ancha) puede ser absolutamente determinante en algunos proyectos.

– Factores medioambientales. Aquí se debe poner de manifiesto la situación de los elementos de la empresa más vinculados al medioambiente, una preocupación creciente, y que en algunos ámbitos de actividad son determinantes: disponibilidad y precio de las materias primas, estacionalidad, impactos ecológicos...

– Factores legales. El marco jurídico nos proporciona las reglas del juego, ya lo sabes. La legislación mercantil, laboral, fiscal, de consumo, etc., y el marco regulatorio específico de tu actividad enmarcan el proyecto en su contexto, y no puedes dejar de conocerlos.

El sector de actividad

Por supuesto, tu propio sector de actividad exige ser bien conocido y analizado, en su situación presente y en sus tendencias.

– Las grandes tendencias del sector general de actividad, sea la agricultura, la construcción, la industria o los servicios.

– Situación y tendencias de la rama de actividad concreta en que se sitúa tu negocio.

– Ciclo de vida del sector. Las actividades tienen su propio ciclo de vida, y no es lo mismo que se trate de un sector en nacimiento, emergente, en pleno crecimiento, en fase de madurez o ya en declive.

– Tamaño del sector, que se medirá en cifra de ventas, previsiones de crecimiento...

– Número de empresas que operan en el sector y cuota de mercado de las más importantes. Cuantifica las empresas que operan en tu actividad y fíjate en el espacio que cubren, especialmente las más grandes. Recuerda que de lo que se trata es de que encuentres tu hueco.

– Sistema de fijación de precios.

– Tendencias cualitativas. No todo es cuantificable, muchas tendencias que observes en el sector tienen una dimensión más intangible, basada en la calidad, en la imagen, en el prestigio y en las percepciones. Valóralo también.

Ámbito geográfico

En el plan de comercialización debes acotar el entorno geográfico en el que vas a moverte y competir, que puede ir desde tu mismo barrio (por ejemplo, un pequeño comercio a pie de calle de frutas y verduras) hasta una escala internacional, pasando por tu ciudad, tu región o tu país.

La elección de la dimensión geográfica del proyecto debe quedar muy clara y bien definida porque la estrategia de comercialización debe centrarse en el área de acción elegida. No puedes pecar de indefinición en este sentido.

Clientes

El cliente está en el núcleo de toda estrategia de comercialización. Desde la misma elaboración del plan debes demostrar que conoces en profundidad a tu cliente potencial. La atención al cliente será luego una constante, y por eso más adelante le vamos a dedicar un apartado específico, pero ya desde tu plan de negocio tienes que tener definido quiénes son esos clientes potenciales, qué perfil tienen y cuáles son sus necesidades.

Dentro del concepto de clientela existen distintos tipos de agentes que intervienen en una compra de productos o servicios, figuras que pueden ser coincidentes o no, pero que conviene clasificar para que dispongamos de una nomenclatura útil ante distintas casuísticas:

– Iniciadores: llamamos así a las personas que causan o proponen la compra.

– Compradores: son las personas que realizan la transacción.

– Pagadores: son las personas que pagan la transacción.

– Usuarios: son las personas que, en última instancia, utilizan el producto o servicio.

– Prescriptores: son personas que influyen en el proceso de compra.

Como emprendedor debes investigar cuáles de estos agentes intervienen o pueden intervenir en el proceso de compra de tu producto o servicio; al fin y al cabo, a todos ellos debes considerarlos como clientes de tu negocio.

Una vez identificados los clientes, convendrá cuantificarlos y analizarlos, es decir, determinar cuántas personas con perfil de cliente existen en el ámbito geográfico del proyecto y cuáles son sus características, tanto cuantitativas como cualitativas. Te convendrá saber, además del número total de posibles clientes, si se trata de clientes particulares, en cuyo caso es conveniente conocer su estructura de edad, sexo, nivel de renta, nivel educativo, estilo de vida, hábitos de compra..., o empresas, para las cuales tendrás que fijarte en su sector y rama de actividad, su tamaño (plantilla, facturación), su solvencia, sus perspectivas de crecimiento...

Por supuesto, en función del tipo de clientela que tengamos o pensemos tener, nuestra estrategia de acercamiento será diferente.

Competencia

El análisis de la competencia tiene por objeto describir cuál es la estructura del sector de actividad en el entorno geográfico elegido y la capacidad del emprendedor de hacerse un hueco en ese mercado. El conocimiento de las otras personas o empresas que realizan servicios o productos análogos a los nuestros es básico, pues permite mejorar nuestra posición y, en el caso particular de los autónomos, puede servir también para tratar de vincular a distintos profesionales en un cometido común.

Un análisis de la competencia completo y objetivo estudiará las características generales e individuales de los competidores: número de empresas o autónomos competidores, identificación de los principales (nombre, situación...), análisis de los productos y servicios que ofrecen (calidad, precio, servicios...), análisis de sus características (tamaño, estrategias de comercialización...).

Nunca debes subestimar el número y la capacidad de las empresas competidoras. Además, siempre pueden aparecer nuevos competidores. Para evaluar el riesgo de mayor competencia en el futuro hay que identificar a los competidores potenciales, los productos o servicios que pueden ser sustitutivos de los nuestros, o las posibles barreras a la entrada de nuevas empresas.

Proveedores (y otros intermediarios)

Es posible que tengamos necesidad de proveernos de materias primas o elaboradas para el desarrollo de nuestro producto o servicio. Por eso, también es necesario identificar a los posibles proveedores, establecer el tipo de relación comercial que planteamos con ellos, las fórmulas de pago, etcétera.

8.1.2. El producto

Para la generación de negocio por parte de un autónomo, lo fundamental ante todo es contar con un buen producto.

Por eso, en este punto definiremos con el mayor detalle posible el producto o servicio que queremos ofrecer, estableciendo con claridad sus características.

La definición del producto o del servicio incluye una descripción en profundidad de las características del mismo, las necesidades que cubre, las características que lo diferencian de los productos o servicios de la competencia, los patrones y normas que rigen su fabricación o comercialización...

– Descripción detallada del producto o servicio: apariencia, diseño, propiedades, funciones, calidad, envase o embalaje.

– Características técnicas. En su caso, las normas que regulan su fabricación o comercialización.

– Necesidades del cliente que satisface y grado de estacionalidad que presenta.

– Marca: nombre y diseño del logotipo, imagen del producto o servicio que se quiere transmitir al cliente.

– Precio de venta al cliente y, en su caso, al usuario último (en el caso de que el usuario final no sea el cliente de la empresa).

– Características que lo diferencian de los productos o servicios de la competencia.

– Derechos y protección jurídica del producto o servicio.

– Servicios asociados al producto.

Esta rigurosa definición del producto nos permitirá realizar con acierto un adecuado plan de producto y nos aportará las bases para la correcta fijación de precios como parte de nuestra estrategia de marketing.

8.1.3. Objetivos de ventas

Los objetivos de comercialización o de ventas son las previsiones, cuantificadas, de las cifras de ventas que se quieren lograr. Estos objetivos comerciales pueden desglosarse en objetivos tanto cuantitativos (cuota de mercado, número de clientes) como cualitativos (grado de reconocimiento, imagen que se quiere ofrecer).

Por lo tanto, a la hora de realizar la previsión de ventas hay que hacer una estimación del tamaño de la clientela potencial y del porcentaje de cuota de negocio que se puede alcanzar en el ámbito geográfico en el que vamos a competir. Además, hay que tener en cuenta la posible estacionalidad de las ventas.

A partir de ahí, lo habitual y conveniente es presentar una tabla con los niveles de ventas que se quieren conseguir para los tres primeros años de actividad, y un desglose por meses en el primer año.

Es fundamental que la previsión de ventas esté bien concretada y argumentada en el plan, puesto que eso va a determinar los niveles de producción, las necesidades de recursos humanos y materiales y los niveles de ingresos. Por eso te decía antes que muchos planes de negocio se empiezan a elaborar precisamente con las estimaciones de ventas, así que debes ser muy concreto, coherente, responsable en la fijación de unos objetivos asumibles. Sé siempre razonable con las metas que te plantees.

8.1.4. Estrategia de marketing

Teniendo bien estudiado el mercado y definidos el producto y los objetivos de ventas, es hora de plantearse ya la estrategia de marketing, que no es otra cosa que determinar cómo vamos a alcanzar esos objetivos de ventas.

Una estrategia de marketing incorpora en realidad distintas estrategias: estrategia de clientes, estrategia de producto, estrategia de precios, estrategia de distribución, estrategia de ventas y estrategia de comunicación.

Estrategia de clientes

La estrategia de clientes consiste en decidir, a partir de los clientes potenciales identificados en nuestro estudio de mercado, cuáles son los clientes concretos sobre los que se van a hacer los esfuerzos de marketing (que constituyen lo que en marketing se denomina target o segmento objetivo) y sus características, y si se van a aplicar estrategias diferentes para los diferentes grupos de clientes (lo que dentro del marketing se entiende como «segmentación»).

Si los clientes objetivo son un tipo de clientes homogéneo, se diseñará una única estrategia de marketing; si, por el contrario, tienen características diferentes, habrá que adaptar el producto, precio, distribución y publicidad a cada grupo o segmento.

El cliente es el centro de toda estrategia de comercialización, de todo negocio podría decirse, y el cuidado del mismo es básico, lo cual en el caso de los autónomos adquiere un carácter especial, con una exigencia de particular personalización en el trato. Por eso hablaremos más en detalle de la atención al cliente en un próximo apartado, porque estimamos que es algo que como autónomo debes cuidar mucho.

Estrategia de producto

La estrategia de producto consiste básicamente en adaptar alguna de las características del producto o servicio concreto a las necesidades específicas del grupo de clientes objetivo a los que pretendes llegar. Se pueden adaptar aspectos tales como la forma en que se presta el servicio, la marca, la gama, la calidad, los envases y presentaciones, etcétera.

Estrategia de precios

Obviamente, el emprendedor debe decidir cuál es el precio al que va a vender sus productos o servicios a sus clientes. Este precio puede en principio fijarse en una horquilla relativamente amplia que va desde el coste de producción hasta el precio de la competencia, o incluso con un margen sobre el precio de la competencia, dependiendo de factores principalmente cualitativos.

¿Cómo fijar el precio de tu producto o servicio? Lo cierto es que influyen unas cuantas variables que tendrás que valorar, tales como las necesidades del mercado, los costes del proceso de producción, los precios de la competencia, los objetivos de rentabilidad que nos hemos fijado, la valoración de nuestra clientela, el valor añadido que aportemos en calidad o exclusividad, el elemento innovador..., pero sí podemos diferenciar las tres estrategias básicas como pautas de referencia:

– Podemos optar por una estrategia de precio ajustado. De este modo lo que haríamos sería fijar un margen pequeño sobre el coste de producción con la intención de buscar una rápida penetración en el mercado.

– También podemos decidirnos por establecer una línea de precios similar a la de nuestra competencia. Nuestro precio termina siendo establecido a partir del precio medio que están aplicando en el sector las empresas con las que competimos.

– Asimismo, podemos optar por una estrategia de precio alto, lo cual evidentemente nos dejaría un margen mayor, pero puesto que renunciamos a precios competitivos, nuestro elemento diferenciador deberá ser la calidad, exclusividad e innovación de nuestro producto o servicio.

Serás tú mismo, el emprendedor, quien ha de decidir cómo ajustar el precio de tu producto o servicio en función de las características del mismo y del segmento objetivo de clientes a los que quieres dirigirte, además de tomar otras decisiones relacionadas con descuentos por cliente, por pronto pago, por volumen de pedido, bonificaciones de compra...

También forma parte de la estrategia de precios reflejar la forma y período de cobro a los clientes: si éstos pagan al contado, a varios meses, si hay riesgo de que los plazos de cobro se alarguen...

Estrategia de distribución

Tu producto o servicio, sea de la naturaleza que sea, debe llegar al cliente, debe ser distribuido. La estrategia de distribución se decide a partir de un análisis de los posibles canales de distribución. ¿En qué consiste eso de los canales de distribución? Pues depende de la ubicación de tu negocio dentro de una cadena de distribución, que va desde el productor inicial al consumidor final.

Quizás en un pequeño negocio de un autónomo o profesional tú mismo seas productor inicial y tú mismo llegues a ese consumidor final, pero también es posible que formes parte de un escalón intermedio. También, como productor inicial, en vez de llegar a vender a ese usuario final, quizás vendas a mayoristas, o quizás seas tú quien te constituyes como mayorista que vende a minoristas. O puedes ser un minorista y vender al cliente final... Además, si valoras la posibilidad de exportación deberás acudir a redes de distribución internacional.

La decisión de establecerse en un punto de esa cadena define tu estrategia de distribución, y el sistema de distribución que hayas elegido determinará tu logística (almacenes, equipos de transporte y locales...).

Pueden existir otros canales de distribución, sobre todo en los tiempos actuales, como el uso del comercio electrónico (es decir, vender a través de internet), una alternativa a la que conviene prestar atención porque resulta hoy en día muy interesante para nuevos autónomos y emprendedores.

COMERCIO ELECTRÓNICO

Una oportunidad emergente para el autónomo

El comercio electrónico, o e-commerce, está en constante crecimiento. La expansión de internet y la cultura que poco a poco se va implantando de compra a distancia hacen que, de los aproximadamente 27 millones de internautas que hay en España, alrededor de 12 millones ya suelan comprar habitualmente online, lo cual, sin duda, ofrece todo un mundo de oportunidades que como autónomo puedes aprovechar para vender tu producto.

Como siempre, en el caso del negocio electrónico el primer aspecto a considerar será cuál es nuestro público objetivo y el mercado potencial a nuestro alcance. Para aprovecharlo, puede ser muy valioso contar con una página en diferentes idiomas, clave si queremos distribuir fuera de nuestras fronteras.

El comercio electrónico implicará asimismo unas exigencias técnicas particulares, como tener en cuenta las herramientas que necesitamos para la gestión de la tienda online.

Gran parte del éxito de un e-commerce dependerá de pequeños detalles que tienen que ver con el diseño, la usabilidad y la accesibilidad. Internet es inmediato y muy visual, por lo que es conveniente un buen diseño, sencillo, práctico, acorde con los colores de nuestra marca. Asimismo, la navegación por nuestra página debe resultar sencilla, de modo que finalizar una compra requiera el menor número posible de clics. También resultará útil que la web sea accesible desde cualquier dispositivo móvil, tan importantes hoy en día.

Una vez tengamos en marcha el e-commerce, deberemos llevar a cabo campañas de comunicación y fidelización, que, por un lado, nos den a conocer y, por otro, consigan que los clientes vuelvan a comprar. Un buen posicionamiento en los buscadores, las campañas digitales o las redes sociales, entre otros aspectos, resultarán determinantes para conseguirlo.

Y por supuesto, para que los clientes queden satisfechos, tenemos que concluir la venta con la entrega, por lo que necesitaremos una buena logística y servicio posventa, que ayuden a nuestro cliente una vez finalizada la compra y garanticen la entrega del producto en perfectas condiciones.

Un último aspecto importante es la gestión y conexión del e-commerce con el resto de nuestro negocio, para que no nos suponga un trabajo adicional y cuestiones como stock, facturación, almacén, etc., se automaticen lo máximo posible, ahorrando con ello mucho tiempo y dinero.

Estrategia de ventas

Todo lo que estamos comentando gira en torno al concepto de las ventas, pero cuando hablamos de la estrategia de ventas dentro de la estrategia general de marketing nos estamos refiriendo a la determinación de los recursos concretos y herramientas que se van a dedicar a la venta, es decir, las personas dedicadas a la misma, que en el caso de un autónomo bien puede ser él mismo personalmente, pero que también puede disponer de una fuerza de ventas más amplia: vendedores, representantes, agentes comerciales, distribuidores... Habrán de contemplarse asimismo las formas de remuneración e incentivos que se les ofrecen. Otras herramientas a considerar aquí serían la formación que se les va a ofrecer, las muestras, las presentaciones, los argumentos de venta...

Estrategia de comunicación

Vivimos en un mundo rodeado de publicidad; eso es algo que no tengo que hacértelo ver yo, porque somos todos bien conscientes de ello desde hace mucho. Pero la publicidad no es sino una parte, importante, de la estrategia de comunicación de una empresa o negocio, el modo en que trata de llegar a los clientes potenciales y convencerlos para que pasen a ser clientes reales.

Esta estrategia habrá de realizarse de forma específica para cada uno de los segmentos de clientes objetivo que hayamos identificado.

Entre las herramientas con que se cuenta para este cometido destacan la publicidad, las relaciones públicas y la promoción.

– La publicidad se puede realizar mediante anuncios en prensa, televisión, radio, internet... Esta acción de comunicación puede ser más específica y más barata a través de revistas especializadas, emisoras y prensa local... También se pueden utilizar herramientas más directas, como el marketing directo (buzoneo, mailing, marketing por teléfono, visitas) o la presencia en el punto de venta (carteles, folletos).

– Las relaciones públicas son muy importantes en todo proyecto que empieza. Se trata de la relación directa con los posibles clientes, y es fundamental, muy especialmente en el caso de los autónomos. Una variante de este tipo de herramienta de comunicación es el marketing de eventos: fiestas, competiciones deportivas, presentaciones, presencia en ferias, jornadas, etcétera.

– La promoción es la utilización de bonos, descuentos, rebajas, regalos o detalles asociados a la venta, también vías habituales para reforzar la capacidad comercial.

No puedo fijarte a priori cuáles son los recursos de publicidad o promoción que más convienen para tu negocio, pues depende de un montón de factores, todos los que venimos definiendo dentro del plan de marketing: las características de tu producto o servicio, el contexto en el que te mueves, el ámbito geográfico, tu sector de actividad, tus clientes potenciales, el presupuesto con que cuentas... Pero sí te puedo asegurar que comunicar eficazmente es una de esas competencias clave que todo autónomo debe poseer. Vivimos además tiempos marcados por un ingente flujo de información y en un mundo marcado por la comunicación global e instantánea basada en las nuevas tecnologías, que por supuesto afectan enormemente a los negocios. Por eso, al final del capítulo nos detendremos un poco más en esta cuestión relativa a la importancia de la comunicación en el autónomo.

Seguramente, en el caso de un pequeño autónomo o profesional, toda esta estrategia de marketing puede verse como algo muy amplio que quizás parezca que no le atañe en su totalidad. Evidentemente, tu plan de marketing será todo lo complejo o simplificado que la naturaleza de tu idea y la dimensión de tu negocio exijan, pero es siempre valioso que todas las cuestiones expuestas queden de algún modo consideradas, fijadas sobre papel, en la medida de lo necesario, como ítems con los que hay que contar.

Sí hay, en cualquier caso, tres ideas fundamentales de índole vamos a llamarle más «emocional» o «cualitativa», sobre las cuales conviene incidir y reflexionar, a las que vamos a otorgar un poco más de espacio, pues son la piedra angular de la labor comercial de un autónomo, de las que depende el futuro de su negocio: su potencial para vender, tanto el producto o servicio como a sí mismo; la atención al cliente, en el caso del autónomo más personal que en ningún otro, y su capacidad para comunicar eficientemente, para darse a conocer y transmitir sus valores, algo clave en estos tiempos marcados por las NTIC.

8.2. Tu potencial de ventas

Todo lo expuesto anteriormente dentro del apartado del plan de marketing, incluidas nuestras estrategias de marketing y de ventas, son pautas valiosas a la hora de plantearte la dimensión comercial de tu negocio, aunque puede que sobre el papel te resulte un tanto teórico. El caso es que, por supuesto, para poder vender adecuadamente nuestro producto o servicio requeriremos de estudios de mercado, de cuantificación de objetivos, de estrategias definidas de marketing..., pero la idea de venta siempre tendrá también, particularmente en el caso del autónomo, una dimensión instintiva, emocional, intangible...

Acuérdate de que tu venta termina cuando has cobrado, pero la venta no es sólo cuestión de ingresos, es cuestión de relación y de emoción. De hecho, es el momento en el que todo tu valor como autónomo se va a convertir en dinero. En el mismo momento en que vendas, pasas a formar parte de la economía, con las implicaciones legales y financieras que ello implica, y con los derechos y obligaciones derivados. Para ti y para tu cliente.

Esta dimensión también, como todo, puede ser trabajada, habiendo aptitudes (y actitudes) que se pueden llegar a adquirir para conseguir ser un buen vendedor de tu producto o servicio, de ti mismo, de tu idea en definitiva.

Porque un autónomo debe ser siempre un buen vendedor. Uno de los momentos más maravillosos y satisfactorios de la vida de un autónomo es el momento en que hemos vendido algo.

¿Cuál es el secreto de una buena venta de productos y servicios? Bueno, lo cierto es que ahí nos encontramos con la piedra filosofal de todo negocio.

La relación con los clientes con la finalidad de realizar una venta, que en todo caso no deja de ser una relación entre personas, está sometida a muchas variables, lo cual, añadido a ese elemento personal, hace de todo el proceso un terreno un tanto imprevisible. Además, es bien sabido que en los tiempos actuales los consumidores cambian muy rápidamente sus criterios de compra.

No hay por tanto una fórmula mágica, pero sí creo que hay unas actitudes convenientes. La primera es que, subrayando ese elemento especialmente personal que incorpora la venta en el caso del autónomo, éste debe incluirse a sí mismo en la factura. Esto significa que el autónomo debe ante todo venderse a sí mismo como paso previo a la venta de su producto o servicio. Tú vas incluido en el lote; tú aportas un valor añadido al coste de tu producto.

Esto exigirá una especial motivación hacia la venta por parte del autónomo. Se trata de luchar con todas tus fuerzas por tu negocio y tener la pasión y la perseverancia necesarias para alcanzar tus objetivos. Al fin y al cabo, en el caso del autónomo, sea cual sea su perfil (incluso en el caso de los muchos que lo son coyunturales), no deja de ser un proyecto personal que implica gestionar su propio negocio, su propio proyecto.

Necesitarás, pues, mucho de automotivación y de capacidad para emocionarte por lo que haces. Sentirse motivado y apasionado es siempre la mejor manera de hacerse valer. Puesto que tú formas parte del producto que vendes, la mejor manera de transmitir a los demás ese valor es valorándote en primer lugar tú mismo. No hay otro camino, para aportar valor a tu idea y, consecuentemente, venderla, conseguir que te la compren, que hacerte valer tú.

A partir de aquí, conseguirás la credibilidad profesional y personal y lograrás la confianza de las personas que te rodean, incluidos, por supuesto, tus clientes. Ofrecer confianza es el gran reto del autónomo como vendedor. Hay dos vectores básicos a la hora de ofrecer confianza: contar con el conocimiento necesario y saber comunicar eficientemente.

Existen una serie de conocimientos técnicos de los que un autónomo debe disponer. Estos conocimientos técnicos resultan especialmente identificables en el caso de los profesionales que los adquieren a partir de sus cualificaciones particulares (médicos, abogados, arquitectos, periodistas...), y también son muy visibles en aquellos que llamábamos aprendices, y que los adquieren a partir del aprendizaje de un oficio. Pero los conocimientos técnicos necesarios son extensibles a todo el colectivo de autónomos, incluidos los que parten con una menor cualificación; tanto da que seas un informático especialista en programación de aplicaciones móviles que un comerciante de alimentos orgánicos: cada caso ofrecerá sus particularidades, pero cada caso exigirá sus particulares conocimientos técnicos específicos.

Entre estos conocimientos técnicos que un autónomo debe poseer, cabe incluir como transversales buena parte de los que te vengo contando a lo largo del presente libro: todos esos conocimientos relativos a cuestiones legales, administrativas, contables, etcétera.

Pero eso es sólo el punto de partida: un autónomo debe formarse permanentemente y estar al tanto de las nuevas demandas de su negocio, de los cambios que se producen y de las actualizaciones que exigen, saber qué es lo más adecuado para el negocio en cada momento, descubrir cuáles son las necesidades de sus clientes...

En definitiva, para vender tienes que mantenerte al día. Siempre. ¿Recuerdas lo que planteaba desde el primer capítulo como objetivo de este texto por constituir, al fin y al cabo, las grandes demandas del autónomo? Información + Formación. Eso es conocimiento.

El otro vector básico es la comunicación. Si no sabes comunicarte, todo tu conocimiento será en balde, y tu producto no será percibido en su capacidad para satisfacer unas necesidades del mercado. Por eso, al final de este capítulo dedicamos un apartado específico a la trascendental cuestión de la comunicación en el autónomo.

Tienes que saber lo que te traes entre manos y lo tienes que demostrar, conseguir que los demás aprecien que realmente lo sabes. El conocimiento que ofrezcas, conjuntamente con tu capacidad de comunicar, es lo que te concederá la credibilidad y la confianza del cliente y, en consecuencia, tu auténtico potencial de ventas.

8.3. La experiencia del cliente

Pero no todo el valor reside en los conocimientos adquiridos y que vayas renovando, o en lo que se sabe hacer, sino que también adquiere una importancia capital cómo se trata y se cuida al cliente. Más allá de todos los conocimientos que te han de ser útiles, como autónomo se te debe exigir dar un paso más allá, que es el que denominaremos «la experiencia del cliente».

Vuelvo a insistir en una idea clave: los negocios son personas, y esto cobra un especial valor en el caso de los autónomos.

La experiencia del cliente puede ser un auténtico elemento diferencial para el autónomo, pero en España todavía queda mucho por recorrer para dar ese paso con firmeza. Decíamos al principio que la clave de la competitividad del autónomo residía en el talento y la tecnología. Creo que debemos añadir una tercera variable: la experiencia del cliente.

Talento, tecnología y experiencia del cliente acorde a los nuevos tiempos y en relación con las dos anteriores, esto es, una experiencia del cliente personal y digital, porque la atención al cliente, enseguida profundizaremos en ello, debe encontrar en las nuevas tecnologías a sus grandes aliadas.

Así pues, la constancia que nos exigíamos para conocer las necesidades del mercado es extensible al cuidado del cliente y a la satisfacción de sus demandas. Sólo así podremos seguir cumpliendo con los objetivos de ventas planteados y exigibles a todo negocio.

Volviendo al ejemplo de la guardería del que hablábamos más arriba. Es cierto que esos primeros clientes que tuviste, los padres que utilizaron para sus hijos pequeños tus servicios de guardería, al crecer éstos ya no te necesitarán como proveedor de servicios. Pero si los has cuidado y son clientes satisfechos, si tienen otros hijos más adelante, también recurrirán a ti; y si te has ganado una reputación, estos mismos clientes te servirán de embajadores para otros clientes que están por llegar en el futuro. También es posible, y resultará valioso, que hayas detectado en el contacto con ellos nuevas demandas que te hayan servido para diversificarte a través de, por ejemplo, oferta de cursos especializados para padres.

Al final es cuestión de labrarse una buena reputación. El autónomo es especialmente dependiente de su reputación, y la reputación te la ganas, como siempre en la vida, con los hechos, no con las palabras. Eso sí, hoy en día los hechos pueden ser evaluados tanto en el ámbito físico como digital, pero sea cual sea el modo en que muestras tu acción, serán los hechos los que demostrarán tu actividad, tu dedicación, tu pasión, tu conocimiento, tu calidad, tu innovación..., la experiencia que das al cliente. Y por supuesto, la reputación hay que conseguirla siendo coherente. Ten por seguro que todo lo que hacemos como autónomos, nuestra propuesta de valor, va a terminar por tener un impacto. Este impacto podrá ser positivo o negativo. Dependerá de cómo cumplas tú.

Lo primero, cuando te planteas de forma integral la consideración de la experiencia del cliente como pilar básico de tu negocio, será disponer de una adecuada información acerca de tus clientes potenciales como vía necesaria para incrementar tus ventas. Para eso, claro, diseñábamos nuestro plan de comercialización y establecíamos una estrategia de marketing que incorporaba una estrategia de clientes en la que definíamos nuestro segmento objetivo en el que posicionarnos y al que dirigirnos. Pero más allá de este punto de partida, hay también recomendaciones que te irán bien a la hora de recabar información sobre tales clientes.

De primeras, lo que tienes que hacer es identificar claramente a quién te diriges. Éste suele ser un error habitual en muchos autónomos, que tienden a dirigirse a todo el mundo en general, pero a nadie en particular. El problema es que con este enfoque vas a invertir dinero en el momento menos adecuado y en los canales de comunicación equivocados, desperdiciando recursos de tiempo y dinero. Lo que debes hacer es identificar a tu cliente ideal. Utiliza bases de clientes existentes para identificar las características de los que más te conviene, y con esa información, desarrolla un perfil detallado de tu cliente ideal y busca aquellos medios y eventos donde estas personas puedan ser encontradas. Quizás el alcance te parezca escaso, pero al estar más dirigido suele tener mejores resultados.

Otra cuestión básica reside en darse cuenta de que es tu cliente quien te va a dar la clave de la diferenciación que necesitas. A menudo, para hacer frente a la competencia, se responde con los clásicos esquemas consistentes en ofrecer el mejor precio, o un producto de calidad superior, o un mejor servicio, pero hoy en día estos aspectos ya no suelen resultar suficientes para diferenciar un pequeño negocio. La verdadera diferencia proviene de la forma de hacer negocios, de cómo vendes tu servicio, de cómo atiendes al cliente, de cómo respondes a sus deseos, de cómo lo cuidas.

Porque el aspecto clave que quiero recalcar aquí no es tanto la información que recabes de tu cliente, que por supuesto es fundamental siempre para vender más y atenderlo mejor, sino lo que tú eres capaz de ofrecerle a él. El cuidado y la atención del cliente son lo que, en última instancia, y mantenidos de forma constante, te va a garantizar conservar a dicho cliente a partir de la buena reputación que te hayas creado.

Lamentablemente, con todo eso de la crisis económica, la buena atención al cliente parece haber pasado a un segundo plano para muchos negocios, mucho más preocupados en una optimización de costes que a menudo se ha traducido en una deficiente atención al cliente (incrementos de tiempos de espera, atención menos experta o más apresurada...). Esto es un error.

La buena atención al cliente debe ser una ventaja competitiva a perseguir en todo negocio, y en el caso del autónomo es un requisito de pura supervivencia. Una deficiente atención pone en serio riesgo que el cliente lo siga siendo, puesto que si encuentra el producto o servicio en las mismas condiciones, pero es atendido de una manera más rápida y profesional, no tendrá duda de adónde dirigirse la próxima vez. Además, en muchas ocasiones el cliente no pierde el tiempo quejándose, sencillamente no vuelve.

Quisiera transmitirte diez beneficios fundamentales que puede reportar para tu negocio la buena atención al cliente.¹⁴

1. Fidelidad y lealtad por parte del cliente hacia una marca que responde con bienes y servicios de calidad.

2. Venta cruzada, pues la buena experiencia de un cliente supone abrir la puerta a la venta de otros productos o servicios.

3. Referencias, el boca a boca genera una publicidad excelente y gratuita para los negocios que ofrecen un buen servicio y atención a sus clientes.

4. Mejora la motivación y el ambiente de trabajo; una mala atención al cliente «quema» al autónomo o a sus empleados, al verse expuestos a las continuas quejas y broncas de clientes insatisfechos.

5. Mejora de la productividad, ya que el tiempo empleado en gestionar quejas y devoluciones por la mala atención quita recursos que podrían destinarse a otras áreas.

6. Incremento de la rentabilidad; los clientes serán más proclives a pagar mayores precios si son atendidos correctamente y no se les hace perder el tiempo en colas o en esperas al teléfono.

7. Incremento de las ventas, al incrementarse la frecuencia y repetición de los clientes.

8. Se reducen los gastos en marketing, pues una deficiente atención a los clientes exige realizar mayores gastos en publicidad y relaciones públicas para así reponer los clientes que se pierden constantemente y contrastar el boca a boca negativo.

9. Mejora de la imagen y reputación.

10. Obtención de una ventaja competitiva respecto a los competidores, ya que los clientes percibirán la enorme diferencia entre ser bien atendidos y la peor atención que proporcionan otros competidores.

Por supuesto, la atención al cliente no es un simple acto, sino una estrategia que debe configurarse utilizando todas las herramientas técnicas y organizativas que estén en manos de la organización. Y en este proceso, las nuevas tecnologías se conforman como una continua oportunidad para mejorar la fórmula.

La atención al cliente debe encontrar en las nuevas tecnologías unas inmejorables aliadas. Hemos pasado en poco tiempo de la atención directa (persona a persona) a las interacciones virtuales, pasando por la ya clásica atención telefónica. Con cada tecnología que se ha ido implementando, han nacido nuevas formas de abordar las funciones comunicativas.

Creo que es ya momento de hablar un poco más particularmente de esa cuestión tan importante para todo autónomo y todo negocio: la comunicación.

8.4. Comunicando eficazmente

El poder de una buena comunicación está presente en cualquier entorno de nuestra vida, todos somos conscientes de ello. Desde el candidato político que quiere convencernos para que le demos nuestro voto, hasta en las relaciones de pareja: comunicar adecuadamente es la clave del éxito en cualquier ámbito. El ser humano no se concibe sin comunicarse. Nos comunicamos las 24 horas del día, sea con nuestras palabras, con nuestros gestos, con nuestras acciones o con nuestros silencios.

Otra cosa es que realmente comuniquemos eficientemente, es decir, que seamos capaces de que nuestros interlocutores se lleven la idea precisa de lo que queremos transmitirles. Ése es el quid de la cuestión: siempre estamos comunicando, pero no siempre estamos consiguiendo necesariamente transmitir la información que nos gustaría, lo cual en el mundo de los negocios es una circunstancia vital. Si no consigues esto no vas a alcanzar esa credibilidad y confianza que tu negocio exige.

Además, las nuevas tecnologías, no por casualidad denominadas «de la comunicación», han revolucionado completamente nuestra forma de comunicarnos. Y es una revolución que continúa, en la que seguimos inmersos, siendo uno de sus rasgos distintivos lo acelerado de los cambios que provoca.

El mundo de la empresa, como no podía ser menos, resulta particularmente sensible a las buenas prácticas comunicativas. Las ciencias empresariales siempre han dedicado una especial atención a esta cuestión, y la estrategia de comunicación se ha constituido en una de las patas fundamentales dentro de toda política de marketing.

Recordemos que la estrategia de comunicación es el modo en que se trata de llegar a los clientes potenciales y convencerlos para que se conviertan en clientes reales, e incluye como principales herramientas la publicidad, las relaciones públicas y la promoción de ventas.

Existe una amplísima literatura especializada en cuestiones de comunicación personal y empresarial, en marketing o en publicidad. Te hablarán del proceso de comunicación, del lenguaje, de los modos verbales y no verbales de comunicarse, de la oratoria, del poder de negociación y la capacidad de influencia, de la comunicación comercial... Esa literatura está ahí, a tu alcance, y te será, sin duda, muy útil. Siempre puedes acudir a ella, pero como en otros apartados en este mismo libro aquí no queremos ofrecerte un denso tratado especializado sobre estos temas, sino hacerte ver la importancia que tiene para ti como autónomo, como alguien que empieza con su proyecto, conseguir arraigar en tus planteamientos el valor que posee la comunicación dentro de los negocios, así como ofrecerte unos consejos y consideraciones fundamentales al respecto centrados en la realidad específica del autónomo.

Tu primer cometido de comunicación como autónomo es algo tan básico como hacer saber a los demás que existes. En esos tiempos marcados por las NTIC, el empleo de internet y de las redes sociales para darse a conocer es, sin duda, como venimos insistiendo, un instrumento esencial. Enseguida hablaremos de la comunicación digital, pero en el caso del autónomo no puede dejar de tomarse también en cuenta siempre el trato directo y personal con el cliente (o potencial cliente). Piensa en los foros o convenciones a los que te conviene acudir para contactar con clientes potenciales, ese trato personal en tu caso es fundamental para conseguir transmitir tus valores. Lo que llamaríamos las relaciones públicas. Y más allá de servirte para contactar clientes, también con los clientes ganados deberás seguir trabajando la confianza que has generado. No puedes fallarles. El trato cara a cara, la atención personal, siempre serán agradecidos.

Otro de tus cometidos básicos en este terreno es ser capaz de transmitir lo que llamaremos tu «propuesta de valor». Debes hacer entender e incluso hacer sentir que tu negocio es diferente de cualquier otro negocio. Si careces de esta capacidad de comunicar y capturar la esencia de lo que verdaderamente haces y ofreces, no te va a quedar más remedio que pasar a competir en precio, y ése es un terreno muy arriesgado.

Un error típico que se ve en emprendedores y dueños de pequeñas empresas es hacer una descripción de su proyecto personal del tipo «estoy en el sector de la limpieza», «soy consultor» o «me dedico a la construcción». Lo que debes hacer es comunicar cómo ayudas a tus clientes y los resultados que éstos obtienen contratando tus servicios. Un poco al estilo de «trabajo para que mis clientes puedan disponer de productos alimenticios orgánicos y saludables», o «ayudo a que tus hijos puedan acceder a una atención pedagógica más cercana y moderna».

Toda la teoría sobre la comunicación, el marketing y la publicidad te ayudarán, pero estos sencillos consejos para un autónomo deben constituir una base inamovible.

Y no podemos dejar de lado, por supuesto, la recurrente cuestión de las nuevas tecnologías dentro del terreno de la comunicación en los tiempos que corren.

No cabe duda de que internet ha supuesto una gran revolución.¹⁵ En pocos años, las páginas web han pasado de ofrecer unos pocos servicios informativos casi marginales a ser elementos básicos en el modo de comunicar de todo negocio, y lo mismo sucede con los perfiles en las principales redes sociales. Lógicamente, las empresas quieren estar donde están los consumidores, y con la llegada de la denominada web 2.0 se ha facilitado definitivamente la interacción entre ambas partes.

En la práctica, hoy en día contamos con el e-mail, servicios de webchat, la utilización de plataformas móviles como el popular WhatsApp, redes sociales como Facebook y Twitter, llamadas a través de Skype, foros, etc. Todo un mundo de oportunidades comunicativas y de posibilidades por explorar que también pueden, y deben, ser aprovechadas por el autónomo para su negocio.

Pero es necesario saber elegir la tecnología adecuada en el momento correcto, porque sería un error considerar todas las herramientas como parte de un mismo todo. Hay que adaptar la forma en la que se produce la atención al cliente en cada uno de los medios. El elemento común es que debe canalizarse la solución de problemas y dotar de recursos a estas vías para que tengan poder de resolución y acceso a la información.

En otras palabras, tenemos que ser conscientes de las diferencias que hay entre hablar con un usuario cara a cara, por vía telefónica, por correo electrónico o por webchat. Por supuesto, como en la comunicación de toda la vida, hay que saber adaptar el mensaje en función de si empleamos lenguaje verbal o escrito. En el lenguaje escrito pueden existir problemas al interpretar un texto, ya que no se percibe el tono de voz, el gesto o la intención, mientras que en el lenguaje verbal, incluso a través de una pequeña ventana en tu ordenador, siempre contará el lenguaje corporal.

El caso es que la comunicación no se puede forzar. Imaginemos a un cliente, o potencial cliente, que entra en nuestra página web y encuentra una sección de contacto con varias opciones. Él selecciona utilizar el correo electrónico, pero en este momento se le abre un formulario para escribir su consulta, donde el campo «Número de teléfono» resulta obligatorio. Es lógico que piense que quizás le queremos llamar para insistirle en una venta, y que no es eso lo que busca. Lo mejor sería por tanto abrir la opción de llamar al cliente de forma diferenciada. Se trata de un ejemplo muy básico, pero muy frecuente.

Debemos plantearnos por qué el usuario ha elegido la opción de correo electrónico. El uso de internet y de las tecnologías ligadas a esta plataforma permite que las comunicaciones sean menos comprometidas y cómodas, pero para nosotros, como vendedores, lo que queremos es que los usuarios se comprometan. Para eso no hay herramienta mejor que la conversación directa. Con todo, debemos entender las normas no escritas de la comunicación en los nuevos medios en los que nos introducimos. Si vamos a abrir el e-mail como medio de atención al cliente, debemos respetar su idiosincrasia.

Otra variable a considerar es la velocidad de respuesta. La expectativa de un usuario que utiliza el e-mail es que sea rápida, pero no inmediata. En cambio, si usa webchat puede considerar que es normal esperar un poco inicialmente para ser atendido, pero luego espera recibir respuestas inmediatas.

Por lo tanto es imprescindible comprender dónde nos metemos al utilizar las nuevas tecnologías para comunicarnos. Al emplear unas u otras estamos hablando de factores que deben ser considerados, tales como el compromiso, la comodidad, la velocidad de respuesta y, por último, la posibilidad de profundización. En este sentido, en un mensaje escrito, aunque menos comprometido, es más sencillo describir de forma pormenorizada una problemática, así como entender su naturaleza, porque existe la posibilidad de reescribir, meditar y trabajar más el mensaje original y la posterior respuesta. Ten también esto en cuenta.

Desde luego, no podemos forzar a los usuarios a utilizar el medio de comunicación que nosotros queremos, ni debemos abrir nuevas vías que no van a ser atendidas de forma específica. Tampoco podemos ignorar las normas de uso de las mismas, ni quedarnos fuera de los usos más habituales. Por ejemplo, es bien sabido que a la gente le encanta utilizar el WhatsApp, así que... ¿por qué no utilizarlo también para transmitir y recibir mensajes como parte de nuestra estrategia de comunicación del negocio? En este caso debemos entender que según nos introducimos en las tecnologías de comunicación más utilizadas en la vida íntima de los usuarios, más penalizarán ellos los mensajes comerciales no deseados, así que en ocasiones deberemos tener ante todo orejas y centrarnos tan sólo en responder a consultas específicas.

Las nuevas tecnologías son una gran oportunidad, pero también una gran responsabilidad porque sus consecuencias son inmediatas y a menudo irreversibles. Recuerda: elige con criterio la tecnología adecuada en el momento correcto.

MARKETING ONLINE

La llamada a la acción

El gran universo que supone la aplicación de las nuevas tecnologías a la labor comercial de todo negocio nos permite hablar ya de tiempos del «marketing online».

Sintéticamente: el marketing online está orientado a lograr que nuestras acciones comerciales en internet tengan éxito.

Por lo tanto, de lo que se trata es de ayudar al usuario que está viendo nuestro contenido digital a decidirse. Es lo que se conoce como la «llamada a la acción» (call to action): incitarlo a tomar la iniciativa y lograr que vaya por el camino que nosotros deseamos. El primer paso es lograr captar la atención del usuario, y luego ya lo que hay que hacer es conseguir su «conversión». Un buen diseño de la llamada a la acción tiene por objetivo mejorar la conversión que obtenemos de los visitantes que llegan a nuestra web o página de aterrizaje, haciendo que el porcentaje de visitantes que acaban donde nosotros deseamos sea mayor.

Eso sí, siempre debemos tener presente que esta llamada a la acción está integrada dentro de toda una campaña que hemos definido previamente y con cuyos objetivos tiene que estar alineada.

Hoy en día éste es un terreno fundamental, apasionante y con un enorme potencial, del que puedes y debes aprender a sacar partido para tu negocio. Desde aquí creo que puedo aportarte, aunque sea esquemáticamente, unos cuantos consejos para poder mejorar tu marketing online y obtener unos resultados más eficaces.¹⁶ Para que el call to action funcione lo mejor posible es necesario:

– Conocer bien al público al que te diriges. Piensa que la llamada a la acción puede tener diferentes objetivos, y en consecuencia públicos diferentes. No es lo mismo buscar atraer visitantes que no tienen por qué tener un conocimiento previo de nuestro negocio que buscar fidelizar clientes. Cada llamada a la acción debe ser diferente para cada uno de los casos.

– Diseño en armonía con el resto de la página y espacio libre entre los elementos. Nuestra llamada a la acción tiene que estar integrada con el diseño de la página, ya que si supone un cambio radical siempre se tiende a desconfiar. Pero a la vez, tiene que destacar sobre el resto del contenido y ser más llamativa. En ese equilibrio está la virtud. Si decidimos optar por botones más grandes no resultará necesario que la llamada a la acción sea especialmente llamativa, pero si, por el contrario, ofrecemos botones de la llamada a la acción pequeños, tendremos que preocuparnos por buscar una combinación de colores que la haga destacar más.

– Incluir cifras que refuercen la oferta. Se trata de enseñar al consumidor los beneficios de la oferta que estamos haciendo. Aquí es importante saber jugar con porcentajes o con cifras totales en función de lo que resulte más llamativo. A priori, el criterio a seguir es ofrecer un gran porcentaje en una cantidad pequeña, o un buen descuento total en algo que tiene un coste muy alto.

– Añadir elementos gráficos que refuercen el mensaje que queremos lanzar. Siempre nos ayuda tener una buena imagen que facilite a los clientes fijar la atención en el área de llamada a la acción. El objetivo es que nuestra llamada a la acción no pase desapercibida. Si además introducimos elementos que hagan que la atención se vaya dirigiendo de la imagen hacia el botón concreto de call to action, será mejor todavía.

– Añadir un texto sencillo y conciso. Se trata de explicar en una breve frase por qué tenemos que comprar un producto, registrarnos en una página web o visitarla. Hay que venderle de manera directa, concisa y efectista a nuestro visitante qué es lo que va a ganar con esta acción.

– Correcta ubicación del call to action. Tanto al principio como al final de la página suelen ser opciones correctas, pero el caso es que al lado de la llamada a la acción no debería haber ningún enlace más, haciéndola destacar sobre el resto de texto o imágenes. Para ello es importante que tenga su espacio diferenciado, dentro de lo posible.

– El botón es clave (pero no lo es todo). No siempre vamos a utilizar un botón en nuestra llamada a la acción, pero en este caso, y como venimos diciendo, es importante que el botón de llamada tenga espacio libre suficiente a su alrededor para que destaque, y también que el texto que incluya incite al usuario a realizar la acción de forma inmediata. Resulta mejor «Compra ya» o «Compra ahora» que sólo «Compra» o «Añadir a la cesta».

Lo cierto es que crear un buen call to action es algo que tenemos que ir perfeccionando a lo largo del tiempo. Por eso, es importante realizar un buen análisis del resultado de nuestra acción comercial, con datos que nos ayuden a tomar decisiones correctas en la próxima campaña. Poco a poco iremos mejorando y obteniendo mejores resultados.

MARKETING Y VENTAS

«Sin marketing no hay ventas, sin ventas no hay ingresos, sin ingresos no hay negocio, sin negocio no hay autónomo»

– Todo negocio necesita vender para sobrevivir, y en el caso del autónomo, además del producto o servicio que ofrezca, en buena medida lo que tiene que hacer es venderse a sí mismo.

– La dimensión comercial de tu negocio existe desde el mismo nacimiento de tu idea y te acompaña a lo largo de todo el proyecto, pues incluso un éxito inicial hay que saber conservarlo.

– Esto se consigue manteniendo al cliente satisfecho y conservando una buena reputación.

EL PLAN DE MARKETING

Incluye:

– Estudio de mercado, mediante el cual observaremos nuestro sector de actividad, el ámbito geográfico, el perfil de los clientes, la competencia, los proveedores..., sin descuidar todos aquellos factores del entorno que influyan en el negocio, tales como la situación económica, las tendencias demográficas, el panorama político, los posibles cambios sociales, etcétera.

– Definición del producto: definiremos con el mayor detalle posible el producto o servicio que queremos ofrecer, estableciendo con claridad sus características y las necesidades que satisface.

– Objetivos de ventas, que son las previsiones, cuantificadas, de las cifras de ventas que se quieren lograr.

– Estrategia de marketing, que viene a determinar cómo vamos a alcanzar los objetivos de ventas planteados. Incorpora distintas estrategias: estrategia de clientes, estrategia de producto, estrategia de precios, estrategia de distribución, estrategia de ventas y estrategia de comunicación.

EL CLIENTE

– El cliente se ubica en el centro de toda estrategia de comercialización y el cuidado del mismo es básico, lo cual en el caso de los autónomos adquiere una exigencia de particular personalización en el trato.

– El autónomo debe saber venderse a sí mismo. Ganarse la confianza del cliente es el gran reto del autónomo como vendedor. Esto se consigue ofreciendo un adecuado conocimiento de tu negocio y una eficiente comunicación.

– La experiencia del cliente constituye, junto al talento y la tecnología, el tercer pilar básico de la competitividad del autónomo.

– Debe identificarse concretamente el cliente a quien dirigirse, estando en la atención al mismo el mejor elemento diferenciador de tu negocio.

– Una buena atención al cliente es la mejor publicidad, fideliza clientes, incrementa ventas, mejora la motivación, incrementa la rentabilidad y la productividad, reduce gastos, proporciona una ventaja competitiva y refuerza y mantiene tu reputación.

– La reputación es esencial para el autónomo, y se la ganará con sus hechos. El impacto positivo o negativo de tus acciones como autónomo depende de ti mismo.

LA COMUNICACIÓN

– La estrategia de comunicación es el modo en que se trata de llegar a los clientes potenciales y convencerlos para que se conviertan en clientes reales, e incluye como principales herramientas la publicidad, las relaciones públicas y la promoción de ventas.

– Para el autónomo el primer paso de su estrategia de comunicación es algo tan básico como hacer saber que existe.

– El otro gran cometido es saber comunicar tu propuesta de valor: hacer entender y hacer sentir que tu negocio es diferente de cualquier otro negocio.

– Las nuevas tecnologías son una gran oportunidad, pero también una gran responsabilidad porque sus consecuencias son inmediatas y a menudo irreversibles.

– Recuerda: elige con criterio la tecnología adecuada en el momento correcto y adapta la forma en la que se produce la atención al cliente a cada uno de los medios.

9

Casos de éxito (o no)

No hay como predicar con el ejemplo. Hemos recorrido unos cuantos terrenos que un autónomo debe conocer y dominar para tener éxito en su aventura, pero no podemos correr el riesgo de que todo lo dicho se quede en un plano meramente teórico. Como te he venido diciendo, no estás en absoluto solo, en España hay más de tres millones de autónomos, y cualquiera de ellos ha acumulado experiencias que bien pueden arrojar luz para iluminar el camino de otros.

En este capítulo voy a ofrecerte algunos casos reales: autónomos y emprendedores de nuestro país que atesoran prácticas que les han ayudado en el éxito de su proyecto; o quizás, errores de los que también podemos aprender todos.

Te voy a describir unos pocos ejemplos que, repito, son reales; se trata de autónomos españoles con nombre y apellidos (aunque por discreción no los citaremos), y que nos servirán para ilustrar algunas de las cuestiones que se han ido desgranando a lo largo de estas páginas: ejemplos de diferenciación, de descubrimiento de oportunidades de negocio e identificación de nichos de mercado, de no muy afortunados planteamientos de tesorería, de elaboración certera de planes de negocio, de vías de financiación alternativas, o de certeras estrategias de marketing y ventas.

Caso 1: Clínica especializada en tratamiento de niños con autismo

Ejemplo de observación de mercado, descubrimiento de una necesidad insatisfecha y detección de oportunidad de negocio.

Decíamos que para que una idea se convierta realmente en una empresa viable es necesario que satisfaga una necesidad de mercado, es decir, que cubra una carencia de los clientes o mejore la oferta disponible. Es en ese momento cuando podemos hablar de la existencia de una oportunidad de mercado.

La identificación de una carencia en el mercado es lo que caracterizó el lanzamiento de su proyecto en el caso de un grupo de profesionales autónomos madrileños que abrieron un nuevo negocio en la ciudad de Murcia: una clínica especializada en el tratamiento de niños con autismo.

Un grupo de psicólogos que trabajaban como profesionales autónomos en Madrid ofreciendo atención domiciliaria a niños con autismo observó que existían importantes carencias en este tipo de servicios en la Región de Murcia. Unos clientes de Murcia debían acudir periódicamente a Madrid para que su hijo con autismo pudiera beneficiarse del tratamiento que ellos ofrecían porque en su ciudad de origen no lo encontraban.

Evaluando la realidad de la zona, y en contacto directo con potenciales clientes, los psicólogos identificaron claramente la demanda existente, y mostrando la iniciativa propia de todo emprendedor, decidieron trasladarse allí para ofrecer servicios de atención domiciliaria, de manera que estos clientes no tuvieran que desplazarse a Madrid, y así aportar un servicio más cercano y de mayor calidad. El traslado derivó inmediatamente en un incremento de las demandas de sus servicios, por lo que decidieron dar un paso más allá y ofrecer un servicio más completo que la mera atención domiciliaria, creando un lugar físico de atención a niños con autismo, una clínica especializada. En apenas un año de recorrido, esta clínica, respondiendo a esa necesidad insatisfecha detectada, pasaría de los primeros ocho clientes a veinte. El crecimiento del negocio exigió, obviamente, la contratación de nuevo personal, y derivó en un incremento de los beneficios.

El éxito de la clínica en Murcia ha servido para que estos profesionales autónomos hayan continuado observando la realidad del mercado español. Los servicios de atención domiciliaria están relativamente extendidos en el país, pero no así la existencia de clínicas o centros específicos de atención especializada, que aportan un valor añadido en cuanto a calidad de servicio, algo muy apreciado por la población afectada, que son clientes o potenciales clientes. No obstante, este tipo de negocios apenas se encuentra en unas pocas capitales, como Barcelona, Santa Cruz de Tenerife, Córdoba u Oviedo. En la propia ciudad de Madrid existe una amplia oferta de servicios de atención domiciliaria, pero no ese espacio físico de las características que ellos han creado en Murcia. Tal es así que, en el momento actual, los emprendedores están planteándose una expansión y abrir otra clínica en la capital de España.

Caso 2: Startup de fabricación y venta de gafas inteligentes para el control de dispositivos móviles

Ejemplo de startup innovadora y del valor del apoyo y el asesoramiento externos.

El caso de esta startup española que patentó una innovadora tecnología para el diseño y la fabricación de gafas inteligentes que se conectan con el móvil o la tablet para poder controlarlos y recibir notificaciones ofrece una cierta peculiaridad, puesto que contaba con clientes en países de todo el mundo antes incluso de comenzar la producción, lo cual no es algo precisamente habitual en un negocio de nueva creación.

Esto no dejaba de representar todo un reto, ante la necesidad de arrancar en un espacio de tiempo muy breve el proyecto, incluidas la financiación del mismo, la fabricación, la gestión empresarial, la distribución internacional y la facturación en múltiples divisas. Hacer algo así de una manera ágil y sencilla en poco tiempo y que no interfiriera en la puesta en marcha y en el desarrollo del negocio no era aparentemente tarea sencilla. Sin duda, existían unas necesidades urgentes, relacionadas con la orientación para constituirse como empresa, la elaboración de presupuestos y facturas para clientes de distintos países, y algún tipo de solución online que les permitiera trabajar conectados a empleados en varias ubicaciones.

Pero aquí es donde debo recordarte algo sobre lo que he insistido constantemente: un emprendedor puede encontrar muchos más apoyos de los que piensa. En este caso, te presento un caso directamente relacionado con Sage, pero quisiera recalcar que los servicios de asesoramiento profesionales y las posibilidades de financiación son múltiples, y todo emprendedor debe evaluar las que tiene a su alcance.

El gran logro de este emprendedor fue la constitución de su empresa en apenas una semana y sin tener que visitar ninguna administración, con la necesidad de muy poca inversión y sin la exigencia de tener conocimientos contables o de facturación. Para ello recurrió a los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) de Sage, que facilitan la creación de nuevas empresas, el inicio efectivo de su actividad y su desarrollo a través de la prestación de servicios de información, tramitación de documentación, asesoramiento, formación y apoyo a la financiación empresarial.

Recibieron apoyo a lo largo de todo el proceso, desde el asesoramiento para constituir la empresa hasta consejos sobre cómo definir su actividad en el registro, una suerte de ventanilla única que les evitó tener que acudir a administración alguna. También recibieron asesoramiento en materia de financiación (parte del capital lo obtuvieron a través de crowdfunding, evitando altas dependencias de crédito bancario), contabilidad, facturación y gestión empresarial.

¿Es algo así aplicable a todo autónomo y negocio? Insisto en que sí, mucho más de lo que parece. En palabras de este emprendedor: «Cuando montas una empresa, estás perdido y no sabes qué hacer. Sabes de tu producto, pero no dónde debes ir». Ésa es una gran verdad, pero este libro, y este caso de éxito en particular, quieren servirte para darte confianza. No dudes en evaluar todas tus posibilidades de apoyo ni en pedir ayuda, seguro que te compensará.

Caso 3: Guardería alternativa fuera del casco urbano

Proyecto ilustrador de estrategia de diferenciación y de búsqueda de vías de financiación alternativas.

El origen de una idea de negocio, ya lo veíamos, puede venir de muy diversos orígenes: ya sea por propios intereses y aficiones personales, por la formación y experiencia en un sector de actividad de cuyas necesidades se tiene cierto conocimiento, por cambios que se aprecian en el entorno general, por la disponibilidad de un nuevo producto o servicio, etcétera.

Varios de esos focos «inspiradores» están en el origen del proyecto que creó una autónoma madrileña, educadora social con experiencia en el ámbito educativo infantil. Ante todo, se trató de un proyecto muy personal que atendía principalmente una sensibilidad propia hacia la educación infantil, reforzada por el hecho de su reciente maternidad, y con demandas que detectaba también en su entorno más cercano.

Partiendo de su experiencia profesional como educadora y movida por sus circunstancias personales, esta profesional concibió una idea que era, en primer lugar, su «sueño». Qué duda cabe que éste puede ser un excelente punto de partida para emprender, y además uno particularmente bonito. Pero también sabemos que para que una buena idea prospere y se convierta en algo sostenible se necesita satisfacer una necesidad de mercado, además de mucho esfuerzo. Y financiación. Hay además un elemento en el que he insistido también mucho: la necesidad por parte del autónomo de diferenciarse; la competencia en el mercado es muy alta en todas las ramas de actividad, y todo emprendedor debe encontrar su diferenciación.

A partir de un sueño personal, y gracias a su especial diferenciación y a la búsqueda de vías de financiación alternativas, esta emprendedora ha sacado adelante su proyecto.

Frente a las tradicionales guarderías, de las que encontramos una amplia oferta en todas nuestras ciudades, el proyecto que esta profesional diseñó consistía en un espacio mucho más focalizado en el niño y su desarrollo personal, y no tanto en satisfacer necesidades de conciliación de los padres. Por eso, se creó la guardería fuera del casco urbano, en una finca en plena naturaleza. Una apuesta arriesgada que exigía a los padres trasladar a sus hijos en coche a cierta distancia de sus casas. En cambio, se ofrecían servicios muy diferenciados con respecto a las guarderías urbanas tradicionales: períodos de adaptación del niño individualizados y progresivos, contacto real con la naturaleza, protección del juego espontáneo, menos presión sobre el aprendizaje estandarizado y más atención al desarrollo emocional, atención sistémica a toda la familia...

Sin lugar a dudas, un proyecto que nos aporta un claro ejemplo de diferenciación, iniciativa e innovación.

La financiación del proyecto ilustra además muy bien el potencial de algunas vías alternativas a las del tradicional banco. Esta emprendedora nunca recurrió al préstamo bancario. ¿Recuerdas que te he dicho varias veces a lo largo de estas páginas que siempre busques apoyos a tu alrededor y que mucha más gente de la que piensas va a estar dispuesta a ayudarte? Esta autónoma lo comprobó personalmente.

El arranque del proyecto se basó, sobre todo, en la ayuda de familiares y amigos, gente que creía en su idea. Un apoyo que no se limitó exclusivamente a la parte financiera, y que consistió también en donaciones de materiales (juguetes, mobiliario...) o incluso en mano de obra para habilitar adecuadamente el espacio en el que se constituiría la guardería.

Pero hubo una segunda fase en la que la necesidad de financiación se identificó como prioritaria (obras, licencias...). Aquí se acudió a la vía del crowdfunding.

Como ya hemos dicho, el funcionamiento formal del crowdfunding según nuestra legislación vendría a ser el de unas plataformas que ponen en contacto a promotores de proyectos que buscan fondos mediante la emisión de valores y participaciones sociales, o mediante la solicitud de préstamos, con inversores u ofertantes de fondos que buscan en la inversión un rendimiento.

En el caso de nuestra emprendedora, su compromiso con los donantes consistió en recompensas como productos de artesanía, actividades gratuitas para participar en el espacio creado, conferencias y talleres divulgativos, y en un compromiso de retorno colectivo, es decir, que el proyecto redundase en beneficios a la comunidad, lo cual se llevó a cabo mediante el mantenimiento de un blog y tutoriales en internet sobre técnicas pedagógicas. El cumplimiento de esta parte fue directamente controlado por la plataforma de crowdfunding. En el caso de las recompensas, por supuesto también se cumplieron, aunque buena parte de los donantes renunciaron a ellas, una muestra más del apoyo y la ayuda que un emprendedor puede encontrar a su alrededor cuando aporta una buena idea con la que la gente se identifique.

Desde su nacimiento, la guardería ha ido creciendo en niños año tras año. Obviamente, puesto que los niños llegan a una edad en la que dejan de ser potenciales usuarios de estos servicios (a partir de los seis años), éste es un proyecto con unas exigencias permanentes de captar nuevos usuarios. También aquí encontramos ciertas particularidades en las estrategias de publicidad y comunicación. La emprendedora, tras anunciarse convencionalmente en publicaciones de su área, pronto comprobó la inutilidad de este medio. Como en el caso de tantos autónomos, se dio cuenta de que su política de comunicación tenía que ser mucho más personal y basada en el contacto directo con los potenciales usuarios. Las técnicas que mejores resultados le han dado para dar a conocer su idea (y a sí misma) han sido las jornadas de puertas abiertas de la guardería y el contacto directo con asociaciones y colectivos afines.

Esto ilustra muy bien cuáles son los aspectos básicos en el marketing y la comunicación de un autónomo: lo primero, hacer saber que existe, y luego saber comunicar su propuesta de valor, hacer entender y hacer sentir que tu proyecto es diferente de cualquier otro.

Caso 4: Portal digital de venta de muebles de diseño y artículos de decoración

Caso de e-commerce, marketing digital, un cuidado plan de ventas y atenta experiencia del cliente.

El entorno digital y las nuevas tecnologías están aportando una nueva dimensión a los negocios del siglo XXI y muy particularmente a su componente comercial y comunicativo. Como ya apuntábamos en su momento, el e-commerce, o comercio electrónico, está abriendo todo un universo de posibilidades que, aunque ya fuertemente implantado en España, apenas está dando sus primeros pasos, y las expectativas de crecimiento son muy grandes. Esto lo detectó claramente la autónoma protagonista de nuestro último caso de éxito.

Profesional autónoma del diseño digital desde 2006, en 2014 decidió dar el paso de crear un nuevo negocio de venta exclusivamente online de muebles y artículos decorativos para el hogar. Su experiencia previa en entornos digitales le había permitido apreciar el enorme potencial del comercio electrónico, ámbito en el que trabajaba con frecuencia con sus clientes aunque fuera desde la faceta del diseño de portales y páginas web. La iniciativa de emprender su propio negocio de venta fue un paso natural, aunque no exento lógicamente de mucho trabajo.

Aprovechando la colaboración con uno de sus clientes, una empresa dedicada al desarrollo de software, puso en marcha a través de un portal digital un negocio de venta de muebles y artículos de decoración, sector de actividad que le resultaba particularmente atractivo por su gusto personal por el diseño y la decoración. Además, aunque somos muy conscientes todos de que el negocio online está en considerable auge en nuestro país, lo cierto es que no había todavía muchas iniciativas españolas de negocio de este tipo en España.

El éxito fue inmediato y el crecimiento ha sido exponencial en poco tiempo, aunque la puesta en marcha exigió notables esfuerzos en cuestión de horas de dedicación, así como en recursos financieros, pues el e-commerce no deja de presentar toda una serie de costes operativos a tener en cuenta.

Pero centrándonos en la clave del éxito de este joven negocio, ésta hay que buscarla principalmente en un exquisito cuidado de la faceta comercial del mismo y en la atención al cliente.

Como es característico en muchos de los negocios de los autónomos, la personalización en el trato resulta clave, algo que es extensible a los negocios digitales como éste. Un aspecto que resultó fundamental en el arranque fue la labor de relaciones públicas llevada a cabo, muy especialmente el contacto personal con proveedores nacionales e internacionales en ferias, y eso en lo que tanto insistíamos: que el autónomo, además de vender su producto, debe saber venderse a sí mismo.

Asimismo, la amplia experiencia de esta autónoma como profesional del diseño digital era una baza muy importante para augurar un éxito potencial al portal. El marketing digital tiene en el componente visual un elemento esencial, y éste ha sido uno de los puntos fuertes del negocio: diseño de la página e imagen, sometidos a revisión permanente.

El otro aspecto clave ha sido la atención al cliente. Desde el arranque, se optó por una dimensión muy personalizada de la venta: cada cliente que realizaba una compra recibía un trato personalizado, una atención permanente desde que mostraba interés por un producto hasta el servicio posventa ante cualquier contingencia que pudiera surgir, facilitando el contacto inmediato vía digital o telefónica.

A la hora de lanzar el negocio, la dimensión comercial fue algo siempre presente para esta emprendedora, quien encuentra en ese momento en que se produce una venta, ya sea de un caro mueble de diseño o de un servilletero, ese gran momento de satisfacción personal que da sentido a todos los esfuerzos emprendidos en la puesta en marcha de su proyecto.

Caso 5: Negocio de diseño y producción de calzado para una importante firma española de moda

Ejemplo de negocio que fracasa por un inadecuado planteamiento de tesorería. Y lo más importante: saber levantarse tras el fracaso.

Algo en lo que hemos insistido mucho es en la importancia de un adecuado planteamiento de tesorería para tu negocio. Recordarás que te decía que la mayoría de los negocios cierran no tanto por una mala idea de negocio como por el hecho de no haber sabido manejar adecuadamente su liquidez. El ejemplo que te voy a contar ahora es muy ilustrador de esta realidad.

En este caso, el emprendedor tenía ya una amplia experiencia profesional por cuenta ajena en el sector textil, así como en la puesta en marcha de pequeños proyectos, antes de lanzarse a emprender este negocio más ambicioso: una comercial de calzado que se dedicaba al diseño y a la producción de zapatos de algunas de las marcas de uno de los grupos de moda más conocidos en España.

El éxito fue inmediato, y en apenas cuatro años de existencia, consiguieron facturar 4 millones de euros. La sensación de triunfo y de haber acertado con una gran idea fue enorme, pero también cegadora. El éxito no fue bien digerido y les llevó a descuidar un aspecto básico: la tesorería. No había inconvenientes en incurrir en gastos ingentes en oficinas, instalaciones, salarios... No disponían de la liquidez necesaria, pero lo solventaban con un endeudamiento despreocupado. Hasta que se creó una bola de tesorería negativa que se llevó el negocio por delante.

Este emprendedor comenzó a hacer números realistas demasiado tarde, cuando no le quedó más remedio que tener que despedir a compañeros, ver todo lo que debía a distintos proveedores, cerrar su negocio y buscar alternativas para poder liquidar todas las deudas.

Esto es algo que nunca debe ocurrirle a un buen emprendedor: una buena idea de negocio no lo es todo, y la buena gestión financiera y contable de tu proyecto va a resultar imprescindible antes de que sea demasiado tarde.

Pero también en este caso se puede extraer un mensaje positivo, y yo siempre quiero trasladarte optimismo. Este emprendedor, a pesar de la fuerte tentación de tirar la toalla, consiguió levantarse y salir adelante. Se confeccionó un plan financiero personal mediante el cual diseccionaba su deuda en todos los préstamos, intereses de cada uno, tarjetas de crédito, partidas vencidas y pendientes de liquidar, deuda con terceros, etc. Sin duda, cuestiones que deben asumirse desde el principio, pero que con esfuerzo y sacrificio, le permitieron salir adelante.

Este caso ilustra mi convencimiento de que el éxito consiste en saber levantarse tras los fracasos. Para este emprendedor, haber fracasado en su negocio de calzado y haber pasado varios años pagando deudas y reflexionando sobre sus errores le dio el aprendizaje de varios másters a la vez, por lo que a la larga no sólo no le hizo daño lo ocurrido sino que salió de la experiencia plenamente reforzado.

Y fue capaz de volver a emprender con la lección aprendida: en su nuevo proyecto años después hizo lo que debió hacer en el primero y debe hacerse siempre: atendió especialmente el estado financiero del proyecto intentando no cometer los mismos errores que en su anterior empresa. Ahora sí, apostó por la austeridad con los gastos (sobre todo con su sueldo) y por la inversión en capital humano y talento.

Ante todo, lo que un negocio que nace debe tener muy en cuenta es que no puede descapitalizarse, que debe conseguir tener una caja muy rápida y saneada, crearse un colchón financiero e invertir sólo en lo que pueda dar rentabilidad a corto plazo, evitando los gastos superfluos.

La mejor manera de cerrar este caso es con las propias palabras del emprendedor, que me parecen un consejo excelente para todos los lectores de este libro: «El éxito es efímero y siempre se puede ir de la noche a la mañana por un error, por ello nunca hay que bajar la guardia ni dejar de aprender».

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Conclusiones: ánimos y buenos deseos

Estimado autónomo: llegados a este punto y tras haber realizado juntos el recorrido por todas estas páginas, no me queda sino reiterarte mi agradecimiento inicial. Me consta que ha sido un trayecto algo extenso, reflejo de todas esas cuestiones que tu aventura como autónomo —lo seas ya o estés dispuesto a serlo— implica.

También soy consciente de que, lo hemos comentado ampliamente, esto del emprendimiento tiene sus riesgos y engloba tantos aspectos que quizás pueda abrumar un poco. Pero mi último mensaje es un mensaje tranquilizador y de ánimo. Recuerda que tu caso es único, pero que no estás solo. Más de tres millones de españoles ya han dado este paso, y cada vez vais a ser más. No puede ser de otra manera, porque os necesitamos.

Quiero lanzar aquí una vez más una llamada en favor del apoyo hacia los autónomos y emprendedores de este país. Ellos mismos tienen que poner mucho de su parte, es evidente, pero es imprescindible que cuenten con el soporte decidido de gobernantes y legisladores. Ésta es una clásica demanda en nuestro país que no puede seguir posponiéndose más. Se vienen produciendo algunos cambios legislativos que favorecen las cosas, pero por lo general se trata de pequeños empujones que no suelen tener la oportunidad de arraigar a largo plazo. Estamos experimentando cambios que en buena medida son cosméticos, cuando lo que necesitamos es que sean «quirúrgicos», que vayan a la raíz del asunto, porque las transformaciones en el mercado de trabajo en los tiempos que nos toca vivir son precisamente eso, radicales.

La idea fundamental la he repetido hasta la saciedad: hay que facilitar las cosas al autónomo y simplificar los trámites.

Existen demasiados trámites, demasiadas excepcionalidades, demasiadas cargas y demasiado poca protección social para este colectivo. Y eso es algo que se traduce no sólo en un muy probable incentivo de la economía sumergida, sino también en una patente pérdida de competitividad. Si en los países europeos a nuestro alrededor el autónomo tiene más facilidades, paga menos y tiene mayor cobertura social, también tiene más recursos para invertir. Vivimos en una economía globalizada y las ventajas de nuestros vecinos se convierten en desventajas nuestras. Hay que armonizar. La armonización europea en el terreno del trabajo autónomo es fundamental, porque en caso contrario se incrementan las desigualdades. Ha habido algunos avances, pero en lo básico el autónomo español está muy lejos de las condiciones que disfrutan en los países de nuestro entorno.

La armonización nos exige observar las buenas prácticas que están llevando a cabo en otros países. Si algo funciona, no debe haber ningún inconveniente en asimilarlo. Cuando hay buena praxis, esté donde esté, ¡cópiala! No se trata ni mucho menos de cambiarlo todo, sino de eliminar lo que no está resultando útil y ser creativo. Yo no soy político, pero me consta que con voluntad se pueden conseguir las cosas.

Las medidas a adoptar en realidad se sintetizan muy fácilmente en tres grandes ejes:

– Rebajar trabas burocráticas y exigencias legales.

– Facilitar la financiación y los pagos que deben hacer los autónomos.

– Equiparar sus coberturas sociales a las del resto de los trabajadores.

¿Es tan difícil? No lo creo. Hemos logrado crear la Unión Europea con una moneda única, que es algo infinitamente más complejo; un país como Portugal, con unas infraestructuras notoriamente inferiores a las nuestras, ha conseguido informatizarse y ahora cualquier negocio tiene a su alcance un software para el intercambio de información de cualquier factura, de cualquier IVA; en Francia los autónomos disponen de asistencia sanitaria, jubilación, baja laboral y pensión por invalidez; en Reino Unido, por el pago de un pequeño tanto por ciento, pueden disfrutar de un año de paro... Hay excelentes ejemplos y modelos perfectamente aplicables a nuestra realidad.

No es mi cometido aquí desglosar un sinfín de medidas aplicables o cambios legislativos aconsejables, pero no puedo por menos que recalcar que nuestros mínimos de cotización resultan muy altos y que lo más lógico sería pagar en función de los ingresos, e incluso ofrecer exenciones hasta un mínimo de facturación. Necesitamos una tributación competitiva como mínimo con nuestro entorno más inmediato. A nadie se le escapa tampoco que la declaración trimestral del IVA es un engorro administrativo innecesario. Por no hablar de la falta de centralización de la información que requiere un autónomo a la hora de arrancar su negocio. En este sentido, podría ser muy interesante contar con un portal o Agencia del Autónomo que facilitara los trámites, que los simplificara para agilizar los tiempos.

Podríamos continuar aportando ideas, y seguro que es un ejercicio interesante, pero hay otros foros seguramente más adecuados para ello. No he querido dejar de subrayar algunos aspectos básicos porque conectan directamente con el cometido de este libro de ofrecer al autónomo una guía básica que le aporte tanto una dimensión informativa como formativa, lo cual en gran medida nos ha exigido cierta extensión precisamente por la falta de simplicidad en los procesos a que se enfrentan en su aventura.

Dejo constancia del aviso a gobernantes y legisladores, pero quiero que mis últimas palabras y consejos vayan dirigidos directamente a ti, el autónomo. Quiero pensar que a pesar de todas las dificultades y de lo denso de algunos terrenos a los que te enfrentas, estas páginas te habrán servido de información, pero también de incentivo para proseguir con tu idea, o mejorar tu realidad.

Si todavía no te has lanzado a la aventura de ser autónomo, quiero recordarte algunos consejos básicos muy sintéticamente.

Para ti, que te planteas ser autónomo...

– Lo primero, por supuesto... ¡atrévete! Merece la pena.

– Pero hazte preguntas, muchas preguntas. Son necesarias desde el principio. Las primeras, de índole estrictamente personal: ¿Quieres de verdad dedicarte a esto? ¿Lo haces por vocación o por necesidad? ¿Es algo temporal o de por vida? ¿Qué dedicación estás dispuesto a entregarle? ¿Has valorado con qué apoyos cuentas?

– Y luego también preguntas de índole empresarial: ¿Tiene mi idea valor en el mercado? ¿Tendré clientes? ¿Cuánto facturaré?

– Con las respuestas que te vayas dando, irás rellenando los agujeros y allanando el camino.

– Busca aliados: familiares, amigos, colegas, profesionales, asesores... Más gente de la que piensas estará dispuesta a echarte una mano.

– Traslada tus ideas de la cabeza y el corazón al papel. Te obligará a reflexionar. Una idea tiene valor sólo si se transforma en acción. La acción comienza con la ejecución de tu proyecto, y la ejecución nace en el mismo momento en que pones por escrito lo que ha de ser ese proyecto. Eso es tu plan de negocio.

– Tú mismo deberás encontrar el formato más adecuado para elaborar tu plan de negocio, pero recuerda la regla básica del 1 + 1 + 1. Debes ser capaz de exponerlo en apenas tres minutos: 1 minuto para explicar tu idea, 1 minuto para describir cómo llevarla a cabo, 1 minuto para venderla.

– Estudia bien el mercado, encuentra tu oportunidad, asegúrate de que van a comprar tu idea. Que a ti te parezca una idea brillante no significa que también lo sea para los demás.

– Diferénciate. Estamos en un mercado muy competitivo y global. En cada rama de actividad hay infinidad de negocios con los que competirás, no sólo en el ámbito nacional, también internacional. Te dediques a lo que te dediques, debes poner toda tu energía en diferenciarte.

– Necesitarás financiación. Sé consciente de que hay vías muy diversas y de que no sólo existe la opción del banco. Infórmate bien.

– Vende confianza, véndete a ti mismo. Como autónomo tú eres parte de tu propio negocio.

– Haz de la perseverancia tu bandera.

– Y si fracasas, levántate, el éxito consiste en eso.

Si tu caso es el de alguien que ya es autónomo y lo que quieres es mejorar y crecer, también hay unos cuantos consejos que puedo ofrecerte, y que por supuesto también sirven para quienes empiezan, una vez arrancan el desarrollo de su actividad.

Para el crecimiento y la mejora...

– Un buen planteamiento de tesorería es tu compañero de viaje, no un enemigo. Ten en cuenta que la mayoría de los negocios cierran no porque sean una mala idea sino por una inadecuada atención a la tesorería. La falta de liquidez es el motivo por el que se cierran los negocios en el corto plazo, y el corto plazo es fundamental para el autónomo. Por eso debes contar con un plan de tesorería siempre actualizado y evitar las crisis de liquidez. Esto consiste sencillamente en asegurarse de que está entrando más dinero del que sale.

– No dejes de estudiar los mercados, mantén siempre tu diferenciación.

– El marketing y las ventas son un terreno clave en la supervivencia, el éxito y el crecimiento de todo negocio. Son inseparables, aunque no exactamente lo mismo. El marketing diseña cómo vas a vender, y la venta es la ejecución de tu diseño comercial. Sin marketing no hay ventas, sin ventas no hay ingresos, sin ingresos no hay negocio, sin negocio no hay autónomo.

– Refuerza la experiencia del cliente. El cuidado del cliente es básico, y en el caso de los autónomos adquiere una exigencia de particular personalización en el trato.

– Vivimos tiempos digitales, el empleo de las nuevas tecnologías es imprescindible. Elige con criterio la tecnología adecuada en el momento correcto y adapta tu forma de atención al cliente a cada uno de los medios.

– Una eficiente comunicación es un elemento imprescindible en el recorrido del autónomo. Comunica siempre eficientemente, lo que significa en tu caso, sobre todo, algo tan básico como hacer saber que existes. Tu otro gran cometido es saber comunicar tu propuesta de valor: hacer entender y hacer sentir que tu negocio es diferente de cualquier otro.

– Crece, mejora permanentemente. Y no tengas miedo, sal fuera, la internacionalización es una alternativa muy interesante y cada vez más necesaria.

Te hablo de crecimiento y también de internacionalización porque son parte del proceso inevitable de todo negocio exitoso. En estas páginas me he dirigido a ese individuo, esa persona física que, bajo muy distintas circunstancias, se está lanzando a la aventura del emprendimiento y da el paso de convertirse en autónomo. Pero el proceso continúa, y la cadena de valor se extiende más allá de tu persona. El negocio del autónomo no deja de ser una empresa, y esas pequeñas empresas, microempresas la mayoría, son la base de nuestra economía y las principales generadoras de bienestar social. Por eso no nos detenemos aquí, y este libro no es sino el primer paso, el primer volumen de una trilogía de libros con los que quiero incentivar el emprendimiento y poner en valor la figura del pequeño empresario, y ayudarlo en su recorrido. Llegarán por tanto otros ya focalizados en las pymes y en sus procesos de internacionalización.

Todo a su debido tiempo. Creo que la figura del autónomo se merecía una atención muy particular, y eso es lo que he querido aportar con este libro. Que el progreso del autónomo es el progreso de la economía no es una frase hecha, es una realidad constatable. Espero haber conseguido hacerte ver que eres especial y necesario, porque efectivamente así es. No exageraba cuando al principio de este libro me refería a vosotros como los héroes de la economía. Ser un héroe lleva implícitas muchas responsabilidades, ya lo has podido comprobar, pero también exige el necesario reconocimiento. El ABC del autónomo es una guía, pero también ha querido ser ese reconocimiento.

Agradecimientos

Agradecimientos a mi mujer, Rosa María, por su apoyo incondicional. 

A los más jóvenes de la casa, Julio, Diego y Dan, que me llenan de energía.

También a mis padres, ambos emprendedores, que me han regalado su educación y ejemplo, y han sido siempre para mí una inspiración.

Notas

1. Javier Santiso, España 3.0. Necesitamos resetear el país, Deusto, 2015.

2. En el Proyecto de Ley aprobado en julio de 2015 este requisito inicial fue modificado, como se verá más adelante.

3. Estas asociaciones de autónomos se constituirán y regirán según lo previsto en la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora del Derecho de Asociación y sus normas de desarrollo, con las especialidades previstas en el Estatuto del Trabajo Autónomo.

4. Hay que matizar que los modelos 036 y 037 sirven para darse de alta en el IAE cuando la entidad está exenta del pago del mismo, lo cual sucede durante los dos primeros años desde el inicio del ejercicio de su actividad, y en aquellos ejercicios en los que la cifra de negocios sea inferior a un millón de euros. Si no se está exento y la actividad tributa en el IAE, entonces el alta deberá hacerse mediante el modelo 840. El importe del impuesto varía en función de la actividad, del ayuntamiento al que se le solicita, de los metros cuadrados destinados a la actividad, etcétera.

5. El certificado digital se solicita vía internet en la página de la FNMT: (https://www.sede.fnmt.gob.es/certificados/persona-fisica/obtener-certificado-software).

Una vez solicitado vía telemática se te adjudica un código de solicitud en tu cuenta de correo electrónico con el cual acreditarás tu identidad presencialmente en una de las oficinas de registro existentes (la FNMT ha habilitado más de 2.400 Oficinas de Registro distribuidas por todo el territorio nacional, entre ellas incluidas las oficinas de la Seguridad Social y las Delegaciones y Administraciones de la AEAT). Validada tu identidad, finalmente podrás descargarte el certificado digital e instalarlo en tu ordenador.

6. En el caso de ser autónomo dependiente el modelo es el TA.0521-8 o Solicitud Trabajadores autónomos económicamente dependientes.

7. La protección de la salud de los/as trabajadores/as frente a los riesgos derivados de la actividad laboral está regulada por la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales, y su cumplimiento deberá ser estricto según los riesgos específicos de la actividad desarrollada, para lo que se llevarán a cabo medidas preventivas concretas.

8. El calendario laboral deberá exponerse en cada centro de trabajo en un lugar visible, y en él se harán constar las fiestas nacionales, autonómicas y locales, distribuyendo los días laborables de acuerdo con la jornada máxima legal.

9. En cualquier caso, la norma fija una cuota mínima de IVA por operaciones corrientes para la actividad de la que sí se podrá deducir el IVA soportado por inversiones.

10. El Euribor es el tipo europeo de oferta interbancaria. Indica el tipo de interés promedio al que las entidades financieras se ofrecen a prestar dinero en el mercado interbancario del euro. Se calcula usando los datos de los 26 principales bancos que operan en Europa, por lo que se trata de un tipo de interés de mercado y no fijado por el Banco Central Europeo (BCE).

11. El IRPH (Índice de Referencia para Préstamos Hipotecarios) ofrece el tipo medio de los préstamos hipotecarios a más de tres años para la adquisición de vivienda libre.

12. http://www.citapreviainem.es/documentos/capitalizacion/carpetainformativa-pago-unico.pdf

13. http://www.ico.es/web/ico/empresas-y-emprendedores

14. Los tomo del decálogo que José Ramón Fernández de la Cigoña, licenciado en Empresariales y MBA, sostiene en Sage Experience, el blog de Sage (http://blog.sage.es/).

15. Tomo a partir de aquí algunos consejos ofrecidos por Germán Rodríguez Udiz, formador de empresas y gestor estratégico, en http://blog.sage.es/economia-empresa/la-atencion-al-cliente-eterna-aliada-de-las-nuevas-tecnologias/

16. A partir de lo que expone Carlos Roberto Cabello, con experiencia de más de quince años con empresas en el área de sistemas y atención al cliente para ayudarles a mejorar su relación con las nuevas tecnologías, en http://blog.sage.es/economia-empresa/7-claves-el-call-to-action-perfecto/

El ABC del autónomo

Luis Pardo c/o Thinking Heads

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